Экспертное заключение на отчет об исполнении бюджета Петропавловск-Камчатского городского округа за 2013 год

Скачать Экспертное заключение
exp_2014_14.doc (2340.0 Кб)

 

№ 01-07/14-КСП/э

29 апреля 2014 года

 

Настоящее экспертное заключение подготовлено Контрольно-счетной палатой Петропавловск-Камчатского городского округа[1] в соответствии со статьями 157, 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации[2], статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ[3] и статьями 10, 31, 32 Решения Городской Думы Петропавловск-Камчатского городского округа от 27.12.2013 № 173-нд[4].

Общие положения

Отчет об исполнении бюджета Петропавловск-Камчатского городского округа[5] за 2013 год представлен в Контрольно-счетную палату для проведения внешней проверки администрацией Петропавловск-Камчатского городского округа[6] одновременно с проектом решения Городской Думы Петропавловск-Камчатского городского округа «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Петропавловск-Камчатского городского округа[7] за 2013 год»[8] и годовой бюджетной отчетностью городского округа.

Документы и материалы, представленные администрацией городского округа одновременно с Отчетом об исполнении бюджета, соответствуют объему и срокам представления, установленных статьей 264 Бюджетного кодекса РФ и статьями 29, 31, 32 Решения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе.

Согласно статье 264.4 Бюджетного кодекса РФ, статье 32 Решения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе, распоряжения КСП от 31.03.2013 № 04-р «О проведении внешней проверки Отчета об исполнении бюджета городского округа за 2013 год», Контрольно-счетной палатой в месячный срок проведена внешняя проверка, представленного Отчета об исполнении бюджета, которая включила в себя:

  •  внешнюю проверку годовой бюджетной отчетности главных распорядителей средств бюджета городского округа, главных администраторов доходов бюджета городского округа, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета[9]. По результатам проверки каждого годового отчёта составлены соответствующие заключения (прилагаются);
  •  подготовку экспертного заключения на годовой отчет об исполнении бюджета.

В соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса РФ и статьей 32 Решения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе, настоящее экспертное заключение подготовлено с учетом данных внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств.

Также при подготовке экспертного заключения использованы материалы и результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных Контрольно-счетной палатой.

  1. I. Результаты внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств 

Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2013 год проводилась сотрудниками КСП в отношении 47 ГАБС.

Представленная бюджетная отчетность за 2013 год по своему составу соответствует требованиям пунктов 11.1 и 152 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утверждённой приказом Министерства финансов РФ от 28.12.2010 № 191н[10].

При этом необходимо отметить, что в нарушение требований Инструкции № 191н, отдельными главными администраторами бюджетных средств, в текстовой части пояснительной записки (ф. 0503160) годовой бюджетной отчетности, не в полном объеме отражаются формы бюджетной отчетности, имеющие нулевые показатели.

Также необходимо отметить, что бюджетная отчетность Управления Федеральной налоговой службы по Камчатскому краю за 2013 год (по аналогии с предшествующими периодами) представлена без учёта сумм, поступивших в бюджет городского округа и распределённых по нормативу сумм доходов с кодами элементов «01» и «02», в связи с чем, проверить полноту и достоверность отчётности не представляется возможным.

При анализе данных годовой бухгалтерской отчетности установлено, что контрольные соотношения, разработанные Федеральным казначейством на основании требований Инструкции № 191н в части контроля взаимоувязанных показателей в рамках одной формы и различных форм, соблюдены.

Фактов осуществления расходов, не предусмотренных бюджетом или с превышением бюджетных ассигнований, проведенной проверкой не установлено.

Необходимо отметить, что большинство рекомендаций Контрольно-счетной палаты по результатам внешней проверки ГАБС за прошлый год учтено.

Вместе с тем, в ходе проведенной внешней проверки отчетности ГАБС установлены факты некорректного и неполного заполнения строк и граф отдельных форм отчетности.

Так, например:

-      в Отчете об исполнении бюджета (ф. 0503127)[11]:

- Комитетом городского хозяйства администрации городского округа[12], показатель строки 035 «Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов городских округов» в сумме 127,3 тыс. рублей отражен без знака «минус»;

- Главным управлением МЧС России по Камчатскому краю, в нарушение пункта 57 Инструкции № 191н, графа 9 «Неисполненные назначения» раздела 1 «Доходы бюджета» не заполнялась;

- Управлением Министерства внутренних дел Российской Федерации по Камчатскому краю, в нарушение пункта 57 Инструкции № 191н, в графе 9 «Неисполненные назначения» раздела 1 «Доходы бюджета» некорректно указана разность показателей графы 4 и графы 8. Аналогичные несоответствия установлены и при проверке данной формы отчетности Управления Федеральной службы по ветеринарному и фитосанитарному надзору по Камчатскому краю и Чукотскому автономному округу и Департамента градостроительства и земельных отношений администрации городского округа[13].

-      в форме 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов» Комитетом городского хозяйства, в нарушение требований пункта 166 Инструкции № 191н, в разделе 3 «Движение материальных ценностей на забалансовых счетах» не указаны сведения об земельных участках, находящихся в бессрочном пользовании у МКУ «Управление благоустройства» в сумме 179992,5 тыс. рублей;

-    применение отдельными ГАБС в форме 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» формальных формулировок «в связи со сложившейся экономией» либо «экономия сложилась в связи с тем, что в декабре 2013 года Департаментом финансов предельные объемы финансирования были доведены не в полном объеме» не позволило установить достоверные причины отклонений исполнения по расходам. Вместе с тем, пунктом 163 Инструкции № 191н формулировки причин отклонений конкретизированы на примерах. Также следует отметить, что Департамент финансов администрации городского округа уведомлял главных распорядителей бюджетных средств о представлении, в случае обоснованной необходимости, дополнительных заявок на финансирование сверх утвержденных предельных объемов финансирования;

-    текстовая часть формы 0503160 «Пояснительная записка» многих ГАБС не содержит информацию, характеризующую результаты их деятельности за отчетный период, например, отсутствуют качественные результаты деятельности или исполнения конкретных мероприятий. Кроме того, в текстовой части формы 0503160 не раскрываются причины образования существенных остатков дебиторской и кредиторской задолженности, а также не указываются меры, принятые (принимаемые) для ее урегулирования.

Так, например, по данным отчетности Департамента социального развития администрации городского округа[14], увеличение кредиторской задолженности по расчетам по принятым обязательствам составило 50,1 %.

Вместе с тем, текстовая часть пояснительной записки (ф.0503160) не раскрывает причины образования остатков кредиторской задолженности, а также Департаментом социального развития не указываются меры, принятые (принимаемые) для ее урегулирования.

Анализ показателей формы 0503169 показал, что столь значительный рост кредиторской задолженности обусловлен увеличением задолженности по счету 1 302 62 000 «Расчеты по пособиям по социальной помощи населению» с 477,7 тыс. рублей до 4691,1 тыс. рублей или на 4213,4 тыс. рублей, то есть почти в 10 раз.

Согласно Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169), имеющаяся задолженность является текущей. Нереальной к взысканию дебиторской задолженности, просроченной кредиторской задолженности нет.

Вместе с тем, необходимо отметить, что в Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах установлено изменение задолженности, не востребованной кредиторами с 4,7 тыс. рублей до (-) 3664,1 тыс. рублей. При этом причины образования данных остатков и их обоснованность в текстовой части пояснительной записки (ф.0503160) также не указаны.

Кроме того Контрольно-счетная палата неоднократно указывала ДСР, что наличие показателей со знаком «минус» по счетам 0 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» свидетельствует об искажении бюджетной отчетности. Вместе с тем, в Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) по счету 1 302 11 000 «Расчеты по заработной плате» значатся отрицательные показатели.

При этом в целом Отчет об исполнении бюджета можно признать достоверным, так как, выявленные нарушения не повлияли на итоговые значения основных показателей бюджета.

  1. II. Анализ исполнения основных характеристик бюджета городского округа за 2013 год

Решением Городской Думы от 04.12.2012 № 4-нд[15] первоначальный бюджет городского округа на 2013 год был утвержден:

  •  по доходам в сумме 9009535,5 тыс. рублей;
  •  по расходам – 9469535,5 тыс. рублей;
  •  прогнозируемый дефицит бюджета – 460000,0 тыс. рублей.

В течение 2013 года изменения в основные характеристики бюджета городского округа вносились 7 раз, в результате:

- объем доходов увеличился до 10807724,8 тыс. рублей или на    1798189,3 тыс. рублей или на 20,0 %.

  

- объем расходной части бюджета городского округа увеличился до 11179667,1 тыс. рублей или на 1710131,6 тыс. рублей или на 18,1 %.

- дефицит бюджета городского округа снизился на 88057,7 тыс. рублей или на 19,1 % и составил 371942,3 тыс. рублей.

Вносимые в течение 2013 года изменения в бюджет обусловлены:

- корректировками объемов безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ, отразившимися на основных показателях бюджета городского округа;

- изменениями доходной части местного бюджета на основании уточненных прогнозов поступлений, представленных главными администраторами доходов;

- перераспределением ассигнований, на основании проводимых оптимизаций, обращений главных распорядителей бюджетных средств.

В целом доходы и расходы бюджета исполнены в объемах ниже показателей, утвержденных Решением о бюджете с учетом последующих изменений на 1,3 % и 2,9 %, соответственно.

Бюджет исполнен с дефицитом в объеме 3,9 % от объема доходов без учета безвозмездных поступлений, что ниже соответствующего показателя в Решении о бюджете на 51,4 %.

Тенденция роста муниципального внутреннего долга сохранилась. В 2013 году объем муниципального внутреннего долга увеличился на 13,7%.

Причина роста – превышение объемов заимствований над объемами погашения долговых обязательств по кредитным договорам на 12,3 %. Все долговые обязательства представляют собой задолженность по кредитным ресурсам кредитных организаций.

Остатки средств бюджета городского округа на счетах по учету средств бюджета увеличились на 50485,2 тыс. рублей или на 36,5 %, и составили на 01.01.2014 года 188798,2 тыс. рублей.

Кассовое исполнение расходов бюджета в 2013 году осуществлялось недостаточно равномерно.

В декабре 2013 года кассовые расходы составили 15,8 % объема расходов, произведенных в целом за год, в IV квартале 2013 года – 34,7 %, что несколько выше уровня 2012 года (31,6 %).

В абсолютном выражении кассовые расходы в декабре 2013 года составили 1719410,0 тыс. рублей, в IV квартале 2013 года – 3769411,3 тыс. рублей.

Поквартальное исполнение бюджета городского округа в 2013 году представлено в таблице ниже.

(млн. рублей)

 

01.01.13 года

I 

 квартал 

%

II 

 квартал 

%

III 

 квартал 

%

IV 

 квартал 

%

2013 год

Доходы, всего

 

1847,5

17,3 

2321,6

21,8 

3420,8 

32,1 

3079,1 

28,8 

10669,0 

в т.ч. безвозмездные поступления

 

925,0

15,8 

1343,5

22,9 

1900,5 

32,4 

1692,9 

28,9 

5861,9 

Расходы, всего

 

1850,7

17,0

2003,3

18,5

3235,5

29,8

3760,4

34,7

10849,9

Профицит (дефицит)

 

-3,2

 

318,3

 

185,3

 

- 681,35

 

-180,9

Ранее Контрольно-счетная палата обращала внимание на неравномерность кассового исполнения расходов бюджета городского округа в течение года и отмечала, что выделение значительных объемов финансовых средств в конце года негативно сказывается на эффективности использования бюджетных средств.

При анализе активов и обязательств городского округа установлено, что в результате исполнения бюджета сохранилась наметившаяся в последние отчетные периоды тенденция увеличения активов городского округа.

Так, стоимость нефинансовых активов городского округа в 2013 году увеличилась на 7829304,2 тыс. рублей (в 2 раза).

Основной причиной столь значительного увеличения нефинансовых активов является постановка по результатам, проведенного КСП в 2013 году, контрольного мероприятия[16] на бюджетный учет земельных участков находящихся в собственности городского округа (1148939,5 тыс. рублей) и земельных участков, собственность которых не разграничена (4130219,0 тыс. рублей).

Также по результатам проведенного контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования средств бюджета, выделенных на обеспечение деятельности муниципальных бюджетных учреждений культуры» в состав муниципальной имущественной казны включены 2 квартиры жилого дома № 4 по улице Кроноцкой стоимостью 6048,2 тыс. рублей.

Кроме того, в 2013 году в состав муниципальной собственности были включены безвозмездно переданные городскому округу объекты недвижимого имущества федеральной и краевой собственности.

Увеличение на конец года на 6349191,2 тыс. рублей (в 4,7 раза) финансовых активов городского округа, обусловлено:

  •  отражением финансовых вложений в виде участия учредителей, в лице органов местного самоуправления, в подведомственных муниципальных бюджетных и автономных учреждениях городского округа. В результате показатель участия городского округа в муниципальных бюджетных и автономных учреждениях в стоимостной оценке, равной балансовой стоимости особо ценного имущества подведомственных учреждений, увеличился на 6730863,6 тыс. рублей или в 12,3 раза и составил 7327846,6 тыс. рублей;
  •  ростом задолженности подотчетных лиц в 2,2 раза (с 347,5 тыс. рублей до 762,2 тыс. рублей) и задолженности по недостачам на 35,6 %  (с 447,5 тыс. рублей до 606,8 тыс. рублей);
  •  увеличением задолженности по начисленным доходам на 32,7 % (115861,6 тыс. рублей), в том числе по расчетам с плательщиками:

- доходов от собственности на 32,4 % (109200,7 тыс. рублей);

- сумм принудительного изъятия в 3,1 раза (15185,7 тыс. рублей).

При этом объем отвлеченных средств бюджета городского округа в дебиторскую задолженность в результате выдачи авансов в совокупности сократился на 548657,6 тыс. рублей (в 8,2 раз). Столь значительное снижение дебиторской задолженности связано с произведенным на сумму 542000,0 тыс. рублей зачетом обязательств по концессионному соглашению от 12.05.2012 № 1, заключенному Администрацией городского округа с  ОАО «Камчатскэнерго», в счет перечисленной ранее предварительной оплаты.

Увеличение объема обязательств городского округа на конец отчетного года на 403328,6 тыс. рублей или на 22,8 % обусловлено в основном ростом:

- муниципального долга на 231454,3 тыс. рублей (13,7 %);

- кредиторской задолженности по принятым обязательствам на 206609,0 тыс. рублей (в 6,6 раз).

Основной причиной увеличения данной задолженности является отражение в бухгалтерском учете задолженности по мировым соглашениям, заключенным между Администрацией городского округа и Министерством имущественных и земельных отношений Камчатского края, по возврату стоимости заимствованных материальных ценностей государственного резерва (топочный мазут) в размере 185342,0 тыс. рублей.

При этом задолженность по платежам в бюджеты сократилась  с 44716,7 тыс. рублей на 77,8 % и составила 9910,1 тыс. рублей.

Объем просроченной кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2014 года не изменился и составляет 942,7 тыс. рублей. Согласно текстовой части пояснительной записки (ф. 0503160) Отчета об исполнении бюджета, данная задолженность числится в бюджетной отчетности Комитета городского хозяйства и будет списана после проведения процедуры ликвидации муниципальных унитарных предприятий «Горсеть» и «Горизонт» и исключения их из единого государственного реестра. Также сообщается, что в связи с истечением срока исковой давности просроченная кредиторская задолженность в полном объеме по состоянию на 01.03.2014 года списана на финансовый результат и отражена на забалансовых счетах.

