Скачать Экспертное заключение
exp_2014_35.doc (464.0 Кб)
20 августа 2014 года
Проект решения Городской Думы[1] «О внесении изменений в Решение Городской Думы от 27.12.2013 № 176-нд «О бюджете Петропавловск-Камчатского городского округа[2] на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов»[3] рассмотрен сотрудниками Контрольно-счетной палаты Петропавловск-Камчатского городского округа[4] в соответствии с требованиями Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ[5], решения Городской Думы от 27.12.2013 № 173-нд[6] и Положения о Контрольно-счетной палате[7].
Представленный на экспертизу проект решения подготовлен Департаментом финансов администрации городского округа[8] и внесён на рассмотрение Городской Думы Главой администрации городского округа А.В. Алексеевым (письмо от 08.08.2014 № 01-01-01/1639/14) .
В соответствии со статьей 27 Решения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе одновременно с проектом решения представлена пояснительная записка с обоснованием предлагаемых изменений бюджета на текущий финансовый год и плановый период.
Сведения об исполнении бюджета городского округа за полугодие текущего финансового года представлены Департаментом финансов администрации городского округа ранее (письмо от 17.07.2014 № 01-04-01/255/14). Письмом от 14.08.2014 № 01-04-01/288/14 в дополнение к ранее направленным материалам Департаментом финансов представлены сведения об исполнении бюджета городского округа по состоянию на 01.08.2014 года.
Согласно пояснительной записке, представленным проектом решения, уточняются основные характеристики бюджета городского округа[9] на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов.
Анализ вносимых изменений по основным характеристикам бюджета городского округа представлен в следующей таблице.
тыс. рублей
|
Наименование показателя |
Утверждено Решением ГД от 29.07.2014 № 241-нд |
Согласно проекту решения |
Отклонения |
|
|
в сумме (гр.3-гр.2) |
в % |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
2014 год |
||||
|
Доходы |
11597313,7 |
11649391,8 |
+52078,1 |
+0,45 |
|
Расходы |
12116111,9 |
12168190,0 |
+52078,1 |
+0,43 |
|
Прогнозируемый дефицит |
518798,2 |
518798,2 |
0,0 |
0,0 |
|
2015 год |
||||
|
Доходы |
10686900,2 |
10686900,2 |
0,0 |
0,0 |
|
Расходы |
10686900,2 |
10686900,2 |
0,0 |
0,0 |
|
в т.ч. условно утвержденные расходы |
334956,4 |
340512,6 |
+5556,2 |
+1,65 |
|
Прогнозируемый дефицит |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
2016 год |
||||
|
Доходы |
11307749,2 |
11307749,2 |
0,0 |
0,0 |
|
Расходы |
11307749,2 |
11307749,2 |
0,0 |
0,0 |
|
в т.ч. условно утвержденные расходы |
721918,5 |
734843,8 |
+12925,3 |
+1,79 |
|
Прогнозируемый дефицит |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
Таким образом, предлагаемым проектом планируется увеличение доходной и расходной частей бюджета на 2014 год.
Следует отметить, что проектом решения изменение основных характеристик бюджета городского округа на плановый период 2015-2016 годов не предусмотрено.
При этом в плановом периоде осуществлено перераспределение ассигнований с раздела 0700 «Образование» на условно-утверждённые расходы в сумме 5556,2 тыс. рублей и 12925,3 тыс. рублей соответственно в 2015 и 2016 годах, за счёт уменьшения расходов в соответствии с Постановлением администрации Петропавловск-Камчатского городского округа от 26.07.2013 № 2146 «Об установлении годовых объёмов потребления коммунальных услуг на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов главными распорядителями средств бюджета Петропавловск-Камчатского городского округа» (в ред. от 14.07.2014 № 1756).
С учетом внесенных изменений, уменьшение бюджетных ассигнований по разделу 0700 «Образование» в 2015 году составит 0,1 %, в том числе:
- по подразделу 0701 «Дошкольное образование» 1765,5 тыс. рублей (0,1 %);
- по подразделу 0702 «Общее образование» 3693,1 тыс. рублей (0,1 %);
- по подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» 97,5 тыс. рублей (0,03 %).
В 2016 году уменьшение бюджетных ассигнований по рассматриваемому разделу составит 0,2 %, в том числе:
- по подразделу 0701 «Дошкольное образование» 5020,1 тыс. рублей (0,2 %);
- по подразделу 0702 «Общее образование» 7741,0 тыс. рублей (0,3 %);
- по подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» 164,2 тыс. рублей (0,1 %).
Также произведена корректировка бюджетных ассигнований в размере 106664,0 тыс. рублей с целевых статей 9901106, 9901107 на целевую статью 9904004 в целях корректного отражения краевых средств в обоих финансовых годах планового периода.
Более подробный анализ и обоснованность изменений доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджета городского округа на 2014 год представлены в соответствующих разделах настоящего экспертного заключения.
- I. Доходы бюджета городского округа
В рассматриваемом проекте решения прогнозируемый объём доходов бюджета городского округа на 2014 год составляет 11649391,8 тыс. рублей, что на 52078,1 тыс. рублей или 0,5 % больше объёма доходов, предусмотренных бюджетом городского округа в действующей редакции, в том числе:
- 100 «Налоговые и неналоговые доходы»
Данный показатель планируется увеличить на 41610,2 тыс. рублей или на 1,0 % до значения 4211599,8 тыс. рублей, на основании изменения объёма поступлений по следующим подгруппам[10]:
ü 101 «Налог на прибыль, доходы» прогнозный показатель не изменяется и составляет 2927372,0 тыс. рублей, при этом по следующим налогам, относящимся к рассматриваемой подгруппе, планируется изменения:
- Налог на прибыль организаций увеличен на 50000,0 тыс. рублей или 20,0 % до 300000,0 тыс. рублей. Увеличение прогнозного показателя связано с высокими темпами роста налоговой базы и как следствие увеличением сумм исчисленного (уплаченного) налога и с получением отдельными налогоплательщиками прибыли по финансовым операциям с ценными бумагами.
Следует отметить, что исполнение по данному виду налога[11] составило 305854,5 тыс. рублей, что больше прогнозного показателя в действующей редакции на 55854,5 тыс. рублей и планируемого показателя предусмотренного проектом решения 5854,5 тыс. рублей.
В связи с чем, планируемый объем поступления по налогу на прибыль организаций необходимо скорректировать в сторону увеличения.
При этом в письме ИФНС по г. Петропавловску-Камчатскому отмечено, что прогнозная сумма поступления налога на прибыль организаций может быть окончательно уточнена только после предоставления налогоплательщиками налоговых деклараций за 9 месяцев текущего года;
- Налог на доходы физических лиц - поступления уменьшены на 50000,0 тыс. рублей или 1,9 %, до значения 2627372,0 тыс. рублей. Корректировка планового показателя связана с уменьшением темпа роста поступлений по рассматриваемому налогу;
ü 105 «Налоги на совокупный доход» увеличены на 1000,0 тыс. рублей или 0,2 %, за счет следующих изменений:
- Налог, взимаемый с применением упрощенной системы налогообложения уменьшен на 10000,0 тыс. рублей (5,8 %) до 161850,0 тыс. рублей. Согласно письму ИФНС по г. Петропавловску-Камчатскому при планировании прогнозного показателя был заложен темп прироста налоговой базы, сложившийся за предыдущие периоды в диапазоне 13-15%%. Исходя из проведенного ИФНС по г. Петропавловску-Камчатскому анализа, запланированный темп прироста не выдержан, в связи с чем, возникла необходимость скорректировать прогнозный показатель в сторону уменьшения;
- Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности уменьшен на 10000,0 тыс. рублей или 2,8 % до 345000,0 тыс. рублей. Данное уменьшение связано с продолжением в 2014 году устойчивой тенденции к снижению количества налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность, подлежащую налогообложению единым налогом на вмененный доход. Также на уменьшение объёма поступлений продолжают влиять изменения федерального законодательства в отношении администрирования и применения данного налога с 01.01.2013 года;
- Единый сельскохозяйственный налог увеличен на 19500,0 тыс. рублей или 47,6 % до 60500,0 тыс. рублей. На данное увеличение повлиял опережающий темп роста доходов, полученных по результатам хозяйственной деятельности организаций, и увеличение числа налогоплательщиков, вновь применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
- Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов увеличен на 1500,0 тыс. рублей (37,5 %) до 5500,0 тыс. рублей. В связи с увеличением выданных патентов системы налогообложения на 01.08.2014 года в сравнении с 2013 годом, а также уменьшением в 2014 году количества налогоплательщиков утративших право применения патентной системы.
Следует отметить, что фактическое исполнение по налогам на совокупный доход на 01.08.2014 года составило 419490,8 тыс. рублей или 73,2 % от показателя предусмотренного проектом решения.
ü 106 «Налоги на имущество физических лиц» увеличены на 40000,0 тыс. рублей или 20,0 %, до значения 240200,0 тыс. рублей, в связи с изменением объема планируемого поступления по следующим видам налогов:
- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов увеличен на 5000,0 тыс. рублей (14,3 %) до 40000,0 тыс. рублей. Данное увеличение связано с увеличением количества объектов налогообложения и процента собираемости налога;
- земельный налог увеличен на 35000,0 тыс. рублей или 21,2 % до 200200,0 тыс. рублей, за счет увеличения (переоценки) кадастровой стоимости земельных участков и ежегодного увеличения количества объектов. Также на увеличение прогнозного показателя данного налога оказывают влияние изменения, внесенные в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 29.11.2012 № 202-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», в части включения объекта налогообложения ранее не являвшего таковым.
Фактическое исполнение по налогам на имущество на 01.08.2014 года составило 155301,6 тыс. рублей или 64,7 % от показателя предусмотренного проектом решения.
ü 108 «Государственная пошлина» увеличена на 15500,0 тыс. рублей (34,4 %), за счет корректировки в сторону увеличения прогнозного показателя с учетом фактических сведений по состоянию на 01.08.2014 года государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации).
Так, по рассматриваемому прогнозному показателю на 01.08.2014 года исполнено 37131,9 тыс. рублей, что составляет 82,5 % от прогнозного показателя в действующей редакции.
ü 111 «Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности» уменьшены на 2132,7 тыс. рублей (0,8 %) до 277837,3 тыс. рублей, за счёт следующих изменений:
- прогнозный показатель по доходам в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим городским округам уменьшился до 35290,6 тыс. рублей или на 3969,4 тыс. рублей (10,1 %). Данное изменение вносится согласно письму Комитета по управлению имуществом администрации городского округа от 11.07.2014 № 01-06-02/1023/14, где отражено, что общая сумма дивидендов по акциям, планируемая к перечислению в доходную часть бюджета городского округа в 2014 году на основании приказа Комитета по управлению имуществом от 26.06.2014 № 338/14, протокола заседания Совета Директоров ОАО «Единая городская недвижимость» от 24.04.2014 № 7/2014, протокола Комиссии по вопросам управления акционерными обществами от 24.06.2014 № 34 утверждена к распределению в фонд развития производства, для окончания финансирования проекта «Строительство сооружения автостоянки открытого типа и здания торгового павильона по улице Ленинградская», а также для частичного финансирования проекта «Реконструкция сооружения Фонтан по проспекту 50 лет Октября в городе Петропавловске-Камчатском с благоустройством прилегающей территории и строительства здания кафе-операторской».
