Экспертное заключение на годовой отчет об исполнении бюджета Петропавловск-Камчатского городского округа за 2014 год

Скачать Экспертное заключение
exp_2015_15.doc (2600.0 Кб)

 

№ 01-07/15-КСП/э

29 апреля 2015 года

 

Настоящее экспертное заключение подготовлено Контрольно-счетной палатой Петропавловск-Камчатского городского округа[1] в соответствии со статьями 157, 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации[2], статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ[3] и статьями 10, 31, 32 Решения Городской Думы Петропавловск-Камчатского городского округа от 27.12.2013 № 173-нд[4].

Общие положения

Отчет об исполнении бюджета Петропавловск-Камчатского городского округа[5] за 2014 год представлен в Контрольно-счетную палату для проведения внешней проверки администрацией Петропавловск-Камчатского городского округа[6] одновременно с проектом решения Городской Думы Петропавловск-Камчатского городского округа «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Петропавловск-Камчатского городского округа[7] за 2014 год»[8] и годовой бюджетной отчетностью городского округа.

Документы и материалы, представленные администрацией городского округа одновременно с Отчетом об исполнении бюджета, соответствуют объему и срокам представления, установленных статьями 264.1 и 264.4 Бюджетного кодекса РФ и статьями 29, 31, 32 Решения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе.

Согласно статье 264.4 Бюджетного кодекса РФ, статье 32 Решения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе, распоряжения КСП от 31.03.2015 № 05-р «О проведении внешней проверки Отчета об исполнении бюджета городского округа за 2014 год», Контрольно-счетной палатой в месячный срок проведена внешняя проверка, представленного Отчета об исполнении бюджета, которая включила в себя:

  •  внешнюю проверку годовой бюджетной отчетности главных распорядителей средств бюджета городского округа, главных администраторов доходов бюджета городского округа, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета[9]. По результатам проверки каждого годового отчёта составлены соответствующие заключения, которые прилагаются к настоящему экспертному заключению;
  •  подготовку экспертного заключения на годовой отчет об исполнении бюджета.

В соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса РФ и статьей 32 Решения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе, настоящее экспертное заключение подготовлено с учетом данных внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств.

Также при подготовке экспертного заключения использованы материалы и результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных Контрольно-счетной палатой.

 

I. Результаты внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств 

Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности за 2014 год проводилась сотрудниками КСП в отношении 45 ГАБС.

Необходимо отметить, что 3 органами вышестоящих уровней государственной власти, являющимися, согласно Решению о бюджете, главными администраторами доходов бюджета городского округа, бюджетная отчетность не предоставлялась по причине отсутствия администрируемых ими доходов городского округа по коду элемента бюджета «04».

Бюджетная отчетность за 2014 год представлена отдельными главными администраторами бюджетных средств только в части распределенных сумм доходов, содержащих код элемента бюджета «04». При этом бюджетная отчетность в части распределенных сумм доходов, содержащих коды элемента бюджета «01», «02» в Департамент финансов администрации городского округа не представлена, на основании письма Министерства Финансов от 05.07.2012 №02-06-07/2561 (по Управлению Федеральной налоговой службы по Камчатскому краю - на основании письма Министерства Финансов от 19.12.2013 №02-08-011/55998). При этом ГАБС в текстовой части пояснительных записок (ф.0503160) данный факт не отражен.

Дополнительно выявлено, что ряд главных администраторов бюджетных средств в 2014 году проводили сторнирующие записи по кодам бюджетной классификации[10], содержащим код элемента бюджета «01», которые оказали влияние на финансовый результат деятельности учреждений, при этом в текстовой части пояснительной записки причины произведенных операций не раскрыты, в частности:

- Управлением федеральной службы по ветеринарному и фитосанитарному надзору по Камчатскому краю и Чукотскому автономному округу;

- Государственной инспекцией труда в Камчатском крае;

- Управлением Министерства внутренних дел РФ по Камчатскому краю.

Необходимо отметить, что согласно данным годовой бюджетной отчетности по ряду главных администраторов бюджетных средств выявлено значительное превышение фактического исполнения доходов бюджета городского округа над уточнённым прогнозом поступлений, что указывает на недостатки в планировании и несвоевременное уточнение прогнозных поступлений.

Кроме того, при проверке отчетности ДУЖФ[11] установлено, что доходы от аренды имущества, находящегося в собственности городского округа, полученные в сумме 3,5 тыс. рублей, требуют корректировки в сторону увеличения при планировании доходов бюджета городского округа на 2015 год в соответствии с действующим законодательством.

Согласно информации ДУЖФ[12], доходы от аренды имущества поступают в бюджет от ФГБУК[13] «Институт вулканологии и сейсмологии Дальневосточного отделения Российской академии наук» в рамках договора аренды жилого помещения[14] муниципального жилищного фонда от 27.11.2013 № 91, заключенного на основании постановления администрации городского округа от 27.11.2013 №3496.

Размер арендной платы за 1 кв. м. сдаваемого в аренду жилого помещения взимается в соответствии с решениями администрации городского округа об установлении платы за пользование жилым помещением (платы за наем), в результате годовой размер арендной платы за квартиру составляет 3,7 тыс. рублей.

Следует отметить, что в городском округе отсутствует порядок определения размера арендной платы за пользование жилым помещением муниципального жилищного фонда.

Вместе с тем, учитывая нормы статьи 17.1 Федерального закона «О защите конкуренции» размер арендной платы за данное жилое помещение должен устанавливаться на основании отчета об оценке рыночной стоимости арендной платы.

При этом фактов осуществления расходов, не предусмотренных бюджетом или с превышением бюджетных ассигнований, проведенной проверкой не установлено.

Представленная бюджетная отчетность за 2014 год по своему составу в основном соответствует требованиям пунктов 11.1 и 152 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утверждённой приказом Министерства финансов РФ от 28.12.2010 № 191н[15].

Вместе с тем, при проверке правильности формирования годовой бюджетной отчетности, в части полноты включения в нее всех предусмотренных форм, установлены факты не представления для проверки и не указания как не вошедших в состав бюджетной отчетности следующих форм:

- Управлением культуры г. Петропавловска-Камчатского Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах (ф.0503230)[16];

- отдельными органами вышестоящего уровня государственной власти Отчета о бюджетных обязательствах (ф.0503128)[17]; Сведений по ущербу имуществу, хищениях денежных средств и материальных ценностей (ф.0503176)[18]; Сведений об использовании информационно-коммуникационных технологий (ф.0503177)[19]; Справки по консолидируемым расчетам (ф.0503125)[20].

Проверкой правильности заполнения показателей бюджетной отчетности установлены следующие нарушения и недостатки:

  •  в нарушение п.6 Инструкции №191н в ряде форм бюджетной отчетности отдельных ГАБС отсутствуют подписи руководителя и (или) главного бухгалтера, в частности в Пояснительной записке (ф.0503160), Справке по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф.0503110);
  •  остатки, отраженные на забалансовых счетах на начало года, не соответствуют данным на конец отчетного периода годовой отчетности за 2013 год в отдельных формах, а именно:

- в Справках о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах (ф. 0503130) (УКСМП[21], МЧС[22]);

- в Сведениях о движении нефинансовых активов (ф.0503168) (КУИ[23]);

- в Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) (ДСР[24] в разрезе соответствующих аналитических счетов и КГХ[25] в части нереальной к взысканию кредиторской задолженности);

  •  отдельные формы отчетности представлены некоторыми ГАБС по формам, не соответствующим Инструкции №191н, в частности пояснительная записка (ф.0503160), таблицы № 1 к пояснительной записке, справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф.0503110);
  •  в Справке по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф.0503110) Государственной инспекцией труда в Камчатском крае по КБК 15011690040046000140110 произведено списание начислений на сумму 834,4 тыс. рублей, которое согласно ответу учреждения на запрос КСП произведено по КБК 15011643000016000120541;
  •  в Отчете об исполнении бюджета (ф.0503127)[26]:

- ДУЖФ показатель графы 4 КБК 91321904000040000151 не соответствует аналогичному показателю графы 3 ф.0503164;

- Территориального органа федеральной службы по надзору в сфере здравоохранения по Камчатскому краю показатель графы 8 «Итого» строки 500 раздела 3 отличен от суммы граф 5, 6, 7;

- Управления Федеральной налоговой службы по Камчатскому краю, в нарушение пунктов 55, 57 Инструкции № 191н, не отражены годовые объёмы утвержденных бюджетных назначений по закрепленным за ним доходам бюджета и соответственно, не заполнена графа «Неисполненные назначения»;

  • в Сведениях об изменениях бюджетной росписи (ф.0503163)[27] КУИ указана некорректная информация в графе 5 по коду 906 0502;
  •  в Сведениях об исполнении бюджета (ф.0503164):

- ДУЖФ показатель графы 5 не равен разности граф 4 и 3. Кроме того, итоговые показатели графы 9 ф.0503127 и графы 5 ф.0503164 не соответствуют друг другу, что является нарушением пункта 163 Инструкции 191н;

- Северо-Восточного территориального управления Федерального агентства по рыболовству и Управления министерства юстиции РФ по Камчатскому краю причины отклонений от планового процента исполнения предполагают наличие задолженности по административным штрафам, при этом в Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169), данная задолженность не отражена;

- Управления федеральной миграционной службы по Камчатскому краю, в нарушение п.163 Инструкции №191н, показатель графы 5 не соответствует данным Отчета об исполнении бюджета (ф.0503127);

  •  в результате отражения в Балансе (ф.0503130) остатка по счету 0 205 00 000 на начало отчетного периода отличного от аналогичного показателя за 2013 год Государственной инспекцией труда в Камчатском крае контрольные соотношения полностью не соблюдены.

Так, чистое увеличение дебиторской задолженности по счетам Баланса (ф.0503130) не соответствует идентичному показателю в ф.0503121 и остаток по счету 1 205 00 000 формы 0503169 не соответствует идентичному показателю Баланса (ф. 0503130) на начало года.

Кроме того, в бюджетной отчетности Департамента градостроительства и земельных отношений городского округа[28] на начало отчетного периода по строке 011 Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах (ф.0503130) установлено отсутствие стоимости земельного участка по ул. Индустриальная, д. 25 (под строительство поликлиники) на сумму 26156,1 тыс. рублей. При этом согласно текстовой части пояснительной записки, стоимость данного участка, в связи изменениями в 2014 году в законодательстве, переносится с забалансового учета на балансовый учет.

Также при проверке годовой бюджетной отчетности ДГЗО установлен факт неправомерного отражения в бухгалтерском учете безвозмездной передачи земельного участка стоимостью 8100,9 тыс. рублей без документального подтверждения.

Так, в бухгалтерском учете операция с данным земельным участком[29] отражена в регистрах бухгалтерского учёта ДГЗО в 2014 году на основании выписки, полученной из единого государственного реестра прав, согласно которой переход права из муниципальной собственности к физическому лицу зарегистрирован 20.07.2011 года[30].

При этом согласно письменному ответу ДГЗО, на указанный земельный участок переход права из муниципальной собственности к физическому лицу Департаментом не осуществлялся.

Кроме того, в ходе проверки отчетности КУИ установлен факт некорректного отражения задолженности платы за наем жилых помещений по счету 1.205.21, отраженной не в разрезе физических лиц, а по КУИ в сумме 490,3 тыс. рублей.

Необходимо отметить, что, несмотря на ежегодные замечания КСП по составлению пояснительной записки (ф. 0503160), текстовая часть формы 0503160 многих ГАБС по-прежнему не содержит:

- информацию, оказавшую существенное влияние и характеризующую показатели бухгалтерской отчетности субъекта бюджетной отчетности за отчетный период;

- информацию, не нашедшую отражения в таблицах и приложениях, включаемых в разделы (в частности не раскрываются причины образования существенных остатков дебиторской и кредиторской задолженности и не указываются меры, принятые (принимаемые) для ее урегулирования, а также не уточняются причины отклонений между начисленными и полученными доходами);

- информацию, характеризующую результаты их деятельности за отчетный период, например, отсутствуют качественные результаты деятельности или исполнения конкретных мероприятий.

Отдельные ГАБС указали в текстовой части пояснительной записки (ф.0503160) данные, не соответствующие данным представленной бюджетной отчетности.

Так, например, Государственной инспекцией труда в Камчатском крае суммы начисленных и полученных неналоговых доходов, указанные в текстовой части пояснительной записки, не соответствует аналогичным данным ф.0503110, ф.0503121, ф.0503127, ф.0503164; сумма дебиторской задолженности по состоянию на 01.01.2015 года, не соответствующая данным ф.0503130, ф.0503169.

Аналогично, Министерством здравоохранения Камчатского края в текстовой части ф.0503160 указана сумма кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2014 года, не соответствующая данным представленной бухгалтерской отчетности.

КУИ в текстовой части ф.0503160 указана информация о том, что поступления и выбытия основных средств и материальных запасов не производились, что не соответствует данным Сведений о движении нефинансовых активов (ф.0503168).

Не смотря на вышеуказанные нарушения и замечания, в целом Отчет об исполнении бюджета можно признать достоверным, так как, выявленные нарушения не повлияли на итоговые значения основных показателей бюджета.

 

II. Анализ исполнения основных характеристик бюджета городского округа за 2014 год

Решением Городской Думы от 27.12.2013 № 176-нд[31] первоначальный бюджет городского округа на 2014 год был утвержден:

  •  по доходам в сумме 10288263,9 тыс. рублей;
  •  по расходам – 10718263,9 тыс. рублей;
  •  прогнозируемый дефицит бюджета – 430000,0 тыс. рублей.

В течение 2014 года изменения в основные характеристики бюджета городского округа вносились 5 раз, в результате:

- объем доходов увеличился до 12011046,3 тыс. рублей или на 1722782,4 тыс. рублей или на 16,7 %.

- объем расходной части бюджета городского округа увеличился до 12136696,3 тыс. рублей или на 1418432,4 тыс. рублей или на 13,2 %.

- дефицит бюджета городского округа снизился на 304350,0 тыс. рублей или в3,4 раза и составил 125650,0 тыс. рублей.