Более подробный анализ исполнения доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджета городского округа за 2013 год представлены в соответствующих разделах настоящего экспертного заключения.

  1. III. Исполнение доходной части бюджета городского округа за 2013 год

Как было отмечено выше, в результате вносимых в течение финансового года изменений, доходная часть бюджета увеличилась в 2013 году на 20,0 % и составила 10807724,8 тыс. рублей.

Основные изменения объема доходной части бюджета городского округа в 2013 году обусловлены изменениями объёма безвозмездных поступлений.

Так, первоначально объем безвозмездных поступлений на 2013 год был утвержден в сумме 4211252,2 тыс. рублей. В окончательной редакции плановые назначения по безвозмездным поступлениям составили 6009492,8 тыс. рублей, что на 1798240,6 тыс. рублей или на 42,7 % больше первоначально утвержденного объёма.

Более подробный анализ изменений бюджета городского округа на 2013 год по доходам в разрезе видов доходов отражен в следующей гистограмме.

При этом в результате вносимых изменений в бюджет городского округа, утвержденные бюджетные назначения по налоговым и неналоговым доходам уменьшились на 51,3 тыс. рублей и составили 4798231,9 тыс. рублей.

Необходимо отметить, что в приложении 1 проекта решения общий размер по прочим неналоговым доходам составляет (-) 56,79 тыс. рублей, при этом в приложении 2 к проекту решения данный размер составляет (-) 442,03 тыс. рублей. Различие показателей связано с отсутствием в приложении 1 к проекту решения в составе прочих неналоговых доходов невыясненных поступлений, зачисляемых в бюджеты городских округов в сумме (-) 385,2 тыс. рублей.

Таким образом, исполнение по неналоговым доходам, отраженным в приложении 1 к проекту решения подлежит корректировке.

В тоже время необходимо отметить, что данный факт не повлиял на итоговый показатель исполненных в 2013 году доходов.

В целом исполнение доходной части бюджета городского округа за 2013 год составило 10668986,6 тыс. рублей или 98,7 %.

Фактическое исполнение по безвозмездным поступлениям составило 5861889,1 тыс. рублей, что меньше соответствующего показателя в окончательной редакции на 147603,7 тыс. рублей или на 2,5 %.

Неисполнение утвержденных назначений по доходам составило 138 738,1 тыс. рублей, в том числе в разрезе отдельных видов доходов отклонения составили:

  •  по разделу 1000 «Налоговые и неналоговые доходы» перевыполнение прогнозного показателя составило 8865,6 тыс. рублей или на 0,2 %, в том числе в связи со следующим исполнением плановых показателей:

- по налогу на прибыль организаций исполнение составило 242740,4 тыс. рублей, что меньше прогнозируемого показателя на 2259,6 тыс. рублей или 0,9 %. Следует отметить, что в 2013 году на точность прогнозирования данного вида налога и уменьшения фактических поступлений, также как и в 2012 году, продолжает влиять образование консолидированных групп налогоплательщиков[17];

- по налогу на доходы физических лиц[18] перевыполнение составило 14931,9 тыс. рублей или 0,5 %. Основными причинами перевыполнения прогнозного объёма поступлений по данному виду налога являются: оплата задолженности ОАО «Камчатскэнерго» за 2012 год[19]; доначисление Инспекцией Федеральной налоговой службы по г. Петропавловску-Камчатскому НДФЛ ОАО «Камчатскэнерго» по акту выездной проверки; увеличение размера перечислений по НДФЛ в связи с увеличением денежного довольствия военнослужащих в 2013 году;

- по налогам на совокупный доход исполнение прогнозного показателя по налогам относящимся к данной группе составило 535774,5 тыс. рублей, что больше прогнозируемого объёма на 6881,5 тыс. рублей или 1,3 %. Перевыполнение плановых показателей обусловлено увеличением коэффициента-дефлятора К1 по единому налогу на вмененный доход и увеличением норматива распределения до 100% в бюджет городского округа по единому сельскохозяйственному налогу;

- по налогам на имущество фактическое поступление составило 197575,3 тыс. рублей, что больше планового показателя на 2650,3 тыс. рублей или 1,4 %.

Перевыполнение по данному показателю обусловлено увеличением фактического поступления по земельному налогу над прогнозируемым показателем на 3316,4 тыс. рублей или 2,0 % и связано с постановкой на налоговый учет новых объектов налогообложения;

В тоже время следует отметить, что по налогу на имущество физических лиц, входящего в данную группу, неисполнение составило 666,1 тыс. рублей (2,0 %), при этом причина неисполнения в пояснительной записке не раскрыта.

- по государственной пошлине перевыполнение составило 223,9 тыс. рублей или 0,5 %.

Необходимо отметить, что исполнение по государственной пошлине за выдачу разрешений на установку рекламных конструкции больше прогнозного показателя на 27,0 тыс. рублей или 11,2 %. Причиной данного перевыполнения является отсутствие своевременной корректировки Управлением по взаимодействию с субъектами малого и среднего предпринимательства администрации городского округа соответствующего прогнозного показателя;

- по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, неисполнение планового показателя составило 21431,4 тыс. рублей или 7,3 %, за счёт следующего исполнения плановых показателей по доходам, получаемым:

- в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, перевыполнение планового показателя составило 6022,2 тыс. рублей (4,2 %). Увеличение фактического поступления над плановым обусловлено частичным погашением арендаторами земельных участков задолженности прошлых лет, а также увеличением размера годовой арендной платы за земельные участки, предоставленным по итогам торгов;

- от арендной платы, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений), перевыполнение составило 562,2 тыс. рублей (4,8 %), что также связано с частичным погашением арендаторами земельных участков задолженности прошлых лет;

- по прочим поступлениям от использования имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казённых), неисполнение составило 28015,8 тыс. рублей или 33,5 %.

Основной причиной неисполнения по данным поступлениям является невыполнение обязательств по договорам аренды муниципального имущества арендаторами, к крупнейшим из которых относятся ОАО «Камчатскэнерго», а также низкой собираемостью платы за пользование (наем) жилых помещений муниципального жилищного фонда;

- по платежам при пользовании природными ресурсами фактическое исполнение меньше планового показателя на 243,8 тыс. рублей или 0,9 % (26746,2 тыс. рублей), что обусловлено несвоевременным внесением оплаты природопользователями;

- по доходам от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства неисполнение составило 137,9 тыс. рублей или 0,2 %;

- по доходам от продажи материальных и нематериальных активов фактическое исполнение больше планируемого показателя на 4989,4 тыс. рублей или на 8,9 % (60931,6 тыс. рублей), в том числе за счет перевыполнения прогнозных показателей по следующим видам неналоговых доходов:

- по доходам от реализации иного имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу на 4704,9 тыс. рублей или 15,2 %.

Рассматриваемое перевыполнение обусловлено отсутствием корректировки планового показателя с фактическим поступлением доходов от продажи муниципального имущества в декабре 2013 года;

- по доходам от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов на 284,5 тыс. рублей или 1,2 %;

- по штрафам, санкциям, возмещению ущерба перевыполнение составило 3767,9 тыс. рублей или 3,2 %, в связи с погашением задолженности по штрафам прошлых лет, увеличением размера штрафных санкций и увеличение количества выявленных административных правонарушений.

- по разделу 2000 «Безвозмездные поступления» объем неисполненных назначений составил 147603,7 тыс. рублей (2,5 %), по причине недофинансирования из бюджета Камчатского края, в том числе за счет неисполнения утвержденных бюджетных назначений по:

- субсидии бюджетам субъектов РФ и муниципальным образованиям (межбюджетные субсидии) на 135720,4 тыс. рублей (4,9 %);

- субвенции бюджетам субъектов РФ и муниципальным образованиям на 12418,9 тыс. рублей (0,4%);

- иным межбюджетным трансфертам на 0,02 тыс. рублей.

Анализ исполнения доходной части бюджета городского округа в 2013 году более наглядно представлен в следующей таблице:

тыс. рублей

Наименование вида доходов

Утверждено

Исполнено в 2013

Отклонения

% исполнения

Удельный вес

Справочно:


Исполнено в 2012 году

Удельный вес

Исполнение в 2013 году по сравнению с 2012годом


НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

4 798 231,9 

4 807 097,5 

8 865,6 

100,2 

45,1 

4 282 275,6 

40,1 

524 822,0 


НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ

3 470 445,0 

3 483 117,3 

12 672,3 

100,4 

32,6 

3 190 752,9 

29,9 

292 364,4 



Налог на прибыль организаций

245 000,0 

242 740,4 

-2 259,6 

99,1 

2,3 

411 536,0 

3,9 

-168 795,6 



Налог на доходы физических лиц

3 225 445,0 

3 240 376,9 

14 931,9 

100,5 

30,4 

2 779 216,9 

26,0 

461 160,0 


НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД

528 893,0 

535 774,5 

6 881,5 

101,3 

5,0 

493 761,3 

4,6 

42 013,3 


Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

148 579,0 

150 177,0 

1 598,0 

101,1 

1,4 

135 352,4 

1,3 

14 824,6 


Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

336 568,0 

341 753,3 

5 185,3 

101,5 

3,2 

341 241,2 

3,2 

512,1 


Единый сельскохозяйственный налог

39 946,0 

39 828,4 

-117,6 

99,7 

0,4 

17 167,7 

0,2 

22 660,7 




Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов

3 800,0 

4 015,9 

215,9 

105,7 

0,0 

0,0 

0,0 

4 015,9 


НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО

194 925,0 

197 575,3 

2 650,3 

101,4 

1,9 

156 786,0 

1,5 

40 789,3 


Налог на имущество физических лиц

33 000,0 

32 333,9 

-666,1 

98,0 

0,3 

29 462,9 

0,3 

2 871,0 


Земельный налог

161 925,0 

165 241,4 

3 316,4 

102,0 

1,6 

127 323,1 

1,2 

37 918,3 


ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА

46 167,0 

46 390,9 

223,9 

100,5 

0,4 

37 290,4 

0,3 

9 100,5 


Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями

45 926,0 

46 122,9 

196,9 

100,4 

0,4 

36 933,4 

0,4 

9 189,5 


Государственная пошлина за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции

241,0 

268,0 

27,0 

111,2 

0,0 

357,0 

0,0 

-89,0 


ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПЕРЕРАСЧЕТЫ ПО ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ

250,0 

287,5 

37,5 

115,0 

0,0 

192,4 

0,0 

95,1 


ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ

292 014,1 

270 582,7 

-21 431,4 

92,7 

2,5 

209 265,7 

2,0 

61 317,0 


ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ

26 990,0 

26 746,2 

-243,8 

99,1 

0,3 

17 125,1 

0,2 

9 621,1 


ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА

65 801,2 

65 663,2 

-137,9 

99,8 

0,6 

16 089,1 

0,2 

49 574,1 


ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ

55 942,2 

60 931,6 

4 989,4 

108,9 

0,6 

67 504,3 

0,6 

-6 572,7 


ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА

116 702,5 

120 470,4 

3 767,9 

103,2 

1,1 

90 974,6 

0,9 

29 495,9 


ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

101,9 

-56,8 

-158,7 

-55,7 

0,0 

2 533,8 

0,0 

-2 590,6 


БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ

6 009 492,8 

5 861 889,1 

-147 603,7 

97,5 

54,9 

6 421 856,3 

60,1 

-559 967,2 


Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

162 224,5 

162 224,5 

0,0 

100,0 

1,5 

410 701,0 

3,8 

-248 476,5 


Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)

2 746 330,3 

2 610 609,8 

-135 720,4 

95,1 

24,5 

2 423 110,1 

22,7 

187 499,7 


Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

2 980 776,3 

2 968 357,4 

-12 418,9 

99,6 

27,8 

3 239 590,8 

30,3 

-271 233,3 


Иные межбюджетные трансферты

132 696,0 

132 696,0

0,0 

100,0 

1,2 

417 092,9 

3,9 

-284 397,0 



Безвозмездные поступления от негосударственных организаций

1 075,0 

1 075,0 

0,0 

100,0 

0,0 

68,0 

0,0 

1 007,0 


Прочие безвозмездные поступления

0,0 

0,0 

0,0 

0,0 

0,0 

0,6 

0,0 

-0,6 


Доходы бюджетов бюджетной системы РФ от возврата  бюджетами бюджетной системы РФ и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет

1 569,6 

2 629,6 

1 060,0 

в 1,7 раз 

0,0 

8 639,0 

0,0 

-6 009,4 


Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет

-15 178,9 

15 703,2 

-524,3 

-103,5 

0,1 

-77 346,1 

-0,7 

61642,9 


ДОХОДЫ ОТ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

0,0 

0,0 

0,0 

0,0 

0,0 

-26 191,6 

-0,2 

26 191,6 


Итого:

10 807 724,8

10 668 986,6

-138 738,1

98,7 

100,0

10 677 940,3

100,0

-8 953,7


Сравнительный анализ исполнения бюджета городского округа по налоговым и неналоговым доходам и безвозмездным поступлениям в динамике за 2011-2013 годы приведен ниже.

тыс. рублей

Таким образом, сравнительный анализ поступлений в доходную часть бюджета городского округа за последние 3 года показывает тенденцию увеличения доходов в 2013 году.

Так, в сравнении с 2011 годом, объем поступлений в доход бюджета в 2013 году увеличился на 540187,6 тыс. рублей или 5,3 %, в том числе за счет увеличения поступлений:

- налоговых доходов на 666851,3 тыс. рублей или 18,5%;

- неналоговых доходов на 156926,0 тыс. рублей или 40,6%.

При этом по безвозмездным поступлениям наблюдается снижение на 8840,0 или 0,2 %.

В сравнении с 2012 годом, объем средств, поступивший в доход бюджета в 2013 году, увеличился на 1046,3 тыс. рублей или 0,01 %, в том числе за счет:

- увеличения налоговых доходов на 384362,5 тыс. рублей или 9,9% и неналоговых доходов на 140459,5 тыс. рублей или 34,8%;

- уменьшения безвозмездных поступлений на 559967,2 тыс. рублей или 8,7%.

V. Дефицит бюджета, источники его покрытия, состояние

муниципального долга

Решением о бюджете городского округа на 2013 год размер дефицита бюджета установлен в сумме 371942,3 тыс. рублей.

Согласно проекту, фактически дефицит бюджета городского округа в 2013 году составил 180948,2 тыс. рублей, что на 190994,1 тыс. рублей (51,4 %) меньше утверждённого показателя.

Таким образом, дефицит бюджета городского округа не превысил предельного значения. Предельный уровень дефицита бюджета, установленный БК РФ в размере 10 процентов общего годового объёма доходов местного бюджета без учёта утверждённого объёма безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений, также был соблюдён.

Источниками финансирования дефицита городского бюджета за 2013 год являлись:

- кредиты кредитных организаций в валюте РФ в размере  231433,3 тыс. рублей (фактически получено – 1875000,0 тыс. рублей, погашено – 1643566,7 тыс. рублей);

- изменение остатков средств на счетах по учёту средств бюджета – (-) 50485,2 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2014 года, муниципальный долг составил 1929121,4 тыс. рублей, что меньше плановых назначений в сумме 1931334,6 тыс. рублей на 2213,2 тыс. рублей.

Структура муниципального долга в динамике 2011-2013 годов характеризуется следующими показателями:

Показатели

По состоянию на 01.01.2012 года

По состоянию на 01.01.2013 года

По состоянию на 01.01.2014 года

тыс.

рублей

Удельный вес (%)

тыс. рублей

Удельный вес (%)

тыс. рублей

Удельный вес (%)

Объём муниципального долга – всего:

1755927,2

100

1795967,8

100

1929121,4

100

в т.ч. кредиты

1383333,3

78,8

1683566,7

93,7

1915000,0

99,3

Муниципальные гарантии

1383333,3

21,2

112401,1

6,3

14121,4

0,7

Таким образом, увеличение размера муниципального долга на 01.01.2014 года по сравнению с размером муниципального долга на 01.01.2013 года составило 133153,6 тыс. рублей или 7,4 %.

При этом увеличение суммы долга по кредитам составило 231433,3 тыс. рублей (13,7 %), уменьшение объёма предоставленных муниципальных гарантий составило 98279,6 тыс. рублей (87,4 %).

Необходимо отметить, что на протяжении трёх последних лет в структуре муниципального долга меняется в сторону увеличения доля задолженности по кредитам (с 78,8 % к общему объёму муниципального долга на 01.01.2012 года до 99,3 % к общему объёму муниципального долга на 01.01.2014 года).

Согласно пояснительной записке средневзвешенная ставка по привлеченным в 2013 году кредитам составила 9,6 %, что ниже средневзвешенной ставки в 2012 году на 1,0 % и привлечение кредитных ресурсов на покрытие кассового разрыва осуществлялось с учетом:

- положений Соглашения о мерах по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета городского округа от 26.12.2011 № 57-С, заключенного между Министерством финансов Камчатского края и администрацией городского округа;

- программы муниципальных внутренних заимствований городского округа;

- показателей кассового плана;

- методики планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета городского округа, утвержденной приказом Департамент финансов от 13.04.2010 № 40.

Решением о бюджете предельный размер объёма муниципальных гарантий по состоянию на 01.01.2014 года утверждён в сумме 14138,6 тыс. рублей. Фактическое исполнение составило 14121,4 тыс. рублей или 99,9 % от утверждённого показателя.

Следует отметить, что в 2013 году муниципальные гарантии не предоставлялись.

Погашение происходило по 5 муниципальным гарантиям на общую сумму 98279,6 тыс. рублей, из которых - 4 муниципальные гарантии сняты с учета, в связи с исполнением принципалом обязательств, обеспеченных муниципальными гарантиями в общей сумме 90112,2 тыс. рублей.

Необходимо отметить, что данные приложения 11 «Отчет об исполнении программы муниципальных гарантий городского округа за 2013 год» проекта решения соответствует данным Отчета об исполнении бюджета городского округа за 2013 год.

При этом разработчикам проекта решения необходимо уточнить наименование графы 10 приложения 11 к проекту решения, заменив «верхний предел муниципального долга на 01.01.2013» на «верхний предел муниципального долга на 01.01.2014».

VI. Расходы бюджета городского округа в 2013 году

Как было отмечено выше, в результате вносимых в течение финансового года изменений, утвержденный объем ассигнований по расходам увеличился на 18,1 % и составил 11 179 667,1 тыс. рублей.

Исполнение утвержденных назначений составило 10849934,8 тыс. рублей или 97,1 %, в том числе расходы, осуществляемые за счет безвозмездных поступлений, составили 5163347,9 тыс. рублей или 47,6 % расходов бюджета, что на 543329,2 тыс. рублей меньше аналогичного показателя за 2012 год. Исполнение по данным расходам в 2013 году составило 97,2 % от утвержденных назначений.

Анализ структуры и целевой направленности безвозмездных поступлений показывает, что основную долю в них занимают безвозмездные поступления, направляемые на обеспечение текущих расходов в социальной сфере (67,2 %).

Анализ исполнения расходов бюджета городского округа по видам расходов бюджетной классификации расходов бюджетов РФ[20],  представлен в следующей таблице:

тыс. рублей

КВР

Перечень видов расходов

2012 год

2013 год

Отклонения

Сумма

Доля расходов (в %)

Сумма

Доля расходов (в %)

тыс. рублей

%, раз

1

2

3

4

7

8

9

10

100

Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций гос. органами, казенными учреждениями, органами управления гос.внебюджетными фондами

909 488,6

8,3

940 003,7

8,7

30 515,1

3,4

110

Расходы на выплаты персоналу казенных учреждений

434 949,8

4,0

405 464,7

3,7

-29 485,1

-6,8

120

Расходы на выплаты персоналу государственных (муниципальных) органов

474 538,7

4,3

534 539,0

4,9

60 000,2

12,6

200

Закупка товаров, работ и услуг для государственных нужд

1 217 407,2

11,1

1 422 464,5

13,1

205 057,2

16,8

300

Социальное обеспечение и иные выплаты населению

275 769,6

2,5

279 450,3

2,6

3 680,7

1,3

310

Публичные нормативные социальные выплаты гражданам

113 516,0

1,0

141 934,5

1,3

28 418,4

25,0

320

Социальные выплаты гражданам, кроме публичных нормативных социальных выплат

160 104,6

1,5

135 899,6

1,3

-24 205,0

-15,1

340

Стипендии

20,0

0,0

0,0

0,0

-20,0

-100,0

350

Премии и гранты

2 129,0

0,0

1 616,2

0,0

-512,7

-24,1

400

Бюджетные инвестиции

2 050 037,1

18,6

1 999 108,4

18,4

-50 928,7

-2,5

410

Бюджетные инвестиции

1 848 738,1

16,8

1 510 559,9

13,9

-338 178,2

-18,3

422

Бюджетные инвестиции в объекты государственной собственности унитарным предприятиям, основанным на праве хозведения

201 299,1

1,8

290 105,3

2,7

88 806,2

44,1

440

Бюджетные инвестиции на приобретение объектов недвижимого имущества

0,0

0,0

198 443,2

1,8

198 443,2

100,0

600

Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям

5 721 722,5

52,0

5 367 459,7

49,5

-354 262,8

-6,2

610

Субсидии бюджетным учреждениям

2 913 130,9

26,5

2 064 195,0

19,0

-848 936,0

-29,1

620

Субсидии автономным учреждениям

2 762 370,2

25,1

3 299 342,2

30,4

536 972,0

19,4

630

Субсидии некоммерческим организациям (за исключением госучреждений)

46 221,4

0,4

3 922,5

0,0

-42 298,9

11,8 раз

700

Обслуживание государственного долга РФ

173 249,4

1,6

180 878,0

1,7

7 628,6

4,4

800

Иные бюджетные ассигнования

661 811,6

6,0

660 570,3

6,1

-1 241,3

-0,2

810

Субсидии юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам

604 766,4

5,5

412 221,3

3,8

-192 545,1

-31,8

830

Исполнение судебных актов

39 652,4

0,4

71 716,8

0,7

32 064,4

80,9

850

Уплата налогов, сборов и иных платежей

14 941,6

0,1

41 165,4

0,4

26 223,8

2,8 раза

870

Резервные средства

2 451,2

0,0

0,0

0,0

-2 451,2

-100,0

880

Специальные расходы

0,0

0,0

135 466,8

1,2

135 466,8

0,0

Всего расходов

11 009 486,1

100,0

10 849 934,8

100,0

-159 551,3

-1,4

Структура по видам расходов в процентном выражении представлена ниже.

Таким образом, наибольший удельный вес (49,5 %) в структуре расходов городского округа в 2013 году составили расходы, связанные с предоставлением субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям, в том числе:

- субсидии муниципальным бюджетным учреждениям составили 38,5 % от рассматриваемых расходов. По данным формы 0503161 «Сведения о количестве подведомственных учреждений» по состоянию на 01.01.2014 года количество муниципальных учреждений составило 140, из них бюджетных учреждений – 63 (45,0 %), что на 4 учреждения меньше по сравнению с началом года;

- субсидии автономным учреждениям составили 61,5 % от рассматриваемых расходов. При этом количество автономных учреждений за 2013 год увеличилось на 2 учреждения и составило по состоянию на 01.01.2014 года 49 учреждений (35,0 %);

- субсидии некоммерческим организациям (за исключением государственных учреждений) составили 0,07 %.

В 2013 году данные расходы уменьшились в сравнении с 2012 годом на (-) 354262,8 тыс. рублей или на (-) 6,2 %.

Данное снижение обусловлено сокращением расходов на предоставление субсидий некоммерческим организациям (за исключением государственных учреждений) на (-) 42298,9 тыс. рублей или в 11,8 раз в сравнении с 2012 годом.

Более подробный анализ исполнения расходов городского бюджета по разделам и подразделам бюджетной классификации расходов бюджетов РФ представлен в следующих разделах.

VII. Анализ исполнения бюджета городского округа в динамике

за 2009–2013 годы по разделам функциональной классификации

При анализе исполнения бюджета городского округа в динамике за ряд лет (2009-2013 годы) наблюдается неоднозначная тенденция утверждённых плановых назначений, так же, как и фактического их исполнения.

млн. рублей

Отклонение годового объема ассигнований, утвержденных на финансовый год и фактического исполнения от аналогичных показателей за предшествующий год, представлены в таблице ниже:

тыс. рублей.

 

2009 год

2010 год

2011 год

2012 год

2013 год

Утвержденный объем ассигнований на расходы

Годовой объем ассигнований

10 719 252,0

9 118 992,4

10 977 807,3

11 749 307,6

11 179 667,1

Отклонение от значения предыдущего года, %

-

-14,9

20,4

7,0

-4,8

Фактическое исполнение

Исполнено

6 586 036,2

7 887 468,5

9 956 802,1

11 009 486,0

10 849 934,8

Отклонение от значения предыдущего года, %

-

19,8

26,2

10,6

-1,4

Таким образом, фактическое исполнение расходов бюджета городского округа в 2013 году снизилось по отношению к 2012 году на 1,4 %, и увеличилось на 65,0 % по отношению к 2009 году.

Одновременно с этим, в анализируемом периоде наблюдается значительный рост процентного исполнения планового объема ассигнований.

млн. рублей

Так, в 2009 году исполнение утвержденных бюджетных назначений составило 61,4 %;

- в 2010 году – 86,5 %;

- в 2011 году – 90,7 %;

- в 2012 году – 93,7 %;

- в 2013 году – 97,1 %.

При анализе структуры расходов фактически исполненных в анализируемом периоде наблюдается изменение удельного веса расходов по разделам в общей структуре расходов.

тыс. рублей

Наименование:

2009

2010

2011

2012

2013

0100

Общегосударственные вопросы

845 564,3

939 870,4

762 365,9

696 527,3

795 897,1

0300

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

4 500,4

289,7

2 948,4

36 732,1

52 319,3

0400

Национальная экономика

70 876,3

136 176,7

186 818,7

1 536 293,4

1 901 843,8

0500

Жилищно-коммунальное хозяйство

1 414 805,1

1 570 186,4

2 453 319,4

2 033 947,4

1 542 802,0

0700

Образование

2 464 833,0

3 113 223,0

3 852 509,9

4 157 679,7

4 889 997,7

0800

Культура и кинематография

68 004,5

106 103,1

92 899,7

109 607,7

165 245,7

0900

Здравоохранение

842 045,2

1 015 761,1

1 411 033,4

1 221 613,9

103 715,8

1000

Социальная политика

875 407,3

1 005 858,1

1 012 644,8

998 506,0

1 162 238,5

1100

Физическая культура и спорт

0,0

0,0

29 457,4

43 044,3

51 817,4

1200

Средства массовой информации

0,0

0,0

0,0

2 284,8

3 179,6

1300

Обслуживание государственного и муниципального долга

0,0

0,0

152 804,4

173 249,4

180 877,9

Всего расходов:

6 586 036,1

7 887 468,5

9 956 802,0

11 009 486,0

10 849 934,8

Так, расходы по разделу 0700 «Образование» на протяжении пяти лет занимают наибольший удельный вес в структуре расходов, при этом в 2013 году удельный вес увеличился по отношению к 2009 году на 7,7 %.

Изменение структуры расходов обусловлено в первую очередь выделением расходов по подразделам 0111 «Обслуживание государственного и муниципального долга», 0908 «Физическая культура и спорт», 0806 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии, средств массовой информации» в отдельные разделы – 1300, 1100 и 1200.

Изменение структуры расходов представлено на диаграмме ниже.

%

На расходы по разделу 0100 «Общегосударственные расходы» в 2013 году приходится 7,3 % от общего объема ассигнований.

Изменение показателей структуры расходов по разделам за ряд лет имеет заметную тенденцию к сокращению удельного веса расходов на общегосударственные вопросы в общей структуре расходов.

Так, в 2009 году на общегосударственные вопросы направлялось 12,8 % от общего объёма утвержденных ассигнований, в 2010 году этот показатель снизился до 11,9 %; в 2011 году – до 7,7 %; в 2012 году – 6,3 %.

Вместе с тем, при проведении анализа исполнения бюджетных ассигнований по данному разделу прослеживается неоднозначная тенденция изменения показателей.

млн. рублей

 

Так, по сравнению с 2009 годом наблюдается

- в 2010 году рост исполнения бюджета на 11,0 %;

- в 2011-2013 годах снижение исполнения по рассматриваемым расходам на 9,8, 17,6 и 5,9 % соответственно. Данное снижение обусловлено в первую очередь выделением в 2011 году из данного раздела расходов на обслуживание государственного и муниципального долга на отдельный раздел классификации расходов бюджета.

Исполнение по расходам на обслуживание государственного внутреннего муниципального долга за период с 2009-2013 годы представлено абсолютной стабильностью – 99,5 – 99,9 %.

млн. рублей

Наряду с этим, в 2013 году по сравнению с 2012 годом наблюдается рост исполнения на 99369,8 тыс. рублей или на 14,3 %, что обусловлено, в том числе ростом расходов бюджета городского округа в среднем на 22,4 %.

По разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» наблюдается тенденция роста в период 2010-2013 годов.

Так, в 2013 году по сравнению с предыдущим, 2012 годом, исполнение возросло на 42,5 % (15587,2 тыс. рублей) и в 11,6 раза (47 818,9 тыс. рублей) по сравнению с 2009 годом. Данный рост обусловлен увеличением расходов по подразделу 0309 «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона».

 млн. рублей

По разделу 0400 «Национальная экономика» на протяжении всего рассматриваемого периода наблюдается устойчивая тенденция роста, как по утвержденным бюджетным ассигнованиям, так и по их исполнению.

Так, исполнение по данному разделу увеличилось:

- в 2013 году по отношению к 2012 году на 23,8 %, по отношению к 2009 году – в 26,8 раз.

Увеличение расходов по данному разделу обусловлено увеличением бюджетных ассигнований в 2012 году по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» на 1322,7 тыс. рублей или в 225,0 раз по сравнению с предыдущими годами. В 2013 году увеличение по данному подразделу составило 23,0 %.

Соответственно доля расходов по разделу 0400 в общей структуре расходов в 2009-2011 года возросла в среднем до 1,1-1,8 %, в 2012 году до 14,0 %, в 2013 году до 17,5 %.

По разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»[21] за пятилетний период наблюдается сокращение отклонений от планового процента исполнения. Так, исполнение утвержденных бюджетных назначений составило:

- в 2009 году 28,2 %;

- в 2010 году 59,7 %;

- в 2011-2012 годах 86,9 и 88,5 % соответственно;

- в 2013 году – 91,8 %.

млн. рублей

При этом в 2009 году неисполнение бюджетных назначений в первую очередь обусловлено низким процентом исполнения по подразделу 0501 «Жилищное хозяйство» - плановые бюджетные назначения составили 4017391,8 тыс. рублей, исполнено – 479646,2 тыс. рублей или 11,9 %.

В 2013 году расходы по разделу исполнены на 91,8 %. Неисполнение бюджетных назначений в основном обусловлено низким процентом исполнения по подразделу 0503 «Благоустройство» (84,6 %).

При анализе исполнения расходов по разделу 0500 в динамике за ряд лет наблюдается:

- резкое увеличение исполнения расходов в 2011 году по отношению к 2009-2010 годам более чем в 1,5 раза;

- снижение в 2012-2013 годах по отношению к расходам 2011 года на 17,0 и 37,0 % соответственно.

млн. рублей

Увеличение расходов в 2011 году обусловлено в том числе, ростом исполнения расходов по подразделу 0503 «Благоустройство» (16 77 306,1 тыс. рублей):

- по отношению к 2009 году на 1131342,4 тыс. рублей (в 3,0 раза);

- по отношению к 2010 году на 932887,0 тыс. рублей (в 2,3 раза).

Снижение исполненных расходов обусловлено, в том числе:

- в 2012 году снижением расходов по подразделу 0503 на (-) 1274761,5 тыс. рублей или (-) 76,0%;

- в 2013 году снижением расходов по подразделу 0503 на (-) 1192460,3 тыс. рублей (-71,0 %), и по подразделу 0505 «Другие вопросы в области ЖКХ» на (-) 55024,7 тыс. рублей (в 1,8 раза).

При этом объем средств, выделенных на ЖКХ в 2013 году, сократился по отношении к плановым назначениям 2012 года на 618172,6 тыс. рублей или 26,9 %, соответственно, исполнение плановых назначений по отношению к плановым назначениям 2012 года сократилось на 24,1 %.

Сокращение в 2013 году произошло практически по всем подразделам, при этом по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» плановые показатели расходов сокращены практически в 2,0 раза – с 1176969,7 тыс. рублей до 618562,5 тыс. рублей или на (-) 558407,2 тыс. рублей. Исполнение по данному подразделу в 2013 году составило 598472,2 тыс. рублей (96,8 %).

Вместе с тем, плановые значения расходов по подразделу 0503 увеличились с 541505,7 тыс. рублей до 572786,8 или на 31 281,1 тыс. рублей. Исполнение составило 484845,8 тыс. рублей или 84,6 %.

Как было отмечено выше, наибольший удельный вес в общей структуре расходов бюджета городского округа занимают расходы по разделу 0700 «Образование».

Так, в 2009 году на образование направлялось 37,4 % от общего объема ассигнований, в 2010- 2012 годах –38,0- 39,0 %, в 2013 году - 45,1 %.

В целом исполнение расходов по данному подразделу имеет тенденцию к увеличению.

Исполнение расходов в 2013 году увеличилось по отношению к данному показателю 2012 года на 732 318,0 тыс. рублей или на 17,6 %. По отношению к показателю 2009 года расходы на образование увеличились на 2425164,8 тыс. рублей или в 2,0 раза.

Увеличение расходов обусловлено пропорциональным увеличением по всем подразделам, за исключением подраздела 0709 «Другие вопросы в области образования», расходы по которому в 2013 году увеличились:

- по отношению к расходам 2012 года в 1,3 раза;

- по отношению к 2009 году – в 20,0 раз. 

Процент исполнение от плановых назначений на протяжении ряда лет имеет высокий показатель от 95,0 до 99,0 %.

По разделу 0800 «Культура и кинематография» за 2011- 2013 годы прослеживается как увеличение объема утвержденных бюджетных ассигнований, так и фактического исполнения расходов.

Так, в 2012 году по отношению к 2011 году объем бюджетных ассигнований увеличился на 9743,3 тыс. рублей или 9,4 %.

При этом исполнение расходов по данному разделу увеличилось на 16 708,0 тыс. рублей или 18,0 %.

Процент исполнения в 2012 году составил 96,2 %, что больше аналогичного показателя 2011 года на 7,0 %.

В 2013 году по отношению к 2012 году объем бюджетных ассигнований увеличился на 54286,08 тыс. рублей или 47,6 %. При этом исполнение расходов по данному разделу увеличилось на 55638,0 тыс. рублей или 50,7 %. Процент исполнения в 2013 году увеличился на 2,0 % и составил 98,2 %.

млн. рублей

По разделу 0900 «Здравоохранение» в 2013 году наблюдается значительное снижение исполнения расходов по сравнению с 2011-2012 годами в 13,6 раз и в 12,0 раз соответственно. Данные изменения обусловлены требованиями Федерального закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации», в соответствии с которым полномочия по медицинской деятельности медицинских организаций с 01.01.2013 года переданы органам государственной власти субъектов РФ.

млн. рублей

млн. рублей

По разделу 1000 «Социальная политика» наблюдается рост исполнения по расходам в 2010-2011 годах по отношению к 2009 году. Так, данный показатель увеличился в 2010 году на 14,9 %, в 2011 году на 15,6 %.

Увеличение исполнения расходов в 2011 году обусловлено увеличением расходов по отношению к расходам 2010 года подразделам 1004 «Охрана семьи и детства» на 5,4 % и 1006 «Другие вопросы в области социальной политики» на 53,3 %.

В 2012 году исполнение по расходам сократилось по отношению к 2011 году незначительно (на 1,4 %), в основном за счет уменьшения расходов по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» на 6,8 %.

В 2013 году исполнение по расходам по разделу в целом увеличилось на 16,4 % (163732,5 тыс. рублей).

млн. рублей

Одновременно с этим, уменьшение отклонений от планового процента исполнения в динамике за 5 лет имеет в целом тенденцию к увеличению.

Так, процент исполнение по расходам направленным на социальную политику составил:

- в 2009 году 79,7 %;

- в 2010 году 93,6 %;

- в 2011 году 96,5 %;

- в 2012- 2013 года 99,1 и 98,9 % соответственно.

По разделу 1100 «Физическая культура и спорт» за 2011- 2013 годы в целом прослеживается увеличение фактического исполнения расходов.

Так, в 2012 году по отношению к 2011 году объем бюджетных ассигнований увеличился на 13586,9 тыс. рублей или 45,7 %.

В 2013 году по отношению к 2012 году объем бюджетных ассигнований увеличился на 8773,1 тыс. рублей или 20,5 %.

Исполнение расходов по данному разделу в процентном отношении к утвержденным ассигнованиям имеет стабильно высокий показатель. Так, процент исполнения в 2011 году составил 96,4 %, в 2012-2013 года – 98,2 и 98,1 % соответственно.

млн. рублей

По разделу 1200 «Средства массовой информации» процент исполнения утвержденных расходов в 2013 составил 99,8 % от утвержденного объема бюджетных ассигнований, что выше аналогичного показателя за 2012 год на 1,0 %. В сравнении с расходами по данному разделу в 2012 году расходы увеличились на 40,0 % или на 894,7 тыс. рублей.

VIII. Анализ исполнения бюджета городского округа за 2013 год по разделам функциональной классификации

Расходы на общегосударственные вопросы, национальную безопасность и правоохранительную деятельность

Первоначально бюджетом городского округа на 2013 год по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» было запланировано 789046,2 тыс. рублей или 8,3 % от общего объема расходов бюджета городского округа. С учетом внесенных изменений годовой объем бюджетных ассигнований по данному разделу увеличился на 31158,5 тыс. рублей и составил 820204,7 тыс. рублей (или 7,3 % от общего объема утвержденных бюджетных ассигнований).

Фактическое исполнение составило 795897,1 тыс. рублей или 97,0 % объема утвержденных ассигнований.

Более подробно изменение расходов по данному разделу в разрезе подразделов представлено в таблице ниже.

тыс. рублей

Наименование показателя

2012 год

2013 год

Отклонения

гр. 4-гр. 2

гр. 4- гр. 3

в % (гр.6/гр.3)

1

3

4

5

6

7

0100 «Общегосударственные вопросы»

696 527,3

795 897,1

33 531,2

99 369,8

14,3

0102 «Функционирование высшего должностного лица»

4 312,7

3 284,0

516,6

-1 028,7

-23,9

0103 «Функционирование представительных органов»

27 250,9

35 481,0

10 927,2

8 230,1

30,2

0104 «Функционирование местных администраций»

356 858,6

381 882,0

68 844,5

25 023,4

7,0

0105 «Судебная система»

0,0

254,8

254,8

254,8

-

0106 «Обеспечение деятельности финансовых органов»

40 535,0

54 104,2

18 782,3

13 569,2

33,5

0107 «Обеспечение проведения выборов и референдумов»

18 443,7

0,0

0,0

-18 443,7

-100,0

0113 «Другие общегосударственные вопросы»

249 126,4

320 891,1

-65 794,2

71 764,7

28,8

В 2013 году расходы по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» по сравнению с расходами за 2012 год увеличились на 99369,8 тыс. рублей или на 14,3 %.

По данному разделу в 2013 году осуществлены расходы по подразделам:

0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации или муниципального образования» в размере 3284,0 тыс. рублей или 99,8 % от утвержденных бюджетных ассигнований. Неисполнение по данному подразделу составило 5,5 тыс. рублей (0,2 %). В данный подраздел включены расходы по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда Главы городского округа. По сравнению с расходами по данному подразделу в 2012 году, расходы на содержание Главы городского округа сократились на 1028,7 тыс. рублей (23,9 %).

0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований» - в размере 35481,0 тыс. рублей или 98,6 %. Неисполнение составило 504,1 тыс. рублей (1,4 %).

По отношению к 2012 году, расходы на содержание аппарата Городской Думы увеличились на 8998,1 тыс. рублей, в том числе за счет увеличения расходов на фонд оплаты труда и страховые взносы на 7740,0 тыс. рублей (или на 46,3 %). Столь значительное увеличение расходов обусловлено в основном увеличением:

- с 01.01.2013 года штатной численности Городской Думы на 9 единиц;

- с 01.10.2013 года денежного вознаграждения и денежного содержания;

- расходов на освещение деятельности Главы городского округа и Городской Думы в средствах массовой информации.

- 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» - в размере 381882,0 тыс. рублей или 98,5 %. Неисполнение по данному подразделу в целом составило 6010,0 тыс. рублей (1,5 %), в том числе за счёт фактически сложившейся экономии по расходам, предусмотренным:

- на функционирование органов администрации городского округа в сумме 5734,0 тыс. рублей;

- на выполнение государственных полномочий Камчатского края в сумме 276,0 тыс. рублей, в том числе:

- по социальному обслуживанию некоторых категорий граждан (11,0 тыс. рублей),

- по организации и осуществлению деятельности по опеке и попечительству в Камчатском крае в части расходов на содержание специалистов органов опеки и попечительства несовершеннолетних (127,4 тыс. рублей) и совершеннолетних (137,6 тыс. рублей).

В целом расходы по данному подразделу в сравнении с 2012 годом увеличились на 25023,4 тыс. рублей, в том числе за счет увеличения расходов:

- на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда на 27061,1 тыс. рублей (на 9,1 %). Увеличение обусловлено индексацией окладов на 6,0 % с 01.10.2012 года[22] и на 5,5 % с 01.10.2013 года[23], выплат компенсаций уволенным;

- на оплату коммунальных услуг на 591,8 тыс. рублей (или на 5,4 %);

- на оплату прочих работ и услуг на 6855,5 тыс. рублей (20,0 %);

При этом расходов на приобретение основных средств уменьшились на 9485,0 тыс. рублей или на 61,9 %.

  • 0105 «Судебная система» - в размере 254,8 тыс. рублей или 100,0 % от утверждённых бюджетных ассигнований. Следует отметить, что на протяжении 2009-2012 годов данные расходы не утверждались. Первоначальной редакцией решения о бюджете на 2013 год данные расходы предусмотрены не были. Увеличения данных расходов в 2013 году обусловлено передачей государственных полномочий Камчатского края по составлению (изменению) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации.
  •  0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» - в размере 54104,2 тыс. рублей или 99,8 % от утвержденных бюджетных ассигнований; не исполнено 104,2 тыс. рублей (0,2 %). В целом расходы по данному подразделу в сравнении с 2012 годом увеличились на 13 569,2 тыс. рублей (33,5 %), что в основном обусловлено увеличением расходов на оплату труда в связи с индексацией окладов и выплат компенсаций уволенным на 11382,6 тыс. рублей.
  • 0113 «Другие общегосударственные вопросы» в размере 320891,1 тыс. рублей или 96,2 % от утвержденных бюджетных ассигнований.

Неисполнение по данному подразделу в целом составило 12683,9 тыс. рублей (3,8 %), в том числе:

- по ДКЦП «Развитие информационного общества и формирование электронного правительства в Камчатском крае на 2012-2014 годы» в размере 359,3 тыс. рублей или 18,4 %, в связи со сложившейся экономией по заключению контракта на развитие системы электронного документооборота и по поставке лицензионного программного обеспечения;

- по муниципальной долгосрочной целевой программе[24] «Электронный Петропавловск-Камчатский (2010-2015 годы)» в размере 2319,9 тыс. рублей (11,7 %), в связи со сложившейся экономией по результатам проведения аукционов и неисполнением подрядчиком муниципального контракта по внедрению информационных систем учёта муниципальной собственности (ведётся претензионная работа);

- по ДКЦП «Профилактика правонарушений и преступлений на территории Камчатского края на 2013-2015 годы» в размере 9,1 тыс. рублей (0,7 %) в связи со сложившейся экономией по результатам проведения аукционов;

- по уплате прочих налогов и сборов в размере 252,2 тыс. рублей (88,9 %) в связи с отсутствием потребности в ассигнованиях на оплату судебных издержек по результатам судебных процессов;

- по выполнению других обязательств в сумме 243,5 тыс. рублей, в том числе в связи со сложившейся экономией по освещению деятельности органов администрации городского округа в средствах массовой информации в размере 157,6 тыс. рублей и с отказом от заключения договора по демонтажу самовольно установленных рекламных конструкций в размере 85,9 тыс. рублей;

- в связи со сложившейся экономией расходов в сумме 7681,1 тыс. рублей на содержание:

- отдела обеспечения и отдела эксплуатации зданий Аппарата администрации городского округа в сумме 4703,0 тыс. рублей;

- методического отдела Департамента социального развития администрации городского округа[25] в сумме 204,4 тыс. рублей;

- отдела регистрационного учёта населения Департамента управления жилищным фондом администрации городского округа[26] в сумме 22,5 тыс. рублей;

- муниципального казённого учреждения[27] «Управление капитального строительства и ремонта» в сумме 2563,2 тыс. рублей.

- МКУ «Петропавловск-Камчатский городской архив» в сумме 188,0 тыс. рублей;

- по предоставлению субсидий муниципальному автономному учреждению «Рассчетно-кассовый центр по жилищно-коммунальному хозяйству Петропавловск-Камчатского городского округа» на оказание муниципальных услуг по расчёту (начислению) величины социальной поддержки отдельным категориям граждан при оплате жилого помещения и коммунальных услуг в размере 782,9 тыс. рублей (8,5 %);

- по расходам на содержание работников в органах местного самоуправления, не отнесённым к муниципальным служащим, в сумме 1035,6 тыс. рублей.

В сравнении с 2012 годом расходы по подразделу 0113 увеличились на 71764,7 тыс. рублей (или 28,8 %). При этом основное увеличение расходов по данному подразделу в сравнении с 2012 годом в основном обусловлено увеличением расходов на закупку товаров, работ и услуг в целях капитального ремонта государственного имущества (фасада здания администрации городского округа) на 54714,9 тыс. рублей.