Таким образом, в связи с принятыми решениями Комитета по управлению имуществом администрации городского округа, Совета директоров ОАО «Единая городская недвижимость» и Комиссии по вопросам управления акционерными обществами бюджет городского округа недополучит доходов в виде дивидендов по акциям ОАО «Единая городская недвижимость», принадлежащим городскому округу в общем размере 13600,0 тыс. рублей.
Необходимо отметить, что фактическое исполнение на 01.08.2014 года по доходам в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим городским округам составило 35237,3 тыс. рублей, что составляет 99,8 % от прогнозного показателя отраженного в проекте решения;
- доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков увеличены на 7000,0 тыс. рублей или 4,6 %, до 159064,8 тыс. рублей. Согласно письму Министерства имущественных и земельных отношений Камчатского края от 16.07.2014 № 03/4189-01-08 увеличение планируемых доходов связано с изменением государственной кадастровой стоимости земельных участков;
- по доходам от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных городским округам уменьшение составило 4916,3 тыс. рублей или 76,1 % до 1544,8 тыс. рублей.
Согласно письму КУИ от 11.07.2014 № 01-06-02/1023/14 корректировка планового показателя произведена на основании данных годовой бухгалтерской отчетности муниципальных унитарных предприятий и норматива отчислений части прибыли муниципальных предприятий, подлежащей ежегодному перечислению в бюджет городского округа[12]. При этом в данном письме доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных городским округам, предлагается увеличить на 20850,5 тыс. рублей, в том числе за счет увеличения до 25772,8 тыс. рублей части прибыли МУП «Петропавловский водоканал»[13].
В то же время согласно пояснительной записке к проекту решения в общий объем части прибыли муниципальных унитарных предприятий по итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2013 год, подлежащий перечислению в доход бюджета городского округа в 2014 году, не включена прибыль, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей МУП «Петропавловский Водоканал», так как в связи с тяжелым финансовым состоянием предприятия не гарантировано фактическое перечисление МУП «Петропавловский Водоканал» части прибыли, утвержденной к перечислению в бюджет городского округа в размере 25772,8 тыс. рублей.
Таким образом, в рассматриваемом прогнозном показателе, отраженном в проекте решения, отсутствует часть прибыли МУП «Петропавловский водоканал» утвержденная к перечислению в бюджет городского округа в сумме 25772,8 тыс. рублей.
Следует отметить, что решением о бюджете городского округа в действующей редакции предусмотрены расходы для Комитета по управлению имуществом администрации городского округа (в целях увеличения уставного фонда МУП «Петропавловский водоканал») в общей сумме 137550,4 тыс. рублей. Согласно Порядку увеличения уставного фонда муниципальных унитарных предприятий Петропавловск-Камчатского городского округа, утверждённому постановлением администрации городского округа от25.03.2013 № 853, средства бюджета городского округа предоставляются, в том числе, на пополнение оборотных средств и погашение кредиторской задолженности.
По мнению Контрольно-счетной палаты, учитывая выделение бюджетных средств на увеличение уставного фонда МУП «Петропавловский водоканал» и в связи с систематическим отсутствием перечислений в бюджет городского округа, предприятию необходимо изыскать возможность перечисления установленной приказом КУИ от 22.04.2014 № 225/14 части прибыли в бюджет городского округа за 2013 год, а также задолженности перед городским округом, сложившейся за прошлые периоды.
Фактическое исполнение прогнозного показателя по рассматриваемому виду дохода бюджета городского округа составило 1544,8 тыс. рублей или 100 % от прогнозного показателя отраженного в проекте решения;
- прогнозный показатель по прочим поступлениям от использования имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) уменьшен на 247,0 тыс. рублей или 0,4 % до 68302,7 тыс. рублей. Данное уменьшение планируется на основании сведений Комитета по управлению имуществом администрации городского округа и Департамента управления жилищным фондом администрации городского округа;
ü 112 «Платежи при пользовании природными ресурсами» уменьшены на 8430,0 тыс. рублей или 65,9 %, за счет уменьшения поступлений платы за негативное воздействие на окружающую среду в аналогичном размере. Согласно письму Управления Росприроднадзора по Камчатскому краю от 10.07.2014 № 09/3203 данное уменьшение произведено исходя из данных о фактическом поступлении доходов в бюджет городского округа за 2013 год и 6 месяцев 2014 года.
Также следует отметить, что фактическое поступление платежей при пользовании природными ресурсами в бюджет городского округа на 01.08.2014 года составляет 4058,5 тыс. рублей или 92,9 % от прогнозного показателя отраженного в проекте решения;
ü 113 «Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства» увеличены на 3925,6 тыс. рублей или 34,4 % до 15339,4 тыс. рублей, в основном за счет увеличения прочих доходов от компенсации затрат бюджетов городских округов на 3625,6 тыс. рублей или 52,1 % до значения 10589,3 тыс. рублей, на основании сведений представленных Городской Думой, Аппаратом администрации городского округа, Департаментом градостроительства и земельных отношений администрации городского округа, Департаментом управления жилищным фондом администрации городского округа, и также Комитетом городского хозяйства администрации городского округа.
Следует отметить, что наибольшее увеличение в сумме 2643,5 тыс. рублей планируется Комитетом городского хозяйства администрации городского округа в связи с фактическим поступлением в июне текущего года 2500,0 тыс. рублей кредиторской задолженности МАУ «Управление жилищно-коммунального хозяйства» и средств за вывоз гаражей;
ü 114 «Доходы от продажи материальных и нематериальных активов» увеличены на 160,0 тыс. рублей (0,6 %), до значения 29323,8 тыс. рублей, за счет вновь запланированных доходов от продажи квартир, находящихся в собственности городских округов в аналогичном размере[14];
ü 116 «Штрафы, санкции, возмещение ущерба» уменьшены на 8605,5 тыс. рублей или 10,5 %, до значения 73022,4 тыс. рублей на основании уточненных прогнозов главных администраторов доходов бюджета городского округа.
Следует отметить, что в общем объеме штрафов, санкций, возмещений ущерба предусмотрено увеличение поступлений по коду бюджетной классификации[15] 11608010010000140 «Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области государственного регулирования производства и оборота этилового спирта, алкогольной, спиртосодержащей продукции» в сумме 424,8 тыс. рублей. При этом в общей сумме данного увеличения значится 20,0 тыс. рублей запланированных Управлением Роспотребнадзора по Камчатскому краю по КБК 11608020010000140 «денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области государственного регулирования производства и оборота табачной продукции».
Данный факт является нарушением Приказа Минфина России от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации».
Таким образом, в проекте решения необходимо выделить отдельно поступления в сумме 20,0 тыс. рублей, предусмотренные Управлением Роспотребнадзора по Камчатскому краю по КБК 11608020010000140 «денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области государственного регулирования производства и оборота табачной продукции».
Вышеуказанные изменения внесены в рассматриваемый проект решения на основании уточнения объемов прогнозируемых доходов, осуществленного главными администраторами доходов бюджета городского округа.
- · 200 «Безвозмездные поступления» планируется увеличить на 10467,9 тыс. рублей или 0,1 %, до значения 7437792,0 тыс. рублей, за счет увеличения на 10813,7 тыс. рублей до значения 7442055,1 тыс. рублей планируемых поступлений по подгруппе 202 «Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», в том числе за счет:
- Уменьшения субсидий бюджету городского округа на 1641,0 тыс. рублей или 0,1% до значения 3089664,4 тыс. рублей.
Более подробно анализ изменений представлен в таблице ниже.
тыс. рублей
|
№ |
Наименование |
Решение от 29.07.2014 № 241-нд |
Проект решения |
Отклонение |
|
1. |
Субсидии на реализацию Госпрограммы КК[16] "Социальная поддержка граждан в Камчатском крае на 2014-2018 годы". Подпрограмма "Доступная среда в Камчатском крае". Обеспечение доступности приоритетных объектов и услуг в приоритетных сферах жизнедеятельности инвалидов и других маломобильных групп населения (за счет средств федерального бюджета (МТДС) |
0 |
2647,0 |
+2647,0 |
|
2. |
Субсидии на реализацию Госпрограммы КК "Обеспечение доступным и комфортным жильем жителей Камчатского края на 2014-2018 годы". Подпрограмма "Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в Камчатском крае". Сейсмоусиление здания жилого дома 18 по ул. Обороны 1854 года в г. Петропавловске – Камчатском |
15496 |
0,0 |
-15496,0 |
|
3. |
Госпрограмма КК "Обеспечение доступным и комфортным жильем жителей Камчатского края на 2014-2018 годы". Подпрограмма "Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в Камчатском крае". Сейсмоусиление здания МБДОУ "Детский сад № 51" по ул. Павлова, 5 в г. Петропавловске-Камчатском |
0 |
2833,0 |
+2833,0 |
|
4. |
Субсидии на реализацию Госпрограммы КК "Обеспечение доступным и комфортным жильем жителей Камчатского края на 2014-2018 годы". Подпрограмма "Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в Камчатском крае". Сейсмоусиление здания МБДОУ "Детский сад № 20" по ул. Драбкина, 7 в г.Петропавловске-Камчатском |
0,0 |
3000,0 |
+3000,0 |
|
5. |
Субсидии на реализацию Госпрограммы КК "Развитие образования в Камчатском крае на 2014-2016 годы". Подпрограмма "Развитие дошкольного, общего образования и дополнительного образования детей в Камчатском крае". |
112810,3 |
113060,3 |
+250,0 |
|
6. |
Субсидии на реализацию Госпрограммы КК "Социальная поддержка граждан в Камчатском крае на 2014-2018 годы" Подпрограмма "Доступная среда в Камчатском крае" |
300,0 |
2678,0 |
+2378,0 |
|
7. |
Субсидии на реализацию Госпрограммы КК "Социальная поддержка граждан в Камчатском крае на 2014-2018 годы" Подпрограмма "Доступная среда в Камчатском крае" (за счет средств краевого бюджета) (МТДС) |
0,0 |
2747,0 |
+2747,0 |
- Уменьшения субвенций бюджету городского округа на 5252,4 тыс. рублей (0,1 %) до 4129995,5 тыс. рублей.
Более подробно анализ изменений представлен в таблице ниже.