 

Вносимые в течение 2014 года изменения в бюджет обусловлены:

- корректировками объемов безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ, отразившимися на основных показателях бюджета городского округа;

- изменениями доходной части местного бюджета на основании уточненных прогнозов поступлений, представленных главными администраторами доходов;

- перераспределением ассигнований, на основании проводимых оптимизаций, обращений главных распорядителей бюджетных средств.

В целом доходы и расходы бюджета исполнены в объемах ниже показателей, утвержденных Решением о бюджете с учетом последующих изменений, на 2,5 % и 4,04 %, соответственно.

Бюджет городского округа в 2014 году исполнен с профицитом в объеме 3,0 % от объема доходов без учета безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

Тенденция роста муниципального внутреннего долга изменилась. В 2014 году объем муниципального внутреннего долга уменьшился на 5,6%.

Причина уменьшения – превышение объемов погашения долговых обязательств по кредитным договорам над объемами заимствований на 6,1 %. Все долговые обязательства представляют собой задолженность по кредитным ресурсам кредитных организаций.

Объемы заимствований по сравнению с 2013 годом сократились на 125000,0 тыс. рублей или на 6,7 % и составили 1750000,0 тыс. рублей.

Остатки средств бюджета городского округа на счетах по учету средств бюджета снизились на 39175,2 тыс. рублей или на 36,5 %, и составили на 01.01.2015 года 149623,0 тыс. рублей.

Кассовое исполнение расходов бюджета городского округа в 2014 году осуществлялось недостаточно равномерно.

Кассовые расходы в IV квартале 2014 года составили 37,0 % объема расходов, произведенных в целом за год (в 2013 году - 34,7 %), в абсолютном выражении – 4310,1 тыс. рублей (в 2013 году - 3760,4 тыс. рублей).

Необходимо отметить, что Контрольно-счетная палата неоднократно обращала внимание на неравномерность кассового исполнения расходов бюджета по отдельным разделам классификации расходов, и отмечала, что выделение значительных объемов средств в конце года негативно сказывается на эффективности использования бюджетных средств.

Более наглядно поквартальное исполнение бюджета городского округа в 2014 году представлено в таблице ниже.

(млн. рублей)

 

I 

 квартал 

%

II 

 квартал 

%

III 

 квартал 

%

IV 

 квартал 

%

2014 год

Доходы, всего

1972,2

16,8 

3701,4

31,6

2300,6

19,6

3739,7

32,0

11713,9 

в т.ч. безвозмездные поступления

1071,8

14,5 

2528,0

34,2

1243,7

16,8

2556,7

34,5

7400,2 

Расходы, всего

1977,4

17,0

3047,1

26,2

2311,8

19,8

4310,1

37,0

11646,4

Профицит (дефицит)

-5,2

 

654,3

 

-11,2

 

-570,4

 

67,5

При анализе активов и обязательств городского округа установлено, что в результате исполнения бюджета сохранилась наметившаяся в последние отчетные периоды тенденция увеличения активов городского округа.

Так, стоимость нефинансовых активов городского округа в 2014 году увеличилась на 10698378,8 тыс. рублей (в 1,7 раз).

Основной причиной столь значительного увеличения нефинансовых активов является отражение на счете 103 00 «Непроизводственные активы» стоимости земельных участков, учитываемых до перехода на учет, согласно требованиям Инструкции № 157н[32] в редакции приказа Минфина России от 29.08.2014 № 89н, по кадастровой стоимости на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование».

Кроме того, в 2014 году, в рамках выполнения предписания Контрольно-счетной палаты от 30.01.2014 № 4, ДГЗО проводилась постановка на бюджетный учёт земельных участков, не учтенных ранее.

Увеличение на конец отчетного периода финансовых активов городского округа на 3646343,9 тыс. рублей (45,2 %) обусловлено в основном изменением финансовых вложений в виде участия учредителей, в лице органов местного самоуправления, в подведомственных муниципальных бюджетных и автономных учреждениях городского округа. В результате показатель участия городского округа в муниципальных бюджетных и автономных учреждениях в стоимостной оценке, равной балансовой стоимости особо ценного имущества подведомственных учреждений, увеличился на 3553296,9 тыс. рублей или на 48,5 % и составил 10881143,5 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2015 года по сравнению с 01.01.2014 года объем дебиторской задолженности увеличился на 132188,7 тыс. рублей или на 24,1 % и составил 679995,2 тыс. рублей, из них просроченная дебиторская задолженность 84,0 тыс. рублей.

В структуре дебиторской задолженности расчеты:

  •  по доходам составляют 361490,5 тыс. рублей или 53,16 %;
  •  по выданным авансам - 317536,0 тыс. рублей или 46,7 %;
  •  расчеты по ущербу имуществу – 638,3 тыс. рублей, или 0,09 %;
  •  расчеты с подотчетными лицами – 330,3 тыс. рублей или 0,05 %.

Основными причинами образования дебиторской задолженности являются:

- авансовые платежи по заключенным договорам и контрактам (КГХ, ДГЗО и другие главные распорядители средств бюджета);

- неполное взыскание денежных штрафов, начисленных за нарушение законодательства РФ (Министерство имущественных и земельных отношений Камчатского края, Государственная жилищная инспекция Камчатского края, КУИ и другие главные администраторы доходов);

- непоступление доходов от собственности (ДГЗО, КУИ, ДУЖФ и другие главные администраторы доходов).

По отдельным главным администраторам доходов бюджета городского округа суммы начисленных, но не взысканных с плательщиков неналоговых доходов составляют значительные объемы.

Так, например, остаток дебиторской задолженности на 31.12.2014 года по доходам:

ü  от собственности:

  •  по ДГЗО составил 197334,2 тыс. рублей, не смотря на уменьшение задолженности за 2014 год на 26,5 %;
  •  по КУИ - 119138,5 тыс. рублей, не смотря на уменьшение задолженности за год на 17,7 %;
  •  по ДУЖФ - 25520,0 тыс. рублей (увеличение за год составило 15610,6 тыс. рублей или в 2,6 раза);

ü от принудительного изъятия:

  •  по Министерству имущественных и земельных отношений Камчатского края - 21883,0 тыс. рублей (увеличение за год составило 145,2 тыс. рублей или 0,7 %);
  •  по Государственной жилищной инспекции Камчатского края – 7245,9 тыс. рублей (увеличение за 2014 год составило 2215,5 тыс. рублей или 44,0 %);
  •  по Государственной инспекции труда в Камчатском крае – 939,6 тыс. рублей (увеличение составило 364,4 тыс. рублей или 1,6 раз);
  •  по КУИ – 5901,9 тыс. рублей (увеличение составило 4821,3 тыс. рублей или в 5,5 раз).

По мнению Контрольно-счетной палаты, погашение указанной и аналогичной задолженности, имеющейся у других главных администраторов доходов бюджета городского округа, является существенным резервом пополнения неналоговых доходов бюджета.

Снижение объема обязательств городского округа на конец отчетного года, согласно показателям формы 0503120 «Баланс исполнения бюджета», составило 191527,9 тыс. рублей или на 8,8 %, в том числе:

- объем задолженности по долговым обязательствам сократился в 2014 году на 106663,9 тыс. рублей или 5,6 % до 1808333,3 тыс. рублей;

- объем кредиторской задолженности (по принятым обязательствам, платежам в бюджеты и прочим расходам с кредиторами) за год снизился на 84864,0 тыс. рублей или на 33,5 % до 168748,4 тыс. рублей.

Необходимо отметить, что по платежам в бюджеты на конец отчетного периода в целом образовалась переплата в сумме 2757,9 тыс. рублей, что обусловлено в основном:

- наличием задолженности Фонда социального страхования перед городским округом в сумме 3378,2 тыс. рублей;

- переплатой по страховым взносам на медицинское и пенсионное страхование в сумме 1832,3 тыс. рублей, причины, образования которой, не раскрываются в текстовой части пояснительной записки к отчету об исполнении бюджета.

При этом кредиторская задолженность по налогу на доходы физических лиц составила 2250,3 тыс. рублей.

Просроченная кредиторская задолженность, согласно данным формы 050169 «Сведения по кредиторской задолженности», на начало и на конец 2014 года отсутствует.

При этом согласно отчету об исполнении бюджета за 2013 год, просроченная кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2014 года составила 942,7 тыс. рублей.

Данная просроченная задолженность образовалась перед муниципальными унитарными предприятиями[33] «Горсеть» и «Горизонт», находящимися в стадии ликвидации, в бюджетной отчетности Комитета городского хозяйства и подлежала списанию с балансового учета в 2014 году в связи с истечением срока исковой давности.

Вместе с тем, несмотря на то, что в форме 0503169 за 2014 год просроченная задолженность не отражена, в текстовой части пояснительной записки (ф.0503160) КГХ и Отчета об исполнении бюджета указано, что в 2014 году просроченная кредиторская задолженность, числящаяся по состоянию на 01.01.2014 года у КГХ в размере 942,7 тыс. рублей, списана и отражена на забалансовых счетах до окончания процедуры ликвидации вышеуказанных предприятий и исключения их из единого государственного реестра.

При этом необходимо отметить, что в Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах (ф. 0503130) КГХ и, соответственно, в Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах (ф.0503120) списанная просроченная кредиторская задолженность не отражена.

Также в связи с тем, что в отношении МУП «Горизонт» процедура ликвидации завершена в 2014 году, отражению на забалансовом счете подлежит только задолженность МУП «Горсеть».

Более подробный анализ исполнения доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджета городского округа за 2014 год представлены в соответствующих разделах настоящего экспертного заключения.

 

III. Исполнение доходной части бюджета городского округа за 2014 год

Как было отмечено выше, в результате вносимых в течение финансового года изменений, доходная часть бюджета увеличилась в 2014 году на 16,7 % и составила 12011046,3 тыс. рублей.

Основные изменения объема доходной части бюджета городского округа в 2014 году обусловлены в основном увеличением объёма безвозмездных поступлений, который в течение года увеличился на 25,0 % и составил 7679192,1 тыс. рублей.

Доля межбюджетных трансфертов в бюджете составляет свыше 60,0 %.

Утвержденные бюджетные назначения по налоговым и неналоговым доходам в результате вносимых изменений увеличились на 4,5 % и составили 4331854,2 тыс. рублей.

В целом исполнение доходной части бюджета городского округа за 2014 год составило 11713934,5 тыс. рублей или 97,5 %.

При этом фактическое исполнение:

  • по безвозмездным поступлениям составило 7401774,1 тыс. рублей (96,4 %);
  • по налоговым и неналоговым доходам – 4312160,5 тыс. рублей или 99,5 %.

Следует отметить, что в 2014 году норматив распределения налога на доходы физических лиц в бюджет городского округа уменьшился с 40,0 % до 30,0 % или на 10,0 %, в связи с чем, исполнение по налогу на доходы физических лиц в 2014 году снизилось на 813374,1 тыс. рублей.

Сравнительный анализ поступлений в доходную часть бюджета городского округа показывает увеличение доходной части бюджета в 2014 году по сравнению с двумя предшествующими годами на 9,8 % ежегодно, обусловленное в основном увеличением объема безвозмездных поступлений по сравнению с 2012- 2013 годами на 979917,8 или 15,3 % и 1539885,0 тыс. рублей или 26,3 % соответственно.

При этом объем налоговых доходов в 2014 году снизился в сравнении с 2012 годом на 73656,0 тыс. рублей (1,9 %) и сравнении с 2013 годом - на 458018,5 тыс. рублей или 10,7 %.

Объем неналоговых доходов в сравнении с 2012 годом увеличился на 103540,9 тыс. рублей или 25,7% и в сравнении с 2013 годом уменьшился на 36918,6 тыс. рублей или 6,8%.

Более наглядно сравнительный анализ исполнения бюджета городского округа по налоговым, неналоговым доходам и безвозмездным поступлениям в динамике за 2012-2014 годы приведен ниже.

тыс. рублей

 

 

 

Таким образом, неисполнение утвержденных назначений по доходам 2014 года составило 297516,0 тыс. рублей или 2,5 %.

При этом собственные доходы бюджета городского округа в 2014 году составили 7555253,7[34] тыс. рублей, в 2013 году - 7568527,5[35] тыс. рублей. Таким образом, в 2014 году собственные доходы городского округа уменьшились на 13273,8 тыс. рублей или 0,2 %.

Кроме того, в 2014 году бюджету городского округа дотаций предоставлено в объеме 605206,3 тыс. рублей, что больше аналогичного показателя за 2013 год на 442981,8 тыс. рублей или в 3,7 раза.

Согласно статье 136 Бюджетного кодекса РФ доля дотаций в городском округе в 2014 году с учетом дополнительного норматива по НДФЛ составила – 9,8 %, при этом в 2013 году - 3,9 %.

Следует отметить, что в 2014 году в вышеуказанные 9,8 % вошли дотации предоставленные бюджету городского округа на увеличение уставных фондов МУПов в общем объеме 365815,5 тыс. рублей.