Анализ структуры расходов по разделу 0100 «Общегосударственные расходы» показал, что наибольший удельный вес в структуре расходов составляют расходы на оплату труда и прочие выплаты персоналу (67,2 %).

Более наглядно структура расходов отражена в следующей гистограмме.

По разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» фактическое исполнение составило 52319,3 тыс. рублей или 96,1 % от утвержденного объема ассигнований, в том числе за счет исполнения по следующим подразделам:

  •  0309 «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера».

За счет средств по данному подразделу в 2013 году произведены расходы на содержание МКУ «Территориальный центр управления кризисными ситуациями» в размере 43187,7 тыс. рублей, из них расходы на  оплату труда составили 29259,8 тыс. рублей (или 55,9 %) от общего объема средств, предусмотренных по данному разделу.

В сравнении с 2012 годом расходы на содержание МКУ «Территориальный центр управления кризисными ситуациями» увеличились на 9259,4 тыс. рублей (или 27,3 %).

Также по данному подразделу осуществлены расходы на мероприятия по предупреждению и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий в сумме 79,1 тыс. рублей, исполнение составило 100 % от утверждённых бюджетных ассигнований.

  •  Бюджетные ассигнования, предусмотренные решением о бюджете по подразделу 0314 «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности», направлены на реализацию мероприятий в рамках МДЦП. Фактическое исполнение по данному подразделу составило 9052,4 тыс. рублей или 96,2 % от утверждённых ассигнований (в том числе средства бюджета Камчатского края в сумме 425,0 тыс. рублей).

В сравнении с 2012 годом расходы по данному подразделу увеличились на 8945,7 тыс. рублей (или в 83,8 раз). Увеличение расходов по данному подразделу в сравнении с 2012 годом обусловлено реализацией мероприятий в рамках ДКЦП «Профилактика правонарушений и преступлений на территории Камчатского края на 2013-2015 годы» и мероприятий двух МДЦП[28].

Неисполнение по данному подразделу составило 319,6 тыс. рублей за счёт средств бюджета городского округа (или 3,4 %) и обусловлено экономией по результатам:

- исполнения контрактов по МДЦП «Совершенствование гражданской обороны и защиты населения Петропавловск-Камчатского городского округа на 2010-2014 годы» в сумме 309,6 тыс. рублей;

- проведения открытого аукциона в электронной форме по МДЦП «Профилактика правонарушений в Петропавловск-Камчатском городском округе на 2010-2014 годы» в сумме 10,0 тыс. рублей.

Расходы на национальную экономику и жилищно-коммунальное хозяйство

Общий объём расходов на национальную экономику и жилищно-коммунальное хозяйство первоначальным Решением о бюджете предусматривался в сумме 2753066,3 тыс. рублей или 29,1 % от общих расходов бюджета городского округа. С учётом вносимых в течение года изменений, объём расходов на национальную экономику и жилищно-коммунальное хозяйство увеличился до 3696099,9 тыс. рублей или на 943033,6 тыс. рублей (34,2%), что составляет 33,0 % общих расходов бюджета городского округа.

Объём субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов первоначально составлял 853985,8 тыс. рублей или 31,0 % от общего объёма расходов бюджета на национальную экономику и жилищно-коммунальное хозяйство. С учётом внесённых изменений размер межбюджетных трансфертов увеличился на 932291,8 тыс. рублей или в 2,1 раза и составил 1786277,6 тыс. рублей или 48,3 %.

Соответственно, объем собственных средств бюджета городского округа по рассматриваемым разделам первоначально составлял 1899080,5 тыс. рублей или 69,0% от общего объёма расходов на указанные цели, а с учётом внесённых изменений увеличились на 10741,8 тыс. рублей (0,5%) и составил 1909822,3 тыс. рублей или 51,7%.

По разделу 0400 «Национальная экономика» первоначально утвержденный объем ассигнований на 2013 год составил 1080310,1 рублей или 11,4 % от общей суммы расходов. В результате внесения изменений в течение финансового года объём ассигнований на национальную экономику увеличился на 934678,3 тыс. рублей (86,5%) и составил 2014988,4 тыс. рублей или 18,0 % от общей суммы расходов бюджета городского округа.

Фактическое исполнение составило 1901843,8 тыс. рублей или на 113144,6 тыс. рублей (5,6 %) меньше утверждённых решением о бюджете городского округа ассигнований.

Расходы бюджета по разделу «Национальная экономика» в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2013 год осуществляли КУИ[29], КГХ, ДГЗО, ДУЖФ и Департамент финансов.

Исполнение расходов по разделу «Национальная экономика» осуществлено в рамках следующих подразделов:

0406 «Водные ресурсы» (КУИ) фактическое исполнение расходов осуществлено в сумме 53 132,3 тыс. рублей или 100,0 % от утвержденных ассигнований. По указанному подразделу в 2013 году отражались расходы на увеличение уставного капитала МУП «Петропавловский водоканал».

0407 «Лесное хозяйство» (КГХ) - фактически исполнение расходов осуществлено в сумме 3253,2 тыс. рублей или 98,2 % от плановых ассигнований в сумме 3312,7 тыс. рублей. Неисполнение составляет 59,5 тыс. рублей из-за неполного исполнения муниципального контракта на оказание услуг по сбору и вывозу бытового мусора с территории городских лесов.

0408 «Транспорт» (КГХ) - расходы составили 206297,8 тыс. рублей или 99,4 % от утверждённых ассигнований 207644,7 тыс. рублей. Неисполнение плановых назначений составило 1346,9 тыс. рублей (0,6%), а именно по субсидиям МАУ «УПТ»[30] на выполнение муниципального задания:

- по оказанию услуг на компенсацию льготной стоимости проездных билетов - 549,6 тыс. рублей или 2,05% от утверждённых расходов 26710,3 тыс. рублей;

- по оказанию услуг в виде компенсации на единичные маршруты – 222,4 тыс. рублей или 1,3% от утвержденных расходов 16611,3 тыс. рублей;

- по содержанию здания Автостанции на 10 км – 575,0 тыс. рублей или 10% от утверждённых 5671,1 тыс. рублей.

Согласно пояснительной записке неисполнение расходов по рассматриваемому подразделу обусловлено фактической потребностью в оказании услуг и работ.

0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» (КУИ, КГХ, ДГЗО, ДФ) – 1633205,5 тыс. рублей или 93,8 % от плановых назначений в сумме 1741 835,8 тыс. рублей.

Неисполнение расходов составило 108630,3 (6,2%), в том числе:

  •  на обеспечение деятельности МКУ «УТДХ» - 83,0 тыс. рублей или 0,2% от утвержденных 39028,9 тыс. рублей (КГХ);
  •  на содержание автомобильных дорог общего пользования – 1544,7 тыс. рублей или 0,2% от утвержденных 631122,1 тыс. рублей (с учетом межбюджетных трансфертов в сумме 100000,0 тыс. рублей) (КГХ);
  •  на содержание технических средств регулирования дорожного движения – 329,3 тыс. рублей или 3,3% от утвержденных 10017,6 тыс. рублей (КГХ);
  •  на уличное освещение магистральных дорог – 133,2 тыс. рублей или 0,5% от утвержденных 28557,2 тыс. рублей (КГХ);
  •  на уличное освещение внутриквартальных дорог – 865,5 тыс. рублей или 5,2% от утвержденных 16478,9 тыс. рублей (КГХ);
  •  расходов по реализации МДЦП «Модернизация и развитие автомобильных дорог общего пользования местного значения в Петропавловске-Камчатском городском округе на 2013-2016 годы» - 34987,1 тыс. рублей или 44,6% от утвержденных 78371,5 тыс. рублей (ДГЗО);
  •  расходов по Программе «Модернизация и развитие автомобильных дорог общего пользования регионального и местного значения Камчатского края на период 2011-2013 годы с прогнозом до 2010 года» (средства краевого бюджета) – 20872,6 тыс. рублей или 10,3% от утверждённых ассигнований в сумме 203000,0 тыс. рублей (ДГЗО);
  •  расходов по реализации МДЦП «Комплексное благоустройство Петропавловск-Камчатского городского округа на 2013 – 2016 годы» (средства местного бюджета) – 10735,6 тыс. рублей или 13,9% от утверждённых расходов в общей сумме 76873,1 тыс. рублей, в том числе по ГРБС:

- 9828,4 тыс. рублей или 13,7% от утверждённых ассигнований в размере 71874,7 тыс. рублей (КГХ);

- 907,2 тыс. рублей или 18,1 % от утверждённых расходов в сумме 4998,4 тыс. рублей (ДГЗО).

  •  расходов по Программе «Комплексное благоустройство населённых пунктов Камчатского края на 2012 – 2016 годы» – 39079,1 тыс. рублей или 7,3% от утверждённых расходов в общей сумме 536792,6 тыс. рублей, в том числе по ГРБС:

- 39079,1 тыс. рублей или 7,5 % от утверждённых ассигнований в размере 522917,3 тыс. рублей (КГХ). ДГЗО осуществлено исполнение указанных расходов в объёме 100,0%, то есть в сумме 13875,3 тыс. рублей.

Согласно пояснительной записке к проекту неисполнение расходов сложилось в результате: оплаты работ в 2014 году, выполненных в декабре 2013 года; экономии, сложившейся по фактическому исполнению расходов; в связи со сложившейся фактической потребностью.

0410 «Связь и информатика» (ДГЗО) - фактически исполнение ассигнований осуществлено в сумме 428,5 тыс. рублей или 100% от утвержденных расходов на создание и внедрение автоматизированной информационной системы обеспечения градостроительной деятельности муниципальных образований в рамках реализации ДКЦП «Развитие информационного общества и формирование электронного правительства в Камчатском крае на 2012-2014 годы».

0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» (ДГЗО, ДУЖФ) – 5526,5 тыс. рублей или 64,0% от плановых назначений в сумме 8634,3 тыс. рублей.

Неисполнение расходов составило 3107,8 тыс. рублей (36%), в том числе:

  •  по расходам на мероприятия по землеустройству и землепользованию на сумму 3010,3 тыс. рублей или 53,9% от утвержденных 5581,3 тыс. рублей (ДГЗО);
  •  по расходам по ДКЦП «Повышение энергетической эффективности региональной экономики и сокращение издержек в бюджетном секторе Камчатского края на 2010-2015 годы и перспективе до 2020 года, а также создание условий для ее реализации» - 97,5 тыс. рублей или 3,2% от утвержденных 3053,0 тыс. рублей (ДУЖФ).

Согласно пояснительной записке неисполнение расходов рассматриваемого подраздела осуществлено по причине оплаты в 2014 году работ, выполненных в декабре 2013 года.

По разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» первоначально утвержденный объем ассигнований на 2013 год составил 1672756,2 тыс. рублей или 17,6 % от общей суммы расходов. В результате внесения изменений в течение финансового года объём ассигнований на жилищно-коммунальное хозяйство увеличился на 8355,3 тыс. рублей (0,5%) и составил 1681111,5 тыс. рублей или 15,0 % от утверждённого объёма ассигнований.

Фактическое исполнение составило 1542802,0 тыс. рублей или 14,2 % от общей суммы фактических расходов бюджета за 2013 год, что на 138309,5 тыс. рублей (8,2%) меньше утверждённых расходов бюджета городского округа.

Исполнение расходов по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» осуществлено в рамках следующих подразделов:

0501 «Жилищное хозяйство» (КУИ, КГХ, ДГЗО, ДУЖФ) – 394350,8 тыс. рублей или 94,4% от плановых назначений в сумме 417505,97 тыс. рублей.

Неисполнение расходов составило 23155,2 тыс. рублей (5,5%), в том числе за счет расходов, предусмотренных:

  •  на оценку недвижимости, признание прав регулирование отношений по государственной собственности – 202,7 тыс. рублей или 5% от утвержденных 4058,2 тыс. рублей (федеральный бюджет, в том числе:               3648,5 тыс. рублей – КУИ; 409,6 тыс. рублей – ДУЖФ);
  •  на ремонт высвобождаемого жилого фонда – 1597,9 тыс. рублей или 8,4% от утвержденных назначений в сумме 18996,3 тыс. рублей (ДУЖФ);
  •  на капитальный ремонт многоквартирных домов – в общей сумме 8031,9 тыс. рублей или 5,1% от утверждённых назначений в общей сумме 157942,7 тыс. рублей (ДУЖФ). При этом неисполнение составило за счёт средств:

- местного бюджета на сумму 3723,1 тыс. рублей или 13,8% от утвержденных назначений (26827,7 тыс. рублей);

- краевого бюджета в части софинансирования проведения капитального ремонта – 4308,7 тыс. рублей или 3,3% от утвержденных расходов (131115,0 тыс. рублей);

  •  на предоставление субсидий победителям акции «Управляем домом сами» - 690,0 тыс. рублей или 63,3% от утвержденных назначений в сумме 1090,0 тыс. рублей (ДУЖФ);
  •  на выполнение других обязательств государства – 60,2 тыс. рублей или 56,5% от утвержденных назначений (106,5 тыс. рублей) (ДУЖФ);
  •  расходов по реализации МДЦП «Повышение устойчивости жилых домов, основных объектом и систем жизнеобеспечения в Петропавловск-Камчатском городском округе на 2010-2014 годы» - 6037,8 тыс. рублей или 17,4% от утвержденных назначений 34669,9 тыс. рублей, в том числе по ГРБС:

- 4858,4 тыс. рублей или 20,6% от утверждённых для ДГЗО расходов (23 541,4 тыс. рублей);

- 1179,4 тыс. рублей или 24,2% от утверждённых расходов для ДУЖФ (4 862,7 тыс. рублей).

КУИ осуществил исполнение указанных расходов в объёме 100,0%, то есть в сумме 6265,7 тыс. рублей.

  • расходов по реализации МДЦП «Комплексное благоустройство Петропавловск-Камчатского городского округа на 2013 – 2016 годы» - 707,8 тыс. рублей или 5,3% от утвержденных назначений в сумме 13262,7 тыс. рублей (КУИ);
  •  расходов по реализации программы «Развитие застроенных и освоение новых территорий поселений Камчатского края в целях строительства в 2012 – 2020 годы» - 3020,9 тыс. рублей или 94,4% от утвержденных назначений в сумме 3198,7 тыс. рублей (средства краевого бюджета – ДГЗО);
  •  расходов по реализации МДЦП «Развитие застроенных и освоение новых территорий Петропавловск – Камчатского городского округа в целях строительства в 2013 – 2020 годы» - 13,7 тыс. рублей или 3,4% от утвержденных назначений в сумме 396,1 тыс. рублей (ДГЗО);
  •  расходов по реализации по МДЦП «Переселение граждан из непригодного и аварийного жилищного фонда в Петропавловск-Камчатском городском округе на 2012 – 2016 годы» - 639,2 тыс. рублей или 4,2% от утвержденных назначений в сумме 15173,1 тыс. рублей, в том числе по ГРБС:

- 184,4 тыс. рублей или 55,8% от утверждённых 330,4 тыс. рублей (ДГЗО);

- 454,8 тыс. рублей или 3,6% от 14842,7 тыс. рублей (ДУЖФ).

  •  расходов по реализации программы «Переселение граждан из аварийных жилых домов и непригодного для проживания жилых помещений в Камчатском крае на 2012 – 2016 годы» - 2147,6 тыс. рублей или 72,2% от утвержденных назначений в сумме 2973,8 тыс. рублей (ДГЗО);
  •  расходов по реализации МДЦП «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в Петропавловск-Камчатском городском округе на 2010- 2020 годы» - 5,4 тыс. рублей или 1,6% от утвержденных назначений в сумме 330,7 тыс. рублей (ДУЖФ).

