| г. Петропавловск-Камчатский | «04» мая 2008 года |
Основание для проведения проверки: пункт 3.4 Плана работы Контрольно-счетной палаты Петропавловск-Камчатского городского округа на 2007 год, обращение Комитета по экономике, городскому хозяйству, земле и собственности Городской Думы от 07.02.2007 года б/н.
Цель проверки: осуществление контроля за полнотой собираемости средств с населения за жилищно-коммунальные услуги, использование данных средств.
Предмет проверки: документы, подтверждающие фактическое поступление и перечисление средств населения поставщикам за жилищно-коммунальные услуги.
Объект проверки: Муниципальное учреждение «Расчетно-кассовый центр по жилищно-коммунальному хозяйству г. Петропавловска-Камчатского» (далее по тексту – МУ «РКЦ» или Учреждение).
Проверяемый период: 2004-2006 годы
Срок проведения проверки: с 01 октября 2007 года по 09 ноября 2007 года. По результатам проверки составлен акт в МУ «РКЦ» от 11.12.2007 года № 64-03.
Руководство МУ «РКЦ» с актом проверки ознакомлено. Акт проверки со стороны МУ «РКЦ» подписан с возражениями от 28.12.2007 года № 2023. Контрольно-счетной палатой на представленные возражения направлено заключение от 14.01.2008 года № 10/03. Настоящий отчёт составлен с учётом представленных возражений.
Результаты проверки:
Общие положения
Первоначально Устав учреждения утверждён постановлением градоначальника от 07.08.1998 года № 848. В соответствии с постановлением градоначальника от 22.10.1998 года № 1088 муниципальным предприятиям «РЭУ 1-10» предписано прекратить взимание платежей от населения по оплате за жилищно-коммунальные услуги через кассы предприятий с 1 ноября 1998 года, а МУ «РКЦ» обеспечить приём платежей от населения за предоставленные жилищно-коммунальные услуги.
На дату проверки учреждение осуществляет свою деятельность на основании Устава, утверждённого приказом Городского жилищного управления г. Петропавловска-Камчатского от 26.06.2002 года № 1. Однако, согласно п. 6 ст. 2 «Положения о порядке создания, реорганизации и ликвидации муниципальных учреждений в Петропавловск-Камчатском городском округе» от 26.02.2006 года - утверждает устав муниципального учреждения, вносимые в него изменения, в том числе утверждает устав муниципального учреждения в новой редакции Комитет по управлению имуществом.
Целью создания учреждения является организация расчётов за жилищно-коммунальные услуги, предоставление субсидий и льгот определенной части населения, что включает в этой связи решение следующих задач: организация работы по начислению и сбору платежей граждан за коммунальные услуги, за техническое содержание и ремонт, за капитальный ремонт жилья, платы за найм муниципального и государственного жилья; перерасчёт стоимости жилья и коммунальных услуг, в связи с предоставлением льгот и субсидий определенным категориям граждан, а также начисление пени за несвоевременную уплату этих видов платежей населением; формирование и ведение общей городской базы данных по коммунальным платежам населения, найму жилых помещений, капитальному ремонту, техническому содержанию жилого фонда; анализ состояния проблем неплатежей; укрепление материально-технической базы Учреждения; содействие в реализации реформ, осуществляемых в сфере жилищно-коммунального хозяйства.
Пункт 2.7. Устава предоставляет учреждению право в случаях и в порядке, установленных действующим законодательством, осуществлять следующие виды самостоятельной, приносящей доход деятельности: изготавливать ксерокопии документов для заказчиков, не входящих в систему обслуживания учреждения; оказывать услуги физическим и юридическим лицам по вопросу обработки информации вычислительной техникой; оказывать услуги сторонним организациям по механизированной обработке бухгалтерской документации в соответствии с заключенными договорами; оказывать услуги физическим и юридическим лицам по предоставлению справочной информации по базе данных Учреждения.
Пунктом 3.1. Устава определено, что имущество и денежные средства учреждения формируются из денежных средств, полученных учреждением из бюджетов всех уровней в порядке финансирования; денежных средств, полученных учреждением от самостоятельной и иной приносящей доход деятельности; денежных средств, полученных учреждением из внебюджетных и иных, не противоречащих действующему законодательству источников; муниципального имущества, закреплённого за учреждением в установленном порядке на праве оперативного управления; имущества, приобретённого учреждением на доходы, полученные от самостоятельной, приносящей доходы деятельности, а также полученные в ином порядке, не противоречащем законодательству.
В соответствии с приказом Городского жилищного управления от 26.09.2002 года № 33 (О переводе на полный хозяйственный расчёт Муниципального Учреждения «Расчетно-кассовый центр по жилищно-коммунальному хозяйству» г. Петропавловска-Камчатского) с целью упорядочения финансово-хозяйственной деятельности с 01.10.2002 года МУ «РКЦ» переведено на полный хозяйственный расчёт и прекращено его бюджетное финансирование. МУ «РКЦ» с 01.10.2002 года определено заключить договоры с МУП «Гортеплосеть», МУП «Горводоканал», МУП «Горэлектросервис», МУ «Городское жилищное управление» на ведение бухгалтерского учёта и сбора платежей от населения за предоставленные жилищно-коммунальные услуги. Вменить в обязанность МУ «РКЦ» предоставление услуг по обработке платежей граждан, предусмотрев ведение бухгалтерского учёта в соответствии с требованиями п.2 ст.9 Федерального закона от 21.11.1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», в том числе:
- ведение лицевых счетов граждан;
- осуществление начислений платежей граждан;
- выписка квитанций гражданам на оплату жилищно-коммунальных услуг;
- изготовление квитанций, их распечатка и доставка населению, оплата услуг почтовой связи;
- ведение учёта граждан по их категориям в части оплаты за жилищно-коммунальные услуги;
- ведение делопроизводства по расчётам с гражданами за жилищно-коммунальные услуги, хранение первичных документов по расчётам;
- подготовка информации по расчётам с гражданами по каждому виду услуг и представление её организациям, оказывающим жилищно-коммунальные услуги;
- учёт поступившей оплаты за жилищно-коммунальные услуги, учёт задолженности по платежам граждан и работа с гражданами по оплате задолженности за жилищно-коммунальные услуги;
- учёт по категориям граждан, пользующихся льготами, субсидиями, а также производящих оплату по полному тарифу, утверждённому органами местного самоуправления.
Установить вознаграждение для МУ «РКЦ» за оказываемые услуги в размере 5,2 % от суммы начисляемых платежей.
Приказом МУ «Управление жилищно-коммунального хозяйства г. Петропавловска-Камчатского» (далее – «УЖКХ») от 08.04.2004 года № 55 в приказ Городского жилищного управления от 26.09.2002 года № 33 внесены изменения, в результате чего учреждение получает вознаграждение от суммы поступивших платежей.
В соответствии с приказом УЖКХ (Об учёте расчётов и сборов платежей с граждан за ЖКУ) от 24.03.2005 года № 51 п. 2 в целях обеспечения работ по учёту расчётов и сбору платежей с граждан за жилищно-коммунальные услуги установлен предельный размер вознаграждения МУ «РКЦ» 3,3 % (с учётом НДС) от общей суммы средств, собираемых с граждан за жилищно-коммунальные услуги, начиная с расчётов за март 2005 года.
Вместе с тем, решение учредителя о переводе МУ «РКЦ» на полный хозяйственный расчёт противоречит ст. 120 ГК РФ, согласно которой учреждением признается организация, созданная собственником для осуществления управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера и финансируемая им полностью или частично; ст. 161 БК РФ, согласно которой, деятельность учреждения финансируется из соответствующего бюджета или бюджета государственного внебюджетного фонда на основе сметы доходов и расходов.
Кроме того, действующее хозрасчетное положение учреждения противоречит Уставу МУ «РКЦ» (п. 3.1. Устава), поскольку перечень источников формирования имущества и денежных средств учреждения является закрытым. В указанный перечень источник вознаграждения МУ «РКЦ» – проценты от средств поступивших в оплату жилищно-коммунальных услуг не включены.
С ноября 2002 года в соответствии с постановлением градоначальника от 01.11.2002 года № 981 учредитель МУ «РКЦ» Городское жилищное управление переименовано в «УЖКХ», однако в учредительные документы МУ «РКЦ» изменения и дополнения на момент проведения проверки не внесены.
Необходимо отметить, что в соответствии с пунктом 16 статьи 12 Жилищного кодекса Российской Федерации (далее по тексту - ЖК РФ) установление структуры платы за жилое помещение и коммунальные услуги, порядка расчёта и внесения такой платы относится к компетенции органов государственной власти Российской Федерации в области жилищных отношений. Законодательство Российской Федерации не допускает принятие по указанному вопросу нормативных правовых актов органами государственной власти субъектов Российской Федерации или органами местного самоуправления.
В зависимости от реализуемого способа управления многоквартирным домом собственники и наниматели осуществляют оплату за жилое помещение и коммунальные услуги в следующем порядке:
1) собственники помещений в многоквартирном доме, осуществляющие непосредственное управление таким домом, вносят плату за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с договорами, заключёнными с лицами, осуществляющими соответствующие виды деятельности (часть 9 статьи 155 ЖК РФ);
2) при управлении многоквартирным домом товариществом собственников жилья, жилищно-строительным, жилищным или иным специализированным потребительским кооперативом (далее по тексту - ТСЖ или ЖСК):
а) члены указанных организаций вносят обязательные платежи и (или) взносы, связанные с оплатой расходов на содержание, текущий и капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме, а также с оплатой коммунальных услуг, в порядке, установленном органами управления ТСЖ или ЖСК (часть 5 статьи 155 ЖК РФ);
б) собственники помещений, не являющиеся членами указанных организаций, вносят плату за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с договорами, заключёнными с ТСЖ или ЖСК (часть 6 статьи 155 ЖК РФ);
3) собственники помещений в многоквартирном доме, в котором не созданы ТСЖ или ЖСК и управление которым осуществляется управляющей организацией, плату за жилое помещение и коммунальные услуги вносят этой управляющей организации (часть 7 статьи 155 ЖК РФ);
4) наниматели жилых помещений по договору социального найма и договору найма жилых помещений государственного или муниципального жилищного фонда в многоквартирном доме, управление которым осуществляется управляющей организацией, вносят плату за содержание и ремонт жилого помещения, а также плату за коммунальные услуги этой управляющей организации (часть 4 статьи 155 ЖК РФ).
При этом в соответствии с положениями типовых договоров, утверждённых постановлениями Правительства Российской Федерации от 21 мая 2005 г. № 315 «Об утверждении Типового договора социального найма жилого помещения» и от 26 января 2006 г. № 42 «Об утверждении Правил отнесения жилого помещения к специализированному жилищному фонду и типовых договоров найма специализированных жилых помещений» при внесении платы за содержание и ремонт жилого помещения и за коммунальные услуги управляющей организации указанные наниматели выполняют свои денежные обязательства перед наймодателем. Плата за пользование жилым помещением (плата за наём) вносится указанными нанимателями наймодателю этого жилого помещения (часть 3 статьи 155 ЖК РФ).
Остальные пользователи жилых помещений (наниматели по договору найма жилых помещений частного жилищного фонда, ссудополучатели, поднаниматели и др.) вносят плату за жилое помещение и коммунальные услуги соответственно собственникам помещений и нанимателям жилых помещений муниципального жилищного фонда.
Собственники жилых домов оплачивают услуги и работы по их содержанию и ремонту, а также вносят плату за коммунальные услуги в соответствии с договорами, заключёнными с лицами, осуществляющими соответствующие виды деятельности (часть 3 статьи 154, часть 9 статьи 155 ЖК РФ).
Плата за жилое помещение и коммунальные услуги вносится на основании платёжных документов, ежемесячно до десятого числа месяца, следующего за истёкшим месяцем, если иной срок не установлен договором управления многоквартирным домом (часть 1 статьи 155 ЖК РФ).
При этом согласно подпункту б пункта 38 Правил предоставления коммунальных услуг гражданам, утверждённых постановлением Правительства Российской Федерации от 23 мая 2006 г. № 307, в платежном документе указываются наименование исполнителя (с указанием наименования юридического лица или фамилии, имени и отчества индивидуального предпринимателя), номер его банковского счета и банковские реквизиты, адрес (место нахождения), номера контактных телефонов, номера факсов и (при наличии) адреса электронной почты, адрес сайта в информационно-телекоммуникационной сети общего пользования. Указание в платёжном документе номеров банковских счетов или номеров «транзитных счетов» иных лиц (в том числе расчетно-кассовых, информационно-расчетных, информационно-аналитических, вычислительных и иных подобных центров) законодательством Российской Федерации не предусмотрено.
Оплата услуг и работ по содержанию и ремонту помещений в многоквартирном доме (дополнительные услуги), не связанных с содержанием и ремонтом общего имущества в многоквартирном доме, вносится в соответствии с договорами, заключёнными с лицами, осуществляющими соответствующие виды деятельности по отдельному платёжному документу.
Расчёт размера платы за жилое помещение и коммунальные услуги, ведение базы данных потребителей, печать и доставка потребителям платёжных документов, организация приёма платы организациями почтовой связи, кредитными и иными организациями, взыскание просроченной задолженности в зависимости от способа управления многоквартирным домом является обязанностью управляющих организаций, ТСЖ или ЖСК, а при непосредственном управлении многоквартирным домом соответствующих подрядных и ресурсоснабжающих организаций. Указанные лица вправе на основании возмездного договора заказать услуги по расчёту размера платы за жилое помещение и коммунальные услуги, печати, доставке потребителям платёжных документов специализированным организациям.
Деятельность расчетно-кассовых, информационно-расчетных, информационно-аналитических, вычислительных и иных подобных центров и применение «единых платёжных документов» не может основываться на нормативных правовых актах органов государственной власти субъектов Российской Федерации или органов местного самоуправления, поскольку в соответствии с ЖК РФ и Федеральным законом от 6 октября 2003 г. № 131-Ф3 «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» не является компетенцией органов местного самоуправления и органов государственной власти городов федерального значения и не относится к вопросам местного значения.
Исходя из вышеизложенного деятельность МУ «РКЦ» в форме муниципального учреждения является, как минимум неправомерной.
1. Проверка полноты собираемости и своевременности перечисления средств, в том числе за найм помещений
Согласно приказу Городского жилищного управления от 26.09.2002 года № 33 МУ «РКЦ» были заключены следующие договоры на оказание услуг:
1) Договор от 01.11.2002 года № 836/8 с «УЖКХ», которым определено возмездное оказание МУ «РКЦ» услуг «УЖКХ» (по ведению бухгалтерского учёта, операций) по приёму, обработке, перечислению платежей населения за содержание жилья, найм, капитальный ремонт, предоставлению льгот и субсидий гражданам по оплате жилищно-коммунальных услуг. Вознаграждение МУ «РКЦ» за оказание услуг по ведению учётных операций устанавливается в размере 5,2 % от суммы фактически собранных платежей за содержание жилья, найм и капитальный ремонт в отчётный период. Основанием для платежа является акт выполненных работ.
2) Договор возмездного оказания услуг от 25.11.2002 года № 11 с муниципальным унитарным предприятием «Горводоканал» (далее – МУП «ГВК»). В соответствии договором МУ «РКЦ» принимает на себя обязанности по своевременному перечислению МУП «ГВК», в соответствии с условиями договора и постановлением градоначальника от 13.08.2002 года № 694, денежных средств, поступающих от населения в составе общей квартирной платы в оплату услуг водоснабжения и водоотведения, оказываемых в рамках договора на исполнение муниципального заказа, а МУП «ГВК» обязуется оплатить эту услугу. Пунктом 3.1 договора определено что, цена услуг, оказываемых по договору, устанавливается в размере 4,2 % от суммы, поступившей от населения с начисления по воде и канализации за каждый месяц и перечисленной МУП «ГВК». 15.01.2003 года к настоящему договору заключено дополнительное соглашение, в котором пункт 3.1 был изложен в следующей редакции – процент вознаграждения 4,2 % заменить на 5,2 % и начисляется с 01.01.2003 года.
3) Договор от 28.12.2002 года № 17 с ООО «СТЭК». В соответствии с пунктом 2.1 договора МУ «РКЦ» обязуется производить приём платежей от населения за пользование услугами муниципальной антенной и своевременно производить обработку платёжных документов и перечисление денежных средств ООО «СТЭК»; ежемесячно, до 10 числа месяца, следующего за расчетным, производить сверку поступивших в пользу ООО «СТЭК» денежных средств. Размер вознаграждения, уплачиваемого в пользу МУ «РКЦ» за совершённые финансовые операции устанавливается 5,2 % от суммы фактически собранных платежей за пользование муниципальной антенной.
4) Договор от 01.03.2003 года б/н с ГУП «Камчаткоммунэнерго». В соответствии с пунктом 1.1 договора МУ «РКЦ» принимает на себя обязанности по приёму задолженности по платежам, поступающим от населения за предоставленные коммунальные услуги (горячее водоснабжение и отопление), по состоянию до 01.06.2002 года и учёту собранных платежей в уменьшение задолженности населения перед ГУП «Камчаткоммунэнерго» в муниципальном учреждении «Долговой центр г. Петропавловска-Камчатского» (далее - МУ «Долговой центр»). Согласно пункту 3.1 размер вознаграждения, уплачиваемого в пользу МУ «РКЦ» за совершённые финансовые операции, устанавливается 5,2 % (без НДС) от суммы, собранной с населения. На сумму вознаграждения МУ «РКЦ» ежемесячно выписывает счёт-фактуру и самостоятельно удерживает причитающуюся сумму один раз в месяц из средств, собранных в пользу ГУП «Камчаткоммунэнерго».
5) Договор от 01.07.2003 года № 27 с МУП «ЖРСУ-3». В соответствии с договором МУ «РКЦ» принимает на себя обязанности по приёму платежей, поступающих от населения за предоставленные коммунальные услуги (водоотведение, водопотребление), по осуществлению их разделения и перечисления МУП «ЖРСУ-3» в соответствии с условиями настоящего договора и постановлением градоначальника от 13.08.2002 года № 694. Пунктом 3.1 определено что, размер вознаграждения, уплачиваемого «ЖРСУ-3» в пользу МУ «РКЦ» за совершённые финансовые операции, устанавливается 6 % от суммы, предъявленной населению к оплате, которое будет удерживаться при перечислении денежных средств и указываться в акте сверки. Данный размер вознаграждения противоречит указанному (5,2 %) в приказе Городского жилищного управления от 26.09.2002 года № 33 (О переводе МУ «РКЦ» на полный хозяйственный расчет).
6) Договор от 01.01.2004 года б/н с Муниципальным многоотраслевым предприятием по жилищно-коммунальному хозяйству «Южное» (далее - МОПЖКХ «Южное»). В соответствии с пунктом 1.1 договора МУ «РКЦ» принимает на себя обязанности по приёму платежей, поступающих от населения за жилищно-коммунальные услуги, по осуществлению их разделения и перечисления МОПЖКХ «Южное» в соответствии с условиями настоящего договора и постановлением градоначальника от 13.08.2002 года № 694. Пунктом 3.1 договора установлен размер вознаграждения, уплачиваемого МОПЖКХ «Южное» в пользу МУ «РКЦ» в размере 5,2 % от суммы, предъявленной населению к оплате, которое будет удерживаться при перечислении денежных средств и указываться в акте сверки.
7) Договор от 01.01.2004 года № 26 с МУП «Дальнее». В соответствии с пунктом 1.1 договора МУ «РКЦ» принимает на себя обязанности по приёму платежей, поступающих от населения за предоставленные коммунальные услуги (водоотведение, водопотребление), по осуществлению их разделения и перечисления МУП «Дальнее» в соответствии с условиями настоящего договора и постановлением градоначальника от 13.08.2002 года № 694. Пунктом 3.1 определён размер вознаграждения, уплачиваемого МУП «Дальний» в пользу МУ «РКЦ» за совершённые финансовые операции, в размере 6,0 % от суммы, предъявленной населению к оплате, которое будет удерживаться при перечислении денежных средств и указываться в акте сверки. Данный размер вознаграждения противоречит указанному (5,2 %) в приказе Городского жилищного управления от 26.09.2002 года № 33 (О переводе на полный хозяйственный расчёт МУ «Расчетно-кассовый центр по жилищно-коммунальному хозяйству» г. Петропавловска-Камчатского).
8) Договор от 02.02.2004 года № 20 с ООО «Магма». В соответствии с пунктом 1.1 договора МУ «РКЦ» принимает на себя обязанности по приёму платежей, поступающих от населения за предоставленные коммунальные услуги (водоотведение, водопотребление), по осуществлению их разделения и перечисления ООО «Магма» в соответствии с условиями настоящего договора и постановлением градоначальника от 13.08.2002 года № 694. Пунктом 3.1 определён размер вознаграждения, уплачиваемого ООО «Магма» в пользу МУ «РКЦ» за совершённые финансовые операции, в размере 6,0 % от суммы, предъявленной населению к оплате, которое будет удерживаться при перечислении денежных средств и указываться в акте сверки. Данный размер вознаграждения противоречит указанному (5,2 %) в приказе Городского жилищного управления от 26.09.2002 года № 33 (О переводе на полный хозяйственный расчет Муниципального учреждения «Расчетно-кассовый центр по жилищно-коммунальному хозяйству» г. Петропавловска-Камчатского).
9) Договор от 17 марта 2005 года б/н с государственным учреждением 261-ое отделение Морской инженерной службы войск и сил на северо-востоке Российской Федерации (далее – ГУ «ОМИС-261»). В соответствии договором МУ «РКЦ» принимает на себя обязанности по приёму дебиторской задолженности от населения за предоставленные жилищно-коммунальные услуги, сложившейся по состоянию на 01.04.2005 года и по осуществлению перечисления поступивших денежных средств по факту оплаты на расчетный счёт ГУ «ОМИС-261». Размер вознаграждения, уплачиваемого ГУ «ОМИС-261» в пользу МУ «РКЦ» за совершённые финансовые операции установлен в размере 5,2 % от суммы, собранной с населения, которое будет удерживаться по окончании каждого месяца и указываться в акте сверки.
10) Договор от 01.05.2004 года б/н с МП «Жилремсервис» (далее – МП «ЖРС»). В соответствии с пунктом 1.1 договора МУ «РКЦ» принимает на себя обязанности организации начисления и приёма платежей, поступающих с 01.05.2004 года от населения за жилищно-коммунальные услуги - содержание жилья, отопление, ГВС, ХВС, водоотведение (кроме найма и капитального ремонта), по осуществлению их разделения и перечисления МП «ЖРС» в соответствии с условиями настоящего договора и приказом «УЖКХ» от 31 мая 2004 года № 73. Размер вознаграждения, уплачиваемого МП «ЖРС» в пользу МУ «РКЦ» за совершённые финансовые операции, в размере 5,2 % от суммы, поступившей от населения за каждый месяц, которое будет удерживаться по окончании месяца по итоговому распределению денежных средств и указываться в акте сверки.
По всем вышеперечисленным договорам пунктом 6.1 определяется, что договор считается пролонгированным, если ни одна из сторон не заявит в официальном порядке о своём намерении его расторгнуть.
Кроме этого, МУ «РКЦ» оказываются услуги по перечислению денежных средств МУ «Долговой центр» до 01.01.2006 года, МУ «Дирекция службы заказчика» с 01.01.2006 года по письмам и распоряжениям этих учреждений без заключения договорных обязательств.
В нарушение приказа УЖКХ (Об учёте расчётов и сборов платежей с граждан за ЖКУ) от 24.03.2005 года № 51 МУ «РКЦ» договор на оказание услуг с ТСЖ и ЗАО «ПСРЗ» не заключён и вознаграждение со средств, собираемых за коммунальные услуги не удерживалось.
На дату проверки (начиная с 01.01.2005 года) у учреждения открыт один банковский расчетный счёт в ЗАО АКБ «Муниципальный Камчатпрофитбанк».
В 2004-2006 годах перечисление средств, полученных от населения, производилось в рамках договоров с поставщиками жилищно-коммунальных услуг по их письмам.
Согласно сведениям, предоставленным Учреждением, в 2004 году Учреждением обслуживалось 70266 лицевых счетов (в том числе 40111 по приватизированным квартирам). Общая площадь жилищного фонда составила 3160115,62 кв.м., из которого 1830349,01 кв.м. площадь приватизированного жилья (57,92 %).
На 01.01.2004 года остаток на расчетном счёте МУ «РКЦ» составил 7775,4 тыс. рублей, из них остаток по найму жилых помещений в сумме 654,6 тыс. рублей, в том числе: долги прошлых лет – 654,6 тыс. рублей. Остаток средств на расчетном счёте указывает на нарушение условий заключённых договоров с поставщиками услуг и неэффективность расходования средств, полученных от населения.
Долг населения по оплате за жилищно-коммунальные услуги на 01.01.2004 года составил 225953,6 тыс. рублей.
За 2004 год начислено платы за коммунальные услуги в сумме 645668,6 тыс. рублей. Общая сумма льгот (перерасчёты, льготы, субсидии) составила 194336,7 тыс. рублей. Соответственно сумма коммунальных услуг, подлежащих к оплате населением, составила 451331,9 тыс. рублей.
Фактически оплачено населением за 2004 год 403574,3 тыс. рублей, в том числе: безналичные платежи 261,4 тыс. рублей, пеня «УЖКХ» 18,9 тыс. рублей, электроэнергия МОПЖКХ «Южное» 90,2 тыс. рублей, наличные поступления 403203,8 тыс. рублей.
Сумма коммунальных платежей за 2004 год составила 403465,2 тыс. рублей (261,4+403203,8), что составляет 89,4 % от начисленной суммы.
Задолженность населения по оплате жилищно-коммунальных услуг за 2004 год увеличилась на 47866,6 тыс. рублей (451331,8-403465,2).
В 2004 году оплачено поставщикам услуг и прочим организациям в соответствии с заключёнными договорами – 393637,5 тыс. рублей, в том числе: МОПЖКХ «Южное» - 14336,0 тыс. рублей, МП «ЖРС» - 20752,5 тыс. рублей, МУП «Дальнее» - 241,3 тыс. рублей, МУП «ГВК» - 36701,6 тыс. рублей, МУП «Гортеплосеть» - 141689,5 тыс. рублей, МУ «Долговой центр» - 9170,8 тыс. рублей, МУП «ЖРСУ-3» - 265,0 тыс. рублей, ООО «Магма» - 46,5 тыс. рублей, ООО «СТЭК» - 2979,3 тыс. рублей, «УЖКХ» - 167454,9 тыс. рублей.
Вознаграждение МУ «РКЦ» от поставщиков ЖКУ производилось согласно актам выполненных работ за каждый месяц. Следует отметить, что не во всех актах есть печать и подпись руководителя.
Вознаграждение МУ «РКЦ» за сбор денежных средств за 2004 год согласно бухгалтерскому учёту составило 23960,5 тыс. рублей с учётом НДС 18 % (или 6,08 % от собранных средств с учётом НДС). Процент вознаграждения рассчитан от собранной суммы коммунальных наличных поступлений включая пени и платежи за электроэнергию МОПЖКХ «Южное» (403203,8+18,9+90,2=403312,9) и без учёта поставщиков услуг с которых не предусмотрено вознаграждение МУ «РКЦ»: ЗАО «ПСРЗ» и суммы платы за найм перечисляемой в городской бюджет (городской бюджет – 8968,8; ЗАО «ПСРЗ» - 22,4).
Сумма вознаграждения МУ РКЦ без НДС составляет 20305,51 тыс. рублей (23960,5 – 18 %), фактическое исполнение сметы 2004 года составляет 21353,0 тыс. рублей, разница между суммой вознаграждения и фактическим исполнением сметы - 1047,49 тыс. рублей по данным бухгалтерского учёта отнесена на убыток МУ «РКЦ».
В нарушение приказа Городского жилищного управления от 26.09.2002 года № 33 в проверяемом периоде МУ «РКЦ» договор на оказание услуг с ЗАО «ПСРЗ» не заключён и вознаграждение со средств, собираемых за коммунальные услуги не удерживалось.
Таким образом, вознаграждение МУ «РКЦ» рассчитано от суммы 394321,7 тыс. рублей, что составляет 20504,7 тыс. рублей (5,2%), а с учётом НДС соответственно составляет 24195,6 тыс. рублей (20504,7+18 %).
В 2004 году собрано средств задолженности прошлых лет за найм в сумме 3075,2 тыс. рублей, которые учреждение направило в декабре 2004 в соответствии с письмами «УЖКХ» в сумме 3527,0 тыс. рублей в пользу различных поставщиков товаров и исполнителей работ и услуг, в том числе:
- ООО «Мати» 515,3 тыс. рублей;
- ООО «Беликов» в общей сумме 1233,3 тыс. рублей;
- ООО «Монолит» в общей сумме 1778,4 тыс. рублей.
Сумма текущих платежей по найму, оплаченная населением в 2004 году – 8968,8 тыс. рублей. Сумма перечислений в городской бюджет за 2004 год составила 8079,7 тыс. рублей (90 % от платы населения). Остаток денежных средств на 01.01.2005 года 889,1 тыс. рублей, остался на расчетном счёте МУ «РКЦ».
Учреждением в 2005 году обслуживалось 74484 лицевых счетов (в том числе 44605 по приватизированным квартирам). Общая площадь жилищного фонда составила 3318359,67 кв.м., из которого 2024383,49 кв.м. площадь приватизированного жилья (61 %).
На 01.01.2005 года остаток средств на расчетном счёте МУ «РКЦ» составил 8531,9 тыс. рублей из них: остаток по найму жилых помещений в сумме 903,2 тыс. рублей, в том числе: долги прошлых лет – 14,1 тыс. рублей и текущие платежи 2004 года 889,1 тыс. рублей.
Остаток средств на расчетном счёте указывает на нарушение условий заключённых договоров с поставщиками услуг и неэффективность расходования средств, полученных от населения.
За 2005 год начислено платы за оказанные населению коммунальные услуги на сумму 2275359,2 тыс. рублей. Общая сумма льгот (перерасчёты, льготы, субсидии) составляет 1184585,4 тыс. рублей. Соответственно сумма коммунальных услуг за 2005 год начисленная к оплате населением составила 1090773,8 тыс. рублей.
Фактически оплачено населением за 2005 год 822649,5 тыс. рублей, в том числе: безналичные платежи 387,8 тыс. рублей, пеня «УЖКХ» 9,6 тыс. рублей, электроэнергия МОПЖКХ «Южное» 116,1 тыс. рублей, наличные поступления 822136,0 тыс. рублей.
Сумма коммунальных платежей за 2005 год составила 822523,8 тыс. рублей (387,8+822136,0), что составляет 75,4 % от начисленной суммы.
Задолженность населения по оплате за жилищно-коммунальные услуги на 01.01.2005 год составила 273820,2 тыс. рублей.
Долг населения по оплате жилищно-коммунальных услуг за 2005 год увеличился на 268250,1 тыс. рублей (1090773,9–822523,8).
В 2005 году оплачено поставщикам услуг и прочим организациям в соответствии с заключёнными договорами 788622,3 тыс. рублей, в том числе: МОПЖКХ «Южное» - 87357,4 тыс. рублей, МП «Жилремсервис» - 44706,5 тыс. рублей, МУП «Дальнее» - 536,0 тыс. рублей, МУП «ГВК» - 22999,9 тыс. рублей, МУП «Гортеплосеть» - 127317,8 тыс. рублей, МУ «Долговой центр» - 6903,7 тыс. рублей, МУП «ЖРСУ-3» - 11,2 тыс. рублей, ООО «Магма» - 453,8 тыс. рублей, ГУ «ОМИС-261» (в/ч 90983) – 2068,1 тыс. рублей, ООО «СТЭК» - 3023,6 тыс. рублей, «УЖКХ» - 495105,3 тыс. рублей.
Процент вознаграждения рассчитан от собранной суммы коммунальных наличных поступлений включая пени и платежи за электроэнергию МОПЖКХ «Южное» (822136,0+9,6+116,1=822261,7) и без учёта ЗАО «ПСРЗ» и суммы платы за найм перечисляемой в бюджет (городской бюджет – 9260,8; ЗАО «ПСРЗ» - 15,9).
Таким образом, вознаграждение МУ «РКЦ» за сбор денежных средств за 2005 год рассчитывается с суммы 812985,0 тыс. рублей и составило 32963,0 рублей (или 3,44 % от собранных средств с учётом НДС). Сумма вознаграждения МУ РКЦ без НДС составляет 27934,75 тыс. рублей, фактическое исполнение сметы 2005 года составляет 28582,8 тыс. рублей, разница между суммой вознаграждения и фактическим исполнением сметы – 648,05 тыс. рублей по данным бухгалтерского учёта отнесена на убыток МУ «РКЦ».
В 2005 году собрано средств задолженности прошлых лет за найм в сумме 1203,3 тыс. рублей, которые учреждение направило в сумме 461,1 тыс. рублей в соответствии с письмами «УЖКХ» в пользу различных поставщиков товаров и исполнителей работ и услуг, в том числе:
- ООО «Камтехстрой» 83,6 тыс. рублей;
- ООО «Новые строительные технологии» 377,5 тыс. рублей.
Сумма текущих платежей по найму оплаченная населением в 2005 году - 9260,8 тыс. рублей. Сумма перечислений в бюджет за 2005 год составила 6899,5 тыс. рублей (74,5 % от оплаты населения).
Учреждением в 2006 году обслуживалось 75028 лицевых счетов (в том числе 48014 по приватизированным квартирам). Общая площадь жилищного фонда составила 3332579,60 кв.м., из которого 2184493,14 кв.м. площадь приватизированного жилья (65,55 %).
На 01.01.2006 года остаток на расчетном счёте МУ «РКЦ» составил 5068,8 тыс. рублей, из них остаток по найму жилых помещений в сумме 3932,8 тыс. рублей, в том числе: долги прошлых лет – 682,4 тыс. рублей и текущие платежи – 3250,4 тыс. рублей).
За 2006 год начислено платы за оказанные населению коммунальные услуги на сумму 2658463,5 тыс. рублей. Общая сумма льгот составляет (перерасчёты, льготы, субсидии) 954212,7 тыс. рублей. Соответственно сумма коммунальных услуг к оплате населением составила 1704250,8 тыс. рублей.
Фактически оплачено населением за 2006 год 1458985,5 тыс. рублей, в том числе: безналичные платежи 5207,8 тыс. рублей, пеня «УЖКХ» 209,7 тыс. рублей, пеня МОПЖКХ «Южное» 10,8 тыс. рублей, пеня МП «ЖРС» 54,7 тыс. рублей, электроэнергия МОПЖКХ «Южное» 177,3 тыс. рублей, наличные поступления 1453325,2 тыс. рублей.
Сумма коммунальных платежей за 2006 год составила 1458533,1 тыс. рублей (5207,9+1453325,2), что составляет 85,6 % от начисленной суммы.
Задолженность населения по оплате за жилищно-коммунальные услуги на 01.01.2006 года составила 543261,8 рублей (542070,3 тыс. рублей долг населения на 01.01.2006 года + 1191,5 тыс. рублей дебиторская задолженность жителей ТСЖ «Форпост» на 01.01.2006 года, принятая МУ «РКЦ» с 01.07.2006 года).
Долг населения по оплате жилищно-коммунальных услуг за 2006 год увеличился на 245717,6 тыс. рублей.
В 2006 году оплачено поставщикам услуг и прочим организациям в соответствии с заключёнными договорами 1404817,6 тыс. рублей, в том числе: МОПЖКХ «Южное» - 149956,7 тыс. рублей, МП «ЖРС» - 79179,2 тыс. рублей, МУП «Дальнее» - 210,5 тыс. рублей, МУП «ГВК» - 2661,2 тыс. рублей, МУП «Гортеплосеть» - 2453,9 тыс. рублей, МУ «Дирекция службы заказчика» - 7131,7 тыс. рублей, МУП «ЖРСУ-3» - 12,4 тыс. рублей, ООО «Магма» - 106,3 тыс. рублей, ГУ «ОМИС-261» (в/ч 90983) 391,7 тыс. рублей, ООО «СТЭК» - 3006,3 тыс. рублей, «УЖКХ» - 1159707,7 тыс. рублей.
Вознаграждение МУ «РКЦ» за сбор денежных средств за 2006 год составляет 48634,3 тыс. рублей (или 3,38 % от собранных средств с учётом НДС). Процент вознаграждения рассчитан от собранной суммы коммунальных наличных поступлений включая пени и платежи за электроэнергию МОПЖКХ «Южное» (1453325,2+209,7+10,8+54,7+177,2 =1453777,6) и без учёта поставщиков услуг с которых не предусмотрено вознаграждение МУ «РКЦ»: ЗАО «ПСРЗ», ТСЖ и суммы найма перечисляемой в бюджет (ЗАО «ПСРЗ» - 4,7; ТСЖ – 52,6; городской бюджет – 14149,2).
Таким образом, вознаграждение МУ «РКЦ» рассчитывается с суммы 1439571,2 тыс. рублей. Сумма вознаграждения МУ РКЦ без НДС составляет 41215,51 тыс. рублей, фактическое исполнение сметы 2006 года составляет 42765,74 тыс. рублей, разница между суммой вознаграждения и фактическим исполнением сметы – 1550,23 тыс. рублей по данным бухгалтерского учёта отнесена на убыток МУ «РКЦ».
В нарушение приказа Управления жилищно-коммунального хозяйства Петропавловск-Камчатского городского муниципального образования (Об учёте расчётов и сборов платежей с граждан за ЖКУ) от 24.03.2005 года № 51 МУ «РКЦ» договор на оказание услуг с ТСЖ не заключён и вознаграждение со средств, собираемых за водоотведение и водоснабжение не удерживалось.
В 2006 году собрано средств задолженности прошлых лет за найм в сумме 1074,4 тыс. рублей, из которых 144,6 тыс. рублей МУ «РКЦ» направило в соответствии с письмами «УЖКХ» в пользу различных поставщиков товаров и исполнителей работ и услуг.
На основании письма «УЖКХ» от 10.08.2007 года № 1070 МУ «РКЦ» произведено снятие по статье «УЖКХ» - оплата по найму жилых помещений в сумме 144,6 тыс. рублей и отнесено на смету «УЖКХ».
Сумма текущих платежей по найму в течение 2006 года перечислялась учреждением в бюджет городского округа через «УЖКХ» (администратор доходов по найму). Оплачено населением 14149,2 тыс. рублей. Перечислено в доход городского бюджета за 2006 год 14920,1 тыс. рублей, что составляет 105,4 % от собранных средств.
На 01.01.2007 года остаток на расчетном счёте МУ «РКЦ» составил 5517,3 тыс. рублей, из них: по найму жилых помещений – 4025,7 тыс. рублей, в том числе: долги прошлых лет – 1546,2 тыс. рублей и текущие платежи 2479,5 рублей).
Задолженность населения на 01.01.2007 года составила 788979,4 тыс. рублей.
1.1. Анализ начисления, полноты собираемости и перечисления средств пени за несвоевременную оплату жилищно-коммунальных услуг
По состоянию на 01.01.2004 года остаток пени на счёте МУ «РКЦ» составлял 15,0 тыс. рублей.
Сведения о начислении пени в 2004 году МУ «РКЦ» к проверке не предоставлены. Фактически оплачено пени населением в 2004 году 18,9 тыс. рублей. Перечислено в пользу «УЖКХ» в 2004 году пени – 25,0 тыс. рублей.
Сведения о начислении пени в 2005 году МУ «РКЦ» к проверке не предоставлены. Фактически оплачено пени населением в 2005 году 9,6 тыс. рублей. Перечислено в пользу «УЖКХ» в 2005 году пени – 13,3 тыс. рублей.
Сведения о начислении пени за период с января по сентябрь 2006 года МУ «РКЦ» к проверке не предоставлены. С октября по декабрь 2006 года МУ «РКЦ» начислена пеня в сумме 27751,7 тыс. рублей, оплачено населением в 2006 году 275,2 тыс. рублей или 0,99 % от начисленной суммы пени. Вознаграждение МУ «РКЦ» за 2006 год составило 10,8 тыс. рублей (275,2*3,3% + 18%).
Перечисление пени в 2006 году в управляющие компании не производилось.
Собранная МУ «РКЦ» пеня за несвоевременную оплату населением жилищно-коммунальных услуг за 2004-2006 годы составляет 303,7 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2007 года остаток пени на счёте МУ «РКЦ» составил 269,8 тыс. рублей (15,0+18,9-25,0+9,6-13,3+275,2-10,8).
2.1. Порядок утверждения сметы расходов на содержание МУ «РКЦ», начисление и выплата заработной платы за 2004 год
В нарушение п. 3.2. Устава Учреждения плановая и корректировочная сметы расходов на 2004 год утверждены и. о. директора МУ «РКЦ» Н. Н. Фёдоровой.
Согласно сметы от 05 января 2004 года, утверждённой и. о. директора МУ «РКЦ» Н. Н. Фёдоровой, план расходов на 2004 год составил 22011,3 тыс. рублей, из них фонд оплаты труда с учётом ЕСН 35,9 % составил 14481,9 тыс. рублей (10656,3 + 3825,6).
Смета расходов на 2004 год рассчитывалась в конце 2003 года исходя из фактических затрат согласно бухгалтерскому учёту по счетам 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы» произведённых в 2003 году, а также закладывались прогнозируемые суммы расходов, исходя из предполагаемого роста цен и потребностей учреждения в следующем году.
Корректирующая смета расходов на содержание МУ «РКЦ» составлялась по данным бухгалтерского учёта после сдачи годового баланса. Так, корректирующая смета за 2004 год, утверждённая Н. Н. Фёдоровой 01.10.2004 года составляет также 22011,3 тыс. рублей, но с перераспределением денежных средств по статьям расходов внутри сметы.
Согласно планируемой сметы на 2004 год фонд оплаты труда МУ «РКЦ» с учётом ЕСН 35,9 % составляет 14481,9 тыс. рублей (10656,3 + 3825,6), а согласно корректирующей смете на 2004 год фонд оплаты труда с учётом ЕСН 35,9 % составляет 14964,78 тыс. рублей (11011,62 + 3953,16). Также увеличилась статья расходов «Основные средства» (с 100,0 тыс. рублей до 296,5 тыс. рублей), «Расходы по охране труда» (с 20,4 тыс. рублей до 50,4 тыс. рублей), «Услуги транспорта» (с 240,0 тыс. рублей до 270,0 тыс. рублей).
В свою очередь уменьшились расходы по следующим статьям расходов: «Аренда помещений» (с 970,4 тыс. рублей до 952,54 тыс. рублей), «Расходы на содержание сотового телефона» (с 12,8 тыс. рублей до 7,0 тыс. рублей), «Материалы» (с 280,0 тыс. рублей до 130,88 тыс. рублей), «Расчетно-кассовое обслуживание» (с 266,4 тыс. рублей до 236,4 тыс. рублей), «ТО и ремонт ЭВМ, ККМ» (с 74,0 тыс. рублей до 20,4 тыс. рублей), «Проезд в отпуск» (с 540,0 тыс. рублей до 260,0 тыс. рублей), «Оплата услуг по сбору платежей почте, сбербанку» (с 3950,0 тыс. рублей до 3900,0 тыс. рублей), «Оплата услуг по доставке квитанций» (с 380,0 тыс. рублей до 290,0 тыс. рублей).
Согласно пояснению главного специалиста МУ «РКЦ» С. П. Балакиной формирование штатного расписания на 2004-2005 год в МУ «РКЦ» произведено на основании постановления градоначальника города Петропавловск-Камчатского от 07.03.2002 года № 191 «О повышении должностных окладов работников администрации города Петропавловск-Камчатского и иных организаций, обеспечивающих деятельность органов местного самоуправления и замещающих должности, не отнесённым к муниципальным должностям муниципальной службы» и руководствуясь п. 1.1 Положения, утверждённого решением Городской Думы от 04.07.2000 года № 147-р «О денежном содержании работников, обеспечивающих деятельность органов местного самоуправления города Петропавловска-Камчатского и замещающих должности, не отнесённые к муниципальным должностям муниципальной службы».
Указанное постановление утратило силу в связи с вступлением в силу постановления градоначальника от 28.11.2003 года № 1541 «О повышении должностных окладов работников администрации города Петропавловск-Камчатского и иных организаций, обеспечивающих деятельность органов местного самоуправления и замещающих должности, не отнесённым к муниципальным должностям муниципальной службы». Приказом директора Н.Н. Фёдоровой от 01.11.2004 года № 14/л «Об изменении штатного расписания», на основании постановления градоначальника г. Петропавловск-Камчатского от 07.03.2002 года № 191 «О повышении должностных окладов работника администрации г. Петропавловск-Камчатского и иных органов местного самоуправления и замещающих должности не отнесённые к муниципальным должностям муниципальной службы», Федерального закона о минимальном размере оплаты труда в редакции от 01.10.2003 года № 127-ФЗ, МУ «РКЦ» произвело увеличение должностных окладов с 01.11.2004 года на 20 %.
При этом, МУ «РКЦ» согласно п. 1.2. Устава является муниципальным учреждением и должно было руководствоваться при расчёте фонда оплаты труда в 2004 году распоряжением градоначальника города Петропавловска-Камчатского от 04.12.2003 года № 129-р «О повышении тарифных ставок (окладов) Единой тарифной сетки по оплате труда работников организаций бюджетной сферы города Петропавловска-Камчатского» и постановлением Правительства Российской Федерации от 02.10.2003 года № 609 «О повышении тарифных ставок (окладов) Единой тарифной сетки по оплате труда работников организаций бюджетной сферы». С 01.10.2003 года тарифная ставка (оклад) первого разряда Единой тарифной сетки по оплате труда работников организаций бюджетной сферы установлена в размере 600,0 (шестьсот) рублей в месяц.
Фактическое исполнение сметы составило 21353,0 тыс. рублей, из них фонд оплаты труда с учётом ЕСН 35,9 % 14377,70 тыс. рублей (10996,2 + 3381,5). Процент выполнения составил 97 % от планируемых расходов. Отклонение от плановой сметы составило 658,3 тыс. рублей (22011,3 – 21353,0).
Вознаграждение МУ «РКЦ» за 2004 год согласно бухгалтерскому учёту составило без учёта НДС 18 % - 20305,51 тыс. рублей.
2.2. Порядок утверждения сметы расходов на содержание МУ «РКЦ», начисление и выплата заработной платы за 2005 год
Согласно смете расходов от 01 января 2005 года, утверждённой директором МУ «РКЦ» Н. Н. Фёдоровой, план на 2005 год составил 25556,2 тыс. рублей, из них: на фонд оплаты труда работников МУ «РКЦ» с учётом ЕСН 26,2% составляет 16151,7 тыс. рублей (12788,4 + 3363,3) или 63,2%.
Приказом и.о. начальника МУ «УЖКХ Петропавловск-Камчатского городского муниципального образования» от 24.03.2005 года № 51 «Об учёте расчётов и сборов платежей граждан за ЖКУ», утверждена смета расходов (корректирующая) на содержание МУ «РКЦ», а также установлен предельный размер вознаграждения МУ «РКЦ» в размере 3,3 % (с учётом НДС) от общей суммы средств, собираемых с граждан за ЖКУ, начиная с расчётов за март 2005 года (без учёта вознаграждения с ТСЖ и ЗАО «ПСРЗ»). Согласно смете расходов от 24.03.2005 года затраты на содержание МУ «РКЦ» составили 27832,9 тыс. рублей.
Согласно корректирующей сметы на 2005 год уменьшился фонд оплаты труда работников МУ «РКЦ» с 16151,7 тыс. рублей с учётом ЕСН 26,2 % (12788,4 + 3363,3) до 13855,2 тыс. рублей с учётом ЕСН 26,2 % (10996,2 + 2859,0). Также уменьшились расходы по статьям расходов: «Канцелярские расходы» (с 24,1 тыс. рублей до 18,1 тыс. рублей), «Почтово-телеграфные расходы» (с 121,2 тыс. рублей до 94,5 тыс. рублей), «Программное обеспечение (с 68,7 тыс. рублей до 44,4 тыс. рублей), Материалы (с 151,4 тыс. рублей до 132,3 тыс. рублей), Расчетно-кассовое обслуживание (с 277,0 тыс. рублей до 276,9 тыс. рублей), «Услуги инкассации» (268,0 тыс. рублей до 267,9 тыс. рублей), «ТО и ремонт ЭВМ, ККМ» (36,4 тыс. рублей до 27,5 тыс. рублей), «Проезд в отпуск» (с 780,0 тыс. рублей до 269,1 тыс. рублей), «Хозяйственные расходы» (с 44,1 тыс. рублей до 38,1 тыс. рублей), «Оплата услуг по доставке квитанций» (с 277,6 тыс. рублей до 241,0 тыс. рублей).
В свою очередь увеличились расходы по статьям «Аренда помещений» (с 861,8 тыс. рублей до 981,6 тыс. рублей), «Прочие расходы» (с 36,0 тыс. рублей до 1032,5 тыс. рублей). В корректирующей смете от 24.03.2005 года такие статьи расходов, как «Обучение и повышение квалификации работников», «Электроэнергия» и «Теплоэнергия» отсутствуют.
Фактическое исполнение сметы расходов 2005 года составляет 28582,8 тыс. рублей, из них фонд оплаты труда 19102,6 тыс. рублей с учётом ЕСН 26,2 % (15225,7 + 3876,9).
Процент выполнения составил 102,69 % от планируемых расходов. Отклонение от плановой сметы составило + 749,9 тыс. рублей.
Вознаграждение МУ «РКЦ» за 2005 год согласно данным бухгалтерского учёта без учёта НДС 18 % составило 27934,75 тыс. рублей.
При формировании штатного расписания и фонда оплаты труда на 2005 год МУ «РКЦ» должно было руководствоваться Решением Петропавловск-Камчатской Городской Думы от 14.04.2005 года № 153-р «Об оплате труда работников муниципальных учреждений, финансируемых из бюджета Петропавловск-Камчатского городского муниципального образования». Размер тарифной ставки (оклада) первого разряда ЕТС по оплате работников муниципальных учреждений, финансируемых из бюджета Петропавловск-Камчатского городского муниципального образования, составляет 800 рублей в месяц.
Однако, фактически при формировании фонда оплаты труда на 2005 год МУ «РКЦ» руководствовалось постановлением градоначальника города Петропавловск-Камчатского от 07.03.2002 года № 191 «О повышении должностных окладов работников администрации города Петропавловск-Камчатского и иных организаций, обеспечивающих деятельность органов местного самоуправления и замещающих должности, не отнесённым к муниципальным должностям муниципальной службы» и п. 1.1 Положения, утверждённого решением Городской Думы от 04.07.2000 года № 147-р «О денежном содержании работников, обеспечивающих деятельность органов местного самоуправления города Петропавловска-Камчатского и замещающих должности, не отнесённые к муниципальным должностям муниципальной службы».
Приказом директора Н.Н. Фёдоровой от 01.09.2005 года № 8/л «Об изменении штатного расписания», на основании Федерального закона от 29.12.2004 года № 198-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда», МУ «РКЦ» произвело увеличение должностных окладов с 01.09.2005 года на 10 %.
Согласно пояснений главного специалиста МУ «РКЦ» Балакиной С. П. в связи с повышением минимального размера оплаты труда с 01 октября 2003 года в сумме 600,0 рублей (ФЗ № 127), с 1 января 2005 года в сумме 720,0 рублей, с 1 января 2006 года в сумме 800,0 рублей в месяц (ФЗ № 198) и переводом МУ «РКЦ» на полный хозяйственный расчёт, с 1 ноября 2004 года должностные оклады были увеличены на 20 %, а с 1 сентября 2005 года на 10 % - за счёт собственных средств.
Таким образом, МУ «РКЦ» являясь муниципальным учреждением в 2004-2005 годах неправомерно производило увеличение заработной платы, пользуясь нормативными правовыми актами которые на данную организацию не распространяются.
В результате неправомерного увеличения заработной платы, проверкой установлено завышение фонда оплаты труда на 2005 год в сумме 2437,3 тыс. рублей, или на 19 %.
2.3. Порядок утверждения сметы расходов на содержание МУ «РКЦ», начисление и выплата заработной платы за 2006 год
Согласно сметы расходов на содержание МУ «РКЦ» на 2006 год, утверждённой директором Н.Н. Фёдоровой и согласованной Председателем комитета городского хозяйства В. А. Лобачем 27.04.2006 года, плановые расходы составляют 31006,7 тыс. рублей, из них фонд оплаты труда с учётом ЕСН 26,2 % 21731,83 тыс. рублей (17220,15 + 4511,68) или 70%.
В соответствии с Решением Петропавловск-Камчатской Городской Думы от 19.12.2005 года № 272-р «Об оплате труда работников муниципальных учреждений, финансируемых из бюджета Петропавловск-Камчатского городского округа», постановлением Главы Петропавловск-Камчатского городского округа «Об установлении размера тарифной ставки (оклада) первого разряда Единой тарифной сетки по оплате труда работников муниципальных учреждений, финансируемых из бюджета Петропавловск-Камчатского городского округа» от 09.06.2006 года № 833, установлен с 01.05.2006 года размер тарифной ставки (оклада) первого разряда Единой тарифной сетки 1100,0 рублей в месяц.
На основании принятия указанных нормативных актов, директором МУ «РКЦ» Н. Н. Фёдоровой утверждена корректирующая смета расходов с 01.05.2006 года. Сумма расходов согласно корректирующей смете расходов на 2006 год составила 36439,66 тыс. рублей.
Согласно корректирующей смете изменился в сторону увеличения фонд оплаты труда с учётом ЕСН 26,2 % с 21731,83 (17220,15 +4511,68) до 27164,79 тыс. рублей с учётом ЕСН 26,2 % (21525,19 + 5639,6).
В нарушение п. 3.2. Устава Учреждения корректировочная смета расходов на 2006 год утверждена директором МУ «РКЦ» Н. Н. Фёдоровой, а не «УЖКХ».
Фактическое исполнение сметы расходов составило 42765,74 тыс. рублