Экспертное заключение на проект решения Городской Думы Петропавловск-Камчатского городского округа «О бюджете Петропавловск-Камчатского городского округа на 2016 год»

Скачать Экспертное заключение
exp_2015_52.doc (1150.0 Кб)

 

№ 01-07/52-КСП/э

11 декабря 2015 года

 

 

1.     Общие положения

Настоящее экспертное заключение подготовлено сотрудниками Контрольно-счетной палаты Петропавловск-Камчатского городского округа[1] на основании распоряжения председателя КСП от 26.11.2015 № 09-р.

Проект решения Городской Думы Петропавловск-Камчатского городского округа[2] «О бюджете Петропавловск-Камчатского городского округа[3] на 2016 год»[4] рассмотрен согласно требованиям Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ[5], решения Городской Думы от 27.12.2013 № 173-нд[6] и Положения о Контрольно-счетной палате[7].

Проект решения внесен Главой администрации городского округа Д.В. Зайцевым на рассмотрение Городской Думы в срок, установленный статьей 23 Решения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе.

Перечень и содержание документов, одновременно представленных с проектом решения, в основном соответствуют требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации[8] и Решению о бюджетном процессе.

Оценка ожидаемого исполнения бюджета городского округа разработчиком представлена как по доходной, так и по расходной части бюджета за 2015 год и соответствует параметрам утвержденным Решением о бюджете городского округа на 2015-2017 годы[9] (по состоянию на 26.11.2015 года).

Общие требования к структуре и содержанию проекта решения о бюджете соответствуют требованиям, установленным статьёй 184.1 Бюджетного кодекса РФ и статьей 22 Решения о бюджетном процессе.

Проект решения, основан на документах, установленных частью 2 статьи 172 Бюджетного кодекса РФ и частью 2 статьи 16 Решения о бюджетном процессе, в том числе на Бюджетном послании Президента РФ, прогнозе социально-экономического развития городского округа, основных направлениях бюджетной и налоговой политики, прогнозе социально-экономического развития и муниципальных программах.

Проект бюджета на 2016 год сформирован в программном формате и состоит из 11 муниципальных программ, которыми охватывается практически все расходы городского округа. К внепрограммным мероприятиям относятся в том числе и расходы на содержание Городской Думы и Контрольно-счетной палаты.

Основные характеристики проекта бюджета соответствуют основным показателям прогноза социально-экономического развития городского округа на 2016 год и плановый период до 2018 года[10], выполненным по базовому варианту развития[11].

Для бюджета городского округа на 2016 год разработчик предлагает выполнять условия бюджетной и налоговой политики городского округа.

Так, цель бюджетной политики городского округа на 2016 год, согласно постановлению администрации городского округа от 23.09.2015 № 2226 «Об основных направлениях бюджетной политики городского округа на 2016-2018 годы» является обеспечение устойчивого и сбалансированного бюджетного процесса, ограничение темпов роста расходов в номинальном выражении, исполнения принятых обязательств наиболее эффективным способом.  

А целью налоговой политики городского округа от 23.09.2015 № 2227 «Об основных направлениях налоговой политики городского округа на 2016-2018 годы» является направление деятельности органов местного самоуправления на реализацию мероприятий по обеспечению макроэкономической стабильности, долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджета городского округа с учетом текущей экономической ситуации.

2.     Основные характеристики проекта бюджета городского округа на 2016 год

Предлагаемые к утверждению основные характеристики бюджета отражены в текстовой части статьи 1 проекта решения, а их распределение в соответствующих приложениях к нему.

Основные характеристики бюджета городского округа, планируемые к утверждению рассматриваемым проектом решения, отражены в таблице.

тыс. рублей

Наименование

2015 год утверждено Решением ГД от 17.12.2014 № 276-нд (в редакции решения ГД от 27.11.2015 № 364-нд)

2016 год

Отклонение

%

Доходы бюджета городского округа

из них:

11 742 312,7

11 101 720,5

-640592,2

5,5

налоговые и неналоговые

4 607 278,3

4 491 246,3

-116 032,3

2,5

безвозмездные перечисления

7 135 034,4

6 610 474,2

-524 560,2

7,4

Расходы бюджета городского округа

из них:

12 171 531,5

11 371 720,5

-799 811,0

6,6

расходы на исполнение публичных нормативных обязательств

648 633,9

745 314,5

96 680,6

14,9

размер резервного фонда

5 000,0

5 000,0

5 000,0

0,0

Дефицит бюджета городского округа

429 218,8

270 000,0

-159 218,8

37,1

Из представленной таблицы видно, что в сравнении с 2015 годом в 2016 году на основании общей картины уменьшения как доходной, так и расходной частей бюджета увеличиваются расходы на исполнение публичных нормативных обязательств на 14,9 %, а также снижение дефицита бюджета на 37,1 %.

Более подробный анализ и обоснованность планируемых доходов, расходов, дефицита бюджета и источников его финансирования представлены в соответствующих разделах настоящего экспертного заключения.

 

 

3.     Доходы бюджета на 2016 год

В соответствии с данными Прогноза СЭР доходы городского округа представлены следующими показателями:

в млн. руб.

Наименование

Утверж-денные доходы на 2015 год

Оценка 2015 года

2016 год

2017 год

2018 год

1 вар.

2 вар.

1 вар.

2 вар.

1 вар.

2 вар.

Налоговые неналоговые доходы

4607,3

4477,2

4491,2

4768,3

4706,3

5059,8

4668,5

5075,9

Доля в общем объёме доходов

39,2

38,6

40,5

41,9

45,5

47,3

46,3

48,4

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

7135,0

7125,4

6610,4

6610,4

5644,3

5644,3

5418,8

5418,8

Доля в общем объёме доходов

60,8

61,4

59,5

58,1

54,5

52,7

53,7

51,6

Итого доходов:

11742,3

11602,7

11101,7

11378,8

10350,7

10704,1

10087,3

10494,7

Как видно из таблицы утвержденные показатели 2015 года составили 11742,3 млн. рублей, в том числе:

- налоговые и неналоговые доходы в сумме 4607,3 млн. рублей или 39,2% от общего объема дохода городского округа;

- безвозмездные поступления в сумме 7135,0 млн. рублей или 60,8 от общего объема доходов городского округа.

Общий объем доходов по оценке 2015 года по сравнению с утвержденными показателями 2015 года снижается на 139,6 млн. рублей или 1,2%.

Согласно прогнозу СЭР в периоды 2016-2018 годов общий объем доходов городского округа по сравнению с утвержденными показателями 2015 года представлен следующим образом:

 

Рис. представлен по первому варианту прогноза СЭР.

 

ü 2016 год:

- по сравнению с утвержденными показателями 2015 года общий объем доходов снижается на 640,6 млн. рублей или 5,8 %, за счет снижения налоговых и неналоговых доходов на 116,1 млн. рублей и безвозмездных поступлений на 524,5 млн. рублей.

ü 2017 год:

- по сравнению с утвержденными показателями 2015 года общий объем доходов снижается на 1391,6 млн. рублей или 11,9 %, за счет объема безвозмездных поступлений на 1490,7 млн. рублей. В тоже время налоговые и неналоговые доходы увеличатся на 99,0 млн. рублей.

ü 2018 год:

- по сравнению с утвержденными показателями 2015 года общий объем доходов снижается на 1655,0 млн. рублей или 14,0 %, за счет безвозмездных поступлений на 1716,2 млн. рублей. В тоже время налоговые и неналоговые доходы увеличиваются на 61,2 млн. рублей.

Таким образом, общий объём доходов, прогнозируемый на 2016 год, уменьшается по сравнению с 2015, 2014 годами и увеличивается по сравнению с 2012-2013 годами.

Структура доходов городского округа за 2012-2016 годы выглядит следующим образом:

(тыс. рублей)

Наименование

2012 год отчет об исполнении

2013 год отчет об исполнении

2014 год отчет об исполнении

2015 год (решение № 364-нд)

оценка 2015 года

2016 год проект решения

Налоговые и неналоговые доходы

4 482 275,6 

4 807 097,5 

4 312 160,5 

4 607 278,3 

4 497 278,3 

4 491 246,3 

Безвозмездные поступления

6 421 856,3 

5 861 889,1 

7 401 774,1 

7 135 034,4 

7 095 834,9 

6 610 474,1 

Итого

10 904 131,9 

10 668 986,6 

11 713 934,6 

11 742 312,7 

11 593 113,3

11 101 720,4 

Согласно проекту решения доходная часть бюджета городского округа на 2016 год предусмотрена в объёме 11101720,5 тыс. рублей или 95,8% от оценки ожидаемого исполнения бюджета городского округа за 2015 год по доходам (11593113,3 тыс. рублей) и 94,5% от утверждённых доходов на 2015 год (11742312,7 тыс. рублей).

Снижение прогнозируемого объёма доходов в 2016 году обусловлено снижением объёма налоговых и неналоговых доходов на 116032,0 тыс. рублей или 2,5% и безвозмездных поступлений на 524560,3 тыс. рублей или 7,4 %.

Анализ изменений объёма доходов бюджета городского округа, предусмотренных проектом решения на 2016 год в сравнении с оценкой ожидаемого исполнения бюджета городского округа за 2015 год по доходам и плановыми показателями доходов на 2015 год по видам доходов представлен в таблице:

в тыс. рублях

Наименование

2015 год (решение № 364-нд

Исполнено на 01.11.2015

% выполнения

2015 год оценка

темп роста,%

2016 год, проект

темп роста,%

1.1. НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

4 607 278,5

3 574 215,6

77,6

4 497 278,3

97,6

4 491 246,3

99,9

НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

4 164 730,4

3 217 893,9

77,3

4 054 730,6

97,4

4 126 889,5 

101,8

Налоги на прибыль, доходы

3 251 018,0

2 387 469,7

73,4

3 141 018,0

96,6

3 156 836,0

100,5 

Налог на прибыль организаций

309 712,0

289 478,3

93,5

309 712,0

100,0

315 536,0

101,9 

Налог на доходы  физических лиц

2 941 306,0

2 097 991,4

71,3

2 831 306,0

96,3

2 841 300,0

100,4 

Налоги на товары(работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

7 699,6

6 101,9

79,3

7 699,6

100,0

9 953,5

1,3 раз 

Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации

7 699,6

6 101,9

79,3

7 699,6

100,0

9 953,5

1,3 раз 

НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД

609 687,0

578 291,3

94,9

609 687,0

100,0

606 000,0

99,4

Налог, взимаемый в связи  с  применением  упрощенной системы налогообложения

167 982,0

161 893,9

96,4

167 982,0

100,0

175 000,0

104,2 

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

359 370,0

340 899,9

94,9

359 370,0

100,0

370 950,0

103,2 

Единый сельскохозяйственный налог

70 835,0

70 836,4

100,0

70 835,0

100,0

47 400,0

66,9 

Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов

11 500,0

4 660,9

40,5

11 500,0

100,0

12 650,0

1,1 раз 

НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО

241 000,0

203 449,8

84,4

241 000,0

100,0

285 500,0

1,2 раз 

Налог на имущество физических лиц

41 000,0

33 061,1

80,6

41 000,0

100,0

45 000,0

1,1 раз 

Земельный налог

200 000,0

170 388,5

85,2

200 000,0

100,0

240 500,0

1,2 раз 

Государственная пошлина

55 202,0

42 579,4

77,1

55 202,0

100,0

68 100,0

1,2 раз

Задолженность и  перерасчеты по отменённым налогам, сборам и иным обязательным платежам

124,0

1,8

98,5

124,0

100,0

500,0

в4 раза  

НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

442 547,9

356 321,6

80,5

442 547,9

100,00

364 356,8

82,3 

Доходы от использования имущества, находящегося  в государственной и муниципальной собственности

316 742,0

221 370,0

69,9

316 742,0

100,00

253 683,1

80,1 

платежи при пользовании природными ресурсами

4 795,3

10 827,1

2,3раза

4 795,3

100,00

6 473,2

1,3 раз 

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства

6 989,4

7 027,1

100,5

6 989,4

100,00

4 103,9

58,7 

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

34 713,3

36 548,5

1,1 раз

34 713,3

100,00

35 838,6

103,2 

Штрафы, Санкции, Возмещение ущерба

79 204,1

80 438,3

101,6

79 204,1

100,00

64 257,8

81,13

Прочие неналоговые доходы

103,9

110,7

1,1 раз

103,9

100,00

 0

0,0

1.2. БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ

7 135 034,4

5 439 218,8

76,2

7 095 834,9

99,5

6 610 474,2

93,2

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

7 134 530,4

5 438 962,9

76,2

7 095 330,9

99,5

6 610 474,2

93,2 

Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

170 694,9

84 269,9

49,4

120 694,9

70,7

0,0 

0,00 

Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)

2 899 479,5

2 054 840,8

70,9

2 917 015,6

100,6

2 290 152,6

78,5 

Субвенции бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований

3 880 002,4

3 167 446,1

81,6

3 883 355,3

100,1

4 320 321,6

1,1 раз

Иные межбюджетные трансферты

184 353,6

132 406,0

71,8

174 265,1

94,5

 0,0

0,00 

Безвозмездные поступления от негосударственных организаций

 0,00

 0,0

 0,00

 0,00

 0,0

 0,00

0,00 

Доходы бюджетов бюджетной системы РФ от возврата бюджетами бюджетной системы РФ и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет

 1296,5

 1779,7

1,4 раз 

1 296,5 

 100,0

0,0

0,00 

Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов городских округов

-792,5

-1 523,9

1,9 раз

-792,5

100,00

0,0

0,00 

ИТОГО ДОХОДОВ:

11 742 312,9

9 013 434,4

76,8

11 593 113,3

98,7

11 101 720,5

95,8 

Таким образом, в общем объёме планируемых доходов на 2016 год в размере 11101720,4 тыс. рублей, налоговые и неналоговые доходы составляют 4491246,3 тыс. рублей или 40,4% от общего объёма доходов на 2016 год, из них: налоговые – 4126889,5 тыс. рублей (91,8% от объёма налоговых и неналоговых доходов), неналоговые – 364356,8 тыс. рублей (8,2% от объёма налоговых и неналоговых доходов). Безвозмездные поступления составляют 6610474,2 тыс. рублей или 59,6% от общего объёма доходов, планируемого на 2016 год.

В 2016 году наблюдается уменьшение налоговых и неналоговых доходов в сравнении с оценкой ожидаемого исполнения бюджета городского округа за 2015 год на 6032,2 тыс. рублей или на 0,1%. В тоже время налоговые доходы увеличиваются на 72158,9 тыс. рублей или 1,8%, неналоговые доходы уменьшатся на 78191,1 тыс. рублей или 17,7%. Безвозмездные поступления также уменьшатся на 485360,7 тыс. рублей или 6,8%.

 

Ниже представлены утвержденные доходы на 2015 год и проект решения на 2016 год:

в тыс. рублях

Наименование

Утверждённые доходы на 2015 год

Проект  2016 года

Налоговые неналоговые доходы

4607278,3

4491246,3

Доля в общем объёме доходов

39,2

40,5

Безвозмездные поступления

7135034,41

6610474,19

Доля в общем объёме доходов

60,8

59,5

Итого доходов:

11742312,71

11101720,49

Таким образом, общий объем утвержденных доходов на 2015 год составил 11742312,7 тыс. рублей, безвозмездные поступления занимают 60,8% доли от общего объема доходов, налоговые и неналоговые доходы занимают 39,2% от общего объема доходов.

Согласно проекту общий объем доходов на 2016 год составил 11101720,5 тыс. рублей, безвозмездные поступления занимают 59,5% доли от общего объема доходов, налоговые и неналоговые доходы занимают 40,5% от общего объема доходов.

В проекте решения бюджета городского округа на 2016 год показатели планируются на основании писем главных администраторов доходов.

Доходная часть бюджета городского округа на 2016 год по сравнению с объемами доходов на 2015 год в действующей редакции изменяется следующим образом:

  • «Налоговые и неналоговые доходы» уменьшены на 116032,0 тыс. рублей или на 2,5%, на основании изменения объёма поступлений по следующим подразделам:

- «Налоги на прибыль, доходы» уменьшены на 94182,0 тыс. рублей или на 2,9%, за счёт уменьшения налога на доходы физических лиц[12] на 100006,0 или 3,4%. В тоже время налог на прибыль организаций увеличивается на 5824,0 тыс. рублей или 1,9%.

Следует отметить, что прогнозные показатели запланированы на 2016 год с учетом отсутствия существенных изменений в законодательстве по налогам и сборам и рассчитаны с темпом роста к оценке ожидаемого исполнения бюджета городского округа за 2015 год: налог на прибыль организаций –1,9% , налог на доходы физических лиц –0,4%.

­   «Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации» увеличены на 2253,9 тыс. рублей или на 29,3 %, за счёт увеличения:

­   доходов от уплаты акцизов на дизельное топливо, подлежащих распределению между бюджетами субъектов РФ и местными бюджетами с учетом установленных дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты – на 727,7 тыс. рублей или 28,1%;

­   доходов от уплаты акцизов на автомобильный бензин, подлежащих распределению между бюджетами субъектов РФ и местными бюджетами с учетом установленных дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты – на 1517,6 тыс. рублей или 30,3%;

­   доходов от уплаты акцизов на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, подлежащих распределению между бюджетами субъектов РФ и местными бюджетами с учетом установленных дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты – на 8,7 тыс. рублей или 15,5%;

- «Налоги на совокупный доход» уменьшены на 3687,0 тыс. рублей или на 0,6%, за счет следующих изменений:

­ уменьшения единого сельскохозяйственного налога на 23435,0 тыс. рублей или 33,1%;

- увеличения налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения на 7018,0 тыс. рублей или 4,2%;

- увеличения единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на 11580,0 тыс. рублей или 3,2%;

- налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемого в бюджеты городских округов на 1150,0 тыс. рублей или 10,0%.

Согласно представленной информации ИФНС прогнозные показатели налогов на совокупный доход запланированы с учетом отсутствия существенных изменений в законодательстве по налогам и сборам с темпом роста исходя из фактических поступлений.

- «Налоги на имущество» увеличены на 44500,0 тыс. рублей или на 18,5%, за счет увеличения:

- земельного налога на 40500,0 тыс. рублей или 20,3%;

- налога на имущества физических лиц[13] – на 4000,0 тыс. рублей или 9,8%.

Прогнозные показатели по земельному налогу запланированы с темпом роста за счет увеличения (переоценки) кадастровой стоимости земельных участков, ежегодного увеличения количества объектов, отменой с 2016 года льгот для определенной категории налогоплательщиков.

По НДФЛ положительная динамика обусловлена, тем что с 1 января 2016 года налоговая база по данному налогу будет исчисляться исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

- «Государственная пошлина» увеличена на 12898,0 тыс. рублей или на 23,4% до размера 68100,0 тыс. рублей.

- «Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности» уменьшены на 11343,3 тыс. рублей или на 4,1%, за счёт:

  • отсутствия плановых показателей доходов в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим городским округам (утвержденный прогнозный показатель по данному виду доходов на 2015 год составляет 34066,1 тыс. рублей, планируемый на 2016 год – 0). Отсутствие прогнозного показателя обусловлена внесенными изменениями[14] в Постановление администрации Петропавловск-Камчатского городского округа от 23.10.2013 № 3060[15], согласно которому Главный администратор доходов бюджета городского округа представляет в Департамент финансов администрации городского округа сведения о размере поступлений в доход бюджета городского округа только после утверждения Советом директоров рекомендаций по размеру дивидендов и принятия Общим собранием акционеров решения о выплате (объявлении) дивидендов в текущем финансовом году. В связи с чем, согласно письму Главного администратора доходов бюджета городского округа - Комитета по управлению имуществом администрации городского округа[16] от 17.07.2014 № 01-06-02/1053/14 сумма, планируемая в доход бюджета городского округа в виде дивидендов по акциям в очередном финансовом году будет запланирована в первом полугодии очередного финансового года.

Вместе с тем в соответствии со статьями 41, 42 Бюджетного кодекса РФ доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим городским округам являются неналоговыми доходами бюджета. Также статьёй 32 Бюджетного кодекса РФ предусмотрен принцип полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов, который означает, что все доходы, расходы и источники финансирования дефицитов бюджетов в обязательном порядке и в полном объеме отражаются в соответствующих бюджетах.

С учетом вышеизложенного, а также в целях соблюдения требований статьи 37 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, а именно соблюдения принципа достоверности бюджета, для объективности и реалистичности его показателей, Контрольно-счетная палата предлагает запланировать данный показатель доходов бюджета городского округа.

  • уменьшения следующих видов неналоговых доходов:
  • Ø доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков уменьшены на 9601,6 тыс. рублей или 4,9 % до значения 185499,7 тыс. рублей.

Объём прогнозных поступлений по данному виду дохода определён в соответствии с формулой расчета установленной Методикой прогнозирования основных видов неналоговых доходов бюджета городского округа.

  • Ø доходы, получаемые от прочих поступлений от использования имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) уменьшены на 23013,1 тыс. рублей или 28,8%, за счет изменения объема следующих видов неналоговых доходов:

ü доходы от аренды имущества, находящегося в муниципальной собственности уменьшены на 9613,0 тыс. рублей или 46,6% до значения 11023,2 тыс. рублей.

Объём прогнозных поступлений по данному виду дохода определён в соответствии с формулой расчета установленной Методикой прогнозирования основных видов неналоговых доходов бюджета городского округа.

ü поступления по плате за пользование (наем) жилыми помещениями муниципального жилищного фонда уменьшены на 6738,2 тыс. рублей или 19,5% до значения 28129,9 тыс. рублей[17]. Объём прогнозных поступлений по данному виду дохода определён в соответствии с формулой расчета установленной Методикой прогнозирования основных видов неналоговых доходов бюджета городского округа.

Вместе с тем следует отметить, что в ходе проведения проверки годовой отчетности Департамента управления жилищным фондом администрации Петропавловск-Камчатского городского округа[18] за 2014 год КСП выявлено поступление доходов от аренды имущества, находящегося в собственности городского округа в сумме 3457,1 рублей. Указанные доходы поступают по договору аренды от 27.11.2013 № 91, заключенному между ДУЖФ и Федеральным государственным бюджетным учреждением науки «Институтом вулканологии и сейсмологии Дальневосточного отделения Российской академии наук» сроком на 10 лет на основании постановления администрации Петропавловск-Камчатского городского округа[19]. Предметом аренды в рамках указанного договора является жилое помещение муниципального жилищного фонда, общей площадью 42,2 кв. м., расположенное по адресу г. Петропавловск-Камчатский, ул. Горького дом 15, квартира 39.

Указанные доходы в прогнозные поступления на 2016 год ДУЖФ не запланированы.

В то же время в соответствии со статьями 41, 42 Бюджетного кодекса РФ доходы от аренды имущества являются неналоговыми доходами бюджета. Также статьёй 32 Бюджетного кодекса РФ предусмотрен принцип полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов, который означает, что все доходы, расходы и источники финансирования дефицитов бюджетов в обязательном порядке и в полном объеме отражаются в соответствующих бюджетах.

Таким образом, с учётом норм Бюджетного кодекса РФ Контрольно-счетная палата считает, что ДУЖФ необходимо предоставить в адрес Контрольно-счетной палаты и Департамента финансов обоснования не включения в прогнозный показатель указанных доходов.

ü поступления за размещение нестационарных торговых объектов уменьшены на 9060,3 тыс. рублей и 53,3 % до значения 7924,0 тыс. рублей.

Необходимо отметить, что Управлением по взаимодействию с субъектами малого и среднего предпринимательства администрации Петропавловск-Камчатского городского округа[20] информация по прогнозируемым на 2016 год указанным доходам не представлена по форме, предусмотренной Порядком планирования доходов[21], что является нарушением п. 5.3 указанного муниципального правового акта.

 Кроме того, расчет прогнозного показателя произведен с учетом индекса инфляции[22], который формулой расчета не предусмотрен.

С учетом вышеизложенного, по мнению Контрольно-счетной палаты УВСМСП необходимо откорректировать расчет прогнозного показателя поступлений платы за размещение нестационарных торговых объектов с учетом вышеуказанных замечаний и представить в адрес КСП и Департамента финансов обоснование указанного расчета.

ü поступления за установку и эксплуатацию рекламных конструкций, присоединённых к недвижимому имуществу на территории городского округа увеличены на 2265,2 тыс. рублей или 51,2 % до значения 6680,8 тыс. рублей. Объём прогнозных поступлений по данному виду дохода определён в соответствии с формулой расчета установленной Методикой прогнозирования основных видов неналоговых доходов бюджета городского округа. Вместе с тем УВСМП информация по прогнозируемым на 2016 год указанным доходам не представлена по форме, предусмотренной порядком планирования доходов[23], что является нарушением п. 5.3 соответствующего муниципального правового акта.

ü поступления платы по концессионному соглашению с ОАО «Камчатскэнерго» увеличены на 133,3 тыс. рублей или 4,5 % до значения 3095,5 тыс. рублей. При этом в нарушении пункта 5.3 Порядка планирования доходов соответствующие расчеты и обоснования прогноза поступлений указанных видов доходов Администрацией Петропавловск-Камчатского городского округа не представлено.

  •  увеличения следующих видов неналоговых доходов:
  • Ø доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных городскими округами – увеличены на 568,9 тыс. рублей или 36,8% до значения 2113,7 тыс. рублей. Указанная сумма сформирована на основании планов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий в соответствии с Методикой.

Вместе с тем, согласно судебным актам по делам А-24-5297/2015 и А24-5298/2015, вступившим в законную силу, Комитетом по управлению имуществом взыскано в доход бюджета городского округа часть прибыли МУП «Петропавловский водоканал» за 2012 и 2013 годы в общей сумме 43348,3 тыс. рублей и процентов за пользование чужими денежными средствами 2340,0 тыс. рублей, которые не нашли своего отражения в плановых показателях данного вида доходов.

С учетом вышеизложенного, по мнению Контрольно-счетной палаты КУИ необходимо откорректировать расчет прогнозного показателя поступлений доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных городскими округами.

  • Ø доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений) увеличены на 3401,6 тыс. рублей или 67,9% до значения 8405,3 тыс. рублей. Указанный прогнозный показатель рассчитан в соответствии Методикой.

- «Платежи при пользовании природными ресурсами» увеличены на 1677,9 тыс. рублей 35,0% до значения 6473,2. Прогнозный показатель спланирован на основании данных о фактическом поступлении в 2014 году и истекшем периоде 2015 года.

- «Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства» уменьшены на 2885,4 тыс. рублей или 41,3% до значения 4104,0 тыс. рублей.

        Основной причиной уменьшения прогнозного показателя является отсутствие прогнозных показателей поступлений в бюджет городского округа в счет погашения задолженности от МАУ «УЖКХ». В 2015 году от МАУ «УЖКХ» поступило в счет погашения задолженности прошлых лет 1000,0 тыс. рублей. В силу требований ст. 63, 64 Гражданского кодекса РФ, с учётом недостаточности имущества (в т.ч. денежных средств, дебиторской задолженности) учреждения для удовлетворения всех требований кредиторов, оплата задолженности производится в соответствии с промежуточным ликвидационным балансом, пропорционально признанным требованиям, по мере поступления денежных средств.

Следует отметить, что в составе «Доходов от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов городских округов» учитываются доходы от установки и эксплуатации рекламных конструкций, присоединенных к муниципальному недвижимому имуществу, переданному в оперативное управление МКУ «Управление дорожного хозяйства»[24] и доходы от размещения волоконно-оптического кабеля на опорах наружного освещения, главным администратором которых является КГХ. Согласно письму КГХ от 15.07.2014 № 01-07-02/1244/14 объём указанных доходов определен исходя из сроков действия заключенных МКУ «УДХ» договоров и суммы оплаты в месяц в соответствии с Методикой.

 Анализируя представленные КГХ сведения об объёме доходов от установки и эксплуатации рекламных конструкций, присоединенных к муниципальному недвижимому имуществу, переданному в оперативное управление МКУ «УДХ», с указанием перечня договоров установлено, что при расчете планового показателя не учтена прогнозируемая сумма поступлений задолженности прошлых лет.

При этом в рамках проводимой контрольной деятельности КСП установлено, что согласно регистров бухгалтерского учета МКУ «УДХ» по состоянию на 01.07.2015 г. сумма задолженности прошлых лет[25] по указанным доходам составляет более 192,0 тыс. рублей.

Учитывая вышеизложенное, Контрольно-счетная палата предлагает, уточнить объём планового показателя с учетом указанных замечаний.

 - «Доходы от продажи материальных и нематериальных активов» увеличены на 1125,6 тыс. рублей или 3,2% до значения 35838,6 тыс. рублей, из них за счет:

­  увеличения доходов от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов на 2965,0 тыс. рублей или 9,2 % до значения 35211,4 тыс. рублей. Указанный прогнозный показатель рассчитан в соответствии Методикой.

­ уменьшения доходов от реализации иного имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу на 828,9 тыс. рублей или 75,9% до значения 263,7 тыс. рублей. Согласно письму КУИ[26] доходы от продажи имущества запланированы на основании единственного действующего договора купли-продажи муниципального имущества на сумму1355,9 тыс. рублей с учетом рассрочки оплаты платежей на 3 года. В соответствии с графиком платежей в 2016 году планируется поступление доходов в объеме 263,7 тыс. рублей. В 2016 году объекты, подлежащие к реализации КУИ, не запланированы;

­ уменьшения доходов от продажи земельных участков, находящихся в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) на 1010,5 тыс. рублей или 73,5% до значения 363,6 тыс. рублей. Указанный прогнозный показатель рассчитан в соответствии Методикой.

- «Штрафы, санкции, возмещение ущерба» уменьшаются на 14946,3 тыс. рублей или на 18,9 %. Указанные доходы запланированы, как и ранее, на основании сведений администраторов доходов по штрафам.

- «Безвозмездные поступления» уменьшены на 524560,2 тыс. рублей, с показателя 7135034,4 тыс. рублей или 7,4% до показателя 6610474,2 тыс. рублей.

Анализ изменения безвозмездных поступлений, предусмотренных проектом решения на 2016 год, в сравнении с оценкой ожидаемого исполнения бюджета городского округа за 2015 год по доходам и утверждёнными доходами на 2015 год приведён ниже в таблице:

(тыс. рублей)

Наименование

2015 год (решение № 364-нд

2015 год оценка

Отклонение

2016 год, проект

Отклонение

1.1. НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

4 607 278,3

4 497 278,3

-110 000,0

2,4

4 491 246,3

-116 032,0

2,5

1.2. БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ

7 135 034,4

7 095 834,9

-39 199,5

0,5

6 610 474,2

-524 560,2

7,4

Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

170 694,9

120 694,9

-50 000,0

29,3

 0,0

-170 694,9

100,0

Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)

2 899 479,5

2 917 015,6

17 536,1

0,6

2 290 152,6

-609 326,9

21,0

Субвенции бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований

3 880 002,4

3 883 355,3

3 352,9

0,9

4 320 321,6

440 319,2

11,4

Иные межбюджетные трансферты

184 353,6

174265,1

-1088,5

5,5

 0,0

-184 353,6

100,0

Безвозмездные поступления от негосударственных организаций

0,0 

0,0

0,0

0,0

0,0

 0,0

0,0

Доходы бюджетов бюджетной системы РФ от возврата бюджетами бюджетной системы РФ и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет

1296,5 

1296,5

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов городских округов

-792,5

-792,5

100,0

0,0 

0

0,0

0,0

ИТОГО ДОХОДОВ:

11 742 312,7

11 593 113,3

-496 109,1

-17,7

11 101 720,5

-6 098 673,2

5,5

 

Указанное уменьшение обусловлено отсутствием в полном объеме информации по безвозмездным поступлениям на 2016 год. Согласно пояснительной записке разработчиком проекта в течение 2016 года планируется произвести корректировку плановых показателей безвозмездных поступлений в соответствии с Закон Камчатского края «О краевом бюджете на 2016 год» от 01.12.2015 № 710.

4.     Дефицит бюджета городского округа, муниципальный долг городского округа

Проектом бюджета городского округа на 2016 год планируется бюджетный дефицит в размере 27000,0 тыс. рублей или 6,2 % от утверждаемого общего годового объёма доходов бюджета городского округа без учёта утверждённого объёма безвозмездных поступлений в соответствии со статьёй 92.1 БК РФ и поступлений налога на доходы физических лиц по дополнительному нормативу отчислений. С учётом снижения остатков средств на счетах по учёту средств бюджета в сумме 70000,0 тыс. рублей, размер дефицита составит 200000,0 тыс. рублей или 4,6 %, что не превышает предельно допустимых размеров дефицита в соответствии с пунктом 3 статьи 92.1 БК РФ.

На обслуживание муниципального долга предельный объём расходов в 2016 году планируется в размере 422302,0 тыс. рублей. Данные показатели не превышают предельно возможного объёма расходов на обслуживание муниципального долга, установленного статьёй 111 БК РФ.

На 2016 год проектом решения установлен верхний предел муниципального долга городского округа на 01.01.2017 года в объёме 2288333,3 тыс. рублей, в том числе верхний предел долга по муниципальным гарантиям городского округа в размере 0,0 тыс. рублей.

Приложением 12 к проекту бюджета «Программа муниципальных внутренних заимствований Петропавловск-Камчатского городского округа на 2016» устанавливается внутренние заимствования привлечение/погашение) в 2016 году в сумме 200000,0 тыс. рублей.

Необходимо отметить, что проектом решения не планируется предоставление муниципальных гарантий в 2016 году. Согласно пояснительной записке к проекту решения не планируется предоставлять муниципальные гарантии в целях снижения объёма муниципального долга городского округа.

  1. 5.     Расходы бюджета городского округа на 2016 год

Согласно проекту решения расходная часть бюджета на 2016 год предусмотрена в объёме 11371720,5 тыс. рублей или 94,6 % к уровню 2015 года.

Расходная часть бюджета городского округа на 2016 год сформирована в программном формате. В результате чего, в 2016 году практически весь объема расходов планируется распределить в рамках реализации 11 муниципальных программ, за исключением расходов на содержание Городской Думы и Контрольно-счетной палаты ввиду невозможности установления администрацией городского округа целевых показателей (индикаторов) для таких органов. Общая сумма таких расходов составляет  75710,6 тыс. рублей, или 0,7 % всех расходов городского бюджета. Кроме того, к непрограммным мероприятиям отнесены расходы на проведение мероприятий по отлову и содержанию безнадзорных животных в Камчатском крае в сумме 10 866,7 тыс. рублей.

Более подробно планируемые расходы бюджета городского округа рассмотрены в разрезе разделов/подразделов.

5.1. Общегосударственные вопросы

Согласно проекту решения расходная часть бюджета городского округа по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» на 2016 год предусмотрена в объёме 728881,1 тыс. рублей или 97,0 % от показателей, утверждённых в 2015 году (751206,1 тыс. рублей), в том числе за счёт средств:

- местного бюджета 694777,3 тыс. рублей (95,3 %);

- краевого бюджета 34103,8 тыс. рублей (4,7 %).

Удельный вес расходов по данному разделу в 2016 году составит 6,4 % к общему объёму расходов (11371720,5 тыс. рублей).

Структура распределения расходов по данному разделу отражена в следующей таблице.

Тыс. рублей

Наименование показателей

Раздел, подраздел

Решение ГД от 27.11.2015 № 364-нд

Проект решения на 2016 года

Изменения к предыдущему году

Сумма

%

1

2

3

4

5=4-3

6

Общегосударственные расходы

0100

751 206,1

728 881,1

- 22 325,0

- 3,0

Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и мун. образования

0102

4 830,1

4 173,6

- 656,5

- 13,6

Функционирование закон-ых органов гос. Власти и представительных органов мун. образования

0103

43 333,8

43 990,3

 656,5

1,5

Функционирование Правительства РФ, высших испол. органов гос. власти субъектов РФ, местных администраций

0104

409 386,0

405 766,3

- 3 619,7

-0,9

Обеспечение деятельности фин-ых, налоговых и таможенных органов и органов фин. надзора

0106

56 691,0

56 397,9

- 293,1

- 0,5

Обеспечение проведения выборов и референдумов

0107

1 119,9

0,0

- 1 119,9

0,0

Резервные фонды

0111

5 000,0

5 000,0

0,0

 

Другие общегосударственные вопросы

0113

230 845,3

213 553,0

- 17 292,3

-7,5

 

Анализ расходов по разделу 0100 показывает, что расходы на 2016 год по данному разделу уменьшаются на 22325,0 тыс. рублей или на 3,0 % по сравнению с соответствующими показателями предыдущего года.

По данному разделу отражается содержание органов местного самоуправления городского округа и содержание муниципального учреждения городского округа (МКУ «Петропавловск-Камчатский городской архив»).

При составлении проекта бюджета на 2016 год соблюден норматив формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих и содержание органов местного самоуправления, установленный постановлением Правительства Камчатского края от 20.11.2015 № 408-П в сумме 476701,4 тыс. рублей (далее по тексту – норматив; правоотношения распространяются с 01.01.2016 года).

В рамках раздела 0100, в части норматива (по непрограммным расходам бюджета городского округа), запланированы расходы на: содержание Главы городского округа, аппарата Городской Думы городского округа и Контрольно-счетной палаты.

Так, в раках подраздела 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования», предусмотрены бюджетные ассигнования на 2016 год меньше уровня 2015 года на 656,5 тыс. рублей или 13,6 %. Согласно представленной пояснительной записке к проекту решения о бюджете городского округа на 2016 год, уменьшение бюджетных ассигнований обусловлено изменениями структуры расходов по фонду оплаты труда и проезду в отпуск, за счёт произведённых выплат компенсации за неиспользованный отпуск в 2015 году.

По подразделу 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований» бюджетные ассигнования на 2016 год больше уровня 2015 года на 656,5 тыс. рублей или на 1,5 %. Согласно пояснительной записке увеличение бюджетных ассигнований обусловлено изменениями структуры расходов: по фонду оплаты труда (в соответствии с проведенной оптимизацией бюджетных средств в ноябре 2015 года); по проезду в отпуск (в соответствии с графиком отпусков); по прочим расходам на содержание Городской Думы городского округа (в соответствии с представленными расчетами).

В рамках подраздела 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» планируются расходы на муниципальных служащих органов администрации, в части норматива, а также, расходы на муниципальных служащих, реализующих свои функции, в части выполнения отдельных государственных полномочий, передаваемых городскому округу.

По данному подразделу предусмотрены ассигнования на 2016 год в объёме 405 766,3 тыс. рублей, что на 3619,7 тыс. рублей (0,9 %) меньше запланированных ассигнований 2015 года, в том числе:

- за счёт средств местного бюджета в сумме 372139,6 тыс. рублей;

- за счёт средств краевого бюджета в сумме 33626,7 тыс. рублей (в рамках выполнения отдельных государственных полномочий).

Так реализация данных расходов местного бюджета планируются в рамках 10 муниципальных программ городского округа:

Тыс. рублей

Наименование программы

2016 год

(местный бюджет)

% от общего объема

«Развитие образования и социальная поддержка граждан в Петропавловск-Камчатском городском округе»

43 642,6

11,7

«Обеспечение доступным и комфортным жильем жителей Петропавловск-Камчатского городского округа»

34 587,0

9,3

«Энергоэффективность, развитие энергетики и коммунального хозяйства, обеспечение жителей Петропавловск-Камчатского городского округа коммунальными услугами, услугами по благоустройству территории и охрана окружающей среды»

 

31 502,7

 

8,5

«Обеспечение защиты населения от чрезвычайных ситуаций и совершенствования гражданской обороны, профилактика правонарушений, экстремизма, терроризма и асоциальных явлений в Петропавловск-Камчатском городском округе»

 

4 693,3

 

1,3

«Создание условий для развития культуры, спорта и молодежной политики в Петропавловск-Камчатском городском округе»

14 664,3

3,9

«Развитие транспортной системы Петропавловск-Камчатского городского округа»

44 748,5

12,0

«Реализация экономической политики, инвестиционной, межрегиональной и международной деятельности Петропавловск-Камчатского городского округа»

 

29 759,4

 

8,0

«Совершенствование системы муниципального управления Петропавловск-Камчатского городского округа»

133 189,9

35,8

«Управление муниципальными финансами Петропавловск-Камчатского городского округа на 2015-2018 годы»

12 321,9

3,3

«Совершенствование управления муниципальным имуществом Петропавловск-Камчатского городского округа»

23 030,0

6,2

Итого:

372 139,6

100 %

 Наибольший объем бюджетных ассигнований раздела 0104 планируется направить на реализацию муниципальной программы «Совершенствование управления муниципальным имуществом городского округа» (35,8%).

По подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» бюджетные ассигнования планируются за счет средств местного бюджета в объеме 56 397,9 тыс. рублей, что меньше на 293,1 тыс. рублей (0,5%) по сравнению с 2015 годом.

Расходы по данному подразделу планируются на: обеспечение деятельности органов администрации городского округа, в части реализации муниципальной программы «Управление муниципальными финансами Петропавловск-Камчатского городского округа на 2015-2018 годы», в сумме 31 360,8 тыс. рублей и обеспечение деятельности Контрольно-счетной палаты городского округа, в рамках непрограммных направлений расходов бюджета городского округа в сумме 25 037,1 тыс. рублей.

Согласно пояснительной записке, снижение ассигнований 2016 года к уровню 2015 года составляет 293,1 тыс. рублей (0,5 %), что также обусловлено изменениями структуры расходов:

- по фонду оплаты труда органам местного самоуправления. В 2015 году были произведены выплаты компенсации за неиспользованный отпуск, компенсации уволенным, выплата выходного пособия, единовременные выплаты;

- по проезду в отпуск (ассигнования предусмотрены в соответствии с графиком отпусков);

- по прочим расходам (в соответствии с представленными расчетами).

По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» бюджетные ассигнования планируются в объёме 213553,0 тыс. рублей, что меньше на 17292,3 тыс. рублей (или 7,5 %) по сравнению с 2015 годом, в том числе:

- за счёт средств местного бюджета в сумме 213075,9 тыс. рублей;

- за счёт средств краевого бюджета в сумме 477,1 тыс. рублей, на реализацию государственных полномочий Камчатского края, по вопросам административных комиссий в целях привлечения к административной ответственности, предусмотренной законом Камчатского края.

Необходимо отметить, что реализация данных расходов планируются в рамках 11 муниципальных программ городского округа и одному непрограммному направлению расходов бюджета городского округа по уплате ежегодных членских взносов в «Союз городов воинской славы» (в сумме 90,5 тыс. рублей).

 

 

Тыс. рублей

Наименование программы

2016 год

(местный бюджет)

% от общего объема

«Управление муниципальными финансами Петропавловск-Камчатского городского округа на 2015-2018 годы»

1 217,5

0,6

«Совершенствование системы муниципального управления Петропавловск-Камчатского городского округа»

144 585,8

67,7

«Развитие образования и социальная поддержка граждан в Петропавловск-Камчатском городском округе»

26 225,6

12,3

«Обеспечение доступным и комфортным жильем жителей Петропавловск-Камчатского городского округа»

21 223,9

9,9

«Энергоэффективность, развитие энергетики и коммунального хозяйства, обеспечение жителей Петропавловск-Камчатского городского округа коммунальными услугами, услугами по благоустройству территории и охрана окружающей среды»

 

3 618,0

 

1,7

«Обеспечение защиты населения от чрезвычайных ситуаций и совершенствования гражданской обороны, профилактика правонарушений, экстремизма, терроризма и асоциальных явлений в Петропавловск-Камчатском городском округе»

 

461,0

 

0,2

«Создание условий для развития культуры, спорта и молодежной политики в Петропавловск-Камчатском городском округе»

1 008,2

0,5

«Развитие транспортной системы Петропавловск-Камчатского городского округа»

4 408,4

2,0

«Реализация экономической политики, инвестиционной, межрегиональной и международной деятельности Петропавловск-Камчатского городского округа»

 

5 854,7

 

2,7

«Совершенствование управления муниципальным имуществом Петропавловск-Камчатского городского округа»

3 409,4

1,6

«Реализация государственной национальной политики и укрепление гражданского единства в Петропавловск-Камчатском городском округе»

1 450,0

0,8

Итого:

213 462,5

100 %

Наибольший объем бюджетных ассигнований раздела 0113 планируется направить на реализацию муниципальной программы «Совершенствование системы муниципального управления Петропавловск-Камчатского городского округа» (67,7 %).

5.2. Расходы на национальную безопасность и правоохранительную деятельность

Согласно проекту решения расходная часть бюджета городского округа по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2016 год предусмотрена в объёме 54882,4 тыс. рублей или 86,1 % от показателей, утверждённых в 2015 году (63677,8 тыс. рублей), средства местного бюджета.

Необходимо отметить, что согласно пояснительной записке бюджетные ассигнования по данным мероприятиям за счёт краевых средств будут уточнены в течение 2016 года.

Удельный вес расходов по данному подразделу в 2016 году составит 0,5 % к общему объёму расходов (11371720,5 тыс. рублей).

Структура распределения расходов по данному разделу отражена в следующей таблице.

Тыс. рублей

Наименование показателей

Раздел, подраздел

Решение ГД от 27.11.2015 № 364-нд

Проект решения на 2016 года

Изменения к предыдущему году

Сумма

%

1

2

3

4

5=4-3

6

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

0300

63 677,8

54 882,4

-8 795,4

- 13,8

«Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона»

0309

52 556,4

47 852,4

- 4 704,0

- 8,9

«Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности»

0314

11 121,4

7 030,0

 - 4 091,4

- 36,7

Все расходы в 2015 году по разделу 0300 предусмотрены на реализацию мероприятий муниципальной программы «Обеспечение защиты населения от чрезвычайных ситуаций и совершенствования гражданской обороны, профилактика правонарушений, экстремизма, терроризма и асоциальных явлений в городском округе».

5.3.             Расходы на национальную экономику и жилищно-коммунальное хозяйство

Расходы на национальную экономику и жилищно-коммунальное хозяйство на 2016 год в проекте решения предусмотрены в следующих объёмах:

(млн. руб.)

Наименование

Утверждённые расходы 2015 года[27]

Проект на 2016 год

отклонение

Сумма

%

1

2

3

4

5

Национальная экономика (0400)

2177,8

1673,5

-504,3

-23,2

Жилищно-коммунальное хозяйство (0500)

1685,6

1019,6

-666,0

-39,5

Итого:

3863,4

2693,1

1170,3

-30,3

Доля в общем объёме расходов

31,7%

23,7%

 

 

Действующим решением о бюджете городского округа на 2015 год предусмотрена доля затрат на национальную экономику и жилищно-коммунальное хозяйство в размере 31,7 % от общего объема расходов бюджета городского округа. В 2016 году доля затрат составит 23,7 %.

Таким образом, наблюдается тенденция к снижению бюджетных ассигнований в 2016 году по данным разделам на 30,3 %.

Раздел 0400 «Национальная экономика» - представлен подразделами 0407 «Лесное хозяйство», 0408 «Транспорт», 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)», 0411 «Прикладные научные исследования в области национальной экономики» и 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики».

Согласно проекту решения на 2016 год ассигнования на данный раздел предусмотрены в объёме 1673466,3 тыс. рублей или 76,8% от показателей, утверждённых в 2015 году (2177827,2 тыс. рублей), в том числе за счёт средств:

- местного бюджета – 973274,1 тыс. рублей (58,2%);

- краевого бюджета – 700192,2 тыс. рублей (41,8%)

Удельный вес расходов по данному разделу в 2016 году составит 14,7% к общему объёму расходов (11371720,5 тыс. рублей).

Сравнительный анализ по подразделам за 2015-2016 годы отражен в следующей таблице:

 (тыс.руб.)

Наименование показателей

Раздел, подраздел

Решение ГД от 27.11.2015 № 364-нд

Проект решения на 2016 год

Изменения к предыдущему году

Сумма (гр.4-гр.3) 

%

(гр.5:гр.3)х100%

1

2

3

4

5

6

Национальная экономика

0400

2177827,2

1673466,3

-504360,9

-23,2

Лесное хозяйство

0407

4734,0

3228,9

-1505,1

-31,8

Транспорт

0408

305268,4

225339,4

-79929,0

-26,2

Дорожное хозяйство (дорожные фонды)

0409

1772190,5

1377088,7

-395101,8

-22,3

Прикладные научные исследования в области национальной экономики

0411

1160,0

0,0

-1160,0

-100,0

Другие вопросы в области национальной экономики

0412

94474,3

67809,3

-26665,0

-28,2

Из вышеприведённого анализа следует, что расходы по разделу 0400 в проекте решения уменьшаются по всем подразделам, а расходы по подразделу 0411 не планируются.

Средний процент уменьшения расходов (с учётом полного исключения расходов по подразделу 0411) составляет 41,7%[28].

Сравнительный анализ распределения ассигнований данного раздела по видам расходов за 2015-2016 годы отражен в следующей таблице:

(тыс. руб.)

Вид расходов

 

 

Наименование расходов

Решение ГД от 27.11.2015 № 364-нд

Проект решения на 2016 год

Изменения к предыдущему году

Сумма  (гр.4-гр.3) 

%

(гр.5:гр.3)х100% 

1

2

3

4

5

6

100

Расходы на выплату персоналу в целях обеспечения выполнения функций гос.(мун.)органами, каз.учреждениями, органами управления гос.внебюд.фондами

 

78869,0

(3,6%)

 

76503,3

(4,6%)

 

-2365,7

(-0,5%)

 

-3,0

 

200

Закупка товаров, работ, услуг для гос.(мун.) нужд

1369230,8

(62,9%)

733108,8

(43,8%)

-636122,0

(-126,1%)

-46,5

400

Кап.влож.  в объекты недвиж. им-ва гос.(мун.) собственности

389025,8

(17,9%)

631222,7

(37,7%)

242196,9

(48,0%)

 62,3

600

Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным неком.организациям

284929,2

(13,1%)

225339,4

(13,5%)

-59589,8

(-11,8%)

 -20,9

800

Иные бюджетные ассигнования

55772,4

(2,5%)

7292,1

(0,4%)

-48480,3

(-9,6%)

-86,9

 

Итого:

2177827,2

(100,0%)

1673466,3

(100,0%)

-504360,9

(100,0%)

-23,2

Из вышеприведённого анализа следует, что уменьшения в 2016 году по сравнению с ассигнованиями 2015 года наблюдаются по всем видам расходов, кроме капитальных вложений в объекты недвижимого имущества государственной (муниципальной) собственности (400), которые увеличиваются на 242196,9 тыс. рублей или на 62,3%.

Данное увеличение предусматривается в основном за счёт инвестиций краевого бюджета на общую сумму 215100,1 тыс. рублей или 88,8% от общей суммы увеличения (242196,9) на строительство магистрали общегородского значения от поста ГАИ до ул. Ак. Королёва с развязкой в микрорайоне Северо-Восток в г. Петропавловске-Камчатском (участок дороги от ул. Ларина до ул. Ак. Королёва) и на строительство автомобильной дороги по ул. Ларина с устройством транспортной развязки и водопропускными сооружениями (от остановки «Кольцо по ул. Ларина» до пересечения с магистральной улицей в районе перспективной застройки) в г. Петропавловске-Камчатском в рамках муниципальной программы «Развитие транспортной системы Петропавловск-Камчатского городского округа».

Уменьшение предусматривается по следующим видам расходов:

100 – «Расходы на выплату персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казёнными учреждениями, органами управления муниципальными государственными внебюджетными фондами» на 2365,7 тыс. рублей или на 3,0% в рамках соответствующих мероприятий соответствующих муниципальных программ.

200 - «Закупка товаров, работ, услуг для государственных (муниципальных) нужд» на 636122,0 тыс. рублей или на 46,5% в основном за счёт исключения из проекта решения ассигнований по мероприятиям, носящим разовый характер (приобретение автобуса оборудованного для перевозки маломобильных групп населения, обновление парка транспортных средств организаций пассажирского транспорта), в связи с более точным прогнозом реализации проездных билетов, основанном на фактических расходах за 2014 год и фактора повышения стоимости проезда с 01.11.2015 года, а также в рамках соответствующих мероприятий соответствующих муниципальных программ.

600 – «Предоставление субсидий бюджетным автономным, учреждениям и иным некоммерческим организациям» на 59589,8 тыс. рублей или на 20,9% в основном за счёт уменьшения субсидий автономным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания.

800 – «Иные бюджетные ассигнования» на 48480,3 тыс. рублей или на 86,9% в основном за счёт уменьшения субсидий юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, а также субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП).  

Сравнительный анализ распределения расходов данного раздела в рамках муниципальных программ за 2015-2016 годы отражен в следующей таблице:

(тыс. руб.)

Наименование показателя

Решение ГД от 27.11.2015 № 364-нд

Проект решения на 2016 год

Изменения к предыдущему году

Сумма  (гр.3-гр.2)

%

(гр.4:гр.2)х100% 

1

2

3

4

5

«Энергоэффективность, развитие энергетики и коммунального хозяйства, обеспечение жителей Петропавловск-Камчатского городского округа коммунальными услугами, услугами по благоустройству территории и охрана окружающей среды»

 

1154182,6

 

717393,6

 

-436789,0

 

-37,8

«Развитие транспортной системы Петропавловск-Камчатского городского округа»

974725,2

936300,7

-38424,5

-3,9

«Совершенствование управления муниципальным имуществом ПКГО»

 

37336,4

 

4450,0

 

-32886,4

 

-88,1

«Реализация экономической политики, инвестиционной, межрегиональной и международной деятельности ПКГО»

 

9305,0

 

4020,0

 

-5285,0

 

-56,8

«Управление муниципальными финансами Петропавловск-Камчатского городского округа на 2015-2018 годы»

40,8

0,0

-40,8

-100,0

«Обеспечение доступным и комфортным жильём жителей Петропавловск-Камчатского городского округа»

2237,2

11302,0

+9064,8

в 5 раз

Итого программные расходы:

2177827,2

1673466,3

504360,9

-23,2

Из вышеприведённого анализа следует, что весь объём бюджетных ассигнований по разделу 0400 распределен по муниципальным программам.

При этом, в основном планируется  уменьшение объёмов ассигнований по подавляющему большинству муниципальных программ в среднем на 57,3% (с учётом 100% исключения ассигнований по муниципальной программе «Управление муниципальными финансами Петропавловск-Камчатского городского округа на 2015-2018 годы» в сумме 40,8 тыс. рублей).

Вместе с тем, увеличены ассигнования по муниципальной программе «Обеспечение доступным и комфортным жильём жителей Петропавловск-Камчатского городского округа» на 9064,8 тыс. рублей (в 5 раз) в основном по следующим мероприятиям: 

  • приведение генерального плана Петропавловск-Камчатского городского округа в соответствие с федеральным законодательством;
  • создание адресного плана Петропавловск-Камчатского городского округа (анализ-выявление существующих объектов).

 Общая сумма межбюджетных трансфертов в 2016 году по разделу 0400 составляет 700192,2 тыс. рублей или 10,6% от общей суммы межбюджетных трансфертов по городскому округу (6610474,2 тыс. рублей).

Сравнительный анализ межбюджетных трансфертов по муниципальным программам за 2015-2016 годы  отражен в следующей таблице:

(тыс. руб.)

Наименование показателя

Решение ГД от 27.11.2015 № 364-нд

Проект решения на 2016 год

Изменения к предыдущему году

Сумма  (гр.3-гр.2)

%

(гр.4:гр.2)х100% 

1

2

3

4

5

«Энергоэффективность, развитие энергетики и коммунального хозяйства, обеспечение жителей Петропавловск-Камчатского городского округа коммунальными услугами, услугами по благоустройству территории и охрана окружающей среды»

 

274110,5

 

0,0

 

-274110,5

 

-100,0

«Развитие транспортной системы Петропавловск-Камчатского городского округа»

728567,0

700192,2

-28374,8

-3,9

«Совершенствование управления муниципальным имуществом ПКГО»

 

28500,0

 

0,0

 

-28500,0

 

-100,0

«Реализация экономической политики, инвестиционной, межрегиональной и международной деятельности ПКГО»

 

1640,0

 

0,0

 

-1640,0

 

-100,0

Итого программные расходы:

1032817,5

700192,2

332625,3

-47,5

% от общей суммы межбюджетных трансфертов по городскому округу

14,5%

10,6%

 

 

 

Из вышеприведённого анализа следует, что по межбюджетным трансфертам в рассматриваемом разделе прослеживается тенденция процентного уменьшения объёмов ассигнований по муниципальной программе «Развитие транспортной системы Петропавловск-Камчатского городского округа», а по остальным муниципальным программам наблюдается их полное исключение.

Общее уменьшение в 2016 году межбюджетных трансфертов по сравнению с 2015 годом на 332625,3 тыс. рублей (47,5%)  по разделу 0400 обусловлено отсутствием в настоящее время полной (подтверждённой) информации в части объёмов ассигнований на предстоящий год, что не позволяет осуществить более точное планирование бюджетных средств.

Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» представлен подразделами 0501 «Жилищное хозяйство», 0502 «Коммунальное хозяйство», 0503 «Благоустройство», 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства».

Согласно проекту решения по данному разделу бюджетные ассигнования на 2016 год планируются в размере 1 019 615,4 тыс. рублей, в том числе:

- за счет средств местного бюджета – 858 456,3 тыс. рублей;

- за счет межбюджетных трансфертов  - 161 159,1 тыс. рублей.

Бюджетные ассигнования на 2016 год меньше 2015 года на сумму 665949,6 тыс. рублей или на 39,5 процента.

Доля расходов по данному разделу в общем объеме расходов бюджета городского округа составляет в 2016 году 9,0 процента. По разделу наблюдается снижение удельного веса в общем объеме расходов на 4,2 процента.

Функциональная структура расходов раздела бюджета городского округа представлена в сравнительной таблице распределения бюджетных ассигнований по разделам и подразделам классификации расходов бюджета городского округа на 2015-2016 годы.

                                                                                                                     тыс. рублей

Наименование

показателя

Раздел, подраздел

2015

Решение ГД от 27.11.2015 № 364-нд 

2016 (проект)

Отклонение

Сумма

%

1

2

3

4

5

6

 Жилищно-коммунальное хозяйство

0500

1 685 565,0

1 019 615,4

- 665 949,6

39,5

Жилищное хозяйство

0501

531 023,6

278 250,0

- 252 773,6

47,6

 Коммунальное хозяйство

0502

697 561,5

399 527,8

- 298 033,7

42,7

Благоустройство

0503

382 861,0

268 250,0

- 114611,0

29,9

Другие вопросы

0504

74 118,9

73 587,6

- 531,3

0,7

 

Из представленной таблицы видно, что по всем подразделам существенно уменьшается планируемый объем ассигнований в 2016 году по отношению к 2015 году.

По подраздел 0501 «Жилищное хозяйство» бюджетные ассигнования на 2016 год планируются в размере 278 250,0 тыс. рублей только за счет средств местного бюджета и направляются на реализацию мероприятий следующих муниципальных программ:

  • подпрограмма «Переселение граждан из непригодного и аварийного жилищного фонда» муниципальной программы «Обеспечение доступным и комфортным жильем жителей Петропавловск-Камчатского городского округа» в сумме 84 602,9 тыс. рублей;
  • подпрограмма «Стимулирование развития жилищного строительства и развитие застроенных и освоение новых территорий» муниципальной программы «Обеспечение доступным и комфортным жильем жителей Петропавловск-Камчатского городского округа» в сумме 1 284,8 тыс. рублей;
  • подпрограмма «Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения» муниципальной программы «Обеспечение доступным и комфортным жильем жителей Петропавловск-Камчатского городского округа» в сумме 10 696,4 тыс. рублей;
  • подпрограмма «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности» муниципальной программы «Энергоэффективность, развитие энергетики и коммунального хозяйства, обеспечение жителей Петропавловск-Камчатского городского округа коммунальными услугами, услугами по благоустройству территории и охрана окружающей среды» в сумме 5 416,9 тыс. рублей;
  • подпрограмма  «Обеспечение реализации  экономической политики и инвестиционной деятельности Петропавловск-Камчатского городского округа» муниципальной программы «Реализация экономической политики, инвестиционной, межрегиональной и международной деятельности  Петропавловск-Камчатского городского округа» в сумме 3,6 тыс. рублей;
  • подпрограмма  «Обеспечение деятельности органов администрации Петропавловск-Камчатского городского округа» муниципальной программы «Совершенствование системы муниципального управления Петропавловск-Камчатского городского округа» в сумме 126,2 тыс. рублей;
  • подпрограмма «Управление и распоряжение объектами недвижимого имущества муниципальной собственности» муниципальной программы «Совершенствование управления муниципальным имуществом Петропавловск-Камчатского городского округа» в сумме 176 119,2 тыс. рублей.

Средства краевого бюджета по данному подразделу не запланированы ввиду того, что будут уточняться в течение 2016 года в соответствии с законом Камчатского края о краевом бюджете на 2016 год.

По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» бюджетные ассигнования на 2016 год планируются в размере 399 527,8 тыс. рублей, в том числе:

- за счет средств местного бюджета - 249 235,4 тыс. рублей;

- за счет средств краевого бюджета  -  150 292,4 тыс. рублей.

и направляются на реализацию мероприятий следующих муниципальных программ:

  • подпрограмма «Модернизация жилищно-коммунального хозяйства» Муниципальной программы «Энергоэффективность, развитие энергетики и коммунального хозяйства, обеспечение жителей Петропавловск-Камчатского городского округа  коммунальными услугами, услугами по благоустройству территории и охрана окружающей среды» в сумме 21 725,6 тыс. рублей;
  • подпрограмма «Стимулирование развития жилищного строительства и развитие застроенных и освоение новых территорий» муниципальной программы «Обеспечение доступным и комфортным жильем жителей Петропавловск-Камчатского городского округа» в сумме 1 633,3 тыс. рублей;
  • подпрограмма «Управление и распоряжение объектами недвижимого имущества муниципальной собственности» муниципальной программы «Совершенствование управления муниципальным имуществом Петропавловск-Камчатского городского округа» в сумме 1 954,1 тыс. рублей;
  • подпрограмма «Управление бюджетным процессом в Петропавловск-Камчатском городском округе и его совершенствование» муниципальной программы «Управление муниципальными финансами Петропавловск-Камчатского городского округа на 2015-2017 годы» в сумме 33 192,8 тыс. рублей;
  • подпрограмма  «Обеспечение деятельности органов администрации Петропавловск-Камчатского городского округа» муниципальной программы «Совершенствование системы муниципального управления Петропавловск-Камчатского городского округа» в сумме 190 729,6 тыс. рублей;
  • подпрограмма «Чистая вода в Камчатском крае», Государственной программы Камчатского края «Энергоэффективность, развитие энергетики и коммунального хозяйства, обеспечение жителей населенных пунктов Камчатского края коммунальными услугами и услугами по благоустройству территорий на 2014-2018 годы» в сумме 100 292,4 тыс. рублей;
  • подпрограмма «Стимулирование развития жилищного строительства в Камчатском крае», Государственной программы Камчатского края «Обеспечение доступным и комфортным жильем жителей Камчатского края на 2014-2018 годы» в сумме 50 000,0 тыс. рублей.

Средства краевого бюджета по данному подразделу запланированы в меньшем объеме на 365 517,5 тыс. рублей, ввиду того, что объемы будут уточняться в течение 2016 года в соответствии с законом Камчатского края о краевом бюджете на 2016 год.

По подразделу 0503 «Благоустройство» бюджетные ассигнования на 2016 год планируются в размере 268 250,0 тыс. рублей, в том числе:

- за счет средств местного бюджета - 257 383,3 тыс. рублей;

- за счет средств краевого бюджета  -  10 866,7 тыс. рублей

и направляются на реализацию мероприятий следующих муниципальных программ.

  • подпрограмма «Комплексное благоустройство Петропавловск-Камчатского городского округа» муниципальной программы «Энергоэффективность, развитие энергетики и коммунального хозяйства, обеспечение жителей Петропавловск-Камчатского городского округа  коммунальными услугами, услугами по благоустройству территории и охрана окружающей среды» в сумме 231 454,2 тыс. рублей;
  • подпрограмма «Ликвидация экологического ущерба от накопленного объема бытовых и промышленных отходов» Муниципальной программы «Энергоэффективность, развитие энергетики и коммунального хозяйства, обеспечение жителей Петропавловск-Камчатского городского округа  коммунальными услугами, услугами по благоустройству территории и охрана окружающей среды» в сумме 22 484,9 тыс. рублей;
  • подпрограмма «Управление и распоряжение муниципальным имуществом, вовлеченным в земельные правоотношения» Муниципальной программы «Совершенствование управления муниципальным имуществом Петропавловск-Камчатского городского округа» в сумме 3 444,2 тыс. рублей:
  • субвенции на осуществление государственных полномочий Камчатского края по организации проведения мероприятий по отлову и содержанию безнадзорных животных в Камчатском крае (непрограммные мероприятия) в сумме 10 866,7 тыс. рублей.

Субсидии из краевого бюджета по данному подразделу не запланированы ввиду того, что будут уточняться в течение 2016 года в соответствии с законом Камчатского края о краевом бюджете на 2016 год.

По подразделу 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» бюджетные ассигнования на 2016 год планируются в размере 73 587,6 тыс. рублей за счет местного бюджета, которые планируется направить на реализацию следующих муниципальных программ:

  • подпрограмма «Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения» муниципальной программы «Обеспечение доступным и комфортным жильем жителей Петропавловск-Камчатского городского округа»  в сумме 6956,4 тыс. рублей в части выкупа нежилых помещений в жилых домах, не подлежащих сейсмоусилению;
  • подпрограмма «Управление и распоряжение объектами недвижимого имущества муниципальной собственности» муниципальной программы «Совершенствование управления муниципальным имуществом Петропавловск-Камчатского городского округа» в сумме 23 299,4 тыс. рублей;
  • подпрограмма «Комплексное благоустройство Петропавловск-Камчатского городского округа» Муниципальной программы «Энергоэффективность, развитие энергетики и коммунального хозяйства, обеспечение жителей Петропавловск-Камчатского городского округа  коммунальными услугами, услугами по благоустройству территории и охрана окружающей среды» в сумме 43 331,8 тыс. рублей в части обеспечения реализации мероприятий по благоустройству территории городского округа.

По видам расходов, а так же по планируемым периодам распределены следующим образом:

 

 

 

тыс. рублей

Вид расходов

Наименование расходов

2015 год

2016 год

отклонение

процент

100

Расходы на выплату персоналу в целях обеспечения выполнения функций гос.(мун.)органами, каз.учреждениями, органами управления гос.внебюд.фондами

40828,6

40057,0

-771,6

1,9

200

Закупка товаров, работ, услуг для гос.(мун.) нужд

605758,2

480475,3

-125282,9

20,7

400

Кап.влож.в объекты недвиж.им-ва гос.(мун.) собственности

398623,4

231092,3

-167531,1

42,0

800

Иные бюджетные ассигнования

640354,7

267990,8

-372363,9

58,1

 

Итого:

1685565,0

1019615,4

-665 949,6

39,5

Из вышеприведённого анализа следует, что уменьшение ассигнований в 2016 годах по сравнению с ассигнованиями 2015 года наблюдается по всем видам расходов. Наименьший процент 1,9 % приходится на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами, а наибольший 58 % на иные бюджетные ассигнования, в основанном за счет уменьшения объема выплаты субсидий юридическим лицам.

5.4. Расходы на социальную сферу

Согласно проекту решения расходная часть бюджета городского округа на образование, культуру, здравоохранение, физическую культуру и спорт, социальную политику на 2016 год предусмотрена в объёме 7456788,5 тыс. рублей, из них на реализацию:

  •  программных расходов 7256788,4 тыс. рублей (97,3 %);
  •  непрограммных – 200000,0 тыс. рублей (2, 7 %).

Как и в предыдущие годы, в 2016 году отмечается рост расходов городского округа на социальную сферу, который более наглядно отражен в следующем графике.

 млн. рублей

Исходя из представленной в графике информации, увеличение ассигнований, планируемых на социальную сферу в 2016 году, по сравнению с 2010 годом, составило 50,6 %, с 2014-2015 годом – 10,4 %.

Объём межбюджетных трансфертов на социальную сферу на 2016 год запланирован в сумме 5715019,1 тыс. рублей или 76,6 % от запланированного объема расходов на социальную сферу, что на 326459,7 тыс. рублей или на 6,1 % больше утвержденного показателя на 2015 год.

Доля расходов на социальную сферу в общем объеме планируемых расходов бюджета городского округа в 2016 году составит 65,6 %.

Как уже отмечено выше, основная доля расходов на социальную сферу распределена по 5 муниципальным программам.

В 2016 году бюджетные ассигнования по муниципальным программам[29] по сравнению с уровнем 2015 года увеличены на 345005,2 тыс. рублей или на 5,0%.

Наиболее значительное изменение параметров ресурсного обеспечения произошло в отношении расходов на реализацию МП «Развитие образования и социальная поддержка граждан в городском округе», что обусловлено, в первую очередь, повышением с 01.07.2016 года на 7,0 % оплаты труда для работников муниципальной сферы.

При этом полноценно рассмотреть программные расходы на 2016 год и сопоставить их с показателями 2015 года, в увязке с целями, задачами, ожидаемыми результатами и целевыми показателями, планируемыми к достижению в рамках соответствующих программ, не удалось, в виду отсутствия проектов муниципальных программ с учетом обновленной структуры кодов целевых статей расходов.

Более наглядно программные расходы по социальной сфере в 2015-2016 годах в разрезе муниципальных программ отражены в таблице ниже.

тыс. рублей

Наименование

Решение ГД                 от 27.11.2015 № 364-нд

Проект решения

Отклонения

в тыс. руб.

в %

1

МП «Развитие образования и социальная поддержка граждан в городском округе»

5 318 042,7

5 920 950,5

602 907,8

11,3

2

МП «Обеспечение доступным и комфортным жильем жителей городского округа»

497 873,9

194 958,9

-302 915,0

-60,8

3

МП «Энергоэффективность, развитие энергетики и коммунального хозяйства, обеспечение жителей  городского округа  коммунальными услугами, услугами по благоустройству территории и охрана окружающей среды»

573 264,8

712 628,2

139 363,4

24,3

4

МП «Создание условий для развития культуры, спорта и молодежной политики в  городском округе»

463 748,9

383 510,7

-80 238,2

-17,3

5

МП «Совершенствование системы муниципального управления городского округа»

58 852,9

44 740,1

-14 112,8

-24,0

 

Всего расходов:

6 911 783,2

7 256 788,4

345 005,2

5,0

В целом расходы на социальную сферу распределены по 5 разделам бюджетной классификации.

Распределение расходов на социальную сферу по разделам в сравнении с показателями 2015 года отражено в следующей таблице.

тыс. рублей

Наименование

Раздел, подраздел

 2014 год

Решение ГД от 01.07.2015 № 334-нд

2015 год

Решение ГД от 27.11.2015 № 364-нд

 Согласно проекту бюджета на 2016 год

Отклонения


в сумме (гр.5-4)

в %



1

2

4

5

6

7


Образование

700

5364820,3

5509965,3

5768732,1

258766,8

4,7


Культура, кинематография

800

184100,1

257971,5

176794,2

-81177,3

-31,5


Здравоохранение

900

166129,7

239694,4

200255,0

-39439,4

-16,5


Социальная политика

1000

1193749,1

1116978,8

1279886,8

162908

14,6


Физическая культура и спорт

1100

72106,2

32759,4

31120,4

-1639

-5


Итого социальная сфера


6980905,3

7157369,5

7456788,5

299419

4,2


Графически изменение удельного веса в разрезе структуры расходов бюджета на социальную сферу по разделам в 2014-2016 годах представлено гистограммой.

Таким образом, наибольший удельный вес в 2016, как и в предыдущих годах, приходится на расходы по разделу 0700 «Образование».

Расходы на образование

Распределение расходов на образование по подразделам отражено в таблице ниже.

тыс. рублей

Наименование

Раздел, подраздел

2014 год (исполнение)

2015 год

Решение ГД от 27.11.2015

№ 364-нд

Согласно проекту бюджета на 2016 год

Отклонения

в сумме (гр.5-4)

в %

1

2

3

4

5

6

7

Дошкольное образование

0701

1941931,8

2144810,0

2500470,8

355660,8

16,6

Общее образование

0702

2773487,1

2684259,6

2835505,1

151245,5

5,6

Молодежная политика и оздоровление детей

0707

119455,8

124278,4

27775,4

-96503,0

-77,7

Другие вопросы в области образования

0709

529945,6

556617,2

404980,8

-151636,4

-27,2

Итого по разделу


5364820,3

5509965,2

5768732,1

258766,9

4,7

В 2016 году по разделу 0700 «Образование» большая часть расходов приходится на подразделы «Общее образование» и «Дошкольное образование».

Структура расходов по разделу 0700 «Образование» в разрезе укрупнённых групп видов расходов в 2014-2016 годах отражена в диаграмме ниже.

Таким образом, в структуре видов расходов наибольший удельный вес (88,0 % в 2014 году, 92,6 % в 2015 году, 92,3 % в 2016 году) приходится на расходы, связанные с предоставлением субсидии муниципальным автономным и бюджетным учреждениям (600).

Также необходимо отметить, что в анализируемом периоде отмечается рост бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности со значения 202991,4 тыс. рублей в 2014 году до значения 424641,0 тыс. рублей в 2016 году, то есть в 2,1 раза.

Соответственно, и увеличивается удельный вес расходов на бюджетные инвестиции, который составил: в 2014 году 3,8 %; в 2015 году 5,6 %; в 2016 году 7,4 %.

По подразделу 0701 «Дошкольное образование» основная часть бюджетных ассигнований в размере 2119566,9 тыс. рублей или 84,8 % предусмотрена на обеспечение деятельности 47 дошкольных образовательных организаций и 5 общеобразовательных, предоставляющих услуги в сфере дошкольного образования, путем предоставления субсидий на выполнение муниципального задания и целевых субсидий.

На осуществление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства объектов муниципальной собственности планируется выделение 380903,9 тыс. рублей (15,2 %). Данные ассигнования предусмотрены для продолжения в 2016 году строительства двух детских садов по ул. Арсеньева и ул. Савченко и для проведения работ по сейсмоусилению зданий МБДОУ «Детский сад № 51» по ул. Павлова,5 и МБДОУ «Детский сад № 20» по ул. Драбкина,7.

По подразделу 0702 «Общее образование» запланированы расходы на обеспечение деятельности 54 учреждений общего и дополнительного образования:

- 36 муниципальных общеобразовательных учреждений, реализующих программы общего образования общего образования (с учетом 1 начальной школы - детского сада);

- 2 вечерних (сменных) школ;

- 16 учреждений дополнительного образования.

В 2016 году ассигнования в сумме 2791577,6 тыс. рублей (98,5 %) приходится на субсидии автономным и бюджетным муниципальным учреждениям на выполнение муниципального задания и субсидии на иные цели.

Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства муниципальной собственности в размере 43737,1 тыс. рублей планируются:

  •  на проектные работы по объектам «Строительство здания начальной общеобразовательной школы в районе Космического проезда» (20695,6 тыс. рублей) и «Строительство здания начальной общеобразовательной школы по проспекту Рыбаков» (21108,0 тыс. рублей);
  •  на проведение строительно-монтажных работ по объектам:

- «Сейсмоусиление здания МАОУ «Средняя образовательная школа № 3» по ул. Зеленая роща, 24 (1100,0 тыс. рублей);

- «Сейсмоусиление здания МБОУ «Средняя школа № 33 (филиал 2) по проспекту Рыбаков, 28» (833,6 тыс. рублей).

Согласно пояснительной записке, по данным объектам бюджетные ассигнования за счет средств краевого бюджета будут уточняться в течение 2016 года в соответствии с законом Камчатского края о краевом бюджете на 2016 год.

На предоставление премий и грантов планируются бюджетные ассигнования в размере 190, 4 тыс. рублей по ГРБС Управление культуры, спорта и молодежной политики в рамках исполнения основного мероприятия «Проведение городских культурно-массовых мероприятий» подпрограммы 1 МП «Создание условий для развития культуры, спорта и молодежной политики в городском округе».

Согласно информации, представленной финансовым органом на запрос КСП[30], данные ассигнования предусмотрены на награждение Премией Главы городского округа обучающихся общеобразовательных организаций и организаций дополнительного образования детей городского округа, утвержденной Решением Городской Думы от 05.03.2014 № 188-нд.

По подразделу 0707 «Молодёжная политика и оздоровление детей» бюджетные ассигнования планируются:

- на предоставление молодым семьям социальных выплат на приобретение жилого помещения или создание объекта индивидуального жилищного строительства за счет средств местного бюджета в ежегодном значении 13000,0 тыс. рублей, что составит 46,8 % от общей суммы расходов по подразделу;

- на финансовое обеспечение муниципального задания МАУ «Молодежный центр» в размере 2338,5 тыс. рублей (8,4 %);

- на субсидии автономным учреждениям на иные цели в размере 10336,8 тыс. рублей (37,2 %);

- на субсидии юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, в размере 2100,0 тыс. рублей.

По подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» 55, 7 % или 225694,5 тыс. рублей планируется на предоставление целевых субсидий автономным и бюджетным учреждениям.

Субсидии муниципальным учреждениям на обеспечение выполнения муниципального задания планируются:

- МБУ «Централизованная бухгалтерия» в размере 130308,7 тыс. рублей (32,2 %);

- МАУ «Ресурсный центр» в размере 42085,1 тыс. рублей (10,4 %).

На осуществление иных закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд, объем финансирования составит  0,7 % (2892,5 тыс. рублей) от общего объема расходов по подразделу, а на предоставление субсидий юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам –               1,0 % (4000,0 тыс. рублей).

Согласно информации финансового органа от 10.12.2015 года, плановые показатели на осуществление иных закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд включают ассигнования на выплату Премии Главы городского округа в рамках Решения Городской Думы от 05.03.2014 № 188-нд в размере 414,0 тыс. рублей и Премии имени П.Т. Новограбленого[31] в сумме 521,4 тыс. рублей. Вместе с тем, данные расходы, согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации РФ, подлежат отражению не по виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных нужд, а по виду расходов 350 «Премии и гранты». В этой связи ассигнования в сумме 935,4 тыс. рублей подлежат корректировке.

Также в целях единообразия отражения расходов, предлагаем ассигнования предусмотренные по подразделу 0702 на выплату премии Главы городского округа также отнести на подраздел 0709 с расшифровкой наименования премий.

Расходы на культуру и кинематографию

По разделу 0800 «Культура и кинематография» ассигнования в полном объеме включены в МП «Создание условий для развития культуры, спорта и молодежной политики в городском округе».

Распределение расходов по разделу 0800 отражено в таблице ниже.

тыс. рублей

Наименование

Раздел, подраздел

2014 год (исполнение)

2015 год

Решение ГД от 27.11.2015

№ 364-нд

Согласно проекту бюджета на 2016 год

Отклонения

в сумме (гр.5-4)

в %

Культура

0801

156307,5

162206,7

175247,5

13040,8

8,0

Другие вопросы в области культуры, кинематографии

0804

27792,6

95764,8

1546,6

-94218,2

-98,4

Итого по разделу

 

184100,1

257971,5

176794,1

-81177,4

-31,5

Структура расходов по разделу 0800 «Культура и кинематография» в разрезе укрупнённых групп видов расходов в 2014-2016 годах отражена в диаграмме ниже.

Таким образом, основная доля расходов на протяжении рассматриваемого периода 2014-2016 годов приходится на субсидии муниципальным бюджетным и автономным учреждениям (76,0 %, 66,1 %, 98,1 % в общей структуре расходов по разделу соответственно).

Согласно пояснительной записке, по данному разделу отражается деятельность учреждений культуры:

- МБУК «Культурный центр «Русская горница»;

- МАУК «Городской дом культуры «СРВ»;

- МБУК «Центральная городская библиотека»;

- МАУК «Дом культуры и досуга «Апрель»;

- МБУК «Городской оркестр».

 

В 2016 году по сравнению с 2015 годом наблюдается уменьшение ассигнований по разделу 0800 «Культура и кинематография», за счет снижения бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства муниципальной собственности.

По подразделу 0801 «Культура» основная часть расходов (160151,6 тыс. рублей или 91,4 %) приходится на финансовое обеспечение деятельности данных учреждений культуры.

Запланированные ассигнования на целевые субсидии составляют 13275,1 тыс. рублей (7,6 %), на прочую закупку товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд 1820,8 тыс. рублей (1,0 %).

По подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» бюджетные ассигнования запланированы в размере 1546,6 тыс. рублей, из них:

- на закупку товаров, работ и услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий приходится 730,0 тыс. рублей (47,2 %);

- на бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства - 816,6 тыс. рублей (52,8 %).

Необходимо отметить, что бюджетные инвестиции запланированы на продолжение реконструкции здания МАУК «Городской дом культуры «СРВ». Согласно пояснительной записке, в проекте бюджета учтены ассигнования бюджета городского округа в объеме софинансирования этапа реализации проекта в 2016 году. Краевые средства на реконструкцию объекта в 2016 году запланированы в проекте Закона Камчатского края «О краевом бюджете на 2016 год» в сумме 24456,7 тыс. рублей, которые будут отражены в решении о бюджете городского округа в первом квартале 2016 года.

Расходы на здравоохранение

Распределение расходов по разделу 0900 «Здравоохранение» отражено в таблице ниже.

тыс. рублей

Наименование

Раздел, подраздел

2014 год (Решение ГД от 01.07.2015 № 334-нд)

2015 год (Решение ГД от 27.11.2015 № 364-нд)

 Согласно проекту бюджета на 2016 год

Отклонения


в сумме (гр.5-4)

в %



1

2

4

5

6

7


Амбулаторная помощь

0902

165860,3

239492,4

200000,0

-39492,4

-16,5


Другие вопросы в области здравоохранения

0909

269,4

202,0

255,0

53,0

26,2


Итого по разделу «Здравоохранение»

0900 

166129,7

239694,4

200255,0

-39439,4

-16,5


По подразделу 0902 «Амбулаторная помощь» на протяжении нескольких лет предусматриваются инвестиции, выделяемые из краевого бюджета в рамках государственной программы «Развитие здравоохранения Камчатского края на 2014-2020 годы» на строительство здания городской поликлиники с реабилитационным центром по ул. Индустриальная в г. Петропавловске-Камчатском.

Данные бюджетные ассигнования являются непрограммными расходами бюджета городского округа.

По подразделу 0909 «Другие вопросы в области здравоохранения» отражены бюджетные ассигнования на реализацию Решений Городской Думы городского округа от 24.04.2013 № 156-р и № 157-р (награждение премиями имени М.И. Донигевича и А.Н. Верцинской) и предусмотрены в рамках МП «Совершенствование системы муниципального управления городского округа».

Расходы на социальную политику

Распределение расходов по разделу 1000 «Социальная политика» отражено в таблице ниже.

тыс. рублей

Наименование

Раздел, подраздел

2014 год (Решение ГД от 01.07.2015 № 334-нд)

2015 год (Решение ГД от 27.11.2015 № 364-нд)

 Согласно проекту бюджета на 2016 год

Отклонения


в сумме (гр.5-4)

в %



1

2

3

4

5

6

7


Пенсионное обеспечение

1001

12 346,0

12 038,1

13 214,1

1176,0

9,8


Социальное обслуживание населения

1002

119 397,7

10 989,2

12 281,1

1291,9

11,8


Социальное обеспечение населения

1003

685 786,3

643 438,5

788 392,4

144953,9

22,5


Охрана семьи и детства

1004

328 250,6

398 426,7

409 542,8

11116,1

2,8


Другие вопросы в области социальной политики

1006

47 968,6

52 086,3

56 456,4

4370,1

8,4


Итого по разделу «Социальная политика»

1000

1193749,1

1116978,8

1279886,8

162907,9

14,6


Графически, изменение удельного веса ассигнований в разрезе структуры расходов бюджета городского округа на социальную политику в 2014-2016 годах представлено диаграммой.

 

Таким образом, наибольший удельный вес расходов по разделу 1000 «Социальная политика» приходится на подраздел 1003 «Социальное обеспечение население», показатели которого варьируются от 57,5 % до               61,6 % к общему объему расходов по данному разделу.

Структура расходов по разделу 1000 «Социальная политика» в разрезе укрупнённых групп видов расходов в 2014-2016 годах отражена в диаграмме ниже.

В 2016 году, также как и в предыдущих годах, наибольший удельный вес (72,4 %) в структуре видов расходов приходится на выполнение расходных обязательств, связанных с социальным обеспечением населения и осуществление иных выплат населению.

Необходимо отметить, что расходные обязательства, связанные с социальным обеспечением населения и осуществлением иных выплат населению включены в реестр расходных обязательств городского округа. При этом необходимо обратить внимание финансового округа на необходимость уточнения кодов бюджетной классификации, отраженных в графе 3пункта 3.4.

Так, по подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение» ассигнования в полном объеме (13214,1 тыс. рублей) предусмотрены на выплату ежемесячных доплат к пенсии лицам, замещающим муниципальные должности и пенсии за выслугу лет лицам, замещающим должности муниципальной службы в городском округе[32] в рамках МП «Развитие образования и социальная поддержка граждан в городском округе».

Удельный вес данных расходов в 2016 году составит 1,0 % к общему объему ассигнований по разделу «Социальная политика», и по сравнению с 2014-2015 годами остается неизменным. 

По подразделу 1002 «Социальное обслуживание населения» в рамках МП «Развитие образования и социальная поддержка граждан в городском округе» запланированы ассигнования на обеспечение деятельности психолого-медико-педагогической комиссии городского округа[33]. Обеспечение деятельности ПМПК осуществляется путем выделения субсидий на иные цели. В 2016 году годовой объем данной субсидии по сравнению с 2015 годом увеличивается на 1291,9 % или на 11,8 % и составит 12281,1 тыс. рублей. Согласно пояснительной записке, данное увеличение обусловлено в основном повышением с 01.07.2016 года заработной платы для работников муниципальных учреждений.

По подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» в рамках реализации МП «Развитие образования и социальная поддержка граждан в городском округе» и «Энергоэффективность, развитие энергетики и коммунального хозяйства, обеспечение жителей городского округа коммунальными услугами, услугами по благоустройству территории и охрана окружающей среды» предусмотрены расходы:

- на предоставление мер социальной поддержки, установленных Решениями Городской Думы от 25.12.2008 № 87-нд[34], от 06.05.2013 № 56-нд[35], на возмещение расходов связанных с погребением и на расходы, связанные с выполнением государственных полномочий Камчатского края по вопросам предоставления гражданам субсидий на оплату жилых помещений и коммунальных услуг на общую сумму 632069,1 тыс. рублей;

- на выполнение полномочий Камчатского края по предоставлению мер социальной поддержки отдельным категориям граждан в период получения ими образования в муниципальных общеобразовательных организациях - 101749,0 тыс. рублей;

- финансовое обеспечение муниципального задания и иные цели МАУ «Расчетно-кассовый центр по жилищно-коммунальному хозяйству г. Петропавловска-Камчатского» в размере 54574,2 тыс. рублей.

По подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» ассигнования в полном объеме включены в муниципальные программы «Развитие образования и социальная поддержка граждан в городском округе» и «Обеспечение доступным и комфортным жильем жителей городского округа».

По данному подразделу отражены ассигнования за счет межбюджетных трансфертов, выделяемых на выполнение государственных полномочий Камчатского края, связанных с предоставлением мер социальной поддержки в виде пособий по опеке и попечительству; выплатой компенсации части родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования; предоставлением жилых помещений детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, лицам из их числа по договорам найма специализированных жилых помещений.

По подразделу 1006 «Другие вопросы в области социальной политики» ассигнования в полном объеме включены в МП «Развитие образования и социальная поддержка граждан в городском округе», «Обеспечение доступным и комфортным жильем жителей городского округа», «Совершенствование системы муниципального управления городского округа».

По подразделу отражены расходы:

- на закупку товаров, работ, услуг;

- на организацию и проведение социально-значимых мероприятий для населения городского округа;

- на единовременные субсидии муниципальным служащим на приобретение жилой площади, выделяемые в соответствии с Решением Городской Думы от 27.06.2012 № 508-нд;

- на предоставление мер социальной поддержки, установленных Решениями Городской Думы от 03.09.2009 № 157-нд[36], от 06.03.2013 № 36-нд[37], от 31.10.2013 № 144-нд[38].

В 2016 году объем ассигнований на выполнение данных расходных обязательств по сравнению с 2015 годом увеличивается на 4370,1 тыс. рублей или 8,4 % и составит 56456,4 тыс. рублей.

Физическая культура и спорт

Распределение расходов по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» отражено в таблице ниже.

тыс. рублей

Наименование

Раздел, подраздел

2014 год (Решение ГД от 01.07.2015 № 334-нд)

2015 год (Решение ГД от 27.11.2015 № 364-нд)

 Согласно проекту бюджета на 2016 год

Отклонения


в сумме (гр.5-4)

в %



1

2

3

4

5

6

7


Физическая культура

1101

17700,1

21713,0

30774,0

9061,0

41,7


Другие вопросы в области физической культуры и спорта

1105

54406,1

11046,4

346,4

-10700,0

-96,9


Итого по разделу «Физическая культура и спорт»


72106,2

32759,4

31120,4

-1639,0

-5,0


Бюджетные ассигнования по данному разделу запланированы в полном объеме на реализацию подпрограммы «Развитие физической культуры и спорта в городском округе» МП «Создание условий для развития культуры, спорта и молодежной политики в городском округе».

В 2016 году бюджетные ассигнования по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» по сравнению с уровнем 2015 года уменьшаются на     1639,0 тыс. рублей или на 5,0%.

Данные изменения обусловлены в основном уменьшением на 45,2 % объема ассигнований, предусмотренного на организацию проведения программного мероприятия «Привлечение жителей к здоровому образу жизни, проведение массовых физкультурно-спортивных городских мероприятий, официальных соревнований совместно с федерациями по видам спорта, в соответствии с календарным планом, детско-юношеских муниципальных физкультурно-спортивных мероприятий и этапов всероссийских и краевых соревнований».

Вместе с тем, по расходам на содержание МАУ «ЦСП по Киокусинкай» наблюдается рост показателя, который, согласно пояснительной записке, обусловлен повышением оплаты труда работникам автономного учреждения с 01.07.2016 года и увеличением стоимости коммунальных услуг, согласно постановлению администрации городского округа от 16.07.2015 № 1713.

Необходимо отметить, что фактически годовые объемы потребления коммунальных услуг МАУ «ЦСП по Киокусинкай» установлены по результатам проведенного Контрольно-счетной палатой в учреждении в 2015 году контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования субсидий, выделенных автономным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) и иные цели». В ходе проведения данного контрольного мероприятия установлено, что годовые объемы потребления коммунальных услуг учреждению ранее не утверждались.

5.5 Расходы на средства массовой информации

Расходы бюджета городского округа по разделу 1200 «Средства массовой информации» представлены в следующей таблице.

 Тыс. рублей

Наименование показателей

Раздел, подраздел

Решение ГД от 27.11.2015 № 364-нд

Проект решения на 2016 года

Изменения к предыдущему году

Сумма

%

1

2

3

4

5=4-3

6

Расходы на средства массовой информации

1200

14 855,9

15 784,9

 929,0

6,3

«Периодическая печать и издательства»

1202

6 497,0

5 168,6

- 1 328,4

- 20,4

«Другие вопросы в области средств массовой информации»

1204

8 358,9

10 616,3

 2 257,4

27,0

Согласно проекту решения расходная часть бюджета городского округа по данному разделу на 2016 год предусмотрена в объёме 15784,9 тыс. рублей или 106,3 % от показателей, утверждённых в 2015 году (14855,0 тыс. рублей), средства местного бюджета.

Удельный вес расходов по данному подразделу в 2015 году составит 0,1 % к общему объёму расходов (11371720,5 тыс. рублей).

 Реализация указанных расходов планируется:

- в рамках муниципальной программы «Совершенствование системы муниципального управления Петропавловск-Камчатского городского округа», в сумме 13365,8 тыс. рублей;

- в рамках реализации непрограммных мероприятий, в части расходов на освещение деятельности органов местного самоуправления в средствах массовой информации, в сумме 2419,1 тыс. рублей.

5.6 Расходы на обслуживание государственного и муниципального долга

Расходы бюджета городского округа по разделу 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга», отраженные по подразделу 1301, представлены проектом решения на 2016 год в следующих объемах:

в тыс. рублях

   2015 оценка

2016 год (проект)

Отклонение 2016 года к оценке 2015 году

тыс. рублей

тыс. рублей

изменения к предыдущему году, %

321 030,20 

422 302,0

      101 271,80  

31,50%

Анализ динамики расходов бюджета городского округа по данному разделу проекта решения показывает, что расходы на 2016 год увеличиваются по сравнению с соответствующим предыдущим годом на 31,5%. Согласно пояснительной записке к проекту планирование расходов на обслуживание муниципального долга на 2016 год осуществлялось из расчета прогнозной ставки по кредитам – 19,0 % годовых. Запланированная сумма расходов не превышает предельного объема расходов на обслуживание муниципального долга.

 

Выводы:

  1. Проект решения о бюджете внесен на рассмотрение в Городскую Думу Главой администрации городского округа в установленный срок, с одновременным внесением необходимых документов.
  2. Общие требования к структуре и содержанию проекта решения о бюджете, установленные Бюджетным кодексом и Решением о бюджетном устройстве и бюджетном процессе, разработчиками проекта соблюдены.
  3. Основные характеристики проекта бюджета соответствуют основным показателям прогноза социально-экономического развития городского округа на 2016 год.
  4. Проведенной экспертизой установлено, что объем доходов и расходов бюджета городского округа снижен по сравнению с показателями 2015 года. Так, доходная часть бюджета на 2016 год снижена на 5,5 %, а расходная часть бюджета снижается на 6,6 %.

Дефицит бюджета в 2016 году планируется уменьшить на 37,1 %.

Причинами снижения доходной и расходной частей бюджета городского округа на 2016 год и плановый период, в первую очередь, является отсутствие, либо уменьшение объема безвозмездных поступлений из краевого бюджета.

  1. В 2016 году увеличиваются расходы на обслуживание государственного и муниципального долга на 31,5% и составляют 422302,0 тыс. рублей, ввиду того, что расчеты произведены по процентной ставке 19 % годовых.
  2. Пояснительная записка, представленная к проекту бюджета городского округа, в части раскрытия расходной части бюджета, подробно раскрывает не только объемы бюджетных средств, а также и мероприятия на которые они направляются.  
  3. При подготовке экспертного заключения установлены замечания, которые могут быть устранены до рассмотрения проекта на сессии Городской Думы, а именно:

- отсутствие прогнозного показателя по доходам на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим городским округам (утвержденный прогнозный показатель по данному виду доходов на 2015 год составляет 34066,1 тыс. рублей);

- в прогнозном показателе по плате за пользование (наем) жилыми помещениями муниципального жилищного фонда не учтены доходы в сумме 3457,1 рублей (договор аренды от 27.11.2013 № 91);

- в прогнозном показателе  от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных городскими округами, не учтены доходы

по судебным актам (дело А-24-5297/2015 и А24-5298/2015), которые вступили в силу в апреле 2015 года.

- расчет прогнозного показателя поступления за размещение нестационарных торговых объектов произведен с учетом индекса инфляции, который формулой расчета не предусмотрен.

- не представлена информация по форме, предусмотренной Порядком планирования доходов:

  • УВСМП в части расчетного показателя по поступлениям за размещение нестационарных торговых объектов и поступлениям за установку и эксплуатацию рекламных конструкций, присоединённых к недвижимому имуществу на территории городского округа,
  • Администрацией городского округа в части  поступлений платы по концессионному соглашению с ОАО «Камчатскэнерго».

Контрольно-счетная палата, рассмотрев проект решения Городской Думы Петропавловск-Камчатского городского округа «О принятии решения о бюджете Петропавловск-Камчатского городского округа на 2015 год и плановый период 2016-2017 годы», предлагает:

Администрации городского округа учесть и устранить замечания отраженные в экспертном заключении.

Депутатам Городской Думы – учесть настоящее экспертное заключение при рассмотрении проекта решения о бюджете Петропавловск-Камчатского городского округа на 2016 год на сессии Городской Думы.

 

Заместитель председателя

Контрольно-счетной палаты

Петропавловск-Камчатского городского округа

Э.П. Тарасик

 

Аудитор

Контрольно-счетной палаты

Петропавловск-Камчатского городского округа

О.В. Амброс

 

Аудитор

Контрольно-счетной палаты

Петропавловск-Камчатского городского округа

О.В. Рекунова

 

Аудитор

Контрольно-счетной палаты

Петропавловск-Камчатского городского округа

Ю.В. Белослудцева

 

 

 



[1] Далее - Контрольно-счетная палата, КСП.

[2] Далее – Городская Дума.

[3] Далее – городской округ.

[4] Далее – проект решения о бюджете, проект решения, проект о бюджете.

[5] «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов РФ и муниципальных образований».

[6] «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Петропавловск-Камчатском городском округе» (далее – Решение о бюджетном процессе).

[7] Утверждено решением Петропавловск-Камчатской Городской Думы от 05.07.2005 № 172-р.

[8] Далее – Бюджетный кодекс, БК РФ.

[9] Здесь и далее Решение ГД от 17.12.2014 № 276-нд «О бюджете городского округа на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов» (далее - Решение ГД от 27.08.2014 № 244-нд, Решение о бюджете на 2014-2016 годы).

[10] Прогноз социально-экономического развития городского округа на 2016 год и плановый период до 2018 года одобрен постановлением администрации городского округа от 07.10.2015 года № 2353 (далее – Прогноз СЭР).

[11] В соответствии с аналогичным прогнозам разработанным Министерством экономического развития РФ;

[12] Далее – НДФЛ.

[13] Далее – НДФЛ;

[14] Постановление администрации Петропавловск-Камчатского городского округа от 19.08.2014 №2072;

[15] «О порядке планирования доходов Петропавловск-Камчатского городского округа и методике прогнозирования основных видов неналоговых доходов бюджета Петропавловск-Камчатского городского округа, администрируемых органами администрации Петропавловск-Камчатского городского округа»;

[16] Далее – КУИ;

[17] Письмо Департамента управления жилищным фондом администрации городского округа от 22.07.2015 № 01-12-02/1390/15.

[18] Далее – ДУЖФ.

[19] от 27.11.2013 № 3496 «О предоставлении жилого помещения – квартира № 39 дома по улице Горького по договору аренды федеральному государственному  бюджетному учреждению науки «Институт вулканологии и сейсмологии Дальневосточного отделения Российской академии наук».

[20] УВСМСП

[21] Здесь и Далее - Приложение 1 постановления администрации городского округа от 23.10.2013 № 3060 «О порядке планирования доходов Петропавловск-Камчатского городского округа и методике прогнозирования основных видов неналоговых доходов бюджета Петропавловск-Камчатского городского округа, администрируемых органами администрации Петропавловск-Камчатского городского округа»

[22] Установленного Министерством экономического развития РФ

[23] Здесь и Далее - Приложение 1 постановления администрации городского округа от 23.10.2013 № 3060 «О порядке планирования доходов Петропавловск-Камчатского городского округа и методике прогнозирования основных видов неналоговых доходов бюджета Петропавловск-Камчатского городского округа, администрируемых органами администрации Петропавловск-Камчатского городского округа»

[24] Далее – МКУ «УДХ»;

[25] С учетом доходов от размещения волоконно-оптического кабеля на опорах наружного освещения

[26] От 14.07.2015 № 01-06-02/1088/15.

[27]В соответствии с решением о бюджете Петропавловск-Камчатского городского округа на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов, с учётом изменений, утверждённых решением Городской Думы Петропавловск-Камчатского городского округа от 27.11.2015 № 364-нд.

[28] 41,7%=(31,8%+26,2%+22,3%+100,0%+28,2%):5;

[29] Далее – МП.

[30] Письмо Управления финансов администрации городского округа от 10.12.2015 № 01-04-01/600/15 на запрос КСП от 02.12.2015 № 01-13/841-04.

[31] Порядок и условия награждения премией имени П.Т. Новограбленого утверждены Решением Городской Думы от 28.08.2013 № 126-нд.

[32] Закон Камчатского края от 10.12.2007 № 710 «О пенсионном обеспечении лиц, замещающих государственные должности Камчатского края и должности государственной гражданской службы Камчатского края» и Решение Городской Думы Петропавловск-Камчатского городского округа от 06.05.2013 № 57-нд «О назначении и выплате пенсии за выслугу лет лицам, замещающим должности муниципальной службы в Петропавловск-Камчатском городском округе».

[33] Далее – ПМПК.

[34] Решение Городской Думы Петропавловск-Камчатского городского округа от 25.12.2008 № 87-нд «О мерах муниципальной социальной поддержки отдельным категориям граждан на ремонт жилых помещений в Петропавловск-Камчатском городском округе»

[35] Решение Городской Думы Петропавловск-Камчатского городского округа от 06.05.2013 № 56-нд «О мерах муниципальной социальной поддержки граждан при оплате жилого помещения и коммунальных услуг на территории Петропавловск-Камчатского городского округа».

[36] «О мерах муниципальной социальной поддержки отдельным категориям граждан, проживающим на территории городского округа».

[37] «Об условиях и порядке предоставления бесплатной зубопротезной помощи (за исключением протезов из драгоценных металлов, металлокерамики и других дорогостоящих материалов и искусственных имплантатов) неработающим пенсионерам, проживающим на территории городского округа».

[38] «О порядке и условиях присвоения звания «Почетный гражданин города Петропавловска-Камчатского».