Согласно пояснительной записке неисполнение расходов осуществлено по следующим причинам: экономия по факту исполнения работ, представление первичной документации по выполнению работ в конце 2013 года, срок выполнения работ (госэкспертиза, проверка достоверности сметной документации на строительство двух девятиэтажных домов в р-не ул. Карбышева) в 2014 году; в связи с несвоевременной поставкой мусоровозов с боковой загрузкой.

0502 «Коммунальное хозяйство» расходы в 2013 году составили 598472,2 тыс. рублей, что на 20090,3 тыс. рублей (3,2%) меньше утверждённых решением о бюджете ассигнований в размере 618562,5 тыс. рублей.

Неисполнение расходов бюджета по рассматриваемому подразделу сложилось по следующим расходам:

  • · по МДЦП «Модернизация жилищно-коммунального комплекса и инженерной инфраструктуры Петропавловск-Камчатского городского округа на 2010-2015 годы» в общей сумме 2381,8 тыс. рублей или 7,7 % от общего объёма утверждённых ассигнований в сумме 31047,5 тыс. рублей, в том числе:

- подраздел «Реконструкция сооружения котельной №1» - неисполнение в сумме 1100,0 тыс. рублей или 100,0% (Администрация городского округа);

- подраздел «Государственный технический учёт и техническая инвентаризация объектов жилищно-коммунального хозяйства» в сумме 10,0 тыс. рублей за счёт средств местного бюджета (КУИ). Утверждённые расходы составляют 14000,0 тыс. рублей;

- подраздел «Энергосбережение» в сумме 1271,8 тыс. рублей или 8,0% от утверждённых ассигнований в размере 15947,5 тыс. рублей (КГХ).

  • по Программе «Стимулирование развития жилищного строительства в Камчатском крае на 2011-2015 годы» в общей сумме 5594,5 тыс. рублей или 4,7% от общего объёма утверждённых ассигнований в сумме 118057,0 тыс. рублей, в том числе по ГРБС:

- на сумму 2540,4 тыс. рублей или 9,6% от утверждённых расходов в сумме 26 513,3 тыс. рублей (КГХ);

- на сумму 3054,1 тыс. рублей или 3,3% от утверждённых 91543,7 тыс. рублей.

  • · по МДЦП «Чистая вода в Петропавловск-Камчатском городском округе на 2012-2017 годы» - 107,3 тыс. рублей или 0,5% от предусмотренных 20868,2 тыс. рублей (КГХ);
  • · по бюджетным инвестициям в объекты капитального строительства, не включённых в целевые программы в общей сумме 11304,1 тыс. рублей или 49,5% от утверждённых ассигнований в размере 22837,9 тыс. рублей, в том числе:

-строительство трансформаторной подстанции в районе пр. Рыбаков в   г. П.-Камчатском в сумме 750,0 тыс. рублей или 11,9% от утверждённых 629,2 тыс. рублей вследствие экономии по результатам выполнения работ;

- полное неисполнение бюджетных инвестиций (100,0%) в сумме 10 554,2 тыс. рублей на строительство модульной подстанции по ул. Индустриальная в г. П.-Камчатском из-за несоблюдения подрядной организацией срока выполнения работ;

  •  по МДЦП «Стимулирование развития жилищного строительства в Петропавловск-Камчатском городской округе» - 696,0 тыс. рублей или 45,0% от предусмотренных для ДГЗО расходов в сумме 1 547,2 тыс. рублей;
  •  по инвестиционной программе МУП «Петропавловский водоканал» - 2,2 тыс. рублей. Утверждённый объём расходов составлял 35709,0 тыс. рублей.
  •  обеспечение деятельности МУ «ДСЗ» - 4,4 тыс. рублей (0,1%) от плановых 5554,3 тыс. рублей в части исполнения судебных актов.

Согласно пояснительной записке причинами неисполнения расходов являются: экономия по факту выполнения работ; невозможность осуществления работ из-за технических трудностей по выделению земельного участка; переходящие на 2014 год муниципальные контракты; невозможность оплаты авансов по заключённым в декабре 2013 года муниципальным контрактам, в связи с закрытием финансового года.

Расходы по подразделу 0503 «Благоустройство» в 2013 году составили 484845,8 тыс. рублей, что на 87941,1 тыс. рублей (15,3 %) меньше утверждённых решением о бюджете ассигнований в сумме 572786,8 тыс. рублей.

Неисполнение утверждённых ассигнований по рассматриваемому подразделу обусловлено неполным исполнением следующих расходов:

  • по Программе «Комплексное благоустройство населённых пунктов Камчатского края на 2012-2016 годы» на 50048,9 тыс. рублей или 18,0 % от общего объёма утверждённых расходов в сумме 277813,1 тыс. рублей, в том числе по ГРБС:

- на 41887,8 тыс. рублей (25,2%) от утверждённых расходов в сумме 165920,5 тыс. рублей (КГХ);

 - на 8161,1 тыс. рублей (7,3%) от утверждённых 111892,6 тыс. рублей (ДГЗО)

  •  по озеленению на 2 998,8 тыс. рублей или 6,2% от утверждённых               48234,6 тыс. рублей (КГХ);
  • по благоустройству – 1079,1 тыс. рублей или 32,8% от плановых расходов в сумме 3283,4 тыс. рублей (КГХ);
  •  по прочим мероприятиям по благоустройству городских округов и поселений на 16148,5 тыс. рублей или 15,8% от утверждённых 102126,8 тыс. рублей (КГХ);
  • по ДМЦП «Отходы на 2010-2014 годы» - 1205,6 тыс. рублей или 4,3% от плановых назначений в сумме 27866,2 тыс. рублей (КГХ);
  • по МДЦП «Комплексное благоустройство Петропавловск-Камчатского городского округа на 2013-2016 годы» в общей сумме 14235,4 тыс. рублей или 19,3 % от утверждённых расходов в общей сумме 73560,6 тыс. рублей, в том числе по ГРБС:

- 12311,6 тыс. рублей или 29,1% от утверждённых ассигнований в размере 42297,0 тыс. рублей (КГХ);

- 1923,8 тыс. рублей или 6,1% от утверждённых расходов в сумме 31263,6 тыс. рублей (ДГЗО).

  •  по бюджетным инвестициям в объекты капитального строительства в части обустройства мест захоронения в восточной части г. П.-Камчатского – 2224,6 тыс. рублей или 30,0 % от утверждённых ассигнований в размере 7409,1 тыс. рублей.

Согласно пояснительной записке неисполнение расходов осуществлено по следующим причинам: нарушение сроков выполнения работ по муниципальным контрактам; оплата работ и услуг, выполненных в декабре 2013 года, в следующем финансовом году; расторжение муниципальных контрактов, вследствие неполного объёма работ и поставки некачественного товара; нарушение сроков поставки; исполнение муниципальных контрактов в очередном финансовом году; экономия, достигнутая в ходе выполнения работ.

Расходы по подразделу 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» в 2013 году составили 65 133,1 тыс. рублей, что на 7123,2 тыс. рублей (9,8%) меньше утверждённых расходов в сумме 72256,3 тыс. рублей.

Неисполнение утверждённых ассигнований обусловлено неполным исполнением следующих расходов:

  •  по обслуживанию и сохранению объектов недвижимого имущества, составляющих казну муниципального образования - 223,9 тыс. рублей или 15,1% от утверждённых расходов в сумме 1480,9 тыс. рублей (КУИ);
  •  по возмещению расходов в связи с отсутствием нанимателя – 6229,8 рублей или 22,7% от утверждённых 27338,7 тыс. рублей. Неисполнение осуществлено ДУЖФ и составляет 26,4% от утверждённых для указанного ГРБС объёма расходов в сумме 23563,8 тыс. рублей. КУИ рассматриваемые расходы исполнены в сумме 3774,9 тыс. рублей или 100,0%;
  •  обеспечение деятельности МКУ «Управление благоустройства» в сумме 669,4 тыс. рублей или 1,5% от утверждённых расходов в сумме 43340,3 тыс. рублей (КГХ).

Согласно пояснительной записке, неисполнение мероприятий по рассматриваемому подразделу обусловлено следующими причинами:

- срок выполнения муниципального контракта 2014 год (в части сохранности муниципального жилищного фонда);

- нарушение сроков выполнения работ по муниципальному контракту на проведение ремонта служебных помещений МКУ «УТДХ»;

- предъявление подрядными организациями первичных бухгалтерских документов в конце декабря 2013 года.

Расходы на социальную сферу

(образование, культуру, здравоохранение, физическую культуру и спорт, социальную политику)

Согласно Решению о бюджете годовой объём бюджетных ассигнований на социальную сферу в 2013 году составил 6424725,9 тыс. рублей или 57,5 % всех расходов бюджета.

Фактическое исполнение составило 6373015,1 тыс. рублей, что на 51710,8 тыс. рублей или на 0,8 % меньше утвержденных бюджетом ассигнований (с учётом всех изменений).

В сравнении с показателями 2012 года в целом исполнение по расходам на социальную сферу уменьшилось на 157436,5 тыс. рублей или на 2,4 %.

Сравнительный анализ соотношения расходов на социальную сферу в общей сумме расходов бюджет городского округа за 2009-2013 годы приведен в диаграммах.

Доля расходов на социальную сферу (в % и тыс. рублей) в расходах бюджета городского округа в 2009-2013 годах (исполнение)

А) в процентах:

 

Б) в тыс. рублей:

 

Анализ структуры исполненных расходов на социальную сферу в 2013 году показал, что по сравнению с 2012 годом структура расходов существенно не изменилась. По-прежнему наибольший удельный вес расходов приходится на субсидий бюджетным и автономным учреждениям. При этом в 2013 году по данному показателю отмечается снижение объема ассигнований как в абсолютном выражении (с 5468680,4 тыс. рублей до 5146148,2 тыс. рублей или на 322532,2 тыс. рублей), так и в относительном (с 83,8 % до 80,7 % или на 3,1%)

По показателю «Капитальные вложения в объекты недвижимого имущества государственной (муниципальной) собственности» объем исполненных расходов в 2013 году увеличился на 204185,5 тыс. рублей или на 64,0 %, соответственно доля расходов, приходящаяся на данный показатель, увеличилась на 3,3 % (с 4,9 % до 8,2%).

Структура расходов на социальную сферу по видам представлена в гистограмме ниже.

По разделам бюджетной классификации анализ исполнения расходов бюджета показал следующее.

По разделу 0700 «Образование» бюджетные ассигнования на 2013 год утверждены в размере 4924697,4 тыс. рублей. Фактическое исполнение расходов по разделу составило 4889997,7 тыс. рублей или 99,3 % от утвержденных бюджетных назначений, то есть неисполнение составило 34699,7 тыс. рублей (0,7 %).

По отношению к 2012 году фактическое исполнение расходов по разделу «Образование» в абсолютном отношении увеличилось на 732318,0 тыс. рублей или на 17,6 %.

Анализ расходов по разделу «Образование» показал, что запланированные в бюджете городского округа бюджетные ассигнования не исполнены в полном объеме по всем подразделам данного раздела, в частности:

  • по подразделу 0701 «Дошкольное образование» неисполнение составило 10401,3 тыс. рублей или 0,6 %, в том числе за счёт неисполнения ассигнований, предусмотренных:

- на обеспечение деятельности подведомственных ДСР[31] детских дошкольных учреждений, в части субсидий бюджетным и автономным учреждениям на общую сумму 8558,4 тыс. рублей (0,6%).

Неисполнение данных бюджетных назначений обусловлено более низкой фактической потребностью в безвозмездных перечислениях по сравнению с плановыми назначениями;

- на строительство детского сада в районе Северо-Восточной части г. Петропавловска-Камчатского на сумму 120,8 тыс. рублей (10,3 %) по причине того, согласно пояснительной записке[32], что срок действия контракта заканчивается 30.09.2014 года;

- на реализацию программы «Комплексное благоустройство населённых пунктов Камчатского края на 2012-2016 годы» в сумме 22,5 тыс. рублей (0,1%) и обусловлены более низкой фактической потребностью в ассигнованиях при выполнении работ, связанных с ограждением дошкольных учреждений;

- на реализацию МДЦП «Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в Петропавловск-Камчатском городском округе на 2010-2014 годы» в сумме 1699,5 тыс. рублей (56,8 %), по причине отсутствия проектно-сметной документации на сейсмоусиление МБДОУ «Детский сад № 44» и МАОУ «Средняя общеобразовательная школа № 3», в связи с ее прохождением государственной экспертизы;

  •  по подразделу 0702 «Общее образование» не исполнено 7152,0 тыс. рублей или 0,3 %, в том числе за счет неисполнения бюджетных ассигнований, предусмотренных:

- на обеспечение деятельности подведомственных ДСР учреждений образования, в части субсидий бюджетным и автономным учреждениям на общую сумму 6016,7 тыс. рублей (1,0 %);

- на расходы на выполнение государственных полномочий Камчатского края:

-  по выплате вознаграждения за выполнение функций классного руководителя педагогическим работникам муниципальных образовательных учреждений на 94,9 тыс. рублей;

-  по организации предоставления общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования по основным общеобразовательным программам в отдельных образовательных учреждениях на сумму 357,3 тыс. рублей.

Необходимо отметить, что неисполнение по данным назначениям обусловлено более низкой фактической потребностью ДСР в безвозмездных перечислениях по сравнению с плановыми назначениями;

- на бюджетные инвестиции в размере 272,8 тыс. рублей, из них:

-  в рамках реализации программы «Комплексное благоустройство населённых пунктов Камчатского края на 2012-2016 годы» в сумме 56,3 тыс. рублей;

-  в рамках реализации МДЦП «Комплексное благоустройство Петропавловск-Камчатского городского округа на 2013-2016 годы» в сумме 216,5 тыс. рублей.

Данное неисполнение бюджетных назначений обусловлено более низкой фактической потребностью ДГЗО в ассигнованиях при выполнении работ, связанных с ограждением учреждений образования;

- на обеспечение деятельности подведомственных учреждений по внешкольной работе с детьми (детские музыкальные школы), в части субсидий бюджетным и автономным учреждениям на общую сумму 410,3 тыс. рублей и обусловлено более низкой фактической потребностью УКСМП в безвозмездных перечислениях по сравнению с плановыми назначениями;

  • по подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» неисполнение составило 15536,5 тыс. рублей или 18,5 %, в том числе за счёт ассигнований, предусмотренных:

- на проведение мероприятий для детей и молодежи на 8,6 тыс. рублей (0,2%);

- на реализацию ДКЦП «Организация отдыха, оздоровления и занятости детей и молодежи в Камчатском крае на 2012-2015 годы» на 2314,0 тыс. рублей (12,2 %) и обусловлено сложившейся экономией по расходам на питание детей по результатам проведения конкурсных процедур. Также при расчете потребности планировалась смена длительностью 21 день, фактически смена составила 19 дней;

- на реализацию МДЦП «Обеспечением жильем молодых семей в Петропавловск-Камчатском городском округе на 2011-2015 годы» на 13153,2 тыс. рублей (30,6 %). Неисполнение обусловлено выдачей в октябре 2013 года сертификатов молодым семьям на право получения социальной выплаты на приобретение жилья или его строительства сроком реализации 9 месяцев;

- на реализацию МДЦП «Молодежь Петропавловск-Камчатского городского округа на 2011-2015 годы» на 60,7 тыс. рублей (0,4 %) по причине экономии средств по мероприятию «Участие молодежи в международных, общероссийских и региональных мероприятиях, конкурсах по направлениям молодежной политики» в связи с изменением стоимости авиабилетов;

  • по подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» неисполнение составило 1609,9 тыс. рублей или 0,3 %, в том числе за счёт ассигнований, предусмотренных:

- на реализацию МДЦП «Электронный Петропавловск-Камчатский (2010-2015 годы)» на 962,7 тыс. рублей, за счет сложившейся экономии бюджетных средств по результатам проведенных конкурсных процедур;

- на субсидии МБУ «Централизованная бухгалтерия» на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) на 298,0 тыс. рублей. Неисполнение обусловлено более низкой фактической потребностью ДСР в ассигнованиях по сравнению с плановыми назначениями;

- на реализацию МДЦП «Развитие дошкольного образования в городском округе на 2012-2015 годы» в сумме 116,9 тыс. рублей в результате экономии по исполнению контрактов в рамках реализации мероприятия «Развитие альтернативных форм дошкольного образования»;

- на реализацию МДЦП «Развитие образования в городском округе на 2010-2014 годы» в сумме 99,7 тыс. рублей по причине сложившейся экономии бюджетных средств по результатам проведенных конкурсных процедур;

- на реализацию МДЦП «Комплексное благоустройство Петропавловск-Камчатского городского округа на 2013-2016 годы» в сумме 132,5 тыс. рублей. Данное неисполнение бюджетных назначений обусловлено более низкой фактической потребностью в ассигнованиях при выполнении работ, связанных с ограждением подведомственных ДСР учреждений.