Более наглядно анализ исполнения доходной части бюджета городского округа в 2014 году представлен в следующей таблице:

 

тыс. рублей

Наименование вида доходов

Утверждено

Исполнено в 2014

Отклонения

% исполнения

Удельный вес

Справочно:


Исполнено в 2013 году

Удельный вес

Исполнение в 2014 году по сравнению с 2013годом


Налоговые и неналоговые доходы

4 331 854,2

4 312 160,5

-19 693,7

99,5

36,8

4 807 097,5

45,1

-494 937,1


Налоги на прибыль, доходы

2 961 372,0

2 916 630,9

-44 741,1

98,5

24,9

3 483 117,3

32,6

-566 486,3



Налог на прибыль организаций

334 000,0

338 235,2

4 235,2

101,3

2,9

242 740,4

2,3

95 494,8



Налог на доходы физических лиц

2 627 372,0

2 578 395,8

-48 976,2

98,1

22,0

3 240 376,9

30,4

-661 981,1


Налоги на товары (работы, услуги) реализуемые на территории РФ (Акцизы)

9 511,7

7 623,5

-1 888,1

80,1

0,1

нет

-

-


Налоги на совокупный доход

572 380,0

572 463,5

83,5

100,0

4,9

535 774,5

5,0

36 689,0


Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

161 850,0

157 219,5

-4 630,5

97,1

1,3

150 177,0

1,4

7 042,5


Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

345 000,0

349 102,5

4 102,5

101,2

3,0

341 753,3

3,2

7 349,2


Единый сельскохозяйственный налог

60 030,0

60 015,4

-14,6

100,0

0,5

39 828,4

0,4

20 187,0




Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов

5 500,0

6 126,2

626,2

111,4

0,1

4 015,9

0,0

2 110,3


Налоги на имущество

244 970,0

246 699,0

1 729,0

100,7

2,1

197 575,3

1,9

49 123,8


Налог на имущество физических лиц

37 500,0

35 539,8

-1 960,2

94,8

0,3

32 333,9

0,3

3 205,9


Земельный налог

207 470,0

211 159,3

3 689,3

101,8

1,8

165 241,4

1,5

45 917,8


Государственная пошлина

62 273,4

61 508,4

-764,9

98,8

0,5

46 390,9

0,4

15 117,5


Госпошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда РФ)

62 000,0

61 217,4

-782,6

98,7

0,5

46 122,9

0,4

15 094,5


Госпошлина за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции

273,4

291,0

17,6

106,5

0,0

268,0

0,0

23,0


Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам

200,0

201,6

1,6

100,8

0,0

287,5

0,0

-85,9


Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

315 800,7

323 674,9

7 874,2

102,5

2,8

270 582,7

2,5

53 092,2


Платежи при пользовании природными ресурсами

8 274,6

13 622,1

5 347,5

164,6

0,1

26 746,2

0,3

-13 124,0


Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства

22 415,0

23 090,7

675,7

103,0

0,2

65 663,2

0,6

-42 572,5


Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

42 524,8

46 513,4

3 988,6

109,4

0,4

60 931,6

0,6

-14 418,2


Штрафы, санкции, возмещение ущерба

92 213,6

100 210,0

7 996,5

108,7

0,9

120 470,4

1,1

-20 260,4


Прочие неналоговые доходы

-81,5

-77,7

3,8

95,3

0,0

-56,8

0,0

-20,9


Безвозмездные поступления

7 679 596,4

7 401 774,1

-277 822,3

96,4

63,2

5 861 889,1

54,9

1 539 884,9


Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ

7 683 611,9

7 405 153,1

-278 458,9

96,4

63,2

5 873 887,7

55,1

1 531 265,4


Дотации бюджетам муниципальных образований

605 206,3

605 206,3

0,0

100,0

5,2

162 224,5

1,5

442 981,8


Субсидии бюджетам муниципальных образований (межбюджетные субсидии)

2 806 650,3

2 556 354,9

-250 295,5

91,1

21,8

2 610 609,8

24,5

-54 254,9


Субвенции бюджетам муниципальных образований

4 047 986,3

4 020 407,2

-27 579,1

99,3

34,3

2 968 357,4

27,8

1 052 049,7


Иные межбюджетные трансферты

223 769,0

223 184,8

-584,3

99,7

1,9

132 695,9

1,2

90 488,8


Безвозмездные поступления от негосударственных организаций

-

-

-

-

-

1 075,0

0,0

-


Прочие безвозмездные поступления

0,1

0,1

0,0

100,0

0,0

0,0

0,0

0,1


Доходы бюджетов бюджетной системы РФ от возврата бюджетами бюджетной системы РФ и организациям остатков  субсидий, субвенций и  иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет

856,9

1 518,6

661,7

177,2

0,0

2 629,6

0,0

-1 111,0


Возврат остатков  субсидий, субвенций и  иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет

-4 872,5

-4 897,7

-25,1

100,5

0,0

-15 703,2

-0,1

10 805,5


Итого доходов:

12 011 450,5

11 713 934,5

-297 516,0

97,5

100,0

10 668 986,6

100,0

1 044 947,9


Таким образом, в 2014 году не в полном объеме исполнены предусмотренные уточненным прогнозом показатели объемов поступлений по ряду налоговых доходов, что свидетельствует о не использовании всех имевшихся механизмов по поступлению указанных доходов в бюджет городского округа.

Наиболее существенное недопоступление налоговых доходов имело место:

- по налогу на доходы физических лиц[36], на сумму 48976,2 тыс. рублей или 1,9 %, что обусловлено замедлением темпа роста фактических поступлений от планируемого показателя;

- по налогу на имущество физических лиц на сумму 1960,2 тыс. рублей (5,2 %), при этом причина неисполнения, как и в 2013 году в пояснительной записке к проекту не раскрыта.

Вместе с тем, неналоговые доходы перевыполнены на 25886,3 тыс. рублей или 5,4 % от плановых назначений, в основном за счет:

- перевыполнения планового показателя по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, на 7874,2 тыс. рублей или 2,5 %, в том числе:

ü перевыполнение по арендной плате за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, составило 23636,1 тыс. рублей (12,3 %), из них: по ДГЗО перевыполнение составило 13217,1 тыс. рублей, по МИЗО – 10419,0 тыс. рублей.

Согласно бюджетной отчетности МИЗО за 2014 год, увеличение фактического поступления над плановым показателем обусловлено массовым проведением аукционов, по итогам которых в бюджет единовременно поступает годовой размер платы по договору аренды, а также увеличением размера годовой арендной платы за земельные участки, предоставленным по итогам торгов.

При этом рассматриваемое перевыполнение по ДГЗО обусловлено включением в плановый показатель задолженности прошлых лет в объеме ниже фактически поступившего, а также не запланированными поступлениями оплаты за фактическое использование земельных участков.

Следует отметить, что на 30.09.2014 года прогнозный показатель был исполнен на 95,7 %. Таким образом, рассматриваемое перевыполнение связано с отсутствием своевременной корректировки планового показателя в течение года;

ü неисполнение по прочим поступлениям от использования имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казённых) 16550,8 тыс. рублей (20,9 %).

Основными причинами неисполнения по данным поступлениям являются:

  1. невыполнение обязательств ОАО «Камчатскэнерго» по заключенным мировым соглашениям и соглашению о реструктуризации в сумме 9914,8 тыс. рублей;
  2.  неисполнение планового показателя по плате за пользование (наем) жилых помещений муниципального жилищного фонда в размере 9500,9 тыс. рублей;
  3. превышение прогнозного показателя по плате за установку и эксплуатацию рекламных конструкций в размере 3182,4 тыс. рублей, в основном в связи с внесением владельцами рекламных конструкций сумм необоснованного обогащения и увеличением размера платы по итогам аукционов;

- перевыполнение по доходам от продажи материальных и нематериальных активов составило 3988,6 тыс. рублей или на 9,4 %, в том числе за счет:

ü перевыполнения прогнозного показателя по доходам от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов на 4559,5 тыс. рублей или 14,0 %, в связи с фактическим поступлением выкупной цены по двум договорам купли-продажи земельных участков 29.12.2014 года;

ü неисполнения на 571,0 тыс. рублей или 6,0 % прогнозного показателя по доходам от реализации иного имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу.

Рассматриваемое неисполнение обусловлено отсутствием поступления денежных средств от продажи (приватизации) объекта муниципальной собственности в размере 599,0 тыс. рублей и переплатой в размере 28,0 тыс. рублей арендатором, имеющим преимущественное право выкупа помещений.

По безвозмездным поступлениям объем неисполненных назначений составил 277822,3 тыс. рублей (3,6 %), по причине поступления из бюджета Камчатского края не в полном объеме:

- субсидий на 250295,5 тыс. рублей (8,9 %);

- субвенций на 27579,1 тыс. рублей (0,7%);

- иных межбюджетных трансфертов на 584,3 тыс. рублей (0,3 %).

 

V. Дефицит бюджета, источники его покрытия, состояние муниципального долга

Фактически бюджет городского округа в 2014 году, при планируемом дефиците 125650,0 тыс. рублей, исполнен с профицитом 67491,5 тыс. рублей.

Источниками финансирования дефицита городского бюджета за 2013 год являлись:

- кредиты кредитных организаций в валюте РФ в размере (-) 106666,7 тыс. рублей (фактически получено – 1750000,0 тыс. рублей, погашено – 1856666,7 тыс. рублей);

- изменение остатков средств на счетах по учёту средств бюджета – 39175,2 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2015 года муниципальный долг составил 1815042,9 тыс. рублей, что меньше плановых назначений в сумме 1858543,6 тыс. рублей на 43500,7 тыс. рублей (2,3 %).

Структура муниципального долга в динамике 2012-2014 годов характеризуется следующими показателями:

Показатели

По состоянию на 01.01.2013 года

По состоянию на 01.01.2014 года

По состоянию на 01.01.2015 года

тыс.

рублей

Удельный вес (%)

тыс. рублей

Удельный вес (%)

тыс. рублей

Удельный вес (%)

Объём муниципального долга – всего:

1795967,8

100

1929121,4

100

1815042,9

100

в т.ч. кредиты

1683566,7

93,7

1915000,0

99,3

1808333,3

99,6

муниципальные гарантии

112401,1

6,3

14121,4

0,7

6709,5

0,4

Таким образом, уменьшение размера муниципального долга за 2014 год составило 1114078,6 тыс. рублей или 5,9 %, в том числе уменьшение суммы долга по кредитам составило 106666,7 тыс. рублей (5,6 %) и объёма предоставленных муниципальных гарантий 7411,9 тыс. рублей (52,5 %).

Согласно пояснительной записке средневзвешенная ставка по привлеченным в 2014 году кредитам составила 9,2 %, что ниже средневзвешенной ставки в 2013 году на 0,4 % и привлечение кредитных ресурсов на покрытие кассового разрыва осуществлялось с учетом:

- положений Соглашения о мерах по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета городского округа от 26.12.2011 № 57-С, заключенного между Министерством финансов Камчатского края и администрацией городского округа;

- программы муниципальных внутренних заимствований городского округа;

- показателей кассового плана;

- методики планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета городского округа, утвержденной приказом Департамент финансов от 03.02.2014 № 13.

Решением о бюджете предельный размер объёма муниципальных гарантий по состоянию на 01.01.2015 года утверждён в сумме 6691,9 тыс. рублей. Фактически предельный размер объема муниципальной гарантии на 01.01.2015 года составил 6709,5 тыс. рублей или 100,3 % от утверждённого показателя.

Погашение происходило по 1 муниципальной гарантии[37] на общую сумму 7411,9 тыс. рублей.

В 2014 году муниципальные гарантии не предоставлялись.

Необходимо отметить, что данные приложения 12 «Отчет об исполнении программы муниципальных гарантий городского округа за 2014 год» проекта решения соответствует данным Отчета об исполнении бюджета городского округа за 2014 год.

При этом разработчикам проекта решения необходимо уточнить наименование граф 9 и 12 приложения 12 к проекту решения, заменив «верхний предел муниципального долга на 01.01.2013» и «верхний предел муниципального долга на 01.01.2014» на «верхний предел муниципального долга на 01.01.2014» и «верхний предел муниципального долга на 01.01.2015» соответственно.


VI. Расходы бюджета городского округа в 2014 году

Как было отмечено выше, в результате вносимых в течение финансового года изменений, утвержденный объем ассигнований по расходам увеличился на 13,2 % и составил 12136696,3 тыс. рублей.

При этом сводной бюджетной росписью с учетом изменений объем расходов бюджета на 2014 год превысил объем бюджетных назначений, установленный Решением о бюджете, на 404,3 тыс. рублей или на 0,003%.

Отмеченное увеличение расходов бюджета произведено на основании пункта 3 статьи 232 Бюджетного кодекса РФ и статьи 16 Решения о бюджете за счет межбюджетных трансфертов поступивших 29.12.2014 года, то есть после внесения последних изменений в Решение о бюджете.

Исполнение, установленных сводной бюджетной росписью объема ассигнований, составило 11646443,0 тыс. рублей или 96,0 %, в том числе расходы, осуществляемые за счет субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, полученных из краевого бюджета, составили 6376382,9 тыс. рублей или 54,7 % расходов бюджета, что на 1212035,0 тыс. рублей (23,5 %) больше аналогичного показателя за 2013 год. Исполнение по данным расходам в 2014 году составило 95,8 % от утвержденных назначений.

Таким образом, общий объем неисполненных расходов бюджета, установленных сводной бюджетной росписью, в 2014 году составил 490657,5 тыс. рублей, или 4,0 %.

Анализ структуры и целевой направленности безвозмездных поступлений показывает, что основную долю в них по-прежнему занимают безвозмездные поступления, направляемые на расходы социальной сферы (76,3 %, что выше аналогичного показателя за 2013 год на 9,1 %).