тыс. рублей
|
№ п.п |
Наименование |
Решение от 29.07.2014 № 241-нд |
Проект решения |
Отклонение |
|
1. |
Субвенция на выполнение государственных полномочий Камчатского края по выплате вознаграждения за выполнение функций классного руководителя педагогическим работникам муниципальных образовательных учреждений в Камчатском крае |
0,0 |
446,4 |
+446,4 |
|
2. |
Субвенции на выполнение государственных полномочий Камчатского края по выплате вознаграждения за выполнение функций классного руководителя педагогическим работникам муниципальных образовательных учреждений в Камчатском крае |
29108,0 |
28698,5 |
-409,5 |
|
3. |
Субвенции на выполнение государственных полномочий Камчатского края по обеспечению государственных гарантий прав граждан на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных образовательных организациях в Камчатском крае |
876930,0 |
874830,0 |
-2100,0 |
|
4. |
Субвенции на выполнение государственных полномочий по выплате компенсации части платы, взимаемой с родителей (законных представителей) за присмотр и уход за детьми в образовательных организациях в Камчатском крае, реализующих образовательную программу дошкольного образования |
77330,0 |
74140,7 |
-3189,3 |
- Увеличения до 82144,8 тыс. рублей на 17707,2 тыс. рублей или на 27,5% доходов «Иные межбюджетные трансферты» за счет увеличения в аналогичном размере межбюджетных трансфертов на реализацию Госпрограммы КК «Управление государственными финансами Камчатского края на 2014-2018 годы. Подпрограмма "Создание условий для эффективного и ответственного управления муниципальными финансами, повышения устойчивости бюджетов муниципальных образований в Камчатском крае».
В рассматриваемый проект решения о бюджете вышеуказанные изменения внесены на основании полученных уведомлений от органов государственной власти Камчатского края.
Также на основании письма Департамента социального развития администрации Петропавловск-Камчатского городского округа от 14.07.2014 № 01-05-02/1068/14 доходы от возврата бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет уменьшены на 242,4 тыс. рублей или 5,3% до (-) 4860,5 тыс. рублей.
Следует отметить, что также проектом решения вносятся изменения в Приложение № 1 «Перечень главных администраторов доходов бюджета Петропавловск-Камчатского городского округа на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов», в связи закреплением согласно ст. 20 Бюджетного кодекса РФ за главными администраторами доходов бюджета городского округа кодов доходов, не закрепленных ранее.
II. Дефицит, источники покрытия дефицита бюджета городского округа, муниципальный долг
Согласно представленному проекту решения вносимые изменения не влияют на размер бюджетного дефицита, который сохраняется в сумме 518798,2 тыс. рублей или 12,8 % от утверждённого объёма доходов бюджета городского округа без учёта утверждённого объёма безвозмездных поступлений в соответствии со статьёй 92.1 Бюджетного кодекса РФ и поступлений налога на доходы физических лиц по дополнительному нормативу отчислений.
С учётом снижения остатков средств на счетах по учёту средств бюджета в сумме 188798,2 тыс. рублей, значение размера дефицита составляет 330000,0 тыс. рублей или 8,1 %, что не превышает предельно допустимых размеров дефицита в соответствии с пунктом 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ.
Объём бюджетного дефицита на 2015-2016 годы не изменяется и составляет 0 %.
Следует отметить, что в текстовой части проекта решения предусмотрено изменение показателя предельного объёма муниципального долга городского округа на 2014 год, который составит 4068018,4 тыс. рублей.
Объём верхнего предела муниципального долга городского округа, показатели программ муниципальных внутренних заимствований и муниципальных гарантий городского округа в рассматриваемом проекте решения не изменяются.
III. Расходы бюджета городского округа
Проектом решения предлагается утвердить расходы бюджета городского округа на 2014 год в сумме 12168190,0 тыс. рублей, что на 52078,1 тыс. рублей или 0,4 % больше объёма расходов, утверждённых действующим решением о бюджете городского округа в сумме 12116111,9 тыс. рублей.
Согласно представленной Департаментом финансов информации, исполнение бюджета городского округа по расходам по состоянию на 01.08.2014 года составило 5657178,0 тыс. рублей или 46,7% от утверждённого показателя.
Более подробно вносимые изменения в расходную часть бюджета городского округа рассмотрены в разрезе разделов/подразделов.
Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»
Изменение бюджетных ассигнований в 2014 году по данному разделу характеризуются следующими данными:
тыс. рублей
|
Наименование показателей |
Раздел, подраздел |
Утверждено решением ГД от 29.07.2014 № 241-нд |
Проект решения |
Отклонение |
|
|
сумма |
% |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Общегосударственные вопросы, в том числе: |
0100 |
798523,7 |
815135,5 |
16611,8 |
2,1 |
|
бюджет городского округа |
763668,0 |
780279,0 |
16611,0 |
2,2 |
|
|
краевой бюджет |
34855,7 |
34856,5 |
0,8 |
менее 0,1 |
|
|
Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования |
0102 |
3512,0 |
4007,0 |
495,0 |
14,1 |
|
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований |
0103 |
41087,0 |
41797,0 |
710,0 |
1,7 |
|
Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций, в том числе: |
0104 |
400210,7 |
397102,9 |
- 3107,8 |
- 0,8 |
|
бюджет городского округа |
370203,7 |
367095,9 |
- 3107,8 |
- 0,8 |
|
|
краевой бюджет |
30007,0 |
30007,0 |
- |
- |
|
|
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора |
0106 |
56010,7 |
57913,5 |
1902,8 |
3,3 |
|
Резервные фонды |
0111 |
5000,0 |
5000,0 |
- |
- |
|
Другие общегосударственные вопросы, в том числе: |
0113 |
292703,3 |
309315,2 |
16611,8 |
5,7 |
|
бюджет городского округа |
287854,6 |
304465,6 |
16611,0 |
5,8 |
|
|
краевой бюджет |
4848,7 |
4849,5 |
0,8 |
менее 0,1 |
|
Годовой объем бюджетных ассигнований по данному разделу планируется увеличить на 16611,8 тыс. рублей или на 2,1 %, в том числе за счет увеличения:
- безвозмездных поступлений из краевого бюджета на 0,8 тыс. рублей;
- средств бюджета городского округа на 16611,0 тыс. рублей (2,1 %).
Изменение расходов по рассматриваемому разделу обусловлено изменением годового объема ассигнований в сторону:
- увеличения по подразделам 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования», 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований», 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» и 0113 «Другие общегосударственные вопросы»;
- снижения по подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций».
Объём бюджетных ассигнований по подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования» увеличится на 495,0 тыс. рублей (14,1 %).
По подразделу 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований» объём бюджетных ассигнований увеличится на 710,0 тыс. рублей (1,7 %). Также по данному подразделу наблюдаются перераспределения ассигнований по центральному аппарату Городской Думы, не влияющие на итоговый результат подраздела.
Согласно пояснительной записке к проекту решения увеличения по подразделам 0102 и 0103 обусловлены корректировкой в соответствии с решением Городской Думы от 27.12.2013 № 174-нд[17].
По подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» проектом решения планируется уменьшение объёма ассигнований с 400210,7 тыс. рублей до 397102,9 тыс. рублей или на 3107,8 тыс. рублей (0,8 %).
Необходимо обратить внимание, что основные изменения по подразделу связаны с перераспределением расходов органов администрации городского округа, в соответствии с которым планируется увеличение расходов на фонд оплаты труда и страховые взносы с 297396,5 тыс. рублей до 321088,4 тыс. рублей на сумму 23691,9 тыс. рублей (на 8,0 %) за счёт уменьшения расходов на:
- иные выплаты персоналу, за исключением фонда оплаты труда с 21315,5 тыс. рублей до 13963,5 тыс. рублей или на 7352,0 тыс. рублей (на 34,5 %);
- прочую закупку товаров, работ и услуг для государственных нужд с 47796,6 тыс. рублей до 28028,6 тыс. рублей или на 19768,0 тыс. рублей (на 41,4 %).
Основными главными распорядителями бюджетных средств городского округа, по которым планируется увеличение расходов на фонд оплаты труда и страховые взносы, являются:
- Администрация городского округа на сумму 7844,5 тыс. рублей;
- Департамент управления жилищным фондом администрации городского округа на сумму 6949,6 тыс. рублей;
- Комитет городского хозяйства администрации городского округа на сумму 3638,0 тыс. рублей;
- Департамент градостроительства и земельных отношений администрации городского округа на сумму 2399,0 тыс. рублей;
- Аппарат администрации городского округа на сумму 1878,4 тыс. рублей;
- Департамент организации муниципальных закупок администрации городского округа на сумму 1634,3 тыс. рублей.
Согласно пояснительной записке к проекту решения данное увеличение расходов на фонд оплаты труда и страховые взносы связано с уточнением штатного расписания администрации, компенсацией за неиспользованный отпуск при увольнении, выплатами в связи с уходом на пенсию, уточнением начислений на оплату труда.
Необходимо отметить, что по данному подразделу также предусмотрено увеличение расходов на фонд оплаты труда и страховые взносы Главе администрации городского округа с 3521,9 тыс. рублей до 3844,2 тыс. рублей или на 322,3 тыс. рублей (9,2 %). Согласно пояснительной записке к проекту решения данное увеличение обусловлено корректировкой в соответствии с решением Городской Думы от 27.12.2013 № 177-нд[18].
По подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» проектом решения планируется увеличение объёма ассигнований с 56010,7 тыс. рублей до 57913,5 тыс. рублей или на 1902,8 тыс. рублей (3,3 %).
Данное изменение в основном обусловлено увеличением специальных расходов Департаменту финансов администрации городского округа с 1093,3 тыс. рублей до 3553,0 тыс. рублей или на 2459,7 тыс. рублей (в 3,2 раза). В соответствии с пояснительной запиской к проекту решения данное увеличение объёма ассигнований связано с оплатой коммунальных услуг.
Следует отметить, что по данному подразделу наблюдается также снижение расходов на фонд оплаты труда и страховые взносы на сумму 1450,0 тыс. рублей (главный распорядитель бюджетных средств – Департамент финансов администрации городского округа).
По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» проектом решения планируется увеличение объёма ассигнований с 292703,3 тыс. рублей до 309315,2 тыс. рублей или на 16611,8 тыс. рублей (5,7 %), в том числе за счёт средств краевого бюджета в сумме 0,8 тыс. рублей.
Данное увеличение обусловлено в основном включением ранее непредусмотренных ассигнований (Аппарату администрации городского округа) на выполнение других обязательств государства в части прочей закупки товаров, работ и услуг на сумму 15081,4 тыс. рублей. Согласно пояснительной записке данное включение связано с оплатой коммунальных услуг и является перераспределением с подраздела 0104.
Также осуществлено увеличение ассигнований на содержание отдела обеспечения и отдела эксплуатации зданий на сумму 2616,8 тыс. рублей за счёт:
- уменьшения расходов на фонд оплаты труда и страховые взносы в сумме 4454,0 тыс. рублей;
- уменьшения расходов на иные выплаты персоналу за исключением фонда оплаты труда в сумме 426,8 тыс. рублей;
- увеличения расходов на прочую закупку товаров, работ и услуг на сумму 7497,6 тыс. рублей.
Согласно представленной Департаментом финансов информации, исполнение бюджета городского округа по расходам по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» по состоянию на 01.08.2014 года составило 410437,8 тыс. рублей или 51,4% от утверждённого показателя.
Раздел 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»
По данному разделу изменение бюджетных ассигнований в 2014 году проектом решения не планируется, соответственно бюджетные ассигнования останутся на прежнем уровне и составят 73936,0 тыс. рублей, в том числе по подразделам:
- 0309 «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона» в сумме 20116,5 тыс. рублей;
- 0314 «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности» в сумме 53819,5 тыс. рублей.
Вместе с тем по подразделу 0309 проектом решения планируется перераспределение ассигнований, в результате которого увеличится годовой объём ассигнований на расходы по оплате труда и страховые взносы сотрудникам МКУ «ТЦУКС»[19] на сумму 3076,2 тыс. рублей. Согласно пояснительной записке к проекту решения указанное увеличение расходов на оплату труда и страховые взносы связано с увеличением штатной численности в количестве 3 единиц.
Согласно представленной Департаментом финансов информации, исполнение бюджета городского округа по расходам по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» по состоянию на 01.08.2014 года составило 22018,4 тыс. рублей или 29,8% от утверждённого показателя.
Раздел 0400 «Национальная экономика»
Изменение бюджетных ассигнований в 2014 году по данному разделу характеризуются следующими показателями:
тыс. рублей
|
Наименование показателей |
Раздел, подраздел |
Утверждено решением ГД от 27.07.2014 № 241-нд |
Проект решения |
Отклонения |
|
|
Сумма |
% |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Национальная экономика |
0400 |
2107931,3 |
2110719,0 |
2787,7 |
0,1 |
|
Водное хозяйство |
0406 |
137550,4 |
137550,4 |
0,0 |
0,0 |
|
Лесное хозяйство |
0407 |
3228,9 |
3228,5 |
-0,4 |
-менее 0,1 |
|
Транспорт |
0408 |
237147,7 |
242465,2 |
5317,5 |
2,2 |
|
Дорожное хозяйство (дорожные фонды) |
0409 |
1721747,5 |
1719273,1 |
-2474,4 |
-0,1 |
|
Связь и информатика |
0410 |
1350,0 |
1350,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Другие вопросы в области национальной экономике |
0412 |
6906,8 |
6851,8 |
-55,0 |
-0,8 |
Таким образом, годовой объем бюджетных ассигнований по данному разделу планируется увеличить на 2787,7 тыс. рублей или на 0,1%, в том числе за счет:
- увеличения безвозмездных поступлений на 5394,0 тыс. рублей;
- уменьшения собственных средств на 2606,3 тыс. рублей.
Изменение расходов по рассматриваемому разделу обусловлено увеличением годового объема ассигнований по подразделу 0408 «Транспорт», уменьшением годового объёма ассигнований по подразделу 0407 «Лесное хозяйство», 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» и по подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономике». По остальным подразделам данного раздела изменения не предусмотрены.
По подразделу 0407 «Лесное хозяйство» объем ассигнований планируется уменьшить на 0,4 тыс. рублей (менее 0,1%) до 3228,5 тыс. рублей. При этом пояснительная записка к проекту решения не содержит отражения причин данного уменьшения.
По подразделу 0408 «Транспорт» объем ассигнований планируется увеличить на 5317,5 тыс. рублей (2,2%) до 242465,2 тыс. рублей, в том числе за счёт:
- включения ранее не предусмотренных ассигнований в общей сумме 5394,0 тыс. рублей, в том числе:
- на реализацию мероприятий подпрограммы «Доступная среда в Камчатском крае» государственной программы Камчатского края «Социальная поддержка граждан в Камчатском крае на 2014-2018 годы» в соответствии с уведомлением Министерства транспорта и дорожного строительства Камчатского края от 17.07.2014 № 1221 в сумме 2747,0 тыс. рублей за счёт средств краевого бюджета;
- на реализацию мероприятий «Обеспечение доступности приоритетных объектов и услуг в приоритетных сферах жизнедеятельности инвалидов и других маломобильных групп населения» в рамках подпрограммы «Доступная среда в Камчатском крае» государственной программы Камчатского края «Социальная поддержка граждан в Камчатском крае на 2014-2018 годы» в соответствии с уведомлением Министерства транспорта и дорожного строительства Камчатского края от 17.07.2014 № 1221 в сумме 2647,0 тыс. рублей за счёт средств федерального бюджета;
- уменьшения ассигнований на общую сумму 76,5 тыс. рублей (0,5%) до 16339,9 тыс. рублей за счёт экономии расходов по содержанию МАУ «Управление пассажирского транспорта Петропавловск-Камчатского городского округа»[20] по итогам исполнения бюджета за полугодие 2014 года.
По подразделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» объем ассигнований планируется уменьшить на 2474,4 тыс. рублей (0,1%) до 1719273,1 тыс. рублей, в том числе за счёт:
- уменьшения ассигнований на общую сумму 2940,5 тыс. рублей, в том числе:
- по уличному освещению магистральных дорог на 1417,7 тыс. рублей (4,3%) до 31621,7 тыс. рублей;
- по уличному освещению внутриквартальных дорог на 507,9 тыс. рублей (3,1%) до 15918,1 тыс. рублей;
- по содержанию технических средств регулирования дорожного движения на 15,0 тыс. рублей (0,1%) до 12738,5 тыс. рублей;
- увеличения ассигнований на сумму 466,2 тыс. рублей (1,2%) до 38716,5 тыс. рублей на обеспечение деятельности МКУ «Управление дорожного хозяйства Петропавловск-Камчатского городского округа»[21].
Следует отметить, что на сумму в размере 1474,4 тыс. рублей (466,2-1417,7-507,9-15,0) уменьшены бюджетные ассигнования по статье «Электроснабжение магистральных дорог» с последующим восстановлением, в связи с необходимостью оплаты услуг по организации и содержанию мест захоронения за июнь 2014 года с перераспределением на подраздел 0503.
Кроме того, на оплату данных услуг планируется направить ассигнования в размере 83,3 тыс. рублей по результатам оптимизации бюджетных средств по итогам исполнения бюджета за 1 полугодие 2014 года.
Таким образом, общая сумма, направляемая на оплату услуг по организации и содержанию мест захоронения на подраздел 0503, составляет 1557,7 тыс. рублей (1474,4+83,3).
- исключения в полном объёме ранее предусмотренных ассигнований по бюджетным инвестициям в объекты капитального строительства муниципальной собственности (площадка для отстоя пассажирского транспорта по пр. Победы г. Петропавловска-Камчатского) в сумме 1000,0 тыс. рублей в связи с отсутствием краевого софинансирования. Реализация мероприятия перенесена на 2015 год.
По подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» объём ассигнований предусмотренных на работы по формированию земельных участков под многоквартирные жилые дома (кадастровые работы) планируется уменьшить на 55,0 тыс. рублей (0,8%) до 6851,8 тыс. рублей в связи с экономией по мероприятиям по землеустройству и землепользованию.
Исполнение расходов по разделу 0400 «Национальная экономика» по состоянию на 01.08.2014 года составило 883432,2 тыс. рублей или 41,9% от утверждённого показателя.
Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»
Изменение бюджетных ассигнований в 2014 году по данному разделу характеризуются следующими данными:
тыс. рублей
|
Наименование показателей |
Раздел, подраздел |
Утверждено решением ГД от 27.07.2014 № 241-нд |
Проект решения |
Отклонения |
|
|
Сумма |
% |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Жилищно-коммунальное хозяйство |
0500 |
1775646,9 |
1806549,9 |
30903,0 |
1,7 |
|
Жилищное хозяйство |
0501 |
442534,4 |
430668,1 |
-11866,3 |
-2,7 |
|
Коммунальное хозяйство |
0502 |
745027,3 |
792977,1 |
47949,8 |
6,4 |
|
Благоустройство |
0503 |
508782,1 |
508752,7 |
-29,4 |
-менее 0,1 |
|
Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства |
0505 |
79303,1 |
74152,0 |
-5151,1 |
-6,5 |
Годовой объем бюджетных ассигнований по данному разделу планируется увеличить на 30903,0 тыс. рублей или на 1,7 %, в том числе за счет:
- уменьшения безвозмездных поступлений на 15496,0 тыс. рублей;
- увеличения собственных средств на 46399,0 тыс. рублей.
Изменение расходов по данному разделу обусловлено следующими изменениями по подразделам:
По подразделу 0501 «Жилищное хозяйство» объем ассигнований планируется уменьшить на 11866,3 тыс. рублей (2,7%) до 430668,1 тыс. рублей, в том числе за счёт:
- увеличения ассигнований на общую сумму 20626,4 тыс. рублей, в том числе:
- взыскание по исполнительному листу на общую сумму 1622,9 тыс. рублей (на 1572,7 тыс. рублей /в 52 раза/ до 1603,5 тыс. рублей – КУИ; на 50,2 тыс. рублей /в 3,6 раза/ до 69,3 тыс. рублей – ДУЖФ);
- оценка недвижимости, признание прав и регулирование отношений по государственной (муниципальной) собственности на 300,0 тыс. рублей (75%) до 700,0 тыс. рублей в связи с возникшей потребностью в обеспечении деятельности по ответам на жалобы при приватизации жилых помещений на 2 полугодие 2014 года для ДУЖФ;
- ремонт высвобождаемого жилого фонда на 18703,5 тыс. рублей (в 2,1 раза) до 35512,0 тыс. рублей в связи с возникшей потребностью данного ремонта во 2 полугодии 2014 года.
Следует отметить, что пояснительная записка не содержит подробной информации о причинах столь резкого увеличения указанных расходов. Контрольно-счетная палата рекомендует разработчикам проекта решения пояснить указанную ситуацию.
- уменьшения ассигнований на общую сумму 32492,7 тыс. рублей, в том числе:
- оценка недвижимости, признание прав и регулирование отношений по государственной (муниципальной) собственности на 265,7 тыс. рублей (6,2%) до 4035,9 тыс. рублей;
- по подпрограмме «Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения» муниципальной программы «Обеспечение доступным и комфортным жильём жителей Петропавловск-Камчатского городского округа» на 15496,0 тыс. рублей (33,7%) до 30355,5 тыс. рублей, в соответствии с уведомлением Министерства строительства Камчатского края от 30.07.2014 № 1321/119 на уменьшение краевых субсидий по инвестиционному мероприятию «Сейсмоусиление здания жилого дома № 18 по ул. Обороны 1854 года в г. Петропавловске-Камчатском»;
- погашение задолженности по МДЦП «Переселение граждан из непригодного и аварийного жилищного фонда в Петропавловск-Камчатском городском округе на 2012-2016 годы» на 2389,3 тыс. рублей (92%) до 200,2 тыс. рублей за счёт экономии, сложившейся в связи с поступление краевых средств;
- субсидии на компенсацию убытков организациям, предоставляющим населению жилищные услуги по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек на 11368,2 тыс. рублей (9,2%) до 112026,9 тыс. рублей;
- расходы на осуществление учёта муниципального жилищного фонда на 2973,5 тыс. рублей (82%) до 645,0 тыс. рублей.