По разделу 0800 «Культура и кинематография» решением о бюджете ассигнования на 2013 год утверждены в размере 168176,8 тыс. рублей. Исполнение расходов данного раздела составило 165245,7 тыс. рублей или 98,3 % от уточнённых бюджетных назначений; неисполнение составило 2931,1 тыс. рублей (1,7 %).

По отношению к 2012 году (109607,7 тыс. рублей) фактическое исполнение расходов по разделу «Культура и кинематография» в абсолютном отношении увеличилось на 55638,0 тыс. рублей или 50,8 %.

При анализе расходования средств по разделу «Культура и кинематография» необходимо отметить, что запланированные в бюджете городского округа бюджетные ассигнования не исполнены в полном объеме по всем подразделам данного раздела, в частности:

  • по подразделу 0801 «Культура» неисполнение составило 2378,0 тыс. рублей или 2,1 %, в том числе за счёт ассигнований, предусмотренных:

- на закупку товаров, работ и услуг в целях капитального ремонта муниципального имущества на 1943,1 тыс. рублей или 100%. Согласно пояснительной записке, причиной неисполнения плановых назначений является, установленный муниципальными контрактами, срок окончания работ 15.01.2014 года. В рамках заключенных контрактов планируется подготовка проектно-сметной документации для проведения капитального ремонта помещений по ул. Звездная, 26 (для размещения МБУК «Центр культуры и досуга «Апрель») и по ул. Бульвар рыбацкой Славы, 3 (для размещения МБУК «Центральная городская библиотека»);

- на субсидии бюджетным и автономным учреждениям культуры на обеспечение деятельности на сумму 434,5 тыс. рублей, по причине более низкой фактической потребности в ассигнованиях по сравнению с плановыми назначениями;

  • по подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» неисполнение составило 553,1 тыс. рублей или 1,0 %, в том числе за счёт ассигнований, предусмотренных:

- на реализацию МДЦП «Электронный Петропавловск-Камчатский (2010-2015 годы)» на сумму 246,7 тыс. рублей по объективным причинам (экономия по итогам проведенных конкурсных процедур);

- на разработку проектной документации на изготовление и установку памятной стелы, посвященной присвоению звания «Город воинской славы» городу Петропавловску-Камчатскому на сумму 305,8 тыс. рублей (100%), по причине изменения условий муниципального контракта, исключающих оплату аванса.

По разделу 0900 «Здравоохранение» Решением о бюджете на 2013 год утверждены бюджетные ассигнования в размере 103872,5 тыс. рублей. Фактическое исполнение расходов по данному разделу составило 103 715,8 тыс. рублей или 99,8 % от утвержденных бюджетных назначений; неисполнение по разделу составило 156,7 тыс. рублей (0,2 %).

По отношению к 2012 году (1221613,2 тыс. рублей) фактическое исполнение расходов по разделу «Здравоохранение» в абсолютном отношении снизилось на 1117897,2 тыс. рублей или в 11,8 раза. Как уже было отмечено выше, столь значительное снижение ассигнований обусловлено передачей с 01.01.2013 года учреждения здравоохранения в собственность Камчатского края.

Вместе с тем, в 2013 году по данному разделу предусматривались бюджетные инвестиции в объекты государственной собственности, а именно:

  •  по подразделу 0901 «Стационарная медицинская помощь» по объекту «Сейсмоусиление здания городской больницы № 2» утверждены ассигнования краевого бюджета в размере 1390,0 тыс. рублей. Исполнение составило 100%;
  •  по подразделу 0902 «Амбулаторная помощь»:

-     на сейсмоусиление здания городской поликлиники № 3. Решением о бюджете на 2013 год бюджетные ассигнования утверждены в размере 19444,3 тыс. рублей, из них: за счет остатков средств федерального бюджета на 01.01.2013 года – 8411,1 тыс. рублей[33]; за счет средств краевого бюджета – 10928,5 тыс. рублей[34]; за счет средств местного бюджета – 104,8 тыс. рублей[35].

Исполнение бюджетных ассигнований по данным работам составило 99,9% (19318,8 тыс. рублей);

-     на строительство здания городской поликлиники по ул. Индустриальной. Бюджетные ассигнования утверждены в размере 82745,0 тыс. рублей, из них: за счет средств местного бюджета – 1745,0 тыс. рублей; за счет средств краевого бюджета 81000,0 тыс. рублей[36]. Исполнение составило 100%.

  • по подразделу 0909 «Другие вопросы в области здравоохранения» неисполнение бюджетных назначений составило 136,0 тыс. рублей (46,4%). Решением о бюджете на 2013 год ассигнования по данному подразделу утверждались с целью реализации Решений Городской Думы: от 24.04.2013 № 156-р «О принятии решения о порядке и условиях награждения премией имени М.И. Донигевича; от 24.04.2013 № 157-р «О принятии решения о порядке и условиях награждения премией имени А.Н. Верцинской».

Согласно пояснительной записке, причиной неисполнения плановых назначений является отсутствие обращений о награждении указанными премиями от руководителей учреждений здравоохранения, расположенных на территории городского округа.

По разделу 1000 «Социальная политика» решением о бюджете ассигнования на 2013 год утверждены в размере 1175141,8 тыс. рублей. Фактическое исполнение составило 1162238,5 тыс. рублей или 98,9 % от утвержденных бюджетных назначений, соответственно объем неисполненных назначений составил 12903,3 тыс. рублей (1,1 %).

По отношению к 2012 году фактическое исполнение расходов по разделу «Социальная политика» в абсолютном отношении увеличилось на 163732,5 тыс. рублей или на 16,4 %.

При анализе расходования средств по разделу «Социальная политика» установлено незначительное неисполнение ассигнований по следующим подразделам:

  • по подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение» на сумму 34,2 тыс. рублей или 0,3 %, в части бюджетных ассигнованиях, направляемых на доплаты к пенсиям муниципальных служащих, в связи с изменением в 2013 году методики расчета и фактической потребностью в ассигнованиях;
  • по подразделу 1002 «Социальное обслуживание населения» в сумме 672,0 тыс. рублей или 0,7%, в части ассигнований, предусмотренных:

- на субсидии психолого-медико-педагогической комиссии а, являющейся структурным подразделением МАОУ «Средняя общеобразовательная школа № 30», в сумме 24,3 тыс. рублей;

- на обеспечение деятельности МКУ «Комплексный центр социального обслуживания населения Петропавловск-Камчатского городского округа» на 501,4 тыс. рублей;

- на расходы на выполнение государственных полномочий Камчатского края по организации и осуществлению деятельности по опеки и попечительству в Камчатском крае в части содержания специалистов органов опеки и попечительства на 144,5 тыс. рублей.

Причиной неисполнения бюджетных назначений по данному подразделу является более низкая фактическая потребность в ассигнованиях по сравнению с плановыми назначениями.

  •  по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» в сумме 4891,1 тыс. рублей или 0,7 %, в том числе по ассигнованиям, предусмотренным:

- на возмещение расходов на погребение на сумму 21,5 тыс. рублей;

- на субсидию МАУ «РКЦ по ЖКХ[37]» направляемую на финансовое обеспечение  муниципального задания по предоставлению услуги, связанной с предоставлением гражданам субсидий на оплату жилых помещений и коммунальных услуг, в сумме 4867,8 тыс. рублей или 1,1 %.

Неисполнение бюджетных ассигнований по данному подразделу обусловлено тем, что меры социальной поддержки носят заявительный характер и предоставляются по факту обращения.

  •  по разделу 1004 «Охрана семьи и детства» в сумме 6828,7 тыс. рублей или 1,9 %, в основном за счёт неисполнения бюджетных ассигнований, предусмотренных:

- на выплаты единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения в семью в размере 1285,9 тыс. рублей (80,4%);

- на выполнение государственных полномочий Камчатского края по выплате компенсации части платы, взимаемой с родителей (законных представителей) за содержание детей (присмотр и уход за детьми) в образовательных организациях в Камчатском крае, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования на сумму 4273,8 тыс. рублей или 13,7 %;

- на выполнение государственных полномочий Камчатского края по организации и осуществлению деятельности по опеке и попечительству в Камчатском крае в сумме 672,4 тыс. рублей или 0,8 %;

- на обеспечение предоставления жилых помещений детям-сиротам оставшимся без попечения родителей, лицам из их числа, по договорам найма специализированных жилых помещений на сумму 596,7 тыс. рублей (0,3%).

Неисполнение утвержденных назначений по данному подразделу обусловлено фактической потребностью в ассигнованиях, так как большая часть осуществляемых выплат носит заявительный характер.

  •  по подразделу 1006 «Другие вопросы в области социальной политики» в сумме 477,3 тыс. рублей или 0,9 %, в том числе по ассигнованиям, предусмотренным:

- на реализацию МДЦП «Электронный Петропавловск-Камчатский (2010-2015 годы)» на сумму 203,9 тыс. рублей (9,4%), в связи с экономией, сложившейся по итогам проведения конкурсных процедур;

- по мерам муниципальной социальной поддержки населения на сумму 265,9 тыс. рублей (0,8%), в связи с фактической потребностью в ассигнованиях, сложившейся по факту обращений граждан.

По разделу 1100 «Физическая культура и спорт» решением о бюджете ассигнования на 2013 год утверждены в размере 52837,4 тыс. рублей. Исполнение расходной части бюджета по данному разделу составило 51817,4 тыс. рублей или 98,1 % от утвержденных бюджетных назначений. Неисполнение по разделу составило 1020,0 тыс. рублей (1,9 %) и обусловлено более низкой фактической потребности в ассигнованиях на оплату работ, поставку оборудования, по сравнению с плановыми назначениями в рамках реализации МДЦП «Спортивный Петропавловск на 2010-2014 годы».

По отношению к 2012 году фактическое исполнение расходов по разделу «Физическая культура и спорт» в абсолютном отношении увеличилось на 8 773,1 тыс. рублей или на 20,4 %.

Расходы по разделу 1200 «Средства массовой информации» в 2013 году составили 3179,6 тыс. рублей или 99,8 %. В данном разделе отражены расходы на содержание газеты «Град Петра и Павла».

По разделу 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» фактическое исполнение составило 180878,0 тыс. рублей, что меньше планируемого объема на 152,0 тыс. рублей (0,1 %).

При анализе объёма расходов на обслуживание муниципального долга за период с 2011-2013 годы выявлено увеличение размера данных расходов.

Так, в 2013 году по сравнению с 2011 годам расходы на обслуживание муниципального долга увеличились на 28073,5 тыс. рублей или 18,4 %, а в сравнении с 2012 годом на 7628,6 тыс. рублей или 4,4 %.

Более наглядно динамика изменения фактического исполнения расходов на обслуживание муниципального долга в период 2011-2013 годов приведена в гистограмме ниже.

тыс. рублей

Анализ динамики структуры показал незначительное повышение удельного веса в общей структуре исполнения расходов по данному разделу.

Так, в 2011 году на обслуживание государственного и муниципального долга приходилось 1,5 %; в 2012 году – 1,6 %; в 2013 году наблюдается увеличение до 1,7 %.

IX. Исполнение инвестиционных мероприятий и муниципальных целевых программ

Решением о бюджете на 2013 год ассигнования на реализацию инвестиционных мероприятий и муниципальных целевых программ утверждены в размере 3071151,0 тыс. рублей, из них:

- на реализацию муниципальных целевых программ – 2484820,0 тыс. рублей;

- на непрограммные инвестиции – 550622,0 тыс. рублей;

- на инвестиционную программу МУП «Петропавловский водоканал на 2010-2015 годы» - 35709,0 тыс. рублей.

Общий объем средств, реализованных программно-целевым методом  (26 МДЦП), составил 2271185,6 тыс. рублей или 20,9 % общего объема исполненных расходов бюджета.

По отношению к 2012 году, количество муниципальных целевых программ увеличилось с 19 до 26 или на 7 целевых программ, при этом, объем, реализованных средств в 2013 году по сравнению с 2012 годом, уменьшился на 1,2 % или 28186,2 тыс. рублей.

По источникам финансирования ассигнования на реализацию мероприятий МДЦП утверждены в следующих объёмах:

- за счет средств федерального бюджета – 72227,1 тыс. рублей, что составляет 0,7% от общей суммы ассигнований, утвержденных решением о бюджете;

- за счет краевого бюджета– 1567825,0 тыс. рублей (14,5%);

- за счет средств городского бюджета – 762891,2 тыс. рублей (7,0%).

Распределение средств бюджетов бюджетной системы РФ в рамках планирования и исполнения мероприятий муниципальных целевых программ, представлено в диаграмме.

Таким образом, исполнение по ассигнованиям из бюджетов разных уровней бюджетной системы РФ, направляемых на реализацию мероприятий целевых программ, составило:

- из федерального бюджета 68052,4 тыс. рублей или 94,2 % утверждённых ассигнований;

- из краевого бюджета 1440242,0 тыс. рублей (91,9 %);

- из бюджета городского округа 762891,2 тыс. рублей (90,3 %).

Сравнительный анализ исполнения бюджета городского округа за 2013 года в части исполнения целевых программ показал следующее.

По отношению объемов ассигнований мероприятий целевых муниципальных программ, предусмотренных Решением о бюджете, к их исполнению, установлено, что полное исполнение наблюдается по 8 муниципальным целевым программам, а по 13 целевым программам исполнение варьируется от 91,9 % до 99,9 %.

При этом по 5 муниципальным целевым программам исполнение ассигнований составило менее 90 %, а именно:

  •  по МДЦП «Электронный Петропавловск – Камчатский (2010-2015 годы)» исполнение составило 89,4 % и обусловлено экономией по результатам проведенных Аппаратом администрации конкурсных процедур по размещению заказов на выполнение работ (услуг), поставку товаров;
  •  по МДЦП «Обеспечение жильем молодых семей в Петропавловск-Камчатском городском округе на 2011-2015 годы» исполнение составило 69,8 %. Неисполнение ассигнований в сумме 13153,2 тыс. рублей обусловлено выдачей в октябре 2013 года сертификатов молодым семьям на право получения социальной выплаты на приобретение жилья или его строительства сроком реализации 9 месяцев;
  •  по МДЦП «Комплексное благоустройство Петропавловск-Камчатского городского округа на 2013-2016 годы» составило 89,3%, при этом в абсолютном выражении неисполнение составило 115234,8 тыс. рублей. Необходимо отметить, что бюджетные ассигнования на реализацию этой программы в полном объеме не осваиваются на протяжении ряда лет.

