Экспертное заключение на проект решения Городской Думы Петропавловск-Камчатского городского округа «О внесении изменений в Решение Городской Думы Петропавловск-Камчатского городского округа от 17.12.2014 № 276-нд «О бюджете Петропавловск-Камчатского городского округа на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов»

Скачать Экспертное заключение
exp_2015_11.doc (450.0 Кб)

 

№ 01-07/11-КСП/э

26 марта 2015 года

 

Настоящее экспертное заключение подготовлено сотрудниками Контрольно-счетной палаты Петропавловск-Камчатского городского округа[1] на основании распоряжения председателя КСП от 20.03.2015 № 04-р.

Проект решения Городской Думы Петропавловск-Камчатского городского округа[2] «О внесении изменений в Решение Городской Думы от 17.12.2014 № 276-нд «О бюджете Петропавловск-Камчатского городского округа[3] на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов»[4] рассмотрен КСП согласно требованиям Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ[5], решения Городской Думы от 27.12.2013 № 173-нд[6] и Положения о Контрольно-счетной палате[7].

Представленный на экспертизу проект решения подготовлен Департаментом финансов администрации городского округа[8] и внесён на рассмотрение Городской Думы первым заместителем Главы администрации городского округа В.Ю. Иваненко.

Перечень и содержание документов, одновременно представленных с проектом решения, соответствует требованиям Решения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе.

Проведенная экспертиза показала, что проектом решения, уточняются основные характеристики бюджета городского округа[9] на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов.

Согласно пояснительной записке к проекту, вносимые изменения обусловлены необходимостью уточнения объемов межбюджетных трансфертов из краевого бюджета и уточнения главными администраторами бюджетных средств объемов налоговых и неналоговых доходов, расходных обязательств бюджета городского округа.

В связи с вносимыми изменениями разработчиками проекта отдельные статьи текстовой части Решения о бюджете уточнены и, соответственно, отдельные приложения к Решению о бюджете изложены в новой редакции.

Следует отметить, что рассматриваемый проект решения сформирован с учетом большинства замечаний Контрольно-счетной палаты, отраженных в экспертном заключении от 28.11.2014 №01-07/62-КСП/э на проект решения Городской Думы «О бюджете городского округа на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов» и касающихся корректировки прогнозных показателей доходов бюджета в сторону увеличения.

Анализ вносимых изменений по основным характеристикам бюджета городского округа представлен в следующей таблице.

тыс. рублей

Наименование показателя

Утверждено Решением ГД от 17.12.2014                    № 276-нд

Согласно проекту решения

Отклонения

в сумме             (гр.3-гр.2)

в % (раз)

1

2

3

4

5

2015 год

Доходы

10758775,5

10838537,0

+79761,5

0,7

Расходы

11108775,5

11267755,7

+158980,2

1,4

в т.ч. расходы на исполнение публичных нормативных обязательств

811150,3

802496,6

- 8653,7

- 1,1

Прогнозируемый дефицит

350000,0

429218,8

+79218,8

22,6

2016 год

Доходы

11564837,2

11260301,4

-304535,8

-2,6

Расходы

11714837,2

11410301,4

-304535,8

-2,6

в т.ч. условно утвержденные расходы

116220,7

339854,4

+223633,7

2,9 раз

расходы на исполнение публичных нормативных обязательств

828501,2

828621,2

+120,0

0,01

Прогнозируемый дефицит

150000,0

150000,0

0,0

0,0

2017 год

Доходы

10825854,2

10502938,2

-322916,0

-2,3

Расходы

10975854,2

10652938,2

-322916,0

-2,9

в т.ч. условно утвержденные расходы

256838,5

414782,5

+157944,0

61,5

расходы на исполнение публичных нормативных обязательств

817695,4

817815,4

+120,0

0.01

Прогнозируемый дефицит

150000,0

150000,0

0,0

0,0

Таким образом, предлагаемым проектом планируется увеличение доходной и расходной частей бюджета на 2015 год, а также дефицита бюджета.

При этом основные характеристики бюджета на плановый период 2016 -2017 годов подлежат уменьшению.

Объем бюджетного дефицита на 2016-2017 годы не изменяется и составляет 150000,0 тыс. рублей.

Относительно изменения основных характеристик бюджета городского округа на плановый период следует отметить следующее.

Уменьшение доходной части планового периода обусловлено снижением годового объема ассигнований, предусмотренного Решением о бюджете, по безвозмездным поступлениям на 340694,1 тыс. рублей (4,9 %) в 2016 году и на 352882,1 тыс. рублей (5,9 %) в 2017 году. Данные изменения внесены в проект решения по безвозмездным поступлениям от других бюджетов бюджетной системы РФ, на основании полученных уведомлений от органов государственной власти Камчатского края.

При этом прогнозные показатели по налоговым и неналоговым доходам в 2016-2017 годах в результате их уточнения планируется увеличить на 36158,2 тыс. рублей (0,8 %) и на 29966,1 тыс. рублей (0,6 %) соответственно.

Изменения расходной части планового периода бюджета обусловлены уменьшением бюджетных ассигнований по следующим разделам, подразделам:

Наименование

 

2016 год

2017 год

Раздел, подраздел

Решение ГД                  от 17.12.2014                 № 276-нд

Проект решения

Отклонения

Решение ГД                  от 17.12.2014                 № 276-нд

Проект решения

Отклонения

Национальная экономика

0400

1620035,1

1604309,9

-15725,2

1438606,4

1431793,1

-6813,3

Лесное хозяйство

0407

3406,5

3406,5

0,0

3580,3

3580,3

0,0

Транспорт

0408

225099,2

225098,6

-0,5

225376,3

225375,8

-0,5

Дорожное хозяйство (дорожные фонды)

0409

1387859,7

1372304,7

-15555,0

1200836,6

1200837,1

0,5

Другие вопросы в области национальной экономики

0412

3669,6

3500,0

-169,6

8813,3

2000,0

-6813,3

Жилищно - коммунальное хозяйство

0500

1021859,6

850063,8

-171795,8

1021859,6

850063,8

-171795,8

Жилищное хозяйство

0501

347078,0

231969,2

-115108,8

347078,0

231969,2

-115108,8

Коммунальное хозяйство

0502

296732,8

245427,1

-51305,7

296732,8

245427,1

-51305,7

Благоустройство

0503

284458,3

279077,0

-5381,3

284458,3

279077,0

-5381,3

Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства

0505

93590,5

93590,5

0,0

93590,5

93590,5

0,0

Образование

0700

5977157,1

5644159,9

-332997,2

5638735,5

5293553,2

-345182,3

Дошкольное образование

0701

2463312,5

2463312,5

0,0

2082201,3

2082201,3

0,0

Общее образование

0702

3067031,3

2734034,1

-332997,2

3128387,3

2783205,0

-345182,3

Молодежная политика и оздоровление детей

0707

32377,8

32377,8

0,0

32449,2

32449,2

0,0

Другие вопросы в области образования

0709

414435,5

414435,5

0,0

395697,7

395697,7

0,0

Социальная политика

1000

1285670,1

1278018,7

-7651,4

1206212,9

1198561,5

-7651,4

Пенсионное обеспечение

1001

13214,1

13214,1

0,0

13214,1

13214,1

0,0

Социальное обслуживание населения

1002

12353,1

12353,1

0,0

12353,1

12353,1

0,0

Социальное обеспечение населения

1003

797226,2

789583,2

-7643,0

790521,2

782878,2

-7643,0

Охрана семьи и детства

1004

405673,8

405673,8

0,0

331871,6

331871,6

0,0

Другие вопросы в области социальной политики

1006

57202,9

57194,5

-8,4

58252,9

58244,5

-8,4

Необходимо отметить, что уменьшение ассигнований:

  •  по разделам 0400 «Национальная экономика» и 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» связано в основном с перераспределением зарезервированных (нераспределенных) Решением о бюджете средств.
  •  по разделам 0700 «Образование и 1000 «Социальная политика»  обусловлены в основном уменьшением годового объема субвенций на выполнение государственных полномочий Камчатского края в связи с переходом с 01.01.2015 года в собственность Камчатского края отдельных муниципальных образовательных учреждений (детских домов, коррекционных школ).

Более подробный анализ и обоснованность изменений доходов, расходов и дефицита бюджета городского округа на 2015 год представлены в соответствующих разделах настоящего экспертного заключения.

  1. I.        Доходы бюджета городского округа

В рассматриваемом проекте решения прогнозируемый объём доходов бюджета городского округа на 2015 год составляет 10838537,0 тыс. рублей, что на 79761,5 тыс. рублей или 0,7 % больше объёма доходов, предусмотренных бюджетом городского округа в действующей редакции, в том числе:

  • 100 «Налоговые и неналоговые доходы» планируется увеличить на 57408,7 тыс. рублей или на 1,3 % до значения 4476148,4 тыс. рублей, на основании изменения объёма поступлений по следующим подгруппам доходов[10]:

ü     101 «Налог на прибыль, доходы» уменьшается на 24843,0 тыс. рублей или 0,8% до значения 3086907,0 тыс. рублей, за счет уменьшения на аналогичную сумму налога на доходы физических лиц (на 0,9 % до 2786397,0 тыс. рублей). Согласно письму ИФНС, причинами снижения данного прогнозного показателя являются снижение норматива межбюджетного распределения в бюджет городского округа на 0,2 процентных пункта и реализация антикризисных мер согласно распоряжению Правительства РФ от 27.01.2015 №98-р, предполагающему 10,0 % сокращение бюджетных расходов, в том числе по оплате труда служащих.