По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» объем ассигнований планируется увеличить на 47949,8 тыс. рублей (6,4%) до 792977,1 тыс. рублей, в том числе: за счёт увеличения специальных расходов (взыскание по исполнительному листу) на 47899,7 тыс. рублей (78,3%) до 109067,0 тыс. рублей (ДФ) и увеличения расходов на обеспечение деятельности МБУ «ДСЗ» на 50,0 тыс. рублей (3,1%) до 1642,4 тыс. рублей.
Согласно пояснительной записке к проекту решения, данное увеличение расходов осуществлено за счёт увеличения доходной части бюджета за счёт поступления налоговых и неналоговых доходов, возврата налога на имущество в соответствии с уведомлением Министерства финансов Камчатского края от 29.07.2014 № 2002.
По подразделу 0503 «Благоустройство» объем ассигнований планируется уменьшить на 29,4 тыс. рублей (менее 0,1%) до 508752,7 тыс. рублей, в том числе за счёт:
- увеличения ассигнований на общую сумму 12651,3 тыс. рублей, в том числе:
- на организацию и содержание мест захоронения на 4057,7 тыс. рублей (62,4%) до 10561,5 тыс. рублей в связи с необходимостью оплаты данных услуг за июнь 2014 года (в том числе 1557,7 тыс. рублей перераспределены с подраздела 0409);
- на прочие мероприятия по благоустройству городского округа (праздничные мероприятия, текущий ремонт /подпорные стенки, лестничные переходы, ливневая канализация, содержание объектов благоустройства/) на 8593,6 тыс. рублей (8,38%) до 105759,9 тыс. рублей.
- уменьшения ассигнований на общую сумму 12680,7 тыс. рублей, в том числе:
- бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства на 452,9 тыс. рублей (17%) до 2211,3 тыс. рублей, за счёт экономии по инвестиционному мероприятию – «реконструкция общественных туалетов»;
- озеленение на 8102,9 тыс. рублей (12%) до 59873,9 тыс. рублей за счёт экономии бюджетных средств по данному мероприятию;
- бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства на 4124,9 тыс. рублей (27,2%) до 11025,1 тыс. рублей, за счёт экономии по инвестиционному мероприятию – «обустройство мест захоронения в восточной части г. Петропавловска-Камчатского»;
По подразделу 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» объем ассигнований планируется уменьшить на общую сумму 5151,1 тыс. рублей (6,5%) до 74152,0 тыс. рублей, в том числе за счёт:
- увеличения ассигнований на 1565,8 тыс. рублей (84,7%) до 3414,9 тыс. рублей в связи с необходимостью оплаты расходов по обслуживанию и сохранению объектов недвижимого имущества, составляющих казну муниципального образования. При этом, пояснительная записка не содержит информации о причинах увеличения указанных расходов практически в два раза. Контрольно-счетная палата предлагает Департаменту финансов пояснить указанную ситуацию.
- уменьшения ассигнований на 6716,9 тыс. рублей, в том числе:
- содержание МКУ «Управление благоустройства г. Петропавловска-Камчатского»[22] на 44,3 тыс. рублей (0,1%) до 41893,2 тыс. рублей за счёт образовавшейся экономии при расходовании бюджетных средств;
- расходы на выкуп и обследование жилых помещений аварийного многоквартирного дома на 6672,6 тыс. рублей (76%) до 2087,4 тыс. рублей за счёт образовавшейся экономии при обследовании жилых помещений многоквартирных домов на аварийность.
Следует отметить, что проектом решения планируется увеличить расходы, направляемые на взыскания по исполнительному листу на общую сумму 49522,6 тыс. рублей (49,5%) до 149661,2 тыс. рублей по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство», в том числе:
тыс. рублей
|
Подраздел КБК |
Наименование главного распорядителя |
Утверждено решением ГД от 27.07.2014 № 241-нд |
Проект решения |
Отклонения |
|
|
Сумма |
% |
||||
|
0501 |
КУИ |
30,8 |
1603,5 |
1572,7 |
в 52 раза |
|
0501 |
ДУЖФ |
19,1 |
69,3 |
50,2 |
в 3,6 раза |
|
0502 |
ДФ |
61167,3 |
109067,0 |
47899,7 |
78,3 |
|
0502 |
Администрация |
38921,4 |
38921,4 |
0,0 |
0,0 |
|
Итого: |
|
100138,6 |
149661,2 |
49522,6 |
49,5 |
Согласно пояснительной записке к проекту решения данное увеличение осуществлено в связи с увеличением доходной части бюджета за счёт поступления налоговых и неналоговых доходов и возврата налога на имущество. Однако причин роста взысканий по исполнительным листам в пояснительной записке не указано. По мнению Контрольно-счетной палаты разработчикам проекта решения следует пояснить указанную ситуацию.
Исполнение расходов по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» по состоянию на 01.08.2014 года составило 377808,9 тыс. рублей или 21,3% от утверждённого показателя.
Расходы на социальную сферу
Изменение бюджетных ассигнований в 2014 году по расходам на социальную сферу (на образование, культуру и кинематографию, здравоохранение, социальную политику, физическую культуру и спорт) характеризуются следующими данными:
тыс. рублей
|
Наименование |
Отклонения |
||||
|
Раздел, Подраздел |
Согласно Решению № 241-нд от 29.07.2014 |
Согласно проекту |
Сумма |
% |
|
|
Образование |
700 |
5298536,5 |
5315179,8 |
16643,3 |
0,3 |
|
Дошкольное образование |
701 |
1936280,0 |
1945113,5 |
8833,5 |
0,5 |
|
Общее образование |
702 |
2720890,0 |
2726071,8 |
5181,8 |
0,2 |
|
Молодежная политика и оздоровление детей |
707 |
124788,9 |
124788,9 |
0,0 |
0,0 |
|
Другие вопросы в области образования |
709 |
516577,6 |
519205,6 |
2628,0 |
0,5 |
|
Культура и кинематография |
800 |
232399,7 |
230342,5 |
-2057,2 |
-0,9 |
|
Культура |
801 |
138516,7 |
140136,3 |
1619,6 |
1,2 |
|
Другие вопросы в области культуры, кинематографии |
804 |
93883,0 |
90206,2 |
-3676,8 |
-3,9 |
|
Здравоохранение |
900 |
86153,4 |
86153,4 |
0,0 |
0,0 |
|
Амбулаторная помощь |
902 |
85860,3 |
85860,3 |
0,0 |
0,0 |
|
Другие вопросы в области здравоохранения |
909 |
293,1 |
293,1 |
0,0 |
0,0 |
|
Социальная политика |
1000 |
1382773,5 |
1369808,1 |
-12965,4 |
-0,9 |
|
Пенсионное обеспечение |
1001 |
15141,8 |
14182,0 |
-959,8 |
-6,3 |
|
Социальное обслуживание населения |
1002 |
117611,7 |
112342,9 |
-5268,8 |
-4,5 |
|
Социальное обеспечение населения |
1003 |
825674,4 |
826451,6 |
777,2 |
0,1 |
|
Охрана семьи и детства |
1004 |
351243,0 |
348053,7 |
-3189,3 |
-0,9 |
|
Другие вопросы в области социальной политики |
1006 |
73102,6 |
68777,9 |
-4324,7 |
-5,9 |
|
Физическая культура и спорт |
1100 |
84196,6 |
84196,6 |
0,0 |
0,0 |
|
Физическая культура |
1101 |
17762,0 |
17762,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Другие вопросы в области физической культуры и спорта |
1105 |
66434,6 |
66434,6 |
0,0 |
0,0 |
|
Всего расходов на социальную сферу: |
7084059,7 |
7085680,4 |
1620,7 |
0,02 |
|
Проектом решения расходы на социальную сферу в 2014 году планируется увеличить на 1620,7 тыс. рублей или 0,02 %, в том числе за счет:
- увеличения безвозмездных поступлений на 127578,4 тыс. рублей (2,7 %) или с 4758396,3 тыс. рублей до 4885974,7 тыс. рублей.
При этом доля расходов на социальную сферу, осуществляемых за счет субсидий, субвенций и иных внебюджетных трансфертов, полученных из краевого бюджета, увеличится с 70,4 % до 71,0 % от общего объема расходов бюджета городского округа осуществляемых за счет безвозмездных поступлений;
- уменьшения собственных средств на 125957,7 тыс. рублей (5,4 %) или с 2325663,4 тыс. рублей до 2199705,7 тыс. рублей.
Согласно пояснительной записке, изменение ассигнований на социальную сферу обусловлено выделением дополнительных средств из краевого бюджета, уточнением целевых статей расходов с целью корректного отражения краевых средств и внесением изменений в ранее запланированные объемы ассигнований по результатам проведенной оптимизации бюджетных средств за 1 полугодие 2014 года.
В целом доля расходов на социальную сферу в общем объёме планируемых расходов бюджета городского округа уменьшается с 58,5 % до 58,2 % или на 0,3 %.
Проведенный анализ вносимых изменений в расходы на социальную сферу показал следующее.
Годовой объем бюджетных ассигнований по разделу 0700 «Образование» планируется увеличить на 16643,3 тыс. рублей или 0,3 %, в том числе за счет:
- увеличения безвозмездных поступлений на 130764,6 тыс. рублей (3,8 %);
- уменьшения собственных средств на 114121,1 тыс. рублей (6,2 %).
Изменение объема ассигнований на расходы в области образования обусловлено:
- увеличением расходов по подразделу 0701 «Дошкольное образование» на сумму 8833,5 тыс. рублей, в основном за счет:
- увеличения бюджетных инвестиций из краевого бюджета в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности на 5833,0 тыс. рублей (6,8 раза), на сейсмоусиление здания МБДОУ «Детский сад № 51» по ул. Павлова,5 в размере 2833,0 тыс. рублей и на сейсмоусиление здания МБДОУ «Детский сад № 20» по ул. Драбкина,7 в размере 3000,0 тыс. рублей;
- увеличения ассигнований из краевого бюджета на уплату налога на имущество организаций муниципальными учреждениями на 2899,6 тыс. рублей (11,3 %). Данные средства предусмотрены в виде субсидий на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) бюджетным и автономным дошкольным учреждениям;
- уменьшения ассигнований краевого бюджета по расходам на выполнение государственных полномочий Камчатского края по обеспечению государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных образовательных организациях и муниципальных общеобразовательных организациях Камчатского края на 1511,0 тыс. рублей (0,2 %);
Также произведено перераспределение средств между целевыми статьями 9901106[23] и 9904004[24]. Согласно пояснительной записке, данное перераспределение обусловлено необходимостью выделения отдельной целевой статьей средств краевого бюджета. В результате внесенных изменений уменьшение ассигнований по целевой статье 9901106 составит 31510,1 тыс. рублей (4,1 %), а по целевой статье 9904004 увеличение ассигнований составит 33122,0 тыс. рублей (25,2 %).