Сравнение планируемых и исполненных бюджетных назначений по данной программе представлено в диаграмме ниже.

Неисполнение утвержденных бюджетных ассигнований на реализацию данной программы обусловлено, в основном:

- окончанием срока выполнения работ по отдельным муниципальным контрактам в 2014 году;

- более низкой фактической потребности в ассигнованиях по сравнению с плановыми назначениями;

- нарушением сроков выполнения работ и поставки товаров по отдельным муниципальным контрактам;

- расторжением отдельных муниципальных контрактов, вследствие неполного объёма работ и поставки некачественного товара.

  •  по МДЦП «Модернизация и развитие автомобильных дорог общего пользования местного значения в Петропавловск-Камчатском городском округе» исполнение составило 80,1 %. Неисполнение ассигнований в размере 55859,6 тыс. рублей обусловлено наступлением срока окончания работ по муниципальным контрактам в 2014 – 2016 годах и прохождением проектно-сметной документации государственной экспертизы;
  •  по МДЦП «Развитие застроенных и освоение новых территорий Петропавловск-Камчатского городского округа в целях строительства в 2013 – 2020 годы» исполнение составило 14,9 %. Причиной неисполнения бюджетных ассигнований в размере 3034,7 тыс. рублей является то, что муниципальные контракты заключены 30.12.2013 года со сроком исполнения в 2014 году.

Ассигнования на непрограммные инвестиции исполнены на 97,4% (536422,9 тыс. рублей), то есть неисполнение составило 14199,1 тыс. рублей. Бюджетные ассигнования не исполнены по следующим непрограммным инвестициям:

  •  на сумму 13649,7 тыс. рублей или 3,9 % от общего объема ассигнований предусмотренных на бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства (351629,3 тыс. рублей), из них неисполнение ассигнований, предусмотренных:

- на обустройство мест захоронения в восточной части г Петропавловска-Камчатского составило 2224,7 тыс. рублей (30,0%) от суммы ассигнований по данному показателю, за счет более низкой фактической потребности в безвозмездных перечислениях по сравнению с плановыми назначениями;

- на строительство трансформаторной подстанции в районе колледжа искусств по проспекту Рыбаков г. Петропавловска-Камчатского составило 750,0 тыс. рублей (11,9%) также в связи с более низкой фактической потребностью в безвозмездных перечислениях по сравнению с плановыми назначениями;

- на строительство модульной подстанции по ул. Индустриальная в г. Петропавловске-Камчатском на 10554,2 тыс. рублей (100%), по причине невыполнения подрядной организацией срока исполнения работ, установленного муниципальным контрактом;

- на строительство детского сада в районе Северо-Восточной части г. Петропавловска-Камчатского на 120,8 тыс. рублей (10,3%) по причине окончания срока исполнения муниципального контракта в 2014 году;

  •  на сумму 549,5 тыс. рублей или 0,3% от общего объема ассигнований выделяемых на приобретение объектов недвижимого имущества (198992,7 тыс. рублей), в части обеспечения предоставления жилых помещений детям-сиротам оставшимся без попечения родителей, лицам из их числа по договорам найма специализированных жилых помещений. Неисполнение бюджетных ассигнований обусловлено расходованием средств по фактической потребности.

В сравнение с 2012 годом (193411,6 тыс. рублей) объем реализованных непрограммных инвестиций увеличился в 2,8 раза.

X. Заключение.

1. Представленная бюджетная отчетность за 2013 год по своему составу соответствует требованиям Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утверждённой приказом Министерства финансов РФ от 28.12.2010 № 191н.

При анализе данных годовой бухгалтерской отчетности установлено, что контрольные соотношения, разработанные Федеральным казначейством, в части контроля взаимоувязанных показателей в рамках одной формы и различных форм, соблюдены.

Данные, представленные в Отчете об исполнении бюджета за 2013 год, согласуются с данными, отраженными в годовой отчетности главных администраторов средств бюджета.

Фактов осуществления расходов, не предусмотренных бюджетом или с превышением бюджетных ассигнований, проведенной проверкой не установлено.

Установленные в ходе проведенной внешней проверки отчетности ГАБС единичные факты некорректного и неполного заполнения строк и граф отдельных форм отчетности и не повлияли на итоговые значения основных показателей бюджета.

Таким образом, проведенная проверка позволяет сделать вывод о достоверности годовой отчетности.

2. В целом основные параметры бюджета городского округа за 2013 год исполнены в объемах ниже показателей, утвержденных Решением о бюджете.

Так, исполнение доходной части бюджета городского округа за 2013 год составило 98,7 %, расходной – 97,1 % . Дефицит бюджета на 51,4 % меньше утверждённого показателя.

Необходимо отметить, что тенденция роста муниципального внутреннего долга сохранилась. В 2013 году объем муниципального внутреннего долга увеличился на 13,7 %.

Причина роста – превышение объемов заимствований над объемами погашения долговых обязательств по кредитным договорам на 12,3 %. Все долговые обязательства представляют собой задолженность по кредитным ресурсам кредитных организаций.

Остатки средств бюджета городского округа на счетах по учету средств бюджета увеличились на конец отчетного периода на 36,5 %.

Анализ исполнения доходной части бюджета за 2013 год показал, что общий объём налоговых и неналоговых доходов исполнен на 100,2 %.

Вместе с тем, доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности исполнены на 92,7 %. Основными причинами неисполнение  являются: невыполнение обязательств по договорам аренды муниципального имущества арендаторами, а также низкая собираемость платы за пользование (наем) жилым помещением муниципального жилищного фонда.

В тоже время общий размер безвозмездных поступлений исполнен на 97,5 %. Основной причиной уменьшения планируемого объема поступлений является исполнение планируемого объёма субсидий городскому округу на 95,1 %.

Таким образом, из проведенного анализа видно, что если предоставление субсидий городскому округу регулируется краевым бюджетом, то исполнение по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, которые являются собственными неналоговыми доходами бюджета городского округа, зависит от реалистичного расчета главных администраторов.

Анализ исполнения расходной части бюджета за 2013 год показал, что ниже 95,0 % исполнены утвержденные расходы по 2 из 11 разделов бюджетной классификации расходов.

Согласно информации, содержащейся в Отчете об исполнении бюджета, основными причинами неисполнения по расходам являются:

- включение в бюджет ассигнований, предусмотренных на оплату муниципальных контрактов срок окончания работ по которым приходиться на 2014 год;

- более низкая фактическая потребность в ассигнованиях по сравнению с плановыми назначениями.

Наиболее низкий процент исполнения из всех разделов бюджетной классификации бюджета городского округа наблюдается по разделам:

- 0400 «Национальная экономика» (94,4%) в основном по подразделам 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» - (93,4%) и 0412 Другие вопросы в области национальной экономики» - (64,0%). Причинами неисполнения расходов являются:

-     по подразделу 0409 - выполнение работ в декабре 2013 года с оплатой в 2014 году; экономии расходов по факту исполнения; по мероприятиям МДЦП «Комплексное благоустройство городского округа на 2013-2016 годы» - снижение стоимости работ и нарушение сроков выполнения работ по муниципальным контрактам, переходящие муниципальные контракты на 2014 год;

-      по подразделу 0412 - выполнение работ в декабре 2013 года с оплатой в 2014 году.

- 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (91,8%) в основном по подразделам 0503 «Благоустройство» (84,6%) и 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» (90,1%). Причинами неисполнения расходов являются:

-     по подразделу 0503 - в основном по мероприятиям по благоустройству и МДЦП «Комплексное благоустройство городского округа на 2013-2016 годы» - нарушение сроков выполнения работ по муниципальным контрактам; оплата работ и услуг, выполненных в декабре 2013 года, в следующем финансовом году; расторжение муниципальных контрактов, вследствие неполного объёма работ и поставки некачественного товара; нарушение сроков поставки; исполнение муниципальных контрактов в очередном финансовом году; экономия, достигнутая в ходе выполнения работ.

-     по подразделу 0505 - в основном вследствие предъявления подрядными организациями первичных бухгалтерских документов в конце декабря 2013 года.

На основании вышеизложенного, Контрольно-счетная палата считает необходимым предложить:

Администрации городского округа:

1. Рассмотреть экспертное заключение КСП по результатам внешней проверки отчета об исполнении бюджета городского округа за 2013 год и принять меры по устранению замечаний, установленных в ходе проверки.

2. Провести детальный анализ замечаний по вопросам бюджетного учета и отчетности, выявленных КСП при проведении внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств.

3. Обеспечить предоставление отчетности за 2014 год в полном соответствии с требованиями действующей Инструкции по составлению годовой бухгалтерской отчётности, обратить внимание на информативность пояснительных записок.

4. Повысить качество управления муниципальными финансами, в части:

- минимизации объемов изменений в ходе исполнения бюджета городского округа;

- обеспечения исполнения расходов в утвержденных объемах;

- равномерности кассовых расходов бюджета в течение финансового года;

- повышения эффективности администрирования доходов, отнесенных к ведению органов администрации городского округа;

- сокращения дебиторской и кредиторской задолженности.

Депутатам Городской Думы:

- Учесть изложенные в настоящем заключении замечания при рассмотрении отчёта об исполнении бюджета городского округа за 2014 год на сессии Городской Думы.

Аудиторы

О. В. Рекунова

Е. М. Привалова

В.А. Кочеткова

 



[1] Далее – Контрольно-счетная палата, КСП.

[2] Далее – Бюджетный кодекс РФ, БК РФ.

[3] «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований».

[4] «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Петропавловск-Камчатском городском округе» (далее – Решение ГД № 173-нд).

[5] Далее – Отчет об исполнении бюджета, Отчет.

[6] Сопроводительное письмо администрации Петропавловск-Камчатского городского округа от 31.03.2014 № 01-01-01/677/14.

[7] Далее – городской округ.

[8] Далее – проект решения об исполнении бюджета, проект решения.

[9] Далее - главные администраторы средств бюджета городского округа, ГАБС.

[10] Далее – Инструкция № 191н

[11] Здесь и далее - Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127).

[12] Далее – Комитет городского хозяйства, КГХ.

[13] Далее – Департамент градостроительства и земельных отношений, ДГЗО.

[14] Далее – Департамент соцразвития, ДСР.

[15] «О бюджете Петропавловск-Камчатского городского округа на 2013 год и плановый период 2014-2015 годов» (далее – Решение о бюджете).

[16] «Проверка принятых мер по устранению нарушений выявленных КСП при проведении контрольного мероприятия «Проверка распоряжения администрацией городского округа земельными участками, а также полноты и своевременности поступления в бюджет городского округа арендной платы за землю, иных доходов от распоряжения земельными участками».

[17] Здесь и далее – информация, представленная в пояснительной записке к проекту решения.

[18] Далее – НДФЛ.

[19] Справочно – в 2012 году основной причиной невыполнения планового показателя по НДФЛ являлась неуплата данного налога ОАО «Камчатскэнерго».

[20] Далее – КВР.

[21] Далее – ЖКХ.

[22] В соответствии со статьёй 11 Решения Городской Думы от 24.11.2011 № 435-нд «О бюджете Петропавловск-Камчатского городского округа на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов».

[23] В соответствии со статьёй 10 Решения Городской Думы от 04.12.2012 № 4-нд «О бюджете Петропавловск-Камчатского городского округа на 2013 год и плановый период 2014-2015 годов».

[24] Далее – МДЦП.

[25] Далее – ДСР.

[26] Далее – ДУЖФ.

[27] Далее – МКУ.

[28] МДЦП «Совершенствование гражданской обороны и защиты населения Петропавловск-Камчатского городского округа на 2010-2014 годы», утверждённую постановлением администрации городского округа от 02.04.2010 № 951; МДЦП «Профилактика правонарушений в Петропавловск-Камчатском городском округе на 2010-2014 годы», утверждённую постановлением администрации городского округа от 15.03.2010 № 700.

[29] Здесь и далее – Комитет по управлению имуществом администрации городского округа.

[30] Здесь и далее – МАУ «Управление пассажирского транспорта Петропавловск-Камчатского городского округа»

 

[31] Департамент социального развития администрации Петропавловск-Камчатского городского округа.

[32] Приложение к пояснительной записке «Информация об исполнении бюджетных обязательств по муниципальным контрактам, заключенным в 2012, 2013 годах, и подлежащих оплате в 2014 – 2016 годы».

[33]  - реализация мероприятий ФЦП «Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в сейсмических районах РФ в 2009-2018 годах».

[34]- реализация мероприятий ФЦП «Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в сейсмических районах РФ в 2009-2018 годах».

[35] - реализация мероприятий МДЦП «Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в Петропавловск-Камчатском городском округе на 2010-2014 годы».

[36] Программа «Предупреждение и борьба с социально значимыми заболеваниями на 2010-2013 год».

[37] МАУ «Расчетно-кассовый центр жилищно-коммунального хозяйства г. Петропавловска-Камчатского».

 

 

1. Заключение по МУ ДСЗ  за 2013 год

2. Заключение по Управлению культуры за 2013 год

3. Заключение по ГД за 2013 год

4. Заключение по ДОМЗ за 2013 год

5. Заключение по ДУЖФ 2013 год

6. Заключение по КСП за 2013 год

7. Заключение КГХ 2013

8. Заключение по Администрации за 2013 год

9. Заключение по Аппарату администрации за 2013 год

10. Заключение по УКСМП за 2013 год

11. Заключение по ДСР за 2013 год

12. Заключение по УВСМП за 2013 год

13. Заключение ДГЗО за 2013 год

14. Заключение по ДФ за 2013 год

15. Заключение КУИ за 2013 год

16. Заключение по Управлению экономики  за 2013 год

17. Управление Росприроднадзора за 2013 год

18. Росздравнадзора 2013

19. Агентство по рыболовству за 2013 год

20. Россельхознадзор за 2013 год

21. Роскомнадзор 2013

22. Управление гос автонадзора за 2013 год

23. Управление Роспотребнадзора за 2013 год

24. Инспекция по труду за 2013 год

25. Камчатстат 2013

26. Камчатское УФАС России за 2013 год

27. МЧС России 2013

28. ИФНС за 2013 год

29. Федерального казенного учреждения «Управление финансового обеспечения Министерства обороны Российского Федерации по Камчатскому краю и Чукотскому автономному округу» за 2013 год

30. УМВД 2013

31. ПУ ФСБ России за 2013 год

32. УФСБ России по Камчатскому краю за 2013 год

33. УФМС за 2013 год

34. Управление Минюста Камчатского края за 2013 год

35. Росреестр за 2013 год

36. Прокуратура за 2013 год

37. Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору за 2013 год

38. Министерства образования и науки Камчатского края за 2013 год

39. Минздрав 2013

40. Министерство имущественных и земельных отношений Камчатского края 2013

41. Агентство по занятости населения за 2013 год

42. Агентство по Ветеринарии 2013

43. Гостехнадзор 2013

44. Государственная жилищная комиссия за 2013 год

45. КИГЭК за 2013 год

46. Министерствоэкономического развития за 2013 год

47. Лесное хозяйство за 2013 год