Анализ исполнения расходов бюджета городского округа по видам расходов бюджетной классификации расходов бюджетов РФ[38], представлен в следующей таблице:

тыс. рублей

КВР

Перечень видов расходов

2013 год

2014 год

Отклонения


Сумма

Доля расходов (в %)

Сумма

Доля расходов              (в %)


гр.5-3                                              тыс. рублей

%, раз


1

2

3

4

5

6

7

8


100

Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами

940 003,7

8,7

1 042 189,3

8,9

102 185,6

10,9


110

Расходы на выплаты персоналу казенных учреждений

405 464,7

3,7

465 245,9

4,0

59 781,2

14,7


120

Расходы на выплаты персоналу муниципальных органов

534 539,0

4,9

576 943,4

5,0

42 404,4

7,9


200

Закупка товаров, работ и услуг для муниципальных нужд

1 422 464,5

13,1

2 045 089,2

17,6

622 624,7

43,8


240

Иные закупки товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд

1 422 464,5

13,1

2 045 089,2

17,6

622 624,7

43,8


300

Социальное обеспечение и иные выплаты населению

279 450,3

2,6

377 052,8

3,2

97 602,5

34,9


310

Публичные нормативные социальные выплаты гражданам

141 934,5

1,3

157 747,6

1,4

15 813,1

11,1


320

Социальные выплаты гражданам, кроме публичных нормативных социальных выплат

135 899,6

1,3

168 762,6

1,4

32 863,0

24,2


350

Премии и гранты

1 616,2

1,2

1 815,3

0,0

199,1

12,3


360

Иные выплаты населению

0,0

0,0

48 727,3

0,4

48 727,3

100,0


400

Бюджетные инвестиции

1 999 108,4

18,4

1 318 127,1

11,3

-680 981,3

-34,1


410

Бюджетные инвестиции

1 510 559,9

13,9

1 308 541,5

11,2

-202 018,4

-13,4


460

Субсидии бюджетным и автономным учреждениям, муниципальным унитарным предприятиям на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность

488 548,5

4,5

9 585,6

0,1

-478 962,9

100,0


600

Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям

5367459,7

49,5

5751624,1

49,4

384164,4

7,2


610

Субсидии бюджетным учреждениям

2 064 195,0

19,0

2 220 068,8

19,1

155 873,8

7,6


620

Субсидии автономным учреждениям

3 299 342,2

30,4

3 527 112,8

30,3

227 770,6

6,9


630

Субсидии некоммерческим организациям (за исключением государственных учреждений)

3 922,5

0,0

4 442,5

0,0

520,0

13,2


700

Обслуживание государственного долга РФ

180 878,0

1,7

166 453,5

1,4

-14 424,5

-8,0


710

Обслуживание муниципального долга

180 878,0

1,7

166 453,5

1,4

-14 424,5

-8,0


800

Иные бюджетные ассигнования

660570,3

6,1

945907,0

8,1

285336,7

43,2


810

Субсидии юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам

412 221,3

3,8

857 287,0

7,4

445 065,7

в 2 раза


830

Исполнение судебных актов

71 716,8

0,7

53 436,4

0,5

-18 280,4

-25,5


850

Уплата налогов, сборов и иных платежей

41 165,4

0,4

34 999,2

0,3

-6 166,2

-15,0


860

Предоставление платежей, взносов, безвозмездных перечислений субъектам международного права

0,0

0,0

184,4

0,0

184,4

100,0


880

Специальные расходы

135 466,8

1,2

0,0

0,0

-135 466,8

0,0


Всего исполнено расходов

10849934,8

100,0

11646443,0

100,0

796508,2

7,3


Таким образом, наибольший удельный вес (49,4 %) в структуре расходов городского округа в 2014 году по-прежнему составили расходы, связанные с предоставлением субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям, в том числе:

- субсидии муниципальным бюджетным учреждениям составили 38,6 % от рассматриваемых расходов. По данным формы 0503161 «Сведения о количестве подведомственных учреждений» по состоянию на 01.01.2015 года количество муниципальных учреждений составило 140, из них бюджетных учреждений – 63 (45,0 %);

- субсидии автономным учреждениям составили 61,3 % от рассматриваемых расходов. Количество автономных учреждений в 2014 году, в связи с созданием нового детского сада, увеличилось на 1 учреждение и составило по состоянию на 01.01.2015 года 50 учреждений (35,7 %);

- субсидии некоммерческим организациям (за исключением государственных учреждений) составили 0,08 %.

Более подробный анализ исполнения расходов городского бюджета по разделам и подразделам бюджетной классификации расходов бюджетов РФ представлен в следующих разделах.

 

VIII. Анализ исполнения бюджета городского округа за 2014 год по разделам функциональной классификации

Расходы на общегосударственные вопросы, национальную безопасность и правоохранительную деятельность

С учетом внесенных в течение года изменений, первоначально утвержденный бюджетом городского округа на 2014 год объем ассигнований по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» увеличился с 808911,2 тыс. рублей до 823648,7 тыс. рублей или на 14737,6 тыс. рублей (1,8 %) и составил 6,8 % от расходной части бюджета.

Исполнение, утвержденных бюджетных назначений, составило 795934,0 тыс. рублей или 96,6 %, что незначительно выше аналогичного показателя за 2013 год.

Расходы, осуществляемые за счет субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, полученных из краевого бюджета, составили 46651,8 тыс. рублей или 5,9 % расходов по разделу 0100.

Более наглядно сравнительный анализ исполнения расходов по данному разделу в сравнении с 2013 годом в разрезе подразделов представлен в таблице ниже.

тыс. рублей

Наименование показателя

Исполнено 2013 год

2014 год

Отклонения

Утверждено

Исполнено

(гр. 4 – гр. 2)

тыс. рублей

%

1

2

3

4

5

6

0100 «Общегосударственные вопросы», всего

795 897,1

823 648,7

795 934,0

36,9

0,005

0102 «Функционирование высшего должностного лица»

3 284,0

4 274,3

4 272,7

988,7

30,1

0103 «Функционирование представительных органов»

35 480,9

40 968,6

40 608,2

5 127,3

14,5

0104 «Функционирование местных администраций»

381 882,0

401 710,2

396 586,6

14 704,6

3,9

0105 «Судебная система»

254,8

0,0

0,0

-254,8

-100,0

0106 «Обеспечение деятельности финансовых органов»

54 104,2

53 657,3

52 276,0

-1 828,2

-3,4

0111 Резервные фонды

0,0

5 000,0

0,0

0,0

0,0

0113 «Другие общегосударственные вопросы»

320 891,1

318 038,3

302 190,5

-18 700,7

-5,8

Анализ исполнения рассматриваемых расходов по видам представлен в таблице ниже.

КВР

Наименование

Объем

тыс. рублей

в %

111

Фонд оплаты труда казенных учреждений и взносы по обязательному социальному страхованию

47 013,2

5,9

112

Иные выплаты персоналу казенных учреждений, за исключением фонда оплаты труда

1 191,8

0,1

121

Фонд оплаты труда муниципальных органов и взносы по обязательному социальному страхованию

556 270,2

69,9

122

Иные выплаты персоналу муниципальных органов, за исключением фонда оплаты труда

20 673,2

2,6

242

Закупка товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий

15 214,5

1,9

244

Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд

120 966,3

15,2

621

Субсидии автономным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг

263,3

0,03

630

Субсидии некоммерческим организациям (за исключением муниципальных учреждений)

1 994,4

0,3

810

Субсидии юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам

20 159,6

2,5

831

Исполнение судебных актов РФ и мировых соглашений по возмещению вреда, причиненного в результате незаконных действий (бездействия) органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления либо должностных лиц этих органов, а также в результате деятельности казенных учреждений

3 855,5

0,5

851

Уплата налога на имущество организаций и земельного налога

4 425,6

0,6

852

Уплата прочих налогов, сборов и иных платежей

3 721,9

0,5

862

Взносы в международные организации

184,4

0,02

Всего по разделу 0100

795 934,0

100,0

Из данных таблицы видно, что в 2014 году наибольший удельный вес в структуре расходов по данному разделу составляют расходы:

  • на оплату труда и прочие выплаты персоналу - 625148,4 тыс. рублей или 78,5 %, из них расходы на содержание работников органов местного самоуправления составили 464647,7 тыс. рублей или 98,7 % от норматива расходов, установленного постановлением Правительства Камчатского края от 25.10.2013 № 474-П[39].
  • на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд - 120966,3 тыс. рублей или 15,2 %.

Более наглядно структура расходов отражена в следующей диаграмме.

По данному разделу в 2014 году осуществлены расходы по подразделам:

ü    0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации или муниципального образования» в размере 4272,7 тыс. рублей или 99,9 % от утвержденных бюджетных ассигнований. Неисполнение по данному подразделу незначительно и составило 1,6 тыс. рублей.

Необходимо отметить, что по сравнению с расходами по данному подразделу за 2013 год, расходы на содержание Главы городского округа увеличились на 988,7 тыс. рублей (30,1 %). Данное увеличение связано с вступлением в силу с 01.10.2013 года решения Городской Думы от 25.12.2013 № 370-р[40], на основании которого произведено увеличение должностного оклада и ежемесячного денежного поощрения Главы городского округа.

ü    0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований» - в размере 40608,2 тыс. рублей или 99,1 %. Неисполнение по данному подразделу также незначительно и составило 0,9%.

По отношению к 2013 году, расходы на содержание аппарата Городской Думы увеличились на 5127,3 тыс. рублей или 14,5 %. Данное увеличение в основном обусловлено увеличением расходов:

- на оплату труда и страховые взносы на 3867,8 тыс. рублей или 12,5 %;

- закупку товаров, работ и услуг для государственных нужд на 1245,5 тыс. рублей или 27,6 %.

ü    0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» - в размере 396586,6 тыс. рублей или 98,7 %. Неисполнение по данному подразделу в целом составило 5123,6 тыс. рублей и преимущественно сложилось по расходам, предусмотренным:

- на оплату труда органов администрации городского округа в сумме 2718,2 тыс. рублей или 0,7 % от утвержденных назначений;

- на закупку товаров, работ и  услуг для государственных нужд в сумме 2380,2 тыс. рублей или 8,2 %.

ü    0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» - в размере 52276,0 тыс. рублей или 97,4 % от утвержденных бюджетных ассигнований.

Неисполнение по данному подразделу составило 1381,3 тыс. рублей или 2,6 % от утвержденных бюджетных ассигнований и обусловлено, в основном, отсутствием потребности в расходах, предусмотренных по Департаменту финансов администрации городского округа по виду расходов 880 «Специальные расходы» в размере 1060,3 тыс. рублей.

В сравнении с расходами по данному подразделу за 2013 год, в целом, расходы в 2014 году снизились на 1828,2 тыс. рублей или на 3,4 %.

  • 0113 «Другие общегосударственные вопросы» в размере 302190,5 тыс. рублей или 95,0 % от утвержденных бюджетных ассигнований.

Неисполнение расходов по данному подразделу в 2014 году в целом составило 15847,9 тыс. рублей (5,0 %) и обусловлено фактической потребностью по расходам, предусмотренным:

- на оплату труда;

- на проезд сотрудников;

- на освещение деятельности органов местного самоуправления в СМИ;

- на оплату расходов по временному социально-бытовому обустройству лиц, вынужденно покинувших территорию Украины за счет средств краевого бюджета;

- на оплату коммунальных услуг;

- на оплату прочих работ, услуг и других расходов.

С учетом внесенных в течение года изменений, первоначально утвержденный бюджетом на 2014 год объем ассигнований по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», увеличился с 62817,6 тыс. рублей до 69708,9 тыс. рублей или на 11,0 % и составил в общей структуре расходов городского округа 0,6 %.

При этом сводной бюджетной росписью с учетом изменений объем расходов бюджета на 2014 год по данному разделу превысил объем бюджетных назначений, установленный Решением о бюджете, на 404,3 тыс. рублей. Данное превышение обусловлено поздним выделением городскому округу ассигнований из краевого бюджета на оплату работ организаций, привлеченных к проведению командно-штабным учений в мае 2014 года, в результате чего данные средства не были освоены.

Исполнение, установленных сводной бюджетной росписью объема ассигнований, составило 65021,8 тыс. рублей или 92,7 %, что выше аналогичного показателя за 2013 год на 24,3 %.

Более наглядно сравнительный анализ исполнения расходов по данному разделу в сравнении с 2013 годом в разрезе подразделов представлен в таблице ниже.

тыс. рублей

Наименование

Раздел, подраздел

Исполнено 2013 год

2014 год

Отклонение

Утверждено

Исполнено

тыс. рублей

%, раз

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

0300

52319,20

70 113,2

65 021,8

12 702,6

24,3

Защита населения и территории от  последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона

0309

43 266,8

49 524,9

48 556,0

5 289,2

12,2

Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности

0314

9 052,4

20 588,3

16 465,9

7 413,5

1,8 раз

Неисполнение назначений по данному разделу в размере 5091,4 тыс. рублей или 7,3 % от утвержденных бюджетных назначений, преимущественно сложились по расходам на закупку товаров, работ и услуг.

Расходы на национальную экономику и жилищно-коммунальное хозяйство

Общий объём расходов на национальную экономику и жилищно-коммунальное хозяйство первоначальным решением о бюджете предусматривался в сумме 3048349,6 тыс. рублей или 28,4 % от общих расходов бюджета городского округа. С учётом вносимых в течение года изменений, объём расходов увеличился на 836922,0 тыс. рублей до 3885271,7 тыс. рублей (27,5%). С учетом данного увеличения объем расходов по отношению к общему объему утвержденных расходов составил 32,0%.

Фактическое исполнение составило 3633729,3 тыс. рублей, что меньше на 251542,4 тыс. рублей или 6,5% от общего утвержденного объема по данным разделам.

Следует отметить, что не исполнение расходов по данным разделам составляют 2,1 % к общему объему расходов городского округа или 51,3 % от общего не исполнения бюджета городского округа по расходам, которое составило 490657,5 тыс. рублей.

Объем межбюджетных трансфертов в структуре расходов городского округа на национальную экономику и жилищно-коммунальное хозяйство составил 55,1%, как по утвержденным, так и по исполненным обязательствам и составил 2141880,8 тыс. рублей и 2002066,4 тыс. рублей соответственно.

Более подробный анализ исполнения расходов по данным разделам представлен ниже.

По разделу 0400 «Национальная экономика» первоначально утвержденный объем ассигнований на 2014 год составил 1762253,4 тыс. рублей или 16,4% от общей суммы расходов. В результате внесения изменений в течение финансового года объём ассигнований на национальную экономику увеличился на 392487,5 тыс. рублей (22,3%) и составил 2154740,9 тыс. рублей или 17,8% от общей суммы расходов бюджета городского округа.

Фактическое исполнение составило 2056040,2 тыс. рублей или на 98700,7 тыс. рублей (4,6%) меньше утверждённых решением о бюджете городского округа ассигнований и по источникам финансирования распределилось следующим образом:

- межбюджетные трансферты в сумме 1096883,3 тыс. рублей (53%);

- средства городского округа в сумме 959156,9 тыс. рублей (47%).

Соотношение кассовых расходов по источникам финансирования представлены на диаграмме.

Как видно из диаграммы участие краевого бюджета в финансировании мероприятий по разделу «Национальная экономика» на 137726,4 тыс. рублей (6,0 %) превышает средства городского бюджета.

Вместе с тем, установлено, что в пояснительной записке содержится информация искажающая информацию по кассовым расходам по данному разделу, а именно:

ü     межбюджетные трансферты - 731067,8 тыс. рублей (36 %)  (-365815,5 тыс. рублей);

ü     средства городского округа - 1324972,4 тыс. рублей (64 %) (+365815,5 тыс. рублей).

Расхождение составляет 365815,5 тыс. рублей. Установлено, что указанная сумма – это дотации, поступившие из краевого бюджета на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов (КБК 906 0406 0324003 810; 906 0406 9904003 810; 906 0409 9904003 810), которые разработчик не отнес к межбюджетным трансфертам.