- увеличения расходов по подразделу 0702 «Общее образование» на 5181,8 тыс. рублей, что обусловлено в основном:
- увеличением ассигнований местного бюджета по расходам на обеспечение деятельности (оказание услуг) учреждений по внешкольной работе с детьми на 409,2 тыс. рублей;
- уменьшением ассигнований местного бюджета по расходам на обеспечение деятельности (оказание услуг) образовательных учреждений Петропавловск-Камчатского городского округа на 193,3 тыс. рублей;
- уменьшением ассигнований из краевого бюджета по расходам на выполнение государственных полномочий Камчатского края по обеспечению государственных гарантий прав граждан на получение общедоступного и бесплатного школьного образования в муниципальных дошкольных образовательных организациях в Камчатском крае на 589,0 тыс. рублей (1,9 %);
- уменьшением ассигнований из краевого бюджета по расходам на выполнение государственных полномочий Камчатского края по выплате вознаграждения за выполнение функций классного руководителя педагогическим работникам муниципальных образовательных учреждений в Камчатском крае на 409,5 тыс. рублей (1,4 %);
- увеличением ассигнований краевого бюджета по расходам на уплату налога на имущество организаций муниципальными учреждениями в Камчатском крае на 14803,2 тыс. рублей (49,6 %);
- выделения ассигнований за счет федерального бюджета в размере 446,4 тыс. рублей на расходы по выплате ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство. Данные ассигнования планируются как субсидии автономным учреждениям на иные цели.
По данному подразделу также планируется перераспределение средств между целевыми статьями 9901107[25] и 9904004. Согласно пояснительной записке, данное перераспределение обусловлено необходимостью выделения отдельной целевой статьей средств краевого бюджета. В результате внесенных изменений уменьшение ассигнований по целевой статье 9901107 составит 82827,3 тыс. рублей (21,4 %), а по целевой статье 9904004 увеличение ассигнований составит 73542,0 тыс. рублей (72,4 %).
По подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» классификации расходов РФ, годовой объем бюджетных ассигнований остается без изменений и составляет 124788,9 тыс. рублей.
- увеличением на 2628,0 тыс. рублей объема ассигнований по подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» в связи с увеличением ассигнований из краевого бюджета на реализацию основных мероприятий соответствующей программы соответствующей государственной программы Камчатского края (за исключение инвестиционных мероприятий) в сумме 2628,0 тыс. рублей (62,5 %).
Согласно информации Департамента финансов исполнение расходов бюджета городского округа по разделу 0700 «Образование» по состоянию на 01.08.2014 года составило 3082767,2 тыс. рублей или 55,9% от утверждённого показателя.
Годовой объем ассигнований по разделу 0800 «Культура и кинематография», согласно проекту решения, уменьшается на 2057,2 тыс. рублей, за счет уменьшения расходов, осуществляемых за счет собственных средств бюджета городского округа, при этом:
- по подразделу 0801 «Культура» общий объем ассигнований увеличится на 1619,5 тыс. рублей, в том числе за счет:
- уменьшения расходов на обеспечение деятельности (оказание услуг) дворцов и домов культуры, других учреждений культуры и средств массовой информации на 79,3 тыс. рублей (0,1 %), в соответствии с протоколом оптимизации бюджетных средств УКСПМ от 29.07.2014 года;
- увеличения бюджетных ассигнований на уплату налога на имущество муниципальными автономными и бюджетными учреждениями на 3,5 тыс. рублей (0,6%).
Необходимо отметить, что проектом решения планируется выделение ассигнований за счет средств местного бюджета на расходы по обслуживанию и сохранению объектов недвижимого имущества, составляющих казну муниципального образования в размере 1695,3 тыс. рублей.
Согласно пояснительной записке, бюджетные ассигнования увеличены в соответствии с протоколом оптимизации бюджетных средств КУИ от 24.07.2014 года на расходы по обслуживанию и сохранению объектов недвижимого имущества, составляющих казну муниципального образования, в том числе:
- объекта культурного наследия (памятника истории и культуры) народов Российской Федерации регионального значения «Дом № 13 по улице Красинцев – «Дом жилой для служащих», расположенный по адресу: г. Петропавловск-Камчатский, ул. Красинцев, д.13;
- объекта культурного наследия (памятника истории и культуры) народов Российской Федерации регионального значения «Дом № 4 по улице Красинцев – «Дом купца Подпругина», расположенный по адресу: г. Петропавловск-Камчатский, ул. Красинцев, д.4.
Исходя из информации, представленной в пояснительной записке, в муниципальную казну включены объекты регионального значения.
В этой связи, Контрольно-счетная палата просит предоставить обоснования включения указанных объектов в муниципальную казну.
Кроме того, при наличии правовых оснований включения данных объектов в муниципальную казну, в целях соблюдения программно-целевого метода планирования, Контрольно-счетная палата предлагает включить данные расходы в муниципальную программу «Создание условий для развития культуры, спорта и молодежной политики в Петропавловск-Камчатском городском округе»[26], одной и задач которой является обеспечение сохранения объектов историко-культурного наследия на территории городского округа.
С учетом того, что в соответствии со статьей 9.3 Федерального закона от 25.06.2002 № 73-ФЗ «Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации» и подпункта 19 пункта 1 статьи 11 Устава городского округа полномочия городского округа в области сохранения, использования, популяризации и государственной охраны объектов культурного наследия распространяются на объекты культурного наследия, находящиеся в собственности городского округа, при отсутствии правовых оснований включения рассматриваемых объектов в муниципальную казну, Контрольно-счетная палата предлагает исключить расходы в размере 1695,3 тыс. рублей из бюджета городского округа.
- по подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» уменьшаются расходы бюджета городского округа на 3676,7 тыс. рублей.
Согласно пояснительной записке, снижение объема бюджетны0х инвестиций в объекты строительства (строительства памятной стелы, посвященной присвоения звания «Город воинской славы» городу Петропавловску-Камчатскому), обусловлено экономией бюджетных средств в результате проведения процедур размещения заказа.
Исполнение расходов по рассматриваемому подразделу по состоянию на 01.08.2014 года составляет 38,3% от утверждённого объёма ассигнований.
По разделу 0900 «Здравоохранение» классификации расходов РФ, годовой объем бюджетных ассигнований остается без изменений и составляет 86153,4тыс. рублей. Исполнение расходов по рассматриваемому подразделу по состоянию на 01.08.2014 года составляет 70,1% от утверждённого объёма ассигнований.
По разделу 1000 «Социальная политика» проектом решения предусмотрено уменьшение объема ассигнований на 12965,4 тыс. рублей или на 0,9 % за счет снижения ассигнований краевого бюджета на 3189,3 тыс. рублей (0,3%) и ассигнований местного бюджета на 9776,1 тыс. рублей (4,4 %), в том числе:
- по подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение» расходы уменьшатся на 959,8 тыс. рублей (6,3 %). Согласно пояснительной записке, уменьшение расходов обусловлено оптимизацией бюджетных средств ДСР, а именно: произведенным перерасчетом и исключением получателей отдельных категорий пенсии за выслугу лет лицам, замещавшим должности муниципальной службы в Петропавловск-Камчатском городском округе;
- по подразделу 1002 «Социальное обслуживание населения» уменьшение расходов составит 5268,8 тыс. рублей, за счет:
- уменьшения бюджетных ассигнований на 6375,2 тыс. рублей (64,8%), на расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) МКУ «Комплексный центр социального обслуживания населения Петропавловск-Камчатского городского округа». Согласно пояснительной записке, уменьшение данных расходов, в том числе, обусловлено отсутствием потребности в бюджетных ассигнованиях на капитальный ремонт здания в размере 5713,8 тыс. рублей, в связи с планируемой передачей учреждения в краевую собственность;
- увеличением на 1106,4 тыс. рублей (21,0 %) расходов на содержание психолого-медико-педагогической комиссии Петропавловск-Камчатского городского округа, в связи с введением дополнительных штатных единиц;
- по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» увеличение бюджетных ассигнований составит 777,1 тыс. рублей, за счет:
- увеличения расходов на выплату социального пособия на погребение и возмещение расходов по гарантированному перечню услуг по погребению на 3589,9 тыс. рублей (47,4 %), в связи с увеличением количества погребений;
- уменьшением ассигнований на муниципальную социальную поддержку граждан при оплате жилого помещения коммунальных услуг на территории Петропавловск-Камчатского городского округа на 2812,7 тыс. рублей (3,4 %) в соответствии с фактически выставленными счетами и ожидаемым исполнением в 2014 году;
- Ø по подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» уменьшение ассигнований из краевого бюджета составит 3189,3 тыс. рублей (3,9 %) на расходы на выполнение государственных полномочий по выплате компенсации в части платы, взимаемой с родителей (законных представителей) за присмотр и уход за детьми в образовательных организациях в Камчатском крае, реализующих образовательную программу дошкольного образования;
- по подразделу 1006 «Другие вопросы в области социальной политики» уменьшение ассигнований составит 4324,7 тыс. рублей, за счет:
- уменьшения расходов на предоставление мер социальной поддержки отдельным категориям граждан, проживающим на территории Петропавловск-Камчатского городского округа на 226,6 тыс. рублей (0,5%), в связи с планируемым исполнением в 2014 году;
- уменьшения ассигнований на предоставление мер социальной поддержки несовершеннолетних, возвратившихся из специальных учебно-воспитательных учреждений закрытого типа, в отношении которых проводится индивидуальная профилактическая работа на 29,7 тыс. рублей (11,5 %), в связи с экономий расходов по приобретенным поездным билетам;
- увеличения ассигнований на мероприятия для населения в области социальной политики на 42,2 тыс. рублей (3,6 %). Согласно пояснительной записке, данное увеличение связано с проведением всероссийского мероприятия на муниципальном уровне «Спартакиада пенсионеров»;
- уменьшения бюджетных ассигнований на единовременную субсидию муниципальным служащим на приобретение жилой площади на 7110,6 тыс. рублей (52,6 %), в связи с фактически сложившейся экономией.
Также по данному подразделу уточнены ассигнования в размере 1398,0 тыс. рублей с целевой статьи 9904006[27] на целевую статью 0820000[28].
Необходимо отметить, что по данному подразделу отражены ассигнования в размере 3000,0 тыс. рублей на разработку и организацию выполнения Программы комплексного социально-экономического развития Петропавловск-Камчатского городского округа на 2015-2019 годы.
Вместе с тем, согласно Указаниям №65н[29], по разделу 1000 «Социальная политика» аккумулируются расходы только на пенсионное обеспечение, социальное обслуживание и социальное обеспечение населения, охрану семьи и детства.
При этом, исходя из постановления администрации городского округа от 05.05.2014 № 1054[30], данные расходы планируются на привлечение научно-исследовательских и других организаций к разработке проекта программы комплексного социально-экономического развития городского округа.
Кроме того, данная программа представляет собой прогнозно-плановый документ, определяющий цели, приоритеты и задачи социально-экономического развития городского округа, через систему программных мероприятий, являющихся совокупностью институциональных и правовых преобразований, мероприятий и проектов в социальной и экономической сфере.
Таким образом, данные расходы, по мнению Контрольно-счетной палаты, должны быть отражены по подразделу 0411 «Прикладные научные исследования в области национальной экономики».
Исполнение расходов по разделу 1000 «Социальная политика» по состоянию на 01.08.2014 года составило 598693,8 тыс. рублей или 43,4% от утверждённого объёма расходов.
По разделу 1100 «Физическая культура и спорт» изменение объема бюджетных ассигнований не предусматривается. Исполнение расходов по данному разделу по состоянию на 01.08.2014 года составило 32,9% от утверждённого объёма расходов в размере 84106,6 тыс. рублей.
Раздел 1200 «Средства массовой информации»
Проектом решения по данному разделу в 2014 году планируется увеличение годового объёма ассигнований с 3180,8 тыс. рублей до 3335,8 тыс. рублей или на 155,0 тыс. рублей (4,9 %). Согласно пояснительной записке к проекту решения увеличение по данному разделу характеризуется необходимостью оплаты заключённых договоров возмездного оказания услуг в феврале 2014 года на печать 114 полос газеты «Град Петра и Павла» на сумму 155,0 тыс. рублей. Исполнение расходов по рассматриваемому разделу по состоянию на 01.08.2014 года составило 1666,0 тыс. рублей или 52,4% от утверждённого показателя.
Раздел 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга»
Проектом решения не предусматривается изменение годового объема бюджетных ассигнований на 2014 год по подразделу 1301 «Обслуживание внутреннего государственного и муниципального долга», который составляет 272833,3 тыс. рублей. Исполнение расходов по указанному разделу по состоянию на 01.08.2014 года составило 103191,2 тыс. рублей или 37,8% от утверждённого показателя.
Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства муниципальной собственности городского округа
Проектом решения предусматривается уменьшение общего объема бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства муниципальной собственности городского округа[31] на 2014 год со значения 1814556,3 тыс. рублей на 21306,8 тыс. рублей (1,1 %) до 1793249,5 тыс. рублей, в том числе:
- за счет средств городского округа уменьшение составило 11643,8 тыс. рублей (3,43 %) до 328189,0 тыс. рублей;
- за счет краевых средств объем бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства уменьшился на 9663,0 тыс. рублей (0,7 %) до 1353513,0 тыс. рублей.
При этом объем бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства за счет федеральных средств не изменяется и составляет 111547,6 тыс. рублей.
Данные изменения обусловлены:
- по муниципальным программам - уменьшением ассигнований на 15496,0 тыс. рублей (3,3 %) по муниципальной программе «Обеспечение доступным и комфортным жильем жителей Петропавловск-Камчатского городского округа» (средства краевого бюджета).
Таким образом, общий объем бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства по муниципальным программам уменьшится до показателя 1458623,5 тыс. рублей или на 15496,0 тыс. рублей (1,1 %) за счет уменьшения ассигнований из краевого бюджета на 15496,0 тыс. рублей или на 1,28 %.
- по непрограммным инвестициям (средства бюджета городского округа):
– уменьшением ассигнований на 452,9 тыс. рублей (17,0 %) по непрограммному направлению расходов «Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства (реконструкция общественных туалетов)»;
- уменьшением расходов на 3676,7 тыс. рублей (56,6 %) по непрограммному направлению расходов «Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства собственности муниципальных образований (строительство стелы (въездного знака) г. Петропавловск-Камчатский)»;
- уменьшением расходов на 2389,3 тыс. рублей (92,3 %) по непрограммному направлению расходов «Погашение задолженности по муниципальной долгосрочной целевой программе «Переселение граждан из непригодного и аварийного жилищного фонда в Петропавловск-Камчатском городском округе на 2012-2016 годы»;
- уменьшением на 4124,9 тыс. рублей (27,2 %) ассигнований по непрограммному направлению расходов «Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства (обустройство мест захоронения в восточной части г. Петропавловска-Камчатского)».
Также осуществлено внесение ранее не предусмотренных непрограммных расходов за счёт средств краевого бюджета на:
- «Сейсмоусиление здания МБДОУ «Детский сад №51» по ул. Павлова, 5 в г. Петропавловске-Камчатском» в объеме 2833,0 тыс. рублей;
- «Сейсмоусиление здания МБДОУ «Детский сад №20» по ул. Драбкина, 7 в г. Петропавловске-Камчатском» в объеме 3000,0 тыс. рублей.
При этом исключены непрограммные расходы «бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства (строительство площадки для отстоя пассажирского транспорта по проспекту Победы в г. Петропавловске-Камчатском)» в размере 1000,0 тыс. рублей.
Таким образом, объем бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства по непрограммным инвестициям уменьшится до показателя 334626,0 тыс. рублей или на 5810,8 тыс. рублей (1,7 %) за счет уменьшения ассигнований из бюджета городского округа на 11643,8 тыс. руб. или на 13,9% и увеличения ассигнований из краевого бюджета на 5833,0 тыс. руб. или на 3,9 %.
Следует отметить, что рассматриваемое приложение не содержит итоговых строк, отражающих общие суммы бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства в разрезе источников финансирования за счет бюджетов различных уровней бюджетной системы Российской Федерации по каждой программе. При этом Контрольно-счетная палата в экспертном заключении от 23.07.2014 № 01-07/27-КСП/э отражала данный факт.
Расходы на реализацию муниципальных программ
В целом проектом решения предусмотрено финансирование 9 муниципальных программ на сумму 3064760,5 тыс. рублей, что на 14098,0 тыс. рублей или на 0,5 % меньше аналогичного показателя, утвержденного решением о бюджете в действующей редакции (3078858,5 тыс. рублей).
Доля расходов, предусмотренных на реализацию муниципальных программ в общем объёме расходов бюджета городского округа составляет 25,2 %.
Проектом решения предусматриваются изменения объемов ассигнований по 2 муниципальным программам, в том числе:
- увеличение бюджетных ассигнований по муниципальной программе «Реализация государственной национальной политики и укрепление гражданского единства в Петропавловск-Камчатском городском округе» на сумму 1398,0 тыс. рублей за счёт средств краевого бюджета. Указанные изменения внесены на основании постановления администрации городского округа от 29.07.2014 № 1897[32] в соответствии с уведомлением Агентства по внутренней политике Камчатского края от 18.06.2014 № 11201;
- уменьшение бюджетных ассигнований по муниципальной программе «Обеспечение доступным и комфортным жильем жителей Петропавловск-Камчатского городского округа» на 15496,0 тыс. рублей (2,3 %) до 671926,3 тыс. рублей, из которых бюджетные инвестиции составляют 452505,3 тыс. рублей (67,3 %). Вместе с тем, постановлением администрации городского округа от 15.07.2014 № 1767[33], объем финансирования на данную программу в 2014 году утвержден в сумме 686227,1 тыс. рублей, что больше объема ассигнований, предусмотренного проектом решения на 14300,8 тыс. рублей.
Выявленное расхождение обусловлено следующими факторами:
1. постановлением администрации городского округа от 15.07.2014 № 1767 финансирование мероприятия «Разработка проектов планировки застроенных территорий в Петропавловск-Камчатском городском округе (в том числе инженерно-геологические изыскания)» муниципальной программы необоснованно уменьшено на сумму 1195,2 тыс. рублей – данные средства фактически израсходованы на оплату работ и услуг в рамках реализации указанного мероприятия. Контрольно-счетная палата ранее в экспертном заключении[34] указывало на данное расхождение: изменения в данную программу внесены необоснованно и требуют корректировки.
2. уменьшение объёма ассигнований на сумму 15496,0 тыс. рублей за счёт средств краевого бюджета, вносимое проектом решения, согласно пояснительной записке к проекту решения, связано с уменьшением краевой субсидии по инвестиционному мероприятию «Сейсмоусиление здания жилого дома № 18 по ул. Обороны 1854 года в г. Петропавловске-Камчатском» на основании уведомления Министерства строительства Камчатского края от 30.07.2014 № 1321/119 в связи с исключением указанного мероприятия из муниципальной программы[35].
При этом, на момент проведения настоящей экспертизы, проект постановления о внесении вышеуказанных изменений в муниципальную программу в Контрольно-счетную палату не поступил, в связи с чем, Департаменту управления жилищным фондом администрации городского округа (разработчику муниципальной программы) необходимо представить проект постановления о внесении изменений в указанную муниципальную программу для проведения экспертизы.
Следует отметить, что постановлением администрации городского округа от 03.04.2014 № 790[36] в муниципальную программу «Развитие образования и социальная поддержка граждан в Петропавловск-Камчатском городском округе»[37] на 2014 год утверждены объёмы финансирования в размере 411649,3 тыс. рублей, в том числе: 232859,6 тыс. рублей – средства краевого бюджета и 178789,7 тыс. рублей – средства бюджета городского округа.
При этом в проекте решения планируются ассигнования в размере 320093,8 тыс. рублей, в том числе: 141304,1 тыс. рублей – средства краевого бюджета и 178789,7 тыс. рублей – средства бюджета городского округа. Планируемые проектом решения ассигнования уменьшаются в части средств краевого бюджета на основании уведомления Министерства строительства Камчатского края от 05.06.2014 № 961/108.
Контрольно-счетная палата ранее в экспертном заключении[38] указывало на несоответствие объёмов финансирования рассматриваемой программы, отражённых в разных нормативных актах городского округа.
Следует отметить, что в период подготовки настоящего экспертного заключения, Контрольно-счетной палатой подготовлено экспертное заключение на проект постановления администрации городского округа «О внесении изменений в постановление администрации Петропавловск-Камчатского городского округа от 31.10.2013 № 3184 «Об утверждении муниципальной программы «Развитие образования и социальная поддержка граждан в Петропавловск-Камчатском городском округе» от 12.08.2014 № 01-07/30-04/э, согласно которому разработчиком проекта вносятся изменения в объём финансирования программы на 2014 год. Так, общий объём финансирования составляет 434773,4 тыс. рублей, что больше аналогичного показателя, отражённого в проекте решения (320093,8 тыс. рублей) на 114679,6 тыс. рублей. При этом в объёмах финансирования отражены средства федерального бюджета в сумме 105777,9 тыс. рублей, отсутствующие в разрезе источников финансирования, отражённых в приложении № 12 рассматриваемого проекта решения.
Учитывая вышеперечисленные несоответствия объёмов финансирования, Контрольно-счетная палата считает необходимым разработчику программы (ДСР) и разработчику проекта решения о бюджете городского округа пояснить указанную ситуацию, а также осуществить работу по устранению выявленных несоответствий.
Также по муниципальной программе «Энергоэффективность, развитие энергетики и коммунального хозяйства, обеспечение жителей Петропавловск-Камчатского городского округа коммунальными услугами, услугами по благоустройству территории и охрана окружающей среды»[39] наблюдается аналогичное несвоевременное внесение изменений: в действующей редакции муниципальной программы[40] на 2014 год утверждён объём финансирования в сумме 1184488,1 тыс. рублей (средства краевого бюджета в сумме 805549,7 тыс. рублей, средства бюджета городского округа в сумме 377595,0 тыс. рублей, внебюджетные средства в сумме 1343,4 тыс. рублей), в рассматриваемом проекте решения отражён объём финансирования в сумме 1112492,2 тыс. рублей (средства краевого бюджета в сумме 734897,3 тыс. рублей, средства бюджета городского округа в сумме 377594,9 тыс. рублей). Отклонение составляет 71995,9 тыс. рублей, в том числе за счёт средств краевого бюджета в сумме 70652,4 тыс. рублей, внебюджетные средства в сумме 1343,5 тыс. рублей.
По мнению Контрольно-счетной палаты, Комитету городского хозяйства администрации городского округа (разработчику муниципальной программы) необходимо представить проект постановления о внесении изменений в указанную муниципальную программу для проведения экспертизы.
Также установлено несоответствие между объёмами финансирования по муниципальной программе «Обеспечение защиты населения от чрезвычайных ситуаций и совершенствование гражданской обороны, профилактика правонарушений, экстремизма, терроризма и асоциальных явлений в Петропавловск-Камчатском городском округе»[41]: постановлением администрации городского округа от 20.06.2014 № 1548[42] утверждён общий объём финансирования муниципальной программы в сумме 22484,7 тыс. рублей, который на 2701,0 тыс. рублей больше, чем объём расходов, предусмотренный проектом решения о бюджете (19783,7 тыс. рублей).
Указанная сумма средств, включённая в муниципальную программу «Обеспечение защиты населения………», перераспределена с муниципальной программы «Совершенствование системы муниципального управления Петропавловск-Камчатского городского округа»[43] (информация об указанных изменениях отражена в финансово-экономическом обосновании к проекту постановления администрации городского округа о внесении изменений в указанную программу исх. от 30.05.3014 № 01-02-01-01/338/14). Вместе с тем, соответствующие изменения в муниципальную программу «Совершенствование системы управления» до настоящего времени не внесены.
Таким образом, на сегодняшний день финансирование в размере 2701,0 тыс. рублей значится в обеих вышеуказанных муниципальных программах, но при этом отражено в рассматриваемом проекте решения лишь по муниципальной программе «Совершенствование системы муниципального управления Петропавловск-Камчатского городского округа».
В этой связи Контрольно-счетной палата предлагает разработчикам данных программы направить в адрес Контрольно-счетной палаты и Департамента финансов информацию о целесообразности отражения финансирования в указанной сумме в вышеперечисленных программах, несмотря на ранее заявленное перераспределение.
В случае обоснования наличия вышеуказанного объёма финансирования в обеих программах, разработчику проекта решения необходимо предусмотреть соответствующие изменения в решении о бюджете.
Необходимо отметить, что в статье 14.2 решения о бюджете, излагаемой с учётом правок, предлагаемых рассматриваемым проектом, отсутствуют реквизиты постановления администрации городского округа «О порядке увеличения уставного фонда муниципальных унитарных предприятий Петропавловск-Камчатского городского округа», а именно «… от 25.03.2013 № 853».
По мнению Контрольно-счетной палаты, в целях полного корректного отражения наименования рассматриваемого постановления администрации городского округа, в статье 14.2 решения о бюджете необходимо отразить вышеуказанные реквизиты.
На основании вышеизложенного, Контрольно-счетная палата предлагает:
Администрации городского округа (разработчикам проекта):
- рассмотреть и принять соответствующие меры по реализации предложений и замечаний, указанных в настоящем экспертном заключении;
- особо акцентировать внимание разработчиков на своевременное внесение изменений в муниципальные программы в целях достоверного отражения финансирования в решении о бюджете.
Депутатам Городской Думы:
- при рассмотрении проекта решения Городской Думы Петропавловск-Камчатского городского округа «О внесении изменений в Решение Городской Думы от 27.12.2013 № 176-нд «О бюджете Петропавловск-Камчатского городского округа на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов» учесть предложения и замечания Контрольно-счетной палаты, изложенные в настоящем заключении.
Аудитор
Контрольно-счетной палаты
Петропавловск-Камчатского городского округа
Е.М. Привалова
Аудитор
Контрольно-счетной палаты
Петропавловск-Камчатского городского округа
О.В. Рекунова
[1] Здесь и далее – Городская Дума Петропавловск-Камчатского городского округа.
[2] Далее – городской округ.
[3] Далее – проект решения о бюджете, проект решения, проект.
[4] Далее - Контрольно-счетная палата, КСП.
[5] «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов РФ и муниципальных образований».
[6] «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Петропавловск-Камчатском городском округе» (далее – Решение о бюджетном устройстве и бюджетном процессе).
[7] Утверждено решением Петропавловск-Камчатской Городской Думы от 05.07.2005 № 172-р.
[8] Далее – Департамент финансов.
[9] Утвержденные решением Городской Думы от 27.12.2013 № 176-нд «О бюджете Петропавловск-Камчатского городского округа на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов» (с учетом последних изменений от 26.06.2014 г.) (далее – Решение о бюджете).
[10] Следует отметить, что изменения по налоговым доходам планируется произвести на основании письма Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Петропавловску-Камчатскому от 06.08.2014 № 07-07/2/11718.
[11] Здесь и далее – согласно сведениям об исполнении бюджета Петропавловск-Камчатского городского округа на 01.08.2014 года (форма 0503317) предоставленным Департаментом финансов администрации городского округа письмом от 14.08.2014 № 01-04-01/288/14.
[12] Установлен Решением Городской Думы Петропавловск-Камчатского городского округа от 06.03.2013 № 42-нд «О порядке управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности Петропавловск-Камчатского городского округа».
[13] На основании приказа Комитета по управлению имуществом от 22.04.2014 № 225/14 «О перечислении части прибыли, остающейся в распоряжении МУП «Петропавловский водоканал» после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет Петропавловск-Камчатского городского округа за 2013 год».
[14] Согласно письму Департамента управления жилищным фондом администрации городского округа от 15.07.2014 № 01-12-02/1231/14.
[15] Далее - КБК
[16] Здесь и далее – Государственная программа Камчатского края
[17] «О внесении изменений в решение Городской Думы Петропавловск-Камчатского городского округа от 28.08.2013 № 120-нд «О размерах и условиях оплаты труда Главы Петропавловск-Камчатского городского округа, депутатов Городской Думы Петропавловск-Камчатского городского округа».
[18] «О внесении изменений в решение Городской Думы Петропавловск-Камчатского городского округа от 20.09.2012 № 533-нд «О размерах и условиях оплаты труда муниципальных служащих Петропавловск-Камчатского городского округа».
[19] Здесь – муниципальное казённое учреждение «Территориальный центр управления кризисными ситуациями».
[20] МАУ «УПТ»;
[21] МКУ «УДХ»;
[22] МКУ УБ;
[23] Расходы на обеспечении е деятельности (оказание услуг) дошкольных образовательных учреждений Петропавловск-Камчатского городского округа.
[24] Расходы за счет средств краевого бюджета, предоставленных в целях выравнивания обеспеченности муниципальных образований в Камчатском крае по реализации ими их расходных обязательств.
[25] Расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) общеобразовательных учреждений Петропавловск-Камчатского городского округа.
[26] Утверждена постановлением администрации Петропавловск-Камчатского городского округа от 01.11.2013 № 3187.
[27] Субсидии местным бюджетам на реализацию основных мероприятий соответствующей подпрограммы соответствующей государственной программы Камчатского края (за исключением инвестиционных мероприятий).
[28] Подпрограмма «Поддержка социально-ориентированных некоммерческих организаций Петропавловск-Камчатского городского округа» Муниципальной программы «Реализация государственной национальной политики и укрепление единства в Петропавловск-Камчатском городском округе».
[29] Приказ Минфина России от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации».
[30] «О порядке разработки и реализации программы комплексного социально-экономического развития Петропавловск-Камчатского городского округа на 2015-2019 годы».
[31] Далее – бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства
[32] «О внесении изменений в постановление администрации Петропавловск-Камчатского городского округа от 31.10.2013 № 3166 «Об утверждении муниципальной программы «Реализация государственной национальной политики и укрепление гражданского единства в Петропавловск-Камчатском городском округе».
[33] «О внесении изменений в постановление администрации Петропавловск-Камчатского городского округа от 31.10.2013 № 3166 «Об утверждении муниципальной программы «Реализация государственной национальной политики и укрепление гражданского единства в Петропавловск-Камчатском городском округе».
[34] Экспертное заключение от 23.07.2014 № 01-07/27-КСП/э.
[35] Экспертное заключение от 03.07.2014 № 01-07/22-03/э.
[36] «О внесении изменения в постановление администрации Петропавловск-Камчатского городского округа от 31.11.2013 № 3184 «Об утверждении муниципальной программы «Развитие образования и социальная поддержка граждан в Петропавловск-Камчатском городском округе».
[37] Утверждена постановлением администрации городского округа от 31.10.2013 № 3184.
[38] Экспертное заключение от 23.07.2014 № 01-07/27-КСП/э.
[39] Утверждена постановлением администрации городского округа от 31.10.2013 № 3183.
[40] В редакции постановления администрации городского округа от 15.07.2014 № 1768.
[41] Утверждена постановлением администрации городского округа от 31.10.2013 (далее – муниципальная программа «Обеспечение защиты населения»).
[42] «О внесении изменений в постановление администрации Петропавловск-Камчатского городского округа от 31.10.2013 № 3165 «Об утверждении муниципальной программы «Обеспечение защиты населения от чрезвычайных ситуаций и совершенствования гражданской обороны, профилактика правонарушений, экстремизма, терроризма и асоциальных явлений в Петропавловск-Камчатском городском округе».
[43] Утверждена постановлением администрации городского округа от 01.11.2013 № 3189 (далее - муниципальная программа «Совершенствование системы управления»).