ü     105 «Налоги на совокупный доход» увеличены на 1568,0 тыс. рублей или 0,3 % до значения 596818,0 тыс. рублей, за счет аналогичного изменения по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения на основании оценки итогов исполнения 2014 года, в связи с увеличением числа плательщиков (согласно письму ИФНС).

ü     106 «Налоги на имущество» увеличены на 23322,0 тыс. рублей или 9,0 %, до значения 282160,0 тыс. рублей, за счет аналогичного увеличения земельного налога в связи с вовлечением в налогообложение новых объектов и переоценкой кадастровой стоимости земельных участков согласно письму ИФНС.

ü     108 «Государственная пошлина» увеличена на 42,0 тыс. рублей (0,1 %) до значения 70150,0 тыс. рублей, за счет увеличения прогнозной суммы поступлений от уплаты государственной пошлины за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции, рассчитанной исходя из планового количества рекламных конструкций к размещению в 2015 году[11].

ü     111 «Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности» увеличены на 51320,0 тыс. рублей (19,3 %) до 317814,0 тыс. рублей, за счёт изменений, внесенных главными администраторами доходов.

Так, ДГЗО[12] увеличены доходы, получаемые в виде:

- арендной платы за земельные участки государственная собственность, на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков на 26259,4 тыс. рублей или 16,1 % (до 189901,2 тыс. рублей);

- арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений) на 1664,7 тыс. рублей или 11, 6% (до значения 16003,7 тыс. рублей).

Согласно письму ДГЗО от 25.02.2015 № 01-08-02/254/15, в соответствии с Постановлением от 23.10.2013 №3060[13], в расчет данных прогнозных показателей включены фактические поступления арендной платы за 2014 год.

Прогнозный показатель по прочим поступлениям от использования имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) увеличивается в общей сложности на 23395,9 тыс. рублей или 27,1 % до 109795,3 тыс. рублей, в том числе за счет:

- увеличения прогнозных поступлений от аренды имущества, находящегося в собственности городского округа, на сумму 11197,9 тыс. рублей, за счет увеличения планируемых:

ü     в размере 9914,9 тыс. рублей поступлений по задолженности арендных платежей от ОАО «Камчатскэнерго» по заключенным мировым соглашениям и соглашению по реструктуризации задолженности;

ü     в размере 1283,0 тыс. рублей поступлений по договорам аренды государственного имущества, переданного ОАО «Камчатскэнерго», по которым, согласно распоряжениям Министерства имущественных и земельных отношений Камчатского края от 24.12.2014 №№736-р, 737-р, Комитет по управлению имуществом администрации городского округа[14] принял на себя права и обязанности с 01.01.2015 года;

- увеличения платы за установку и эксплуатацию рекламных конструкций на 2839,8 тыс. рублей, произведенной на основании расчета данных прогнозных поступлений УВСМСП[15] по формуле, доработанной с учетом замечаний КСП. Следует отметить, что данная формула, включена в проект постановления администрации городского округа «О внесении изменений в Постановление от 23.10.2013 № 3060. При этом рассматриваемые изменения в Постановление от 23.10.2013 № 3060 на момент проведения экспертизы проекта решения не утверждены;

- дополнения прогнозного показателя поступлениями за размещение нестационарных объектов общественного питания, торговли и бытового обслуживания в сумме 9203,7 тыс. рублей, рассчитанного также по формуле, представленной в проекте изменения Постановления от 23.10.2013 №3060;

ü     113 «Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства» увеличены на 2097,1 тыс. рублей или 78,9 % до 4754,5 тыс. рублей за счет увеличения прочих доходов:

- от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов городских округов на 1737,2 тыс. рублей или 69,3 % до значения 4224,7 тыс. рублей. Данные изменения, согласно письму от 24.02.2015 №01-07-02/330/15 Комитета городского хозяйства администрации городского округа[16], обусловлены в основном включением МКУ «Управление дорожного хозяйства»[17] доходов от установки и эксплуатации рекламных конструкций и от размещения кабеля на опорах наружного освещения;

- от компенсации затрат бюджетов городских округов на 359,9 тыс. рублей или в 3,4 раза до 509,9 тыс. рублей, обусловленных в основном увеличением МКУ «Управление благоустройства» на 272,8 тыс. рублей прогнозируемого объема поступлений по доходам за вывоз гаражей.

ü     116 «Штрафы, санкции, возмещение ущерба» увеличены на 3885,4 тыс. рублей или 5,5 %, до значения 74128,8 тыс. рублей. Прогнозируемый объем поступлений уточняется в основном за счет увеличения КГХ, на основании информации администраторов доходов, показателей запланированных:

- МКУ «УДХ» по административным штрафам за ненадлежащее содержание автомобильных дорог на 1325,0 тыс. рублей и претензиям по неисполнению муниципальных контрактов на 795,0 тыс. рублей;

- МКУ «Управление благоустройства» по административным штрафам на 1253,9 тыс. рублей;

  •  200 «Безвозмездные поступления» в 2015 году планируется увеличить на 22352,8 тыс. рублей или 0,4 %, до значения 6362388,6 тыс. рублей, за счет:

ü     увеличения на 22729,6 тыс. рублей или 0,4% до значения 6362765,4 тыс. рублей планируемых поступлений по подгруппе 202 «Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», в том числе за счет:

ü     увеличения дотаций бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований на 28500 тыс. рублей за счет выделения бюджету городского округа дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов на аналогичную сумму.

Исходя из определения, указанного в статье 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации[18], дотации, в отличие от субвенции и субсидии, являются межбюджетными трансфертами, предоставляемыми на безвозмездной и безвозвратной основе без установления направлений и (или) условий их использования. В связи с чем, при предоставлении дотаций не могут быть указаны цели их направления, поскольку этим нарушается принцип самостоятельности бюджетов, предусмотренный статьей 31 Бюджетного кодекса РФ.

Вместе с тем, согласно уведомлению о лимитах бюджетных обязательств (об изменении лимитов бюджетных обязательств) № БД005946 (без даты), поступившему от Министерства транспорта и дорожного строительства Камчатского края, рассматриваемая дотация выделяется в рамках подпрограммы «Развитие дорожного хозяйства» Госпрограммы КК[19] «Развитие транспортной системы в Камчатском крае на 2014-2025 годы».

ü     увеличения субсидий бюджету городского округа на 308843,5 тыс. рублей или 16,3% до значения 2204140,3 тыс. рублей, за счет выделения из краевого бюджета субсидий на обеспечение реализации органами местного самоуправления мероприятий государственных программ Камчатского края.

Более подробно анализ изменений представлен в таблице ниже.

тыс. рублей

Наименование

Решение от 17.12.2014 № 276-нд

Проект решения

Отклонение

Субсидии на реализацию Госпрограммы КК «Энергоэффективность, развитие энергетики и коммунального хозяйства, обеспечение жителей населенных пунктов Камчатского края коммунальными услугами и услугами по благоустройству территорий на 2014-2018 годы» 

1.

Подпрограмма «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в Камчатском крае». Проведение мероприятий, направленных на ремонт ветхих и аварийных сетей (счет средств краевого бюджета)

0

125381,6

+125381,6

Субсидии на реализацию Госпрограммы КК «Обеспечение доступным и комфортным жильем жителей Камчатского края на 2014-2018 годы»

2.

Подпрограмма «Переселение граждан из аварийных жилых домов и непригодных для проживания жилых помещений в Камчатском крае» (за счет средств краевого бюджета)

0

35000,0

+35000,0

3.

Подпрограмма «Стимулирование развития жилищного строительства в Камчатском крае» (за счет средств краевого бюджета)

0

29030,0

+29030,0

Субсидии на реализацию Госпрограммы КК «Развитие образования в Камчатском крае на 2014-2020 годы»

4.

Подпрограмма «Развитие дошкольного, общего образования и дополнительного образования детей в Камчатском крае».Субсидии, за исключением субсидий на софинансирование капитальных вложений в объекты муниципальной собственности (за счет средств краевого бюджета)

0

118871,9

+118871,9

Субсидии на реализацию Госпрограммы КК "Развитие культуры в Камчатском крае на 2014-2018 годы".

5.

Подпрограмма «Обеспечение условий реализации Программы» (за счет средств краевого бюджета)

0

560,0

+560,0

ü     уменьшения субвенций бюджету городского округа на 315799,5 тыс. рублей (7,3 %) до 4005572,0 тыс. рублей.

Более подробно анализ изменений представлен в таблице ниже.

тыс. рублей

№ п.п

Наименование

Решение от 17.12.2014 № 276-нд

Проект решения

Откло-нение

1.

Субвенции на выполнение государственных полномочий Камчатского края по выплате вознаграждения за выполнение функций классного руководителя педагогическим работникам муниципальных образовательных организаций в Камчатском крае (краевые средства)

29921,0

28877,9

-1043,1

2.

Субвенции на выполнение государственных полномочий Камчатского края по организации предоставления общего образования и созданию условий для осуществления присмотра и ухода за детьми, содержания детей в отдельных образовательных организациях в Камчатском крае (краевые средства)

182667,0

0,0

-182667,0

3.

Субвенции на выполнение государственных полномочий Камчатского края по предоставлению мер социальной поддержки отдельным категориям граждан в период получения ими образования в муниципальных общеобразовательных организациях в Камчатском крае (краевые средства)

104252,0

96609,0

-7643,0

4.

Субвенции на выполнение государственных полномочий Камчатского края по вопросам предоставления мер социальной поддержки отдельным категориям граждан, проживающим в Камчатском крае, по проезду на автомобильном транспорте общего пользования городского сообщения (краевые средства)

171151,0

171589,6

+438,6

5.

Субвенции на выполнение государственных полномочий Камчатского края по организации содержания и воспитания детей в организациях для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в Камчатском крае (краевые средства)

124885,0

0,0

-124885,0

ü     увеличения иных межбюджетных трансфертов бюджету городского округа на 1185,6 тыс. рублей или на 1,1% до значения 110712,1 тыс. рублей в результате выделения из краевого бюджета межбюджетных трансфертов на финансовое обеспечение мероприятий по временному социально-бытовому обустройству лиц, вынужденно покинувших территорию Украины и находящихся в пунктах временного размещения на территории Камчатского края.

II. Дефицит, источники покрытия дефицита бюджета городского округа, муниципальный долг

Вносимые проектом решения изменения увеличивают размер прогнозируемого дефицита бюджета городского округа, который составит 429218,8 тыс. рублей или 9,9 % от утверждённого объёма доходов бюджета городского округа без учёта утверждённого объёма безвозмездных поступлений в соответствии со статьёй 92.1 БК РФ и поступлений налога на доходы физических лиц по дополнительному нормативу отчислений.

Следует отметить, что проектом решения планируется увеличение объёма остатков средств на счетах по учету средств бюджета на 79218,8 тыс. рублей или 113,2 % до размера 149218,8 тыс. рублей, что связано с фактическим увеличением объёма остатков средств на счетах по учету средств бюджета по состоянию на 01.01.2015 года. Данное изменение привело к увеличению прогнозируемого размера дефицита городского округа в аналогичном размере.

Согласно пояснительной записке, на погашение бюджетного дефицита в 2015 году планируется направить разницу между полученными и погашенными кредитами в сумме 280000,0 тыс. рублей и изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета городского округа в сумме 149218,8 тыс. рублей.

Также проектом решения, в связи с увеличением обязательств на 01.01.2015 года МУП «Управление механизации и автомобильного транспорта» по направлению гарантирования разработка схемы теплоснабжения г. Петропавловска-Камчатского и проекта программы развития коммунальной инфраструктуры в сумме 0,5 тыс. рублей, предусматривается внесение изменений в Программу муниципальных гарантий на 2015 год. Согласно пояснительной записке к проекту решения, рассматриваемые изменения вносится на основании показателей книги муниципального долга по результатам исполнения бюджета городского округа за 2014 год.

При этом объем бюджетных ассигнований на исполнение гарантий по возможным гарантийным случаям в 2015 году уменьшается и составит 5356,5 тыс. рублей. Данное уменьшение произведено на основании письма ОАО «Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства» от 11.03.2015 № 07-4/1120 о задолженности по кредитному договору от 31.08.2009 № 21-КР-436/09, заключенному с МУП «УМИТ» под гарантию городского округа.

Кроме того, проектом решения, в связи с уменьшением объемов привлечения и погашения бюджетных кредитов на пополнение остатков средств на счетах бюджета городского округа в 2015 году на 300,0 тыс. рублей, вносятся изменения в Программу муниципальных внутренних заимствований городского округа на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов.

Планируемый размер бюджетных кредитов соответствует нормам, установленным статьей 93.6 Бюджетного кодекса РФ.

В результате вносимых изменений параметры верхнего предела муниципального долга уменьшаются и составят:

- на 01.01.2016 года – 2088333,3 тыс. рублей, в том числе верхний предел долга по муниципальным гарантиям городского округа 0,0 тыс. рублей;

- на 01.01.2017 года – 2188333,3 тыс. рублей, в том числе верхний предел долга по муниципальным гарантиям городского округа 0,0 тыс. рублей;

- на 01.01.2018 года – 2288333,3 тыс. рублей, в том числе верхний предел долга по муниципальным гарантиям городского округа 0,0 тыс. рублей.

Следует отметить, что в статье 12 текстовой части проекта решения предусмотрено изменение показателя предельного объёма муниципального долга городского округа на 2015 год, который составит 4343462,8 тыс. рублей, в 2016 и 2017 годах в размере 4520132,0 тыс. рублей и 4721875,0 тыс. рублей соответственно.

Планируемый показатель предельного объема муниципального долга не превышает утвержденные общие годовые объемы доходов городского округа без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений, что соответствует пункту 3 статьи 107 БК РФ.

III. Расходы бюджета городского округа

Проектом решения предлагается утвердить расходы бюджета городского округа на 2015 год в сумме 11267755,7 тыс. рублей, что на 158980,3 тыс. рублей или 1,4 % больше объёма расходов, утверждённого действующим Решением о бюджете в сумме 11108775,4 тыс. рублей.

Согласно представленному проекту решения, объём расходов в 2015 году за счёт межбюджетных трансфертов, полученных из краевого бюджета, увеличивается с 6326194,8 тыс. рублей до 6358925,4 тыс. рублей или на 32730,6 тыс. рублей (на 0,5 %).

При этом доля объема безвозмездных поступлений в бюджет городского округа снижается с 56,9 % до 56,4 % или на 0,5 %.

Таким образом, расходная часть бюджета городского округа на 2015 год, за счет собственных средств, предлагаемым проектом увеличивается на 126249,7 тыс. рублей или на 2,6 %.

Также необходимо отметить, что в результате вносимых изменений объем программных расходов бюджета городского округа увеличивается на 298594,9 тыс. рублей или на 2,8 % с 10750087,6 тыс. рублей до 11048682,5 тыс. рублей.

При этом объем непрограммных расходов уменьшается на 139614,6 тыс. рублей или на 38,9 % с 358687,8 тыс. рублей до 219073,2 тыс. рублей.

Соответственно, с учетом вносимых изменений, доля программных расходов бюджета городского округа составит 98,0 % и непрограммных расходов - 2,0 %.

Планируемое увеличение бюджетных ассигнований предусматривается направить в основном на предоставление субсидий:

- бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям, в результате годовой объем ассигнований по данной группе расходов увеличится на 154065,6 тыс. рублей или на 2,8 %. Необходимо отметить, что доля объема данных субсидий в расходной части бюджета составляет 49,7 %;

- юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, в результате годовой объем ассигнований по данной группе расходов увеличится на 196560,9 тыс. рублей или в 2,1 раза.

Более подробно данные изменения рассмотрены далее.

Вместе с тем, необходимо отметить, что пунктом 4 текстовой части проекта решения дополняется статья 15.1, согласно которой бюджетные ассигнования, предусмотренные КУИ по разделу 0400 «Национальная экономика», направляются на увеличение уставных фондов муниципальных унитарных предприятий[20] «Управление механизации и автомобильного транспорта»[21] и «Лотос-М».

При этом согласно пояснительной записке к проекту решения и соответствующих приложений к нему, бюджетные ассигнования на увеличение уставного фонда МУП «Лотос-М» отражены по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство», в связи, с чем разработчикам проекта необходимо внести соответствующие уточнения в текстовую часть проекта решения.

Кроме того, по результатам рассмотрения обоснований увеличения уставных фондов, КСП полагает целесообразным рассмотреть вопрос о представлении в составе материалов к проекту решения финансово-экономического обоснования объемов средств, планируемых к предоставлению юридическим лицам.

Более подробно вносимые изменения в расходную часть бюджета городского округа рассмотрены в разрезе разделов/подразделов и видов расходов.

Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»

Изменение бюджетных ассигнований в 2015 году по данному разделу характеризуются следующими данными:

тыс. рублей

Наименование показателей

Раздел, подраздел

Решение ГД

от 17.12.2014     № 276-нд

Проект решения

Отклонение

Сумма

%

1

2

3

4

5=4-3

6=4/3

Общегосударственные вопросы

0100

809 867,0

841 183,8

31 316,8

3,9

Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования

0102

4 074,0

4 074,0

0,0

0,0

Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований

0103

40 525,0

44 089,9

3 564,9

8,8

Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций

0104

411 141,8

431 580,7

19 939,9

4,8

Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора

0106

52 612,0

55 915,4

3 802,4

7,2

Резервные фонды

0111

5 000,0

5 000,0

0,0

0,0

Другие общегосударственные вопросы

0113

296 514,2

300 523,8

4 009,6

1,4

Таким образом, годовой объем бюджетных ассигнований по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» планируется увеличить на 31316,8 тыс. рублей или на 3,9 %, в том числе за счет увеличения средств:

- бюджета городского округа на 30131,2 тыс. рублей;

- краевого бюджета на 1185,6 тыс. рублей, которые предусмотрено направить на финансовое обеспечение мероприятий по временному социально-бытовому обустройству лиц, вынужденно покинувших территорию Украины и находящихся в пунктах временного размещения на территории Камчатского края, в виде субсидий, предоставляемых организациям, осуществляющим управление многоквартирными домами в которых расположены пункты временного размещения данных лиц.

Фактически проектом решения по данному разделу вносятся изменения по 8 видам расходов, детализирующим направление финансового обеспечения расходов бюджета по целевым статьям классификации расходов, в том числе в сторону увеличения - на сумму 32043,8 тыс. рублей, в сторону уменьшения - на сумму 727,0 тыс. рублей. 

Более наглядно вносимые изменения по видам расходов отражены в таблице ниже.

 тыс. рублей

Наименование показателей

Вид расходов

Решение ГД

от 17.12.2014      № 276-нд

Проект решения

Отклонения

Сумма

%

1

2

3

4

5=4-3

6=4/3

Фонд оплаты труда государственных (муниципальных) органов и взносы по обязательному социальному страхованию

121

553770,4

578784,3

25013,9

4,5

Иные выплаты персоналу государственных (муниципальных) органов, за исключением фонда оплаты труда

122

29207,9

29374,1

166,2

0,6

Закупка товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий

242

11878,2

12415,9

537,7

4,5

Закупка товаров, работ, услуг в целях капитального ремонта государственного (муниципального) имущества

243

0,0

14,1

14,1

100,0

Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд

244

134654,8

139430,8

4776,1

3,5

Субсидии юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам

810

5300,0

6485,6

1185,6

22,4

Исполнение судебных актов РФ и мировых соглашений по возмещению вреда, причиненного в результате незаконных действий (бездействия) органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления либо должностных лиц этих органов, а также в результате деятельности казенных учреждений

831

1447,0

720,0

-727,0

-50%

Уплата иных платежей

853

2528,2

2878,2

350,2

13,9

Наибольшее увеличение бюджетных ассигнований по данному разделу предусматривается по расходам:

·  на выплаты персоналу муниципальных органов - 80,4 % (25180,1 тыс. рублей) от суммы вносимых изменений по данному разделу;

·  закупку товаров, работ и услуг для муниципальных нужд -17,0 % (5327,9 тыс. рублей) от суммы вносимых изменений по данному разделу.

Необходимо отметить, что увеличение расходов на выплаты персоналу муниципальных органов по рассматриваемому разделу обусловлено распределением в полном объеме, установленного постановлением Правительства Камчатского края от 20.10.2014 №442-П[22], норматива расходов на содержание работников органов местного самоуправления городского округа, в том числе по подразделам:

- 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований» на 3564,9 тыс. рублей или 8,8%;

- 0104 «Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций» на 19939,9 тыс. рублей или 4,8%;

- 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» на 3802,4 тыс. рублей или 7,2%.

Раздел 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

Изменение бюджетных ассигнований в 2015 году по данному разделу характеризуются следующими данными:

 

тыс. рублей

Наименование показателей

Раздел, подраздел

Решение ГД

от 17.12.2014      № 276-нд

Проект решения

Отклонение

Сумма

%

1

2

3

4

5=4-3

6=4/3

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

0300

64 188,1

64 875,1

687,0

101,1

Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона

0309

56 158,1

56 158,1

0,0

0,0

Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности

0314

8 030,0

8 717,0

687,0

8,6

Вносимые по данному разделу изменения обусловлены увеличением в 2015 году объема финансирования муниципальной программы «Обеспечение защиты населения от чрезвычайных ситуаций и совершенствования гражданской обороны, профилактика правонарушений, экстремизма, терроризма и асоциальных явлений в городском округе» на 687,0 тыс. рублей (1,1%), в том числе за счет:

- включения ранее не предусмотренных бюджетных ассигнований в сумме 462,0 тыс. рублей на реализацию мероприятия «Проведение практических учений по приведению сил и средств гражданской обороны к действиям по предназначению» в рамках подпрограммы «Совершенствование гражданской обороны и защиты населения»;

- увеличения на 225,0 тыс. рублей или в 2,5 раза до значения 375,0 тыс. рублей бюджетных ассигнований, предусмотренных на реализацию мероприятия «Создание добровольных народных дружин по охране общественного порядка и стимулирование их работы» в рамках подпрограммы «Профилактика правонарушений, терроризма, экстремизма, наркомании и алкоголизма». Данные ассигнования предусмотрены к выделению в виде субсидий юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам.

Также разработчиками проекта осуществлены передвижки ассигнований, предусмотренных в рамках данной муниципальной программы на содержание муниципального казенного учреждения «Территориальный центр управления кризисными ситуациями», по видам расходов без изменения ранее утвержденного общего объема ассигнований.

Раздел 0400 «Национальная экономика»

Годовой объем бюджетных ассигнований по разделу 0400 «Национальная экономика» планируется увеличить с 1378210,0 тыс. рублей до 1447384,1 тыс. рублей на 69174,1 тыс. рублей или на 5,0%, в том числе за счет:

  • увеличения средств городского округа на 39191,5 тыс. рублей (4,2%) с 933274,3 тыс. рублей до 972465,8 тыс. рублей;
  • увеличения средств краевого бюджета на 29982,6 тыс. рублей (6,7%) с 444935,7 тыс. рублей до 474918,3 тыс. рублей.

Таким образом, расходы на национальную экономику распределились по источникам финансирования следующим образом:

  • бюджет городского округа 67,2%.
  • безвозмездные поступления 32,8%;

Изменение бюджетных ассигнований в 2015 году по данному разделу характеризуются следующими показателями:

тыс. рублей

Наименование показателей

Раздел, подраздел

Решение ГД от 17.12.2014 № 276-нд

Проект решения

Отклонения

Сумма

%

1

2

3

4

5

6

Национальная экономика

0400

1378210,0

1447384,1

69174,1

5,0

Лесное хозяйство

0407

3228,9

4923,4

1694,5

52,5

Транспорт

0408

230950,9

231389,2

438,3

0,2

Дорожное хозяйство (дорожные фонды)

0409

1129998,2

1172511,5

42513,3

3,8

Прикладные научные исследования в области национальной экономики

0411

600,0

1160,0

560,0

в 1,9 раза

Другие вопросы в области национальной экономики

0412

13432,0

37400,0

23968,0

в 2,8 раза

Из представленной таблицы видно, что увеличение:

- на 42513,3 тыс. рублей или 61,5% от общего объема увеличения направляются на подраздел 0409 «Дорожное хозяйство», а именно на содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения.

- на 23968,0 тыс. рублей или 34,6% на подраздел 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики», а именно на увеличение уставного фонда МУП «УМИТ».

По видам расходов бюджетные ассигнования распределились следующим образом. 

(тыс. руб.)

 

Вид расходов

Наименование расходов

Решение

ГД от 17.12.2014

№ 276-нд

Проект решения 

Отклонения

Сумма

%

100

Расходы на выплату персоналу в целях обеспечения выполнения функций гос.(мун.)органами, каз.учреждениями, органами управления гос.внебюд.фондами

 

32531,3

 

 

 

32531,3

 

 

 

 

 

 

200

Закупка товаров, работ, услуг для гос.(мун.) нужд

713514,0

771812,8

58298,8

8,2

400

Капитальные .вложения  в объекты недвижимого имущества гос.(мун.) собственности

 

407577,4

 

384114,4

 

-23463,0

 

-5,8

600

Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям

 

224507,3

 

 

224945,6

 

 

438,3

 

 

0,2

800

Иные бюджетные ассигнования

80,0

33980,0

33900,0

в 424 раза

 

Итого:

1378210,0

1447384,1

69174,1

 

Из представленной таблицы видно, что:

- 58298,8 тыс. рублей или 84,3% от общего объема увеличения направляется на закупку товаров, работ, услуг для муниципальных нужд. Указанное увеличение сложилось за счет:

увеличения ассигнований на 64324,3 тыс. рублей, в том числе:

  • 63764,3 тыс. рублей по МП «Энергоэффективность и развитие энергетики и коммунального хозяйства, обеспечение жителей городского округа коммунальными услугами, услугами по благоустройству территории и охрана окружающей среды» из них:

- 1694,5 тыс. рублей на проведение работ по лесоустройству лесов и разработке лесохозяйственного регламента лесничества городского округа;

 - 62069,8 тыс. рублей на содержание, капитальный, текущий ремонт автомобильных дорог общего пользования, внутриквартальных дорог, придомовых проездов и дорожной инфраструктуры;

  • 560,0 тыс. рублей по МП «Реализация экономической политики, инвестиционной, межрегиональной и международной деятельности городского округа» на мероприятие по разработке и актуализации документов стратегического планирования социально-экономического развития городского округа.  

уменьшения ассигнований на 6025,5 тыс. рублей, в том числе:

  • 3857,2 тыс. рублей по МП «Энергоэффективность и развитие энергетики и коммунального хозяйства, обеспечение жителей городского округа коммунальными услугами, услугами по благоустройству территории и охрана окружающей среды» на содержание, капитальный ремонт, текущий ремонт и устройство линий наружного освещения;
  • 2168,3 тыс. рублей по МП «Развитие транспортной системы городского округа» на содержание, капитальный, текущий ремонт автомобильных дорог общего пользования, внутриквартальных дорог, придомовых проездов и дорожной инфраструктуры.

- 33900,0 тыс. рублей или в 424 раза с 80,0 тыс. рублей до 33980,0 тыс. рублей. Указанное увеличение сложилось за счет увеличения уставного фонда МУП «УМИТ» в том числе:

5400,0 тыс. рублей за счет средств городского округа

28500,0 тыс. рублей за счет средств Камчатского края.

Указанное увеличение запланировано в рамках МП «Совершенствование управления муниципальным имуществом городского округа».

КСП установлено, что планируемые расходы на увеличение уставного фонда МУП «УМИТ» в сумме 33900,0 тыс. рублей не обоснованы, так как включены в расходную часть бюджета при нарушении требований постановления администрации городского округа от 25.03.2013 № 853 «О порядке увеличения уставного фонда муниципальных унитарных предприятий городского округа»[23].

Так, для получения из бюджета 5400,0 тыс. рублей МУП «УМИТ» обратилось в органы администрации городского округа[24] с просьбой об увеличении уставного фонда предприятия на указанную сумму, в связи с необходимостью досрочного погашения кредита, взятого по кредитному договору от 31.08.2009 № 21-КР-436/09 в ОАО «МСП Банк» под муниципальную гарантию на разработку ПКР[25].

Следует отметить, что до настоящего времени данные кредитные обязательства Предприятием исполнялись самостоятельно без привлечения бюджетных средств.

Согласно письму ОАО «МСП Банк» от 11.03.2015 № 07-4/1120, сумма основного долга по кредиту составляет 4937,6 тыс. рублей. В этой связи, необходимый для досрочного погашения кредита объем средств составляет 4937,6 тыс. рублей, что на 462,4 тыс. рублей меньше запланированной суммы.

Следует обратить внимание, что для включения в проект решения средств городского бюджета послужил протокол заседания балансовой комиссии[26], согласно которому, принято решение о рекомендации КУИ увеличить уставной фонд МУП «УМИТ».

При этом согласно письму МУП «УМИТ» от 01.03.2015 № 691, направленному в адрес КУИ и КГХ, причиной увеличения уставного фонда предприятия, является критическое финансовое положение предприятия вследствие неоплаты своих обязательств контрагентами.

После получения дополнительной информации установлено, что согласно заключениям Комитета по управлению имуществом и Комитета городского хозяйства, предложено поддержать инициативу предприятия об увеличении уставного капитала для стабилизации финансового состояния предприятия, повышения степени платежеспособности и финансовой устойчивости.

Однако, по информации КУИ:

  • анализ финансового состояния предприятия по итогам работы за 2013 год показал, что предприятие относится к организациям с хорошим запасом финансовой устойчивости;
  • по данным отчёта за 9 месяцев 2014 года сумма дебиторской задолженности превышает кредиторскую задолженность в 3,37 раза (дебиторская задолженность – 35689,0 тыс. рублей; кредиторская задолженность – 10561,0 тыс. рублей);
  • по данным отчёта прибыль за 9 месяцев 2014 года составила 2408,0 тыс. рублей, за 2013 год – 707 тыс. рублей.

Указанная информация полностью соответствует бухгалтерской отчетности предприятия. 

Кроме того, установлено, что решение принято в нарушение п.6 Постановления администрации городского округа № 853.

А именно, МУП «УМИТ» не представлен необходимый перечень документов и не приняты меры, предусмотренные указанным Постановлением, согласно которому Предприятие обязано направить в орган администрации городского округа, в ведении которого находится предприятие, обращение об увеличении уставного фонда с приложением следующих документов:

- информацию по основным показателям деятельности муниципального предприятия за прошедший год (не менее двух лет), в текущем финансовом году и прогнозные показатели на очередной финансовый год;

- информацию о мерах, направленных на повышение эффективности финансово-хозяйственной деятельности муниципального предприятия;

- информацию (с приложением расчётов) об отсутствии возможности использования альтернативных источников финансирования (займы, кредиты, собственные средства муниципального предприятия);

- информацию по оптимизации затрат муниципального предприятия с указанием сроков проведения оптимизации и планируемого результата;

- документы (прайс-листы, коммерческие предложения организаций, фотоизображения, дополнительная информация), подтверждающие обоснование запрашиваемых средств бюджета городского округа на увеличение уставного фонда муниципального предприятия.

Указанные документы в адрес КСП не направлены. Кроме того, финансовое положение Предприятия, даже с учетом представленных документов, не попадает под действие Постановления администрации городского округа № 853, так как предприятие в состоянии самостоятельно исполнять свои обязательствами перед контрагентами даже без привлечения иных источников финансирования, не говоря уже о бюджетном финансировании.

Таким образом, Контрольно-счетная палата полагает, что расходы бюджета городского округа на увеличение уставного фонда МУП «УМИТ» в сумме 5400,0 тыс. рублей включены в расходную часть не обоснованно, так как при проведении процедуры проверки и оснований необходимости их предоставления не соблюдены требования Постановления администрации № 853.

В этой связи в условиях кризиса и сопутствующей ему жесткой экономии бюджетных средств, предлагаем принять необходимые меры по исключению данного вида расходов из рассматриваемого проекта решения и направления на другие цели.

Также для получения из бюджета 28500,0 тыс. рублей МУП «УМИТ» обратился в КГХ с просьбой об увеличении уставного фонда на приобретение специализированной техники.  

Процедура выделения указанных средств, также проведена в нарушение Постановления администрации № 853, согласно которому МУП «УМИТ» должен направить в орган администрации городского округа, в ведении которого находится предприятие, обращение об увеличении уставного фонда с приложением следующих документов:

- информацию по основным показателям деятельности муниципального предприятия за прошедший год (не менее двух лет), в текущем финансовом году и прогнозные показатели на очередной финансовый год;

- информацию о мерах, направленных на повышение эффективности финансово-хозяйственной деятельности муниципального предприятия;

- информацию (с приложением расчётов) об отсутствии возможности использования альтернативных источников финансирования (займы, кредиты, собственные средства муниципального предприятия);

- информацию по оптимизации затрат муниципального предприятия с указанием сроков проведения оптимизации и планируемого результата;

- документы (прайс-листы, коммерческие предложения организаций, фотоизображения, дополнительная информация), подтверждающие обоснование запрашиваемых средств бюджета городского округа на увеличение уставного фонда муниципального предприятия.

В нарушение пункта 6 Постановления администрации № 853, из вышеперечисленного перечня, по запросу Контрольно-счетной палаты[27] в адрес КУИ, последним представлена информация только по пункту 1.

Следует особо обратить внимание, что МУП «УМИТ» даже не исполнил часть 5 пункта 6 Постановления администрации № 853, согласно которому должны быть приложены документы (прайс-листы, коммерческие предложения организаций фотоизображения, дополнительная информация), подтверждающие обоснование запрашиваемых средств бюджета городского округа. 

Тем не менее, на заседании балансовой комиссии[28] принимается решение о рекомендации КУИ увеличить уставной фонд МУП «УМИТ», которое послужило основанием для включения данных расходов в проект решения о бюджете городского округа.

Таким образом, решение об увеличении уставного фонда МУП «УМИТ» принято в нарушение Постановления администрации городского округа № 853.

Кроме того, как было указано выше, Предприятие относится к организациям с хорошим запасом финансовой устойчивости. В этой связи, МУП «УМИТ» в состоянии самостоятельно обновлять основные средства.

Таким образом, Контрольно-счетная палата городского округа полагает, что расходы бюджета городского округа на увеличение уставного фонда МУП «УМИТ» в сумме 28500,0 тыс. рублей включены в расходную часть не обоснованно, так как при проведении процедуры проверки и оснований необходимости их предоставления не соблюдены требования Постановления администрации городского округа № 853.

Вместе с тем, предоставление собственником имущества предприятия (городским округом) денежных средств на приобретение основных средств, путем увеличения уставного фонда муниципального предприятия допустимо в случае соблюдения условий Постановления администрации № 853.

Однако в условиях финансового кризиса и сопутствующей ему экономии бюджетных средств необходимо стремиться к максимальному снижению расходов, в связи, с чем КСП предлагает, учитывая стабильное финансовое состояние предприятия рассмотреть возможность самостоятельного приобретение МУП «УМИТ» указанной техники, либо предоставление предприятию указанной помощи в виде субсидии на условиях софинансирования.

По виду расходов «Капитальные вложения в объекты недвижимого имущества государственной (муниципальной собственности)» предлагается уменьшить финансирование на 23463,0 тыс. рублей, которое сложилось за счет:

  • ·уменьшения на 3475,5 тыс. рублей по МП «Развитие транспортной системы городского округа» по подпрограмме «Модернизация и развитие автомобильных дорог общего пользования местного значения» по мероприятию на осуществление капитальных вложений в автомобильные дороги и объекты капитального строительства в целях осуществления дорожной деятельности;
  • ·уменьшения на 26987,5 тыс. руб. за счет перераспределения зарезервированных (нераспределенных) средств, в рамках данного подраздела.
  • ·увеличения ассигнований на 7000,0 тыс. рублей по МП «Развитие транспортной системы городского округа», из них:

- 500,0 тыс. рублей на осуществление капитальных вложений в автомобильные дороги и объекты капитального строительства в целях осуществления дорожной деятельности;

- 6500,0 тыс. рублей на осуществление капитальных вложений в автомобильные дороги и объекты капитального строительства в целях осуществления дорожной деятельности.

Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

Годовой объем бюджетных ассигнований по данному разделу планируется увеличить на 135248,4 тыс. рублей или на 9,2 %, в том числе за счет:

  • увеличения безвозмездных поступлений на 190161,6 тыс. рублей (49%) с 388430,9 тыс. рублей до 578592,5 тыс. рублей;
  • уменьшения собственных средств на 54913,2 тыс. рублей (5,1%) с 1082003,1 тыс. рублей до 1027089,9 тыс. рублей.

Таким образом, расходы на жилищно-коммунальное хозяйство распределились по источникам финансирования следующим образом:

  • собственные средства городского округа 64%;
  • безвозмездные поступления 36%.

Изменение бюджетных ассигнований в 2015 году по данному разделу характеризуются следующими данными:

тыс. рублей

Наименование показателей

Раздел, подраздел

Решение ГД от 17.12.2014 № 276-нд

Проект решения

Отклонения

Сумма

%

1

2

3

4

5

6

Жилищно-коммунальное хозяйство

0500

1470434,0

1605682,4

135248,4

9,2

Жилищное хозяйство

0501

321396,4

290561,0

-30835,4

-9,6

Коммунальное хозяйство

0502

766438,5

909374,2

142935,7

18,6

Благоустройство

0503

280236,9

303412,2

23175,3

8,2

Из представленной таблицы видно, что увеличение:

- на 142935,7 тыс. рублей или 105,7% от общего объёма увеличения направляются на подраздел 0502 «Коммунальное хозяйство», а именно на мероприятия по замене ветхих инженерных сетей электроснабжения, теплоснабжения, водоснабжения и водоотведения, а также на уточнение бюджетных ассигнований, предусмотренных на исполнение исполнительных листов;

- на 23175,3 тыс. рублей или 17,1% от общего объёма увеличения направляются на подраздел 0503 «Благоустройство», в основном на увеличение уставного фонда МУП «ЛОТОС-М» в сумме 19070,0 тыс. рублей.

Проведенный анализ по видам расходов вносимых изменений в расходы на жилищно-коммунальное хозяйство показал следующее:

(тыс. руб.)

 

Вид расходов

Наименование расходов

Решение ГД от 17.12.2014 № 276-нд

Проект решения

Отклонения

Сумма

%

100

Расходы на выплату персоналу в целях обеспечения выполнения функций гос.(мун.)органами, каз.учреждениями, органами управления гос.внебюд.фондами

 

39175,8

 

 

39186,6

 

 

10,8

 

 

менее 0,1

200

Закупка товаров, работ, услуг для гос.(мун.) нужд

451396,7

503861,3

52464,6

11,6

400

Кап.влож.  в объекты недвиж. им-ва гос.(мун.) собственности

 

508076,5

 

467279,8

 

-40796,7

 

-8,0

800

Иные бюджетные ассигнования

471785,0

595354,7

123569,7

26,2

 

Итого:

1470434,0

1605682,4

135248,4

9,2

Из представленной таблицы видно, что

123569,7 тыс. рублей или 26,2% от общего объема увеличения направляются на иные бюджетные ассигнования виду расходов 800. Указанное увеличение сложилось за счет:

- увеличения ассигнований на 242419,9 тыс. рублей, в том числе:

  • 147985,4 тыс. рублей по МП «Энергоэффективность и развитие энергетики и коммунального хозяйства, обеспечение жителей городского округа коммунальными услугами, услугами по благоустройству территории и охрана окружающей среды», из них:

- 113112,8 тыс. рублей на содержание, капитальный, текущий ремонт объектов водоснабжения и водоотведения;

- 34823,9 тыс. рублей на содержание, капитальный, текущий ремонт объектов водоснабжения и водоотведения;

- 48,7 тыс. рублей на обеспечение реализации муниципальных услуг и функций на выполнение государственных полномочий Камчатского края (содержание муниципальных учреждений городского округа).

  • 88384,2 тыс. рублей по МП «Совершенствование управления муниципальным имуществом городского округа», из них:

- 87630,0 тыс. рублей на увеличение уставного фонда МУП «Лотос-М», предоставление субсидии на осуществление содержания и ремонт общего имущества в многоквартирных жилых домах, в которых имеются жилые помещения специализированного жилищного фонда, расположенных на территории городского округа;

- 754,2 тыс. рублей на исполнение судебных актов по обращению взыскания на средства бюджета городского округа (в том числе мировых соглашений).

По данному виду расходов в составе суммы 87630,0 тыс. рублей предусмотрено увеличение уставного фонда МУП «Лотос-М» на приобретение специальной техники (автотранспортных средств) в сумме 19070,0 тыс. рублей[29] за счёт средств бюджета городского округа.

После получения дополнительной информации установлено, что:

  • согласно заключению КУИ, предложено поддержать инициативу предприятия об увеличении уставного капитала для стабилизации финансового состояния предприятия, повышения степени платежеспособности и финансовой устойчивости;
  • согласно заключению КГХ, предлагается рассмотреть вопрос об увеличении уставного фонда предприятия на приобретении специализированной техники для нужд городского округа.

Однако, по информации КУИ:

  • анализ финансового состояния предприятия по итогам работы за 2013 год показал, что предприятие относится к организациям с хорошим запасом финансовой устойчивости;
  • по данным отчёта за 9 месяцев 2014 года сумма дебиторской задолженности превышает кредиторскую задолженность в 2,09 раза;
  • по данным отчёта за 9 месяцев 2014 года прибыль составила 7549,0 тыс. рублей.

Таким образом, предприятие самостоятельно в состоянии обновлять основные средства.

Вместе с тем, предоставление собственником имущества предприятия (городским округом) денежных средств на приобретение основных средств, путем увеличения уставного фонда муниципального предприятия допустимо.

Следует отметить, что МУП «Лотос-М» при обращении к уполномоченному органу соблюдены требования, установленные Постановлением администрации городского округа № 853.

Однако в условиях финансового кризиса и сопутствующей ему экономии бюджетных средств необходимо стремиться к максимальному снижению расходов, в связи, с чем КСП предлагает, учитывая стабильное финансовое состояние предприятия рассмотреть возможность самостоятельного приобретение МУП «Лотос-М» указанной техники, либо предоставление предприятию указанной помощи в виде субсидии на условиях софинансирования. 

  • 35,5 тыс. рублей по МП «Обеспечение доступным и комфортным жильём жителей городского округа», на исполнение судебных актов по обращению взыскания на средства бюджета городского округа (в том числе мировых соглашений);
  • 6014,8 тыс. рублей по МП «Управление муниципальными финансами городского округа на 2015-2017 годы», на исполнение судебных актов по обращению взыскания на средства бюджета городского округа (в том числе мировых соглашений);

-уменьшение ассигнований на 118850,2 тыс. рублей, в том числе:

  • 91405,1 тыс. рублей по МП «Совершенствование управления муниципальным имуществом городского округа», на предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий муниципальным учреждениям и унитарным предприятиям), индивидуальным предпринимателям;
  • 11557,1 тыс. рублей по МП «Управление муниципальными финансами городского округа на 2015-2017 годы» на исполнение судебных актов по обращению взыскания на средства бюджета городского округа (в том числе мировых соглашений);

Кроме того, в проекте решения из состава зарезервированных средств исключены специальные расходы на общую сумму 15888,0 тыс. руб. и перераспределены на вид расходов 0400.

52464,6 тыс. рублей или 11,6% от общего объема увеличения направляются на закупку товаров, работ, услуг для государственных (муниципальных) нужд» виду расходов 200. Указанное увеличение сложилось за счет:

         - увеличения ассигнований на 58096,8 рублей, в том числе:

  • 25178,9 тыс. рублей по МП «Энергоэффективность и развитие энергетики и коммунального хозяйства, обеспечение жителей городского округа коммунальными услугами, услугами по благоустройству территории и охрана окружающей среды» из них:

- 14268,9 тыс. рублей на организацию учета потребления коммунальных ресурсов и содержание, капитальный, текущий ремонт объектов теплоснабжения и электроснабжения;

- 10604,1 тыс. рублей на благоустройство объектов и территорий городского округа, организацию муниципальных мероприятий (смотры, конкурсы, фестивали, выставки, ярмарки, семинары, круглые столы, соревнования, праздничные мероприятия, гуляния, субботники, учения, чествование и т.п.), на содержание, капитальный, текущий ремонт автомобильных дорог общего пользования, внутриквартальных дорог, придомовых проездов и дорожной инфраструктуры;

- 305,9 тыс. рублей на сбор, вывоз, утилизацию отходов и санитарную обработку;

  • 32917,9 тыс. рублей по МП «Обеспечение доступным и комфортным жильём жителей городского округа», из них:

- 29029,9 тыс. рублей на разработку и реализацию документов территориального планирования;

- 3888,0 тыс. рублей на специализированные работы, услуги (межевание, кадастровые работы, оценка, охрана, энергоаудит, страхование и т.п.)

-уменьшение ассигнований на 5632,1. рублей, в том числе:

  • 5219,5 тыс. рублей по МП «Энергоэффективность и развитие энергетики и коммунального хозяйства, обеспечение жителей городского округа коммунальными услугами, услугами по благоустройству территории и охране окружающей среды» на содержание, капитальный, текущий ремонт и установку объектов благоустройства, организацию ритуальных услуг и содержание мест захоронения, содержание, капитальный, текущий ремонт объектов нежилого фонда муниципальной собственности и на обеспечение реализации муниципальных услуг и функций, в том числе по выполнению государственных полномочий Камчатского края (содержание муниципальных учреждений городского округа);
  • 412,7 тыс. рублей по МП «Совершенствование управления муниципальным имуществом городского округа» на специализированные работы, услуги (межевание, кадастровые работы, оценка, охрана, энергоаудит, страхование и т.п.).

10,8 тыс. рублей или 0,1 % от общего объема увеличения направляется на обеспечение реализации муниципальных услуг и функций, в том числе по выполнению государственных полномочий Камчатского края (содержание муниципальных учреждений городского округа) по МП «Энергоэффективность и развитие энергетики и коммунального хозяйства, обеспечение жителей городского округа коммунальными услугами, услугами по благоустройству территории и охрана окружающей среды» виду расходов 100.

Следует отметить, что по виду расходов 400 предусмотрено уменьшение объемов финансирования на 40796,7 тыс. рублей. Указанное уменьшение сложилось за счет:

-увеличения ассигнований на 149026,9 рублей, в том числе:

  • 98138,9 тыс. рублей по МП «Энергоэффективность и развитие энергетики и коммунального хозяйства, обеспечение жителей городского округа коммунальными услугами, услугами по благоустройству территории и охрана окружающей среды», из них:

- 86663,4 тыс. рублей на осуществление капитальных вложений в объекты теплоснабжения и энергоснабжения;

- 11475,5 тыс. рублей на осуществление капитальных вложений в объекты нежилого фонда (в том числе муниципальной и иных форм собственности)

  • 35000,0 тыс. рублей по МП «Обеспечение доступным и комфортным жильём жителей городского округа» на приобретение объектов недвижимого имущества и осуществление капитальных вложений в жилые здания, помещения, в том числе муниципального жилищного фонда.

Кроме того, в проекте решения из состава зарезервированных средств включены ассигнования на общую сумму 15888,0 тыс. руб., которые перераспределились со специальных расходов вида доходов 0800 на мероприятия по вышеупомянутым муниципальным программам.

- уменьшение ассигнований на 86663,4 рублей по МП «Энергоэффективность и развитие энергетики и коммунального хозяйства, обеспечение жителей городского округа коммунальными услугами, услугами по благоустройству территории и охране окружающей среды», на осуществление капитальных вложений в объекты теплоснабжения и энергоснабжения.

Следует отметить, что из состава зарезервированных нераспределённых средств по данному виду расходов, исключены ассигнования в сумме 103160,2 тыс. руб.

Расходы на социальную сферу

Изменение бюджетных ассигнований в 2015 году по расходам на социальную сферу (на образование, культуру и кинематографию, здравоохранение, социальную политику, физическую культуру и спорт) характеризуются следующими данными:

тыс. рублей

Наименование

Раздел, подраздел

Решение ГД                  от 17.12.2014                 № 276-нд

Проект решения

Отклонения

в тыс. руб.

в %

1

2

3

4

5

6

Образование

0700

5 446 397,4

5 296 401,8

-149 995,6

-2,8

Дошкольное образование

0701

2 101 145,0

2 128 660,8

27 515,9

1,3

Общее образование

0702

2 920 021,5

2 618 429,3

-301 592,2

-10,3

Молодежная политика и оздоровление детей

0707

32 453,0

32 453,0

0,0

0,0

Другие вопросы в области образования

0709

392 777,9

516 858,6

124 080,7

31,6

Культура и кинематография

0800

194 606,6

227 435,1

32 828,4

16,9

Культура

0801

158 252,2

161 023,2

2 771,0

1,8

Другие вопросы в области культуры, кинематографии

0804

36 354,4

66 411,9

30 057,4

82,7

Здравоохранение

0900

140 568,6

140 568,6

0,0

0,0

Амбулаторная помощь

0902

140 275,5

140 275,5

0,0

0,0

Другие вопросы в области здравоохранения

0909

293,1

293,1

0,0

0,0

Социальная политика

1000

1 292 186,3

1 287 102,9

-5 083,4

-0,4

Пенсионное обеспечение

1001

13 214,1

13 214,1

0,0

0,0

Социальное обслуживание населения

1002

12 252,2

12 279,2

27,0

0,2

Социальное обеспечение населения

1003

777 886,2

772 784,2

-5 102,0

-0,7

Охрана семьи и детства

1004

431 180,9

431 180,9

0,0

0,0

Другие вопросы в области социальной политики

1006

57 652,9

57 644,5

-8,4

0,0

Физическая культура и спорт

1100

31 388,3

31 272,6

-115,8

-0,4

Физическая культура

1101

20 541,9

20 426,2

-115,8

-0,6

Другие вопросы в области физической культуры и спорта

1105

10 846,4

10 846,4

0,0

0,0

Всего расходов:

 

7 105 147,3

6 982 780,9

-122 366,4

-1,7

Проектом решения расходы на социальную сферу в 2015 году планируется уменьшить на 122366,4 тыс. рублей или 1,7 %, в том числе за счет:

  •  уменьшения безвозмездных поступлений на 188599,2 тыс. рублей или 3,5 % с 5454644,0 тыс. рублей до 5266044,8 тыс. рублей.

В результате вносимых изменений доля расходов на социальную сферу, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, получаемых из краевого бюджета, уменьшается с 86,2 % до 82,8 % общего объема расходов бюджета городского округа осуществляемых за счет безвозмездных поступлений;

  •  увеличения собственных средств на 66232,8 тыс. рублей (4,0 %) или с 1650503,3 тыс. рублей до 1716736,1 тыс. рублей.

В целом доля расходов на социальную сферу в общем объёме планируемых расходов бюджета городского округа снижается с 64,0 % до 62,0 % или на 2,0 %.

Проведенный анализ вносимых изменений в расходы на социальную сферу показал следующее.

Годовой объем бюджетных ассигнований по разделу 0700 «Образование» планируется уменьшить на 149995,6 тыс. рублей или 2,8 %, в том числе за счет уменьшения безвозмездных поступлений на 181866,2 тыс. рублей (4,4 %) и увеличения собственных средств на 31870,6 тыс. рублей (2,4 %).

В целом изменение объема ассигнований на расходы в области образования обусловлено:

  •  увеличением расходов по подразделу 0701 «Дошкольное образование» на сумму 27515,9 тыс. рублей или 1,3 %, в основном за счет:

- увеличения объема финансирования подпрограммы «Развитие дошкольного образования» МП «Развитие образования и социальная поддержка граждан в городском округе» на 28384,3 тыс. рублей или 1,4 %, из которых средства краевого бюджета составляют 5272,6 тыс. рублей, и направляются в полном объеме в виде субсидий муниципальным бюджетным и автономным учреждениям. Основной причиной увеличения объема  субсидий является увеличение с 01.01.2015 года окладов работникам муниципальных учреждений на 7,4 %;

- увеличения объема финансирования подпрограммы «Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения» МП «Обеспечение доступным и комфортным жильем жителей городского округа» на 1857,5 тыс. рублей, которые предусмотрены проектом бюджета в виде бюджетных инвестиций на сейсмоукрепление здания МБДОУ «Детский сад № 51»;

- исключения зарезервированных Решением о бюджете в сумме 2725,9 тыс. рублей средств, из которых только на 1857,5 тыс. рублей (сейсмоукрепление здания МБДОУ «Детский сад № 51»), согласно пункту 4 статьи 9 Решения о бюджете, утверждены правоустанавливающие основания;

  •  уменьшением расходов по подразделу 0702 «Общее образование» на 301592,2 тыс. рублей или 10,3 %.

Основной причиной вносимых по данному подразделу изменений является уменьшением годового объема субвенций на выполнение государственных полномочий Камчатского края на сумму 306512,7 тыс. рублей в связи с переходом с 01.01.2015 года в собственность Камчатского края отдельных муниципальных образовательных учреждений (детских домов, коррекционных школ).

При этом объем субсидий бюджетным и автономным учреждениям увеличивается на 8822,0 тыс. рублей.

В связи с чем, объем финансирования подпрограммы «Развитие общего и дополнительного образования» МП «Развитие образования и социальная поддержка граждан в городском округе» в целом по данному подразделу уменьшается на 297690,7 тыс. рублей или 10,9 %.

Также по данному подразделу, в связи с увеличением объема ассигнований, выделяемых бюджетным и автономным учреждениям в виде субсидий, увеличивается общий объем финансирования подпрограммы «Сохранение и развитие культуры в городском округе» МП «Создание условий для развития культуры, спорта и молодежной политики в городском округе» на 848,8 тыс. рублей. Данные изменения обусловлены в основном увеличением с 01.01.2015 года окладов работников муниципальных учреждений образования.

Зарезервированные Решением о бюджете средства в сумме 4750,3 тыс. рублей в полном объеме исключены с данного подраздела.

  •  увеличением расходов по подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» на 125080,7 тыс. рублей или 31,6 %, в основном за счет поступления из краевого бюджета ассигнований в размере 118871,9 тыс. рублей на реализацию подпрограмм МП «Развитие образования и социальная поддержка граждан в городском округе».

Также за счет средств местного бюджета предусмотрено увеличение ассигнований:

- на обеспечение деятельности МБУ «Централизованная бухгалтерия» на сумму 506,8 тыс. рублей в рамках МП «Развитие образования и социальная поддержка граждан в городском округе». Вместе с тем, причины внесения данных изменений в пояснительной записке не указаны.

- на проведение работ по укреплению материально-технической базы муниципальных учреждений культуры и дополнительного образования детей городского округа (ремонт внутренних помещений, фасадов, залов) в рамках подпрограммы «Сохранение и развитие культуры в городском округе» МП «Создание условий для развития культуры, спорта и молодежной политики в городском округе».

Годовой объем ассигнований по разделу 0800 «Культура и кинематография», согласно проекту решения, увеличивается на 32828,4 тыс. рублей или 16,9 %, за счет:

  •  увеличения ассигнований из краевого бюджета на 910,0 тыс. рублей, которые в полном объеме включены в финансирование мероприятий подпрограммы «Сохранение и развитие культуры в городском округе» МП «Создание условий для развития культуры, спорта и молодежной политики в городском округе», из них:

- 560,0 тыс. рублей планируется направить в виде субсидий на иные цели на оснащение муниципальных бюджетных учреждений культуры сценическим оборудованием, мебелью, аппаратурой, оргтехникой;

- 350,0 тыс. рублей планируется направить бюджетным и автономным учреждениям в виде субсидий на иные цели для реализации предложений избирателей, поступивших в адрес депутатов Законодательного Собрания Камчатского края;

  •  увеличения средств местного бюджета на 31918,4 тыс. рублей. Согласно проекту решения, данные ассигнования в основном предусмотрено направить на реализацию программных мероприятий подпрограммы «Сохранение и развитие культуры в городском округе» МП «Создание условий для развития культуры, спорта и молодежной политики в городском округе», в том числе:

- на строительство стелы «Город воинской славы», с учетом включения на данные расходы зарезервированных Решением о бюджете в размере 9689,4 тыс. рублей средств, предусмотрено направить 39746,9 тыс. рублей;

- организацию проведения специализированных (очистных), ремонтно-реставрационных работ по сохранению объектов культурного наследия - 1500,0 тыс. рублей. Причины необходимости включения данных расходов в пояснительной записке не указаны;

- на проведение городских культурно-массовых мероприятий -240,0 тыс. рублей, в связи с уточнениями, внесенными в календарный план мероприятий;

- на обеспечение деятельности (оказание услуг) учреждений культуры и учреждений дополнительного образования детей городского округа – 121,0 тыс. рублей, в связи с уточнением годовых объемов потребления коммунальных услуг.

По разделу 0900 «Здравоохранение» разработчиками проекта зарезервированные (нераспределенные) собственные средства бюджета городского округа в сумме 4753,0 тыс. рублей распределены в полном объеме на строительство здания городской поликлиники с реабилитационным центром по ул. Индустриальная, согласно постановлению администрации городского округа от 17.09.2014 № 2301 (в редакции от 22.12.2014)[30].

В целом в 2015 году на строительство данного объекта планируется направить бюджетные инвестиции на общую сумму 140275,5 тыс. рублей, из них средства:

- краевого бюджета составят 135522,5 тыс. рублей (96,6 %);

- собственные средства бюджета 4753,0 тыс. рублей (3,4 %).

При этом Контрольно-счетная палата неоднократно указывала, что пунктом 12 статьи 100 Федерального закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в РФ» в срок до 01.01.2013 года установлена передача зданий, сооружений, оборудования, транспортных средств и другого имущества из муниципальной собственности в собственность соответствующих субъектов Российской Федерации.

При этом в нарушение вышеуказанного закона, объект капитального строительства (здание городской поликлиники) не был своевременно передан в собственность Камчатского края, а его строительство продолжается городским округом не только за счет краевых средств, но и за счет собственных средств бюджета городского округа, что приводит к дополнительным расходам средств бюджета городского округа.

Так, в 2013 году объем собственных средств бюджета городского округа, выделенный на строительство здания поликлиники, составил 1745,0 тыс. рублей, в 2014 году – 859,0 тыс. рублей и в 2015 году планируется направить 4753, 0 тыс. рублей.

Таким образом, Контрольно счетная палата полагает, что  использование собственных бюджетных средств на оплату расходов, которые должны осуществляться за счет средств, поступающих из бюджетов других уровней, в рамках исполняемых ими полномочий, недопустимо, в связи, с чем данные расходы подлежат исключению из данного раздела и перераспределению на другие нужды городского округа.

По разделу 1000 «Социальная политика» проектом решения предусмотрено уменьшение объема ассигнований на 5083,4 тыс. рублей или на 0,4 % за счет:

  •  снижения ассигнований краевого бюджета на 7643,0 тыс. рублей, предусмотренных Решением о бюджете по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» на выполнение государственных полномочий Камчатского края по предоставлению мер социальной поддержки отдельным категориям граждан в период получения ими образования в муниципальных общеобразовательных организациях. Данное уменьшение расходов произведено в связи с переходом с 01.01.2015 года в собственность Камчатского края отдельных муниципальных образовательных учреждений (детских домов, коррекционных школ);
  •  увеличения средств местного бюджета на 2559,6 тыс. рублей, которые, согласно проекту решения, предусмотрено направить на увеличение объема субсидий автономным учреждениям, а именно в рамках:

- подпрограммы «Развитие общего и дополнительного образования» МП «Развитие образования и социальная поддержка граждан в городском округе» на 27,0 тыс. рублей увеличивается размер субсидии на иные цели, предусмотренный для обеспечения деятельности психолого-медико-педагогической комиссии городского округа, в связи с увеличением расходов на выплату заработной платы и начислений на нее;

- подпрограммы «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности» МП «Энергоэффективность, развитие энергетики и коммунального хозяйства, обеспечение жителей городского округа коммунальными услугами, услугами по благоустройству территории и охрана окружающей среды» увеличивается объем субсидии автономным учреждениям на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) на 2541,0 тыс. рублей или 17,5 %.

Также разработчиками проекта с подраздела 0106 «Другие вопросы в области социальной политики» снимаются зарезервированные средства в сумме 8,4 тыс. рублей, в связи с окончанием оснований для выплаты пожизненной ренты.

По разделу 1100 «Физическая культура и спорт» проектом решения предусмотрено уменьшение объема ассигнований на 115,8 тыс. рублей или на 0,4 % за счет снижения ассигнований, предусмотренных на субсидию для МАУ ДОД «ДЮСШ по Киокусинкай карате-до» на иные цели.

Выделение данной субсидии предусмотрено в рамках подпрограммы «Развитие физической культуры и спорта в городском округе» МП «Создание условий для развития культуры, спорта и молодежной политики в городском округе» по подразделу 1101 «Физическая культура».

Раздел 1200 «Средства массовой информации»

Проектом решения изменения в 2015 году по данному разделу не предусмотрены.

Раздел 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга»

Проектом решения по данному разделу предусмотрено увеличение годового объема бюджетных ассигнований на 2015 год по подразделу 1301 «Обслуживание внутреннего государственного и муниципального долга» на 43920,5 тыс. рублей или 15,9 % до 321030,2 тыс. рублей. Данные изменения, согласно пояснительной записке, обусловлены увеличением средней итоговой ставки по кредитам, привлеченным субъектами РФ и муниципальными образованиями в январе 2015 года на 11,0 % (до 25,0 %) по отношению к декабрю 2014 года.

На основании вышеизложенного, Контрольно-счетная палата предлагает:

Администрации городского округа (разработчикам проекта):

  •  рассмотреть и принять соответствующие меры по реализации предложений и замечаний, указанных в настоящем экспертном заключении;

Депутатам Городской Думы:

- при рассмотрении проекта решения Городской Думы Петропавловск-Камчатского городского округа «О внесении изменений в Решение Городской Думы Петропавловск-Камчатского городского округа от 17.12.2014 № 276-нд «О бюджете Петропавловск-Камчатского городского округа на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов» учесть предложения и замечания Контрольно-счетной палаты, изложенные в настоящем заключении.

 

Аудиторы

Контрольно-счетной палаты

Петропавловск-Камчатского городского округа

О.В. Рекунова

В.А. Кочеткова


И. о. аудитора

Контрольно-счетной палаты

Петропавловск-Камчатского городского округа

Э.П. Тарасик



[1] Далее – Контрольно-счетная палата, КСП;

[2] Далее – Городская Дума.

[3] Далее – городской округ.

[4] Далее – проект решения о бюджете, проект решения, проект.

[5] «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов РФ и муниципальных образований».

[6] «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Петропавловск-Камчатском городском округе» (далее – Решение о бюджетном устройстве и бюджетном процессе).

[7] Утверждено решением Петропавловск-Камчатской Городской Думы от 05.07.2005 № 172-р.

[8] Далее – Департамент финансов.

[9] Утвержденные решением Городской Думы от 17.12.2014 № 276-нд «О бюджете Петропавловск-Камчатского городского округа на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов» (далее – Решение о бюджете).

[10]Изменения по налоговым доходам планируется произвести на основании письма Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Петропавловску-Камчатскому от 25.02.2015 № 07-07-02/02324.

[11] Согласно письму Управления по взаимодействию с субъектами малого и среднего предпринимательства администрации городского округа от 26.02.2015 № 01-11-02/135/15, плановое количество рекламных конструкций на 2015 год предусмотрено в количестве 30 штук.

[12] Здесь и далее – Департамент градостроительства и земельных отношений администрации городского округа.

[13] Здесь и далее - Постановление администрации Петропавловск-Камчатского городского округа от 23.10.2013 № 3060 «О порядке планирования доходов и источников финансирования дефицита Петропавловск-Камчатского городского округа и методике прогнозирования основных видов неналоговых доходов бюджета Петропавловск-Камчатского городского округа, администрируемых органами администрации Петропавловск-Камчатского городского округа».

[14] Согласно письмам Комитета по управлению имуществом администрации Петропавловск-Камчатского городского округа от 12.12.2014 №0-06-02/1914/14, от 03.02.2015 №01-06-02/138/15, от 19.02.2015 №01-06-02/229/15.

[15] Здесь и далее - Управление по взаимодействию с субъектами малого и среднего предпринимательства администрации городского округа.

[16] Далее – КГХ.

[17] Далее – МКУ «УДХ».

[18] Далее – Бюджетный кодекс РФ, БК РФ.

[19] Здесь и далее – Государственная программа Камчатского края.

[20] Далее – МУП.

[21] Далее – МУП «УМиТ».

[22] Согласно постановлению Правительства Камчатского края от 20.10.2014 № 442-П, норматив формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих и содержание органов местного самоуправления городского округа на 2015 год составляет 498120,6 тыс. рублей, что на 27307,2 тыс. рублей выше аналогичного показателя, установленного на 2014 год.

[23] Далее - Постановление администрации городского округа № 853.

[24] Комитет городского хозяйства администрации Петропавловск-Камчатского городского округа, Комитет по управлению имуществом администрации Петропавловск-Камчатского городского округа.

[25] План комплексного развития.

[26] Протокол заседания балансовой комиссии от 02.03.2015 № 4-15.

[27] Письмо КСП от 23.03.2015 № 01-13/185-03 в адрес КУИ с просьбой о предоставлении всех документов, рассмотренных на балансовой комиссии.

[28] Протокол заседания балансовой комиссии от 13.03.2015 № 5-15.

[29]Протокол заседания балансовой комиссии от 26.02.2015 № 3-15.

[30] «О принятии решения о подготовке и реализации бюджетных инвестиций и осуществлении бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности городского округа»