Вместе с тем, согласно статье 129 БК РФ дотация является одной из форм межбюджетных трансфертов.

В этой связи, пояснительная записка содержит недостоверную информацию в части распределения кассовых расходов по источникам финансирования.

Расходы бюджета по разделу «Национальная экономика» в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2014 год осуществляли Аппарат[41], КУИ, КГХ, ДГЗО, УЭ[42].

Объёмы утверждённых и исполненных расходных обязательств по подразделам представлены на диаграмме.

 

Затраты по разделу «Национальная экономика» в 2014 году по структуре распределились следующим образом:

0406 «Водные ресурсы» - 297550,4 тыс. рублей или 14,5%;

0407 «Лесное хозяйство» - 2953,4 тыс. рублей или 0,1%;

0408 «Транспорт» - 235043,2 или 11,5%;

0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» - 1515118,9 тыс. рублей или 73,8%

0410 «Связь и информатика» - 1350,0 тыс. рублей или менее 0,1%;

0411 «Прикладные научные исследования в области национальной экономики» - 1740,0 тыс. рублей или менее 0,1%;

0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» - 2284,2 тыс. рублей или 0,1%

Таким образом, наибольший удельный вес (73,8 %) в структуре расходов «Национальная экономика» в 2014 году составили расходы по подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)».

Следует отметить, что наибольшая сумма расходов по данному разделу сложилась за счет:

-  698772,1 тыс. рублей или 34,0 % на содержание автомобильных дорог городского округа;

-  451022,2 тыс. рублей или 22,0 % на увеличение уставных фондов МУП «Петропавловский водоканал» и МУП «Спецдорремстрой»;

-  348210,4 тыс. рублей или 17,0 % на строительство, ремонт и капитальный ремонт дорог городского округа.

Более подробный анализ исполнения расходов по данному разделу представлен ниже.

По подразделу 0406 «Водные ресурсы» – исполнение составило 297550,4 тыс. рублей или 100,0 % от утвержденных ассигнований, которые в полном объеме направлены на увеличение уставного фонда МУП «Петропавловский водоканал», что выше в 5,6 раз аналогичного показателя за 2013 год, в том числе:

- 120415,5 тыс. рублей в рамках МП «Энергоэффективность и развитие энергетики и коммунального хозяйства, обеспечение жителей городского округа коммунальными услугами, услугами по благоустройству территории и охраны окружающей среды» за счёт средств краевого бюджета;

- 177134,9 тыс. рублей, согласно протоколам рабочих заседаний балансовой комиссии администрации городского округа, в том числе: 120000,0 тыс. рублей за счёт средств краевого бюджета и 57134,9 тыс. рублей за счёт средств городского округа.

Таким образом, за 2013-2014 годы увеличение уставного фонда МУП «Петропавловский водоканал» составило 350682,7 тыс. рублей.

Исполнение бюджетных ассигнований по подразделу «Водные ресурсы» с разбивкой по источникам финансирования составило:

-       межбюджетные трансферты – 240415,5 тыс. рублей или 80,8%;

-       средства городского округа – 57134,9 тыс. рублей или 19,2%.

Таким образом, увеличение уставного фонда МУП «Петропавловский водоканал» осуществляется в основном за счет средств краевого бюджета (80,8%).

По подразделу 0407 «Лесное хозяйство» исполнение составило 2953,4 тыс. рублей или 91,5 % от утверждённых ассигнований. Средства направлены на содержание лесных зон городского округа.

Неисполнение в сумме 275,6 тыс. рублей (8,5 %) обусловлено не полным исполнением муниципальных контрактов.

По подразделу 0408 «Транспорт» (КУИ, КГХ) исполнение составило 235043,2 тыс. рублей или 99,0 % от утверждённых ассигнований 237501,4 тыс. рублей и направлено в основном на реализацию следующих мероприятий:

- 8117,9 тыс. рублей (3,5 %) на обновление транспортного парка организаций пассажирского транспорта;

- 3964,4 тыс. рублей (1,7 %) на приобретение автобуса, оборудованного для перевозки маломобильных групп населения;

- 29255,4 тыс. рублей (12,4 %) на компенсацию льготной стоимости проездных билетов;

- 16090,8 тыс. рублей (6,8 %) на компенсацию единичных маршрутов;

- 3635,9 тыс. рублей (1,5 %) на содержание Автостанции 10 км;

- 173978,8 тыс. рублей (74,0 %) на предоставление мер социальной поддержки отдельным категориям граждан, проживающим в Камчатском крае, по проезду на автомобильном транспорте общего пользования городского сообщения.

Следует отметить, что наибольший процент исполнения по данному подразделу приходится на предоставление мер социальной поддержки отдельным категориям граждан, проживающим в Камчатском крае, по проезду на автомобильном транспорте общего пользования городского сообщения (74,0 %).

Исполнение бюджетных ассигнований по подразделу «Транспорт» с разбивкой по источникам финансирования составило:

-       межбюджетные трансферты – 183105,4 тыс. рублей или 77,9 %;

-       средства городского округа – 51937,8 тыс. рублей или 22,1 %.

Таким образом, по данному подразделу финансирование также осуществляется в основном за счет средств краевого бюджета (77,9 %).

Неисполнение в сумме 2458,2 тыс. рублей (1,0 %), обусловлено предоставлением мер социальной поддержки по фактической потребности.

По подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» исполнение расходов составило 1515118,9 тыс. рублей или 94,3 % от утверждённых ассигнований и направлены на реализацию следующих мероприятий:

  • 591305,5 тыс. рублей (39,0 %) на содержание автомобильных дорог общего пользования (КГХ);
  • 348210,4 тыс. рублей (23,0 %) на мероприятия в рамках МП «Развитие транспортной системы городского округа», в том числе:

- 35571,5 тыс. рублей на мероприятия по содержанию и текущему ремонту автомобильных дорог (КГХ);

- 312638,9 тыс. рублей на строительство, ремонт и капитальный ремонт дорог общего пользования (ДГЗО).

  • 207767,8 тыс. рублей (13,7%) на мероприятия в рамках МП «Энергоэффективность, развитие энергетики и коммунального хозяйства, обеспечение жителей городского округа коммунальными услугами, услугами по благоустройству территории и охрана окружающей среды», в том числе:

- 196021,3 тыс. рублей на мероприятия по замене ветхих инженерных сетей, реконструкцию подпорных стенок, восстановление и ремонт детских площадок, благоустройство мест захоронения, озеленение, бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства, приведение автомобильных дорог общего пользования, внутриквартальных дорог и придомовых проездов в состояние, отвечающее требованиям технических регламентов (КГХ);

- 11746,5 тыс. рублей на мероприятия по благоустройству, приведение дорог общего пользования, внутриквартальных дорог и придомовых проездов городского округа в состояние, отвечающее требованиям технических регламентов, устройство и ремонт линий наружного освещения (ДГЗО);

  • 153471,8 тыс. рублей (10,1%) на увеличение уставного фонда МУП «Спецдорремстрой», в том числе: 125400,0 тыс. рублей за счёт средств краевого бюджета 28071,8 тыс. рублей за счёт средств городского округа (КГХ);
  • 107466,6 тыс. рублей (7,1%) на выполнение комплекса работ по зимнему и летнему содержанию автомобильных дорог, внутриквартальных и придомовых проездов (КГХ);
  • 48191,4 тыс. рублей (3,2%) на обеспечение деятельности МКУ «УДХ» (КГХ);
  • 41761,1 тыс. рублей (2,8%) на уличное освещение магистральных и внутриквартальных дорог (КГХ);
  • 12502,1 тыс. рублей (0,8%) на содержание технических средств регулирования дорожного движения (КГХ);
  • 4377,1 тыс. рублей (0,3%) на паспортизацию автомобильных дорог, находящихся в оперативном управлении (КГХ);
  • 65,1 тыс. рублей (менее 0,1%) на уплату налога на имущество организаций и земельного налога (КГХ).

Следует отметить, что наибольший процент исполнения по данному подразделу приходится на содержание автомобильных дорог общего пользования (39,0 %).

Исполнение бюджетных ассигнований по подразделу «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» с разбивкой по источникам финансирования составило:

-       межбюджетные трансферты – 672012,4 тыс. рублей или 44,4 %;

-       средства городского округа – 843106,5 тыс. рублей или 55,6 %.

Таким образом, финансирование из городского бюджета на 171094,1 тыс. рублей (11,2 %) больше, чем финансирование из краевого бюджета.

Дополнительно следует отметить, что доля участия краевого бюджета в увеличении уставного фонда МУП «Спецдорремстрой» составляет 81,7 % или 125400,0 тыс. рублей из 153471,8 тыс. рублей.

Неисполнение в сумме 90976,5 (5,7 %) сложилось в основном за счет неисполнения подрядными организациями объемов работ по заключенным муниципальным контрактам.

По подразделу 0410 «Связь и информатика» исполнение составило 1350,0 тыс. рублей или 100,0 % от утвержденных расходов по информатизации управления городским округом в рамках МП «Совершенствование системы муниципального управления городского округа».

По подразделу 0411 «Прикладные научные исследования в области национальной экономики» исполнение составило 1740,0 тыс. рублей или 75,0 % от утверждённых ассигнований и направлены на разработку и реализацию Программы комплексного социально-экономического развития городского округа на 2015-2019 годы.

Неисполнение в сумме 580,0 тыс. рублей обусловлено некачественным исполнением третьего этапа муниципального контракта. Материалы отправлены исполнителю на доработку.

По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» исполнение составило 2284,2 тыс. рублей или 34,1 % от утверждённых ассигнований и направлены на реализацию следующих мероприятий:

- 1614,6 тыс. рублей на техническое перевооружение асфальтобетонного завода МУП «Спецдорремстрой» в связи с переводом технологического оборудования на газ;

- 294,8 тыс. рублей на работы по формированию земельных участков под многоквартирные жилые дома (кадастровые работы);

- 244,8 тыс. рублей на мероприятия по землеустройству и землепользованию;

- 130,0 тыс. рублей на уплату прочих налогов, сборов и иных платежей.

Неисполнение в сумме 4410,4 тыс. рублей (94,7 %) и приходится на мероприятия по землеустройству и землепользованию, в связи не объявлением аукциона на мероприятия по землеустройству и землепользованию (ДГЗО).

По разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» утвержденный объем ассигнований в течение 2014 года изменился в сторону увеличения на 444434,7 тыс. рублей или 25,7% с 1286096,2 тыс. рублей до 1730530,8 тыс. рублей.

При этом процентное соотношение расходов по данному разделу к общей сумме фактических расходов городского округа составляет 14,3%.

Исполнение составило. Неисполнение составило 152841,7 тыс. рублей или 8,8%.

Фактическое исполнение составило 1577689,1 тыс. рублей или 91,2 %, что на 152841,7 тыс. рублей (8,8%) меньше утверждённых решением о бюджете городского округа ассигнований и по источникам финансирования распределилось следующим образом:

- межбюджетные трансферты в сумме 905183,0 тыс. рублей (57,4%);

- средства городского округа в сумме 672506,2 тыс. рублей (42,6%).

Кассовые расходы по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» за 2014 год представлены на диаграмме.

Таким образом, финансирование мероприятий по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» из краевого бюджета на 232676,9 тыс. рублей (14,8%) больше, чем из городского округа.

Объемы утвержденных и исполненных расходных обязательств по подразделам представлены на диаграмме.

  

Затраты на «Жилищно-коммунальное хозяйство» по структуре в 2014 году распределялись следующим образом:

  • 0501 «жилищное хозяйство» – 290644,7 тыс. рублей или 18,4%;
  • 0502 «коммунальное хозяйство» – 801509,3 тыс. рублей или 50,8%;
  • 0503 «благоустройство» – 414260,0 тыс. рублей или 26,3%;
  • 0505 «другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» – 71275,1 тыс. рублей или 4,5%.

Таким образом, наибольший удельный вес (50,8%) в структуре расходов по разделу «Жилищно-коммунального хозяйства» в 2014 году составили расходы по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство».

Следует отметить, что наибольшая сумма расходов по данному разделу сложилась за счет:

  • 239994,6 тыс. рублей или 15,2% направлено на реализацию мероприятия «бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности»;
  • 204000,0 тыс. рублей или 13,0% дотация на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов по оказанию услуг на подключение к системам теплоснабжения объектов жилого фонда и объектов муниципальных учреждений городского округа от котельных №32, №7 к тепловым сетям ОАО «Камчатскэнерго»;
  • 166045,7 тыс. рублей или 10,5% направлено на реализацию основных мероприятий капитальный ремонт учреждений социальной сферы, восстановление и обустройство детских площадок, благоустройство мест массового отдыха горожан, устройство площадок под установку мусоросборных контейнеров;
  • 156952,0 тыс. рублей или 10,0% направлено на реализацию мероприятия «компенсация расходов по замене ветхих инженерных сетей водоотведения, водоснабжения, а также возмещение затрат на устройство ограждений зон санитарной охраны водозаборов и резервуаров чистой воды»;
  • 101461,9 тыс. рублей или 6,4% направлено на реализацию мероприятия «компенсация убытков организациям, предоставляющим населению жилищные услугу по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек».

Более подробный анализ исполнения расходов по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» представлен ниже.

По подразделу 0501 «Жилищное хозяйство» исполнение составило 290644,7 тыс. рублей или 88,0 % от общего объема утвержденных ассигнований, из них:

  • 101461,9 тыс. рублей или 35,0 % направлено на компенсацию убытков организациям, предоставляющим населению жилищные услуги по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек;
  • 70831,7 тыс. рублей или 24,4 % направлено на приобретение жилых помещений на первичном, либо вторичном рынке;
  • 26046,1 тыс. рублей или 9,0 % направлено на ремонт высвобождаемого жилого фонда;
  • 11819,4 тыс. рублей или 4,1 % направлено на установку приборов учета используемых природный газ, электрическую энергию, воду для малоимущих граждан и установка коллективных (общедомовых) приборов учета на отпуск коммунальных ресурсов в многоквартирных жилых домах городского округа.

Исполнение бюджетных ассигнований по подразделу «Жилищное хозяйство» с разбивкой по источникам финансирования составила:

-       межбюджетные трансферты – 43565,3 тыс. рублей или 15,0%;

-       средства городского округа – 247079,4 тыс. рублей или 85,0%.

Таким образом, финансирование по данному подразделу осуществляется в основном за счет средств городского округа.

Неисполнение в сумме 39764,9 тыс. рублей (12,0%) сложилось в основном за счет неисполнения подрядными организациями объемов работ по заключенным муниципальным контрактам.

По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» исполнение составило 801509,3 тыс. рублей или 94,0 % от общего объема утвержденных ассигнований, из них:

  • 239994,6 тыс. рублей или 30,0 % направлено на бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства муниципальной собственности, из них:

-       170597,5 тыс. рублей или 21,3% направлено на строительство центрального теплового пункта мощностью 30 Гкал/час и тепловых сетей 1 контура от котельной №1 до ЦТП в квартале 110 г. Петропавловска-Камчатского;

  • 204000,0 тыс. рублей или 25,5% направлено на выплату аванса в размере 82,2% по муниципальному контракту № 01383000004141359, заключенному КГХ с ОАО «Камчатскэнерго», на оказание услуг по подключению к системам теплоснабжения объектов жилого фонда и объектов муниципальных учреждений городского округа от котельных № 32, № 7. Следует также обратить внимание, что указанные денежные средства, предоставлены в форме дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов;
  • 156952,0 тыс. рублей или 19,6 % направлено на компенсацию расходов по замене ветхих инженерных сетей водоотведения, водоснабжения, а также возмещение затрат на устройство ограждений зон санитарной охраны водозаборов и резервуаров чистой воды;
  • 55903,3 тыс. рублей или 7,0 % направлено на разработку схем теплоснабжения, водоснабжения, водоотведения городского округа, создание (строительство каркасной модульной газовых котельных) дополнительного энергоблока к объекту, состоящего из котельной каркасного типа;
  • 20000,0 тыс. рублей или 2,5 % направлено на увеличение уставного фонда МУП «Спецтранс».

Исполнение бюджетных ассигнований по подразделу «Коммунальное хозяйство» с разбивкой по источникам финансирования составило:

-       межбюджетные трансферты – 687322,5 тыс. рублей или 85,8 %;

-       средства городского округа – 114186,8 тыс. рублей или 14,2 %.

Неисполнение в сумме 51927,3 тыс. рублей (6,0 %) сложилось в основном за счет неисполнения подрядными организациями объемов работ по заключенным муниципальным контрактам.

По подразделу 0503 «Благоустройство» выполнение составило 414260,0 тыс. рублей или 87,3 % от общего объема утвержденных ассигнований в размере 474381,8 тыс. рублей, из них:

  • 166045,7 тыс. рублей или 40,1 % направлено на реализацию основных мероприятий подпрограммы «Комплексное благоустройство городского округа» МП «Энергоэффективность, развитие энергетики и коммунального хозяйства, обеспечение жителей городского округа коммунальными услугами, услугами по благоустройству территории и охраны окружающей среды», из них:

-       88495,8 тыс. рублей или 21,4 % направлено на капитальный ремонт учреждений социальной сферы, восстановление и обустройство детских площадок, благоустройство мест массового отдыха горожан, устройство площадок под установку мусоросборных контейнеров;

-       70557,9 тыс. рублей или 17,0 % направлено на капитальный ремонт (реконструкцию) подпорных стен, лестничных переходов, устройство уличного освещения;

  • 93511,6 тыс. рублей или 22,6 % направлено на прочие мероприятия по благоустройству городского округа, в том числе:

-       88102,7 тыс. рублей или 21,3 % направлено на прочую закупку товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд;

-       5408,9 тыс. рублей или 1,3 % направлено на уплату налога на имущество организации и земельного налога;

  • 55655,3 тыс. рублей или 13,4 % направлено на содержание объектов ландшафтной архитектуры.

Исполнение бюджетных ассигнований по подразделу «Благоустройство» с разбивкой по источникам финансирования составило:

-       межбюджетные трансферты – 174295,2 тыс. рублей или 42,1 %;

-       средства городского округа – 239964,8 тыс. рублей или 57,9 %.

Неисполнение в сумме 60121,8 тыс. рублей (12,7%) сложилось в основном за счет неисполнения подрядными организациями объемов работ по заключенным муниципальным контрактам.

По подразделу 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» выполнение составило 71275,1 тыс. рублей или 98,6 % от общего объема утвержденных, из них:

  • 41579,1 тыс. рублей или 58,3 % направлено на расходы на обеспечение деятельности (оказания услуг) муниципального казенного учреждения «Управление благоустройства г. Петропавловска-Камчатского», из них:

-       34739,4 тыс. рублей или 48,7 % направлено на фонд оплаты труда казенных учреждений и взносы по обязательному социальному страхованию;

  • 25496,6 тыс. рублей или 35,8 % направлено на возмещение расходов в связи с отсутствием нанимателя.

Неисполнение утвержденных назначений составило 1027,9 тыс. рублей или 1,4 %.

Расходы на социальную сферу[43]

С учетом внесенных изменений годовой объем бюджетных ассигнований на социальную сферу увеличился на 663520,1 тыс. рублей (10,2 %) и составил 7185691,5 тыс. рублей или 59,2 % от общего объема расходов бюджета.

По сравнению с 2013 годом, в 2014 году наблюдается рост годового объема утвержденных ассигнований на 760965,6 тыс. рублей или на 11,8 %.

Наибольший объем утвержденных бюджетных ассигнований (76,6 %) по-прежнему приходится на раздел 0700 «Образование».

На социальную политику приходится 16,9 % от общего объема утвержденных ассигнований на социальную сферу, на культуру и кинематографию 3,2 %, здравоохранение 2,3 %, физическую культуру и спорт 1,0 %.

Фактическое исполнение, утвержденных Решением о бюджете, назначений составило 6980905,4 тыс. рублей, что на 204786,1 тыс. рублей или на 2,8 % меньше утвержденных ассигнований.

В сравнении с показателями 2013 года в целом исполнение по расходам на социальную сферу в 2014 году увеличилось на 607890,3 тыс. рублей или на 9,5 %.

Анализ структуры исполненных расходов на социальную сферу в 2014 году показал, что по сравнению с 2013 годом структура расходов существенно не изменилась и наибольший удельный вес исполненных расходов по-прежнему приходится на субсидии бюджетным и автономным учреждениям. Процент исполнения в 2014 году составил 99,3 % как по субсидиям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), так и по субсидиям на иные цели. Вместе с тем, необходимо обратить внимание, что из пояснительной записки к проекту решения не представилось возможным установить причины имеющегося неисполнения по субсидиям, предусмотренным на финансовое обеспечение муниципального задания, в связи с чем, КСП указываются только объемы неисполнения.

Более наглядно сравнительный анализ исполненных расходов на социальную сферу за 2013-2014 годы представлен в таблице.

Наименование видов расходов бюджета

Кассовые расходы (тыс. рублей)

Отклонения

2013 год

2014 год

в тыс. рублей

в %

1

2

3

4

5

100 «Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения функций выполнения муниципальными органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами»

270079,7

316373,5

46293,8

17,1

200 «Закупка товаров, работ и услуг для муниципальных нужд»

119421,1

160352,0

40930,9

34,3

300 «Социальное обеспечение и иные выплаты населения»

279450,3

377052,7

97602,4

34,9

400 «Капитальные вложения в объекты муниципальной собственности»

523352,5

578275,7

54923,2

10,5

600 «Предоставление субсидий бюджетным, автономным и иным некоммерческим организациям»

5146148,1

5525295,5

379147,4

7,4

800 «Иные бюджетные ассигнования»

34563,4

23556,0

-11007,4

-31,8

Итого

6373015,1

6980905,4

607890,3

9,5

По разделам бюджетной классификации анализ исполнения расходов бюджета показал следующее.

По разделу 0700 «Образование» бюджетные ассигнования на 2014 год утверждены в размере 5504012,8 тыс. рублей. Фактическое исполнение расходов по разделу составило 5364820,3 тыс. рублей или 97,5 % от утвержденных бюджетных назначений, то есть неисполнение составило 139192,5 тыс. рублей.

По отношению к 2013 году фактическое исполнение расходов по разделу «Образование» в абсолютном отношении увеличилось на 474822,6 тыс. рублей или на 9,7 %.

Согласно Отчету об исполнении бюджета, по данному подразделу отражается деятельность 110 муниципальных учреждений городского округа, подведомственных Департаменту социального развития[44], в том числе: казенных – 6 единиц; бюджетных – 59 единиц; автономных – 45 единиц.

В общем объеме исполненных ассигнований по данному разделу, на субсидии муниципальным автономным и бюджетным учреждениям, приходится 88,0 % или 4721403,9 тыс. рублей, из которых 8,8 %  (413429,1 тыс. рублей) составляют целевые субсидии.

Как показали результаты, проведенных в 2014 году контрольных мероприятий, субсидии на иные цели предоставляются учреждениям с нарушением требований Постановления администрации № 3243[45], что в результате привело к допущению отдельными учреждениями подведомственными ДСР неэффективного и необоснованного расходования средств бюджета.

Анализ расходов по разделу «Образование» показал, что запланированные в бюджете городского округа бюджетные ассигнования не исполнены в полном объеме по всем подразделам данного раздела.

Так, по подразделу 0701 «Дошкольное образование» неисполнение составило 87570,4 тыс. рублей или 4,3 %, в том числе за счёт неисполнения ассигнований, предусмотренных:

- на обеспечение деятельности подведомственных ДСР дошкольных учреждений, в части субсидий бюджетным и автономным учреждениям на общую сумму 9744,5 тыс. рублей (1,3%);

- на бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства муниципальной собственности (далее – объекты капитального строительства), в части софинансирования строительства новых дошкольных образовательных учреждений, на общую сумму 425,9 тыс. рублей.  Причинами неисполнения, предусмотренных ассигнований, являются нарушение подрядчиком сроков выполнения работ по разработке проектно-сметной документации на строительство детского сада по ул. Савченко, а также оплата выполненных работ по факту;

- на сейсмоусиление МБДОУ «Детский сад № 51» в размере 53300,0 тыс. рублей, МБДОУ «Детский сад № 20» в размере 24100,0 тыс. рублей в рамках МП «Обеспечение доступным и комфортным жильем жителей городского округа». Неисполнение бюджетных назначений в данной части составило 100,0 %, из-за позднего поступления средств из федерального бюджета, в отчетном финансовом году. 

В целом исполнение по подразделу составило 1941931,8 тыс. рублей. Кассовые расходы на субсидии бюджетным и автономным учреждениям составили 92, 6 % (1799031,8 тыс. рублей) от общего объема расходов по данному подразделу.

На строительство новых детских садов в микрорайоне А-II северо-восточной части г. Петропавловска-Камчатского, по ул. Савченко, по ул. Арсеньева в 2014 году израсходовано 142900,0 тыс. рублей или 7,4 % от исполненных ассигнований по подразделу.

По подразделу 0702 «Общее образование» не исполнено 47169,2 тыс. рублей или 1,7 %, в том числе за счет неисполнения бюджетных ассигнований, предусмотренных:

- на обеспечение деятельности подведомственных ДСР учреждений образования, в части субсидий бюджетным и автономным учреждениям на общую сумму 15729,6 тыс. рублей (0,6 %);

- на бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства на общую сумму 29793,6 тыс. рублей (33,1 %).

Согласно пояснительной записке, неисполнение бюджетных ассигнований на бюджетные инвестиции обусловлено следующими причинами:

- фактически полученной экономией в размере 106,5 тыс. рублей (3,7 %) по оплате услуг по разработке проектно-сметной документации по сейсмоусилению здания МАОУ «Средняя общеобразовательная школа № 3»;

- поздними сроками финансирования, либо не выделением финансирования из федерального бюджета, в результате чего, неисполнение бюджетных ассигнований по сейсмоусилению МАОУ «Средняя общеобразовательная школа № 8» составило 29157,0 тыс. рублей (33,7 %), по сейсмоусилению МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 33» - 530,0 тыс. рублей (100,0 %).

В общей структуре исполненных расходов по подразделу 0702 наибольший удельный вес составили:

- субсидии автономным и бюджетным учреждениям (87,2 %);

- расходы на выплаты персоналу казенных учреждений (7,9 %);

- расходы на закупку работ и услуг (2,5 %);

- бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства (2,2 %), направленные на сейсмоусиление школ № 3 и № 8 в рамках реализации МП «Обеспечение доступным и комфортным жильем жителей городского округа».

По подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» неисполнение составило 2893,3 тыс. рублей или 2,4 %, в том числе за счёт неисполнения ассигнований, предусмотренных:

- на субсидии гражданам на приобретение жилья на 2541,4 тыс. рублей (3,1%), в связи с тем, что 3 семьи не реализовали сертификаты на право получения социальной выплаты на приобретение жилья или строительства жилого дома, выданные на срок до 25.12.2014 года;

- на субсидии бюджетным и автономным учреждениям на общую сумму 316,6 тыс. рублей (0,9 %), в связи с фактической потребностью в бюджетных ассигнованиях.

Необходимо отметить, что расходы по данному подразделу в основном производились рамках МП «Обеспечение доступным и комфортным жильем жителей городского округа» (66,9 %) и «Создание условий для развития культуры, спорта и молодежной политики в городском округе» (7,2 %). Кроме того, осуществлялись расходы на проведение мероприятий для детей и молодежи (4,3 %) и обеспечивались питанием школьники во время отдыха в каникулярное время (13,3 %).

По подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» неисполнение незначительно и составило 1559,6 тыс. рублей или 0,3 %, из них неисполнение по МП:

- «Совершенствование системы муниципального управления городского округа» составило 47,1 тыс. рублей;

- «Развитие образования и социальная поддержка граждан в городском округе» составило 1257,4 тыс. рублей.

Неисполнение бюджетных ассигнований по данному подразделу обусловлено в основном фактической потребности в бюджетных ассигнованиях с учетом проведенных конкурсных процедур. 

В общей структуре исполненных расходов по подразделу 0709 на реализацию мероприятий муниципальных программ[46] приходится 68,5 %.

Кроме того, по данному подразделу отражаются расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) МАУ «Ресурсный центр городского округа» в размере и МБУ «Централизованная бухгалтерия».

По разделу 0800 «Культура и кинематография» Решением о бюджете ассигнования на 2014 год утверждены в размере 227553,1 тыс. рублей. Исполнение расходов данного раздела составило 184100,1 тыс. рублей или 80,9 % от уточнённых бюджетных назначений; неисполнение составило 43453,0 тыс. рублей (19,1 %).

По отношению к 2013 году (165245,7 тыс. рублей) фактическое исполнение расходов по разделу «Культура и кинематография» в абсолютном отношении увеличилось на 18854,4 тыс. рублей или 11,4 %.

При анализе расходования средств по разделу «Культура и кинематография» установлено, что запланированные в бюджете городского округа бюджетные ассигнования не исполнены в полном объеме по всем подразделам данного раздела, в частности:

  • по подразделу 0801 «Культура» неисполнение составило 6022,5 тыс. рублей или 3,7 % и обусловлено неисполнением ассигнований, предусмотренных:

- на сейсмоусиление МАУК «Городской дом культуры «СРВ» на 5630,2 тыс. рублей (26,1 %), по причине несвоевременного получения проектно-сметной документации, в связи с чем, муниципальный контракт на выполнение работ был заключен только в конце 2014 года;

- на субсидии автономным и бюджетным учреждениям на 392,3 тыс. рублей (0,3 %).

В общей структуре исполненных расходов по данному подразделу наибольший удельный вес приходится на субсидии автономным и бюджетным учреждениям приходится 87,5 %;

  •  по подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» неисполнение составило 37430,5 тыс. рублей или 57,4 %, в том числе за счёт неисполнения бюджетных инвестиций, предусмотренных:

- на установку памятной стелы «Город воинской славы» в размере 35035,0 тыс. рублей (76,2 %), в связи с поздним сроком проведения аукциона. Муниципальный контракт на выполнение данных работ заключен 15.01.2015 года;

- на строительство стелы (въездного знака) г. Петропавловска Камчатского в полном объеме (2311,7 тыс. рублей), в связи с нарушением подрядной организацией сроков выполнения работ по разработке проектно-сметной документации.

По разделу 0900 «Здравоохранение» Решением о бюджете на 2014 год утверждены бюджетные ассигнования в размере 166129,7 тыс. рублей исполнены в полном объеме.

По отношению к 2013 году (103715,8 тыс. рублей) фактическое исполнение расходов по разделу «Здравоохранение» в абсолютном отношении увеличилось на 62413,9 тыс. рублей или на 60,2%.

Необходимо отметить, что в основном расходы по данному разделу связаны со строительством здания городской поликлиники с реабилитационным центром по ул. Индустриальная в г. Петропавловск-Камчатский, на строительство которой в 2014 году было выделено:

- из краевого бюджета в рамках реализации государственной программы Камчатского края «Развитие здравоохранения Камчатского края на 2014-2020 годы» 165001,3 тыс. рублей (99,5 %);

- из бюджета городского округа, в виде софинансирования 859,0 тыс. рублей (0,5 %).

При этом Контрольно-счетная палата неоднократно указывала, что использование собственных бюджетных средств на оплату расходов, связанных со строительством поликлиники недопустимо, в виду того, что данные расходы, согласно Федеральному закону от 21.11.2011 № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в РФ», с 01.01.2013 года относятся к полномочиям субъекта РФ.

По разделу 1000 «Социальная политика», утвержденные Решением о бюджете ассигнования, исполнены на 98,2 % или на 1193749,1 тыс. рублей, что выше аналогичного показателя за 2013 год на 31510,6 тыс. рублей или на 2,7 %.

Объем неисполненных назначений незначителен и составил 21621,5 тыс. рублей (1,8 %).

Неисполнение ассигнований сложилось практически по всем подразделам, за исключением утвержденных назначений по подразделу1001 «Пенсионное обеспечение», которые, в полном объеме (12346,0 тыс. рублей), направлены на доплаты к пенсиям лицам, замещающим муниципальные должности и пенсии за выслугу лет лицам, замещающим должности муниципальной службы.

По остальным подразделам неисполнение составило:

  • по подразделу 1002 «Социальное обслуживание населения» в сумме 759,2 тыс. рублей или 0,6 %, в части ассигнований, предусмотренных:

- на обеспечение деятельности МКУ «Комплексный центр социального обслуживания населения городского округа» (далее – МКУ «Комплексный центр») на 573,2 тыс. рублей (0,5 %). Необходимо отметить, что исполненные расходы на обеспечение функций МКУ «Комплексный центр» в размере 112351,7 тыс. рублей составляют 94,1% от общего объема исполненных ассигнований по подразделу;

- на субсидии психолого-медико-педагогической комиссии (далее ПМПК), являющейся структурным подразделением МАОУ «Средняя общеобразовательная школа № 30», в сумме 4,7 тыс. рублей (0,1 %). Объем исполненных ассигнований составляет 6360 тыс. рублей или 5,3 % от общего объема исполненных расходов по подразделу.

Причиной неисполнения бюджетных ассигнований является более низкая фактическая потребность в ассигнованиях по сравнению с плановыми назначениями.

Неисполнение бюджетных ассигнований, выделяемых на реализацию МП «Развитие образования и социальная поддержка граждан в городском округе» составило 176,4 тыс. рублей (20,5 %), что, согласно пояснительной записке, обусловлено нарушениями со стороны подрядчиков сроков сдачи работ. В рамках реализации муниципальной программы по данному подразделу исполнено бюджетных ассигнований на сумму 686,1 тыс. рублей, что составляет 0,6 % от общего объема исполненных расходов по подразделу.

  •  по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» в сумме 16289,5 тыс. рублей или 2,3 %, обусловленное в основном за счет неполного освоения средств, предусмотренных на расходы, связанные с выполнением государственных полномочий Камчатского края:

- по предоставлению мер социальной поддержки отдельным категориям граждан в период получения ими образования в муниципальных образовательных организациях на 5496,3 тыс. рублей (8,7 %);

- по вопросам предоставления гражданам субсидий на оплату жилых помещений и коммунальных услуг на 10393,5 тыс. рублей (2,0 %).

Неисполнение бюджетных ассигнований обусловлено фактической потребностью в бюджетных ассигнованиях;

  • по разделу 1004 «Охрана семьи и детства» в сумме 4454,1 тыс. рублей или 1,3 %, в основном за счёт неисполнения бюджетных ассигнований, предусмотренных:

- на пособия, компенсации, меры социальной поддержки и иные выплаты населению в размере 3266,9 тыс. рублей (2,2 %) по фактической потребности в бюджетных ассигнованиях;

- на реализацию мероприятий МП «Обеспечение доступным и комфортным жильем жителей городского округа» на 1187,3 тыс. рублей             (0,6 %). Согласно пояснительной записке, неисполнение в полном объеме бюджетных ассигнований обусловлено результатами процедур закупок, проводимых в рамках реализации мероприятий муниципальной программы по обеспечению детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей жилыми помещениями специализированного жилищного фонда по договорам найма.

Необходимо отметить, что в общей структуре расходов на ассигнования, выделенные:

- на реализацию муниципальной программы, приходится 55,8 % (183121,6 тыс. рублей) от общего объема исполненных расходов по подразделу 1004 в размере 328250,6 тыс. рублей.

- на пособия, компенсации, меры социальной поддержки и иные выплаты населению приходится 43,4 % (142402,6 тыс. рублей).

  • по подразделу 1006 «Другие вопросы в области социальной политики» в сумме 118,5 тыс. рублей или 0,2 %, в том числе по ассигнованиям, предусмотренным:

- на реализацию МП «Энергоэффективность, развитие энергетики и коммунального хозяйства, обеспечение жителей городского округа коммунальными услугами, услугами по благоустройству территории и охрана окружающей среды» на установку приборов учета используемых природного газа, электрической энергии, воды для малоимущих граждан на 5,7 тыс. рублей, в связи с фактической потребностью;

- на реализацию мер социальной поддержки с присвоением звания Почетный гражданин города на 32,5 тыс. рублей по фактическому количеству обратившихся граждан; 

- на проведение мероприятий для населения в области социальной политики на 80,3 тыс. рублей в связи с экономией, полученной по фактической оплате выставленных счетов.

В общем объеме исполненных ассигнований по данному подразделу наибольший удельный вес приходится на:

- предоставление мер социальной поддержки отдельным категориям граждан[47] в размере 32585,8 тыс. рублей, что составило 67,9 % в общем объеме исполненных ассигнований по подразделу;

- предоставление единовременной субсидии муниципальным служащим на приобретение жилой площади в размере 6400,8 тыс. рублей (13,3 %).

По разделу 1100 «Физическая культура и спорт» Решением о бюджете ассигнования на 2014 год утверждены в размере 72625,3 тыс. рублей. Исполнение расходной части бюджета по данному разделу составило                    72106,2 тыс. рублей или 99,3 % от утвержденных бюджетных назначений. Неисполнение по разделу составило 519,1 тыс. рублей (0,7 %).

По отношению к 2013 году фактическое исполнение расходов по разделу «Физическая культура и спорт» в абсолютном отношении увеличилось на 20288,8 тыс. рублей или на 39,2 %.

При анализе расходования средств по разделу «Физическая культура и спорт» установлено незначительное неисполнение ассигнований, предусмотренных:

  • на субсидии МОУ ДОД «Детская юношеская спортивная школа по Киокусинкай каратэ-до» (61,9 тыс. рублей или 0,3 %);
  • на реконструкцию спортивных залов (457,2 тыс. рублей или 0,8 %), в связи некачественным исполнением подрядчиком условий муниципального контракта по реконструкции спортивного зала ДЮСШ № 3. Результаты независимой экспертизы рассмотрены 30.12.2014 года. Дальнейшее исполнение контракта в сумме 457,2 тыс. рублей запланировано на 2015 год. 

Расходы по разделу 1200 «Средства массовой информации» в 2014 году составили 4399,1 тыс. рублей или 99,1 % утвержденных назначений. В сравнении с аналогичным показателем за 2013 год (3179,6 тыс. рублей) расходы на содержание газеты «Град Петра и Павла» увеличились на 1219,5 тыс. рублей или 38,3 %.

По разделу 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» фактическое исполнение составило 166453,5 тыс. рублей, что меньше планируемого объема на 1521,8 тыс. рублей (0,9 %).

При анализе объёма расходов на обслуживание муниципального долга за период с 2012-2014 годы наблюдается тенденция снижения размера данных расходов.

Так, в 2014 году по сравнению с 2012 годам расходы на обслуживание муниципального долга уменьшились на 6795,87 тыс. рублей или 3,9 %, а в сравнении с 2013 годом на 14424,5 тыс. рублей или 8,0 %.

Более наглядно динамика изменения фактического исполнения расходов на обслуживание муниципального долга в период 2012-2014 годов приведена в гистограмме ниже.

тыс. рублей

 

IX. Исполнение инвестиционных мероприятий и муниципальных целевых программ

Решением о бюджете на 2014 год ассигнования на реализацию инвестиционных мероприятий и муниципальных целевых программ утверждены в размере 3118957,7 тыс. рублей, из них:

- на реализацию муниципальных программ – 2882339,5 тыс. рублей;

- на непрограммные инвестиции – 236618,2 тыс. рублей.

Общий объем средств, реализованных программным методом (9 МП), составил 2556528,2 тыс. рублей или 21,95 % общего объема исполненных расходов бюджета.

По отношению к 2013 году, количество муниципальных программ уменьшилось с 26 до 9 или на 17 Программ, при этом, объем, реализованных средств в 2014 году по сравнению с 2013 годом, увеличился на 12,6 % или 285342,6 тыс. рублей.

По источникам финансирования ассигнования на реализацию мероприятий МП утверждены в следующих объёмах:

- за счет средств федерального бюджета – 313718,6 тыс. рублей, что составляет 2,6 % от общей суммы ассигнований, утвержденных решением о бюджете;

- за счет краевого бюджета – 1684260,3 тыс. рублей (13,9 %);

- за счет средств городского бюджета – 884360,5 тыс. рублей (7,3 %).

Распределение средств бюджетов бюджетной системы РФ в рамках планирования и исполнения мероприятий муниципальных программ, представлено в диаграмме.

Таким образом, исполнение по ассигнованиям из бюджетов разных уровней бюджетной системы РФ, направляемых на реализацию мероприятий программ, составило:

- из федерального бюджета – 205865,74 тыс. рублей или 65,6 % утверждённых ассигнований;

- из краевого бюджета – 1540852,52 тыс. рублей (91,5 %);

- из бюджета городского округа – 809809,9 тыс. рублей (91,6 %).

Сравнительный анализ исполнения бюджета городского округа за 2014 года в части исполнения Программ показал следующее.

По отношению объемов ассигнований мероприятий муниципальных программ, предусмотренных Решением о бюджете, к их исполнению, установлено, что полное исполнение наблюдается по 2 муниципальным программам, а по 4 Программам исполнение варьируется от 90,5% до 99,8%.

При этом по 3 муниципальным программам исполнение ассигнований составило менее 90 %, которое, исходя из представленной отчетности, обусловлено объективными причинами, отраженными в предыдущих разделах заключения, а именно:

  •  МП «Обеспечение доступным и комфортным жильем жителей Петропавловск-Камчатского городского округа» исполнение составило 83,9%.

Общий объем неосвоенных средств составил 133701,9 тыс. рублей или 16,1 %, в том числе:

- федеральный бюджет - 107111,4 тыс. рублей;

- краевой бюджет - 10239,9 тыс. рублей;

- бюджет городского округа - 16350,6 тыс. рублей;

  • МП «Энергоэффективность, развитие энергетики и коммунального хозяйства, обеспечение жителей городского округа коммунальными услугами, услугами по благоустройству территории и охрана окружающей среды» исполнение составило 86,7 %.

Общий объем неосвоенных средств составил 141844,8 тыс. рублей или 13,3 %, в том числе:

- краевой бюджет  - 122187,4 тыс. рублей;

- бюджет городского округа - 19657,4 тыс. рублей;

  •  МП «Обеспечение защиты населения от чрезвычайных ситуаций и совершенствования гражданской обороны, профилактика правонарушений, экстремизма, терроризма и асоциальных явлений в городском округе» исполнение составило 79,8%, при этом в абсолютном выражении неисполнение составило 4122,4 тыс. рублей или 20,2 %, в том числе:

- краевой бюджет - 2271,2 тыс. рублей;

- бюджет городского округа - 1851,2 тыс. рублей.

На реализацию непрограммных инвестиционных мероприятий в 2014 году были предусмотрены бюджетные ассигнования в объеме 236618,2 тыс. рублей.

В целом освоение средств, в рамках исполнения непрограммных инвестиционных мероприятий в 2014 году составило 196755,9 тыс. рублей за счет средств бюджетов всех уровней или 83,2 %.

Общий объем неосвоенных средств составил 39862,3 тыс. рублей за счет средств бюджета городского округа или 16,8 % и обусловлен в основном поздним сроком проведения аукциона на установку памятной стелы «Город воинской славы» в результате чего, средства в сумме 35035,0 тыс. рублей, предусмотренные на выполнение данных работ, не израсходованы в 2014 году.

В сравнении с 2013 годом освоение средств, в рамках исполнения непрограммных инвестиционных мероприятий уменьшилось на 14,2 %.

 

X. Заключение

1. В ходе исполнения Решения о бюджете основные характеристики бюджета на 2014 год изменялись пять раз.

Неоднократные корректировки основных характеристик бюджета городского округа были в значительной степени обусловлены уточнениями объемов безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ.

2. В целом доходы и расходы бюджета исполнены в объемах ниже показателей, утвержденных Решением о бюджете с учетом последующих изменений, на 2,5 % и 4,04 %, соответственно.

Бюджет городского округа в 2014 году исполнен с профицитом.

Доля межбюджетных трансфертов в бюджете составляет свыше 60,0 %.

Тенденция роста муниципального внутреннего долга изменилась. В 2014 году объем муниципального внутреннего долга уменьшился на 5,6 %.

Объемы заимствований по сравнению с 2013 годом сократились на                6,7 %.

Остатки средств бюджета городского округа на счетах по учету средств бюджета снизились на 36,5 %.

3. Показатели основных характеристик бюджета за 2014 год, по результатам проверки КСП, соответствуют показателям Отчета об исполнении бюджета.

4. Доходная часть бюджета с учетом изменений, вносимых в Решение о бюджет, увеличилась в 2014 году на 16,7 % и составила 12011046,3 тыс. рублей.

В целом исполнение доходной части бюджета городского округа за 2014 год составило 11713934,5 тыс. рублей или 97,5 %.

При этом фактическое исполнение:

  •  по безвозмездным поступлениям составило 96,4 %;
  •  по налоговым доходам - 98,8 %;
  •  неналоговым доходам - 105,4 %.

5. Администрирование налоговых и неналоговых доходов бюджета городского округа в 2014 году осуществлялось на недостаточном уровне.

В 2014 году 7 главных администраторов доходов не выполнили показатели, установленные Решением о бюджете.

Кроме того, проведенная проверка показала по отдельным администраторам доходов суммы начисленных, но не взысканных с плательщиков неналоговых доходов, составляют значительные объемы, что свидетельствует о не использовании всех имевшихся механизмов по поступлению доходов в бюджет городского округа.

При этом по 19 администраторам объем поступивших доходов превысил прогнозные показатели на 2014 год.

Вместе с тем, Контрольно-счетная палата неоднократно указывала на необходимость более точного прогнозирования показателей, принимаемых при расчете доходов бюджета, а также о необходимости их своевременного уточнения.

6. С учетом внесенный в течение финансового года изменений, утвержденный объем ассигнований по расходам увеличился на 13,2 % и составил 12136696,3 тыс. рублей.

При этом сводной бюджетной росписью с учетом изменений объем расходов бюджета на 2014 год превысил объем бюджетных назначений, установленный Решением о бюджете, на 404,3 тыс. рублей или на 0,003%.

Отмеченное увеличение расходов бюджета произведено на основании пункта 3 статьи 232 Бюджетного кодекса РФ и статьи 16 Решения о бюджете.

7. Исполнение, установленных сводной бюджетной росписью объема ассигнований, составило 11646443,0 тыс. рублей или 96,0 %.

8. Наибольший удельный вес (49,4 %) в структуре расходов городского округа в 2014 году по-прежнему составили расходы, связанные с предоставлением субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям.

9. Объем средств, направленных в 2014 году на увеличение уставного фонда муниципальных унитарных предприятий, составил 471022,2 тыс. рублей, что в 3,7 раза выше аналогичного показателя за 2013 год.

10. Анализ исполнения расходной части бюджета за 2014 год показал, что ниже 95,0 % исполнены утвержденные расходы по 9 из 36 подразделов бюджетной классификации расходов.

Исполнение расходов по муниципальным программам в 2014 году составило 88,7 % показателя сводной бюджетной росписи с изменениями, что на 3,0 % ниже аналогичного показателя 2013 года. Объем недовыполнения составил 325810,8 тыс. рублей.

На реализацию непрограммных инвестиционных мероприятий в 2014 году были предусмотрены бюджетные ассигнования в объеме 236618,2 тыс. рублей.

Освоение средств, в рамках исполнения непрограммных инвестиционных мероприятий в 2014 году 83,2 %, что на 14,2 % ниже аналогичного показателя 2013 года. Объем неосвоенных средств составил 39862,3 тыс. рублей.

Наиболее низкий процент исполнения наблюдается по следующим подразделам раздела:

- 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» за счет исполнения на 80,0 % по подразделу 0309;

- 0400 «Национальная экономика», в частности процент исполнения по подразделу 0412 составил 34,1 %, по подразделу 0411 – 75,0 % и по подразделу 0407 – 91,5 %, 0409 – 94,3 %;

- 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство», а именно по подразделу 0503 процент исполнения составил 87,3 %, по подразделу 0501 – 88,0 %, 0502 - 93,9 %;

- 0800 «Культура, кинематография» за счет исполнения по подразделу 0804 на 42,6 %.

Основной причиной неисполнения, утвержденных ассигнований, являются ненадлежащее исполнение подрядчиками условий муниципальных контрактов, договоров.

По результатам проведенной внешней проверки Отчета об исполнения бюджета, Контрольно-счетная палата считает необходимым предложить:

Администрации городского округа:

1. Рассмотреть экспертное заключение КСП по результатам внешней проверки Отчета об исполнении бюджета городского округа за 2014 год и принять меры по устранению замечаний, установленных в ходе проверки.

2. Провести детальный анализ замечаний по вопросам бюджетного учета и отчетности, выявленных КСП при проведении внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств.

3. Обеспечить предоставление отчетности за 2015 год в полном соответствии с требованиями действующей Инструкции по составлению годовой бухгалтерской отчётности, обратить внимание на информативность пояснительных записок.

Депутатам Городской Думы:

- учесть изложенные в настоящем заключении замечания при рассмотрении отчёта об исполнении бюджета городского округа за 2014 год на сессии Городской Думы.

 

 

Аудиторы

 

 И.о. аудитора

 

 

О. В. Рекунова

В.А. Кочеткова

Э.П. Тарасик

 



[1] Далее – Контрольно-счетная палата, КСП.

[2] Далее – Бюджетный кодекс РФ, БК РФ.

[3] «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований».

[4] «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Петропавловск-Камчатском городском округе» (далее – Решение о бюджетном устройстве и бюджетном процессе).

[5] Далее – Отчет об исполнении бюджета, Отчет.

[6] Сопроводительное письмо администрации Петропавловск-Камчатского городского округа от 31.03.2014 № 01-01-01/677/14.

[7] Далее – городской округ.

[8] Далее – проект решения об исполнении бюджета, проект решения, проект.

[9] Далее - главные администраторы средств бюджета городского округа, ГАБС.

[10] Далее - КБК.

[11] Здесь и далее – Департамент управления жилищным фондом администрации городского округа.

[12] Письмо ДУЖФ от 20.04.2015 № 01-12-01/3101/15.

[13] Здесь - федеральное государственное бюджетное учреждение науки.

[14] г. Петропавловск-Камчатский, ул. Горького д.15, кв.39.

[15] Далее – Инструкция № 191н.

[16] Здесь – Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (далее – Баланс ф. 0503160).

[17] Территориальным органом федеральной службы по надзору в сфере здравоохранения по Камчатскому краю, Инспекцией государственного технического надзора Камчатского края, Дальневосточным управлением Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору, Управлением Федеральной службы по ветеринарному и фитосанитарному надзору по Камчатскому краю и Чукотскому автономному округу, Управлением Федеральной налоговой службы по Камчатскому краю, Управлением федеральной миграционной службы по Камчатскому краю, Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Камчатскому краю, Прокуратурой Камчатского края, Управлением Федеральной антимонопольной службы по Камчатскому краю, Управлением министерства юстиции Российской Федерации по Камчатскому краю.

[18] Инспекцией государственного экологического надзора Камчатского края, Государственной жилищной инспекцией Камчатского края.

[19] Управлением Федеральной налоговой службы по Камчатскому краю.

[20] Управлением Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека по Камчатскому краю.

[21] Здесь и далее – Управление культуры, спорта и молодежной политики администрации городского округа.

[22] Здесь - Главное управление Министерства РФ по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий по Камчатскому краю.

[23] Здесь и далее - Комитет по управлению имуществом администрации городского округа.

[24] Здесь и далее – Департамент социального развития администрации городского округа.

[25] Здесь и далее – Комитет городского хозяйства администрации городского округа.

[26] Здесь и далее - Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127).

[27] Здесь и далее - Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета (ф. 0503163).

[28]  Далее – ДГЗО.

[29] Справочно: кадастровый № 41:01:0010119:51, площадь 2445 кв.м., расположен по адресу г. Петропавловск-Камчатский, проспект Циолковского, д. 9/1.

[30] регистрация права собственности 20.07.2011 № 41-41-01/036/2011-113.

[31] «О бюджете Петропавловск-Камчатского городского округа на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов» (далее – Решение о бюджете).

[32] Здесь и далее - Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений.

[33] Далее – МУП

[34] 11713934,5-4020407,2-138273,6 (итого доходов – субвенции - доп. норматив по НДФЛ).

[35] 10668986,6 – 2968357,4 – 132101,7 (итого доходов – субвенции - доп. норматив по НДФЛ).

[36] Далее – НДФЛ.

[37] Муниципальная гарантия от 04.09.2009 № 11 предоставленная МУП «Управление механизации и автомобильного транспорта».

[38] Далее – КВР.

[39] «Об установлении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих и содержание органов местного самоуправления муниципальных образований в Камчатском крае на 2014 год».

[40] «О принятии решения о внесении изменений в Решение Городской Думы Петропавловск-Камчатского городского округа от 28.08.2013 № 120-нд «О размерах и условиях оплаты труда Главы Петропавловск-Камчатского городского округа, депутатов Городской Думы Петропавловск-Камчатского городского округа».

[41] Здесь и далее – Аппарат администрации городского округа.

[42] Здесь и далее – Управление экономики городского округа.

[43] Расходы на социальную сферу включают расходы на образование, культуру, здравоохранение, физическую культуру и спорт, социальную политику.

[44] Департамент социального развития администрации городского округа (далее – ДСР).

[45] Постановление администрации Петропавловск-Камчатского городского округа от 08.11.2013 № 3243 «О порядке определения объема и предоставления субсидий муниципальным бюджетным и автономным учреждениям Петропавловск-Камчатского городского округа из бюджета Петропавловск-Камчатского городского округа на иные цели, не связанные с финансовым обеспечением выполнения муниципального задания».

[46] Справочно: МП «Развитие образования и социальная поддержка граждан в городском округе», «Энергоэффективность, развитие энергетики и коммунального хозяйства, обеспечение жителей городского округа коммунальными услугами, услугами по благоустройству территории и охрана окружающей среды», «Создание условий для развития культуры, спорта и молодежной политики в городском округе», «Совершенствование системы муниципального управления городского округа».

[47] Решение Городской Думы от 03.09.2009 № 157-нд «О мерах муниципальной социальной поддержки отдельным категориям граждан, проживающим на территории городского округа».

 

1. Заключение по ДФ за 2014 год

2. Заключение по УКСМП за 2014 год

3. Заключение по ДСР за 2014 год

4. Заключение по Администрации за 2014 год

5. Заключение по ГД за 2014 год

6. Заключение по КСП за 2014 год

7. Заключение Аппарат за 2014 год

8. Заключение Упр.культуры за 2014 г.

9. Заключение по ДОМЗ за 2014 год

10. Заключение по Управлению экономики  за 2014 год

11. Заключение КГХ за 2014г.

12. Заключение КУИ за 2014 год

13. Заключение Россельхознадзор (081) за 2014 г

14. Заключение Агентство по ветеринарии за 2014 г

15. Заключение Инспекция труда 2014г.

16. Заключение Инспекция экологического надзора

17. Заключение Гостехнадзор 2014г.

18. Заключение Росздравнадзор 2014г.

19. Заключение Росреестр 2014г.

20. Заключение Агентство по рыболовству 2014 г.

21. Заключение Роскомнадзор 2014г.

22. Заключение УФМС по Камчатскому краю 2014 г.

23. Заключение  УФНС 2014 г.

24. Заключение ПУ ФСБ за 2014г.

25. Заключение Ростехнадзор 2014г.

26. Заключение Упр. госавтонадзора 2014г.

27. Заключение Госжилинспекция 2014г.

28. Заключение Агентство лесного хозяйства

29. Заключение Агентство по занятости населения

30. Заключение Прокуратура 2014г.

31. Заключение Роспотребнадзор за 2014 год

32. Заключение Упр. Минюста КК за 2014 год

33. Заключение Управление ФАР за 2014 г.

34. Заключение МЧС 2014 г.

35. Заключение УМВД 2014г.

36. Заключение  Камчатстат 2014 г.

37. Заключение Росприроднадзор 2014 г.

38. Заключение  Минобрнауки 2014 г.

39. Заключение  Минздрав 2014 г.

40. Заключение  МИЗО 2014 г.

41. Заключение Минэкономразвития 2014 г.

42. Заключение по МУ ДСЗ  за 2014 год

43. Заключение по УВСМП за 2014 год

44. Заключение ДГЗО 2014г.

45. Заключение по ДУЖФ 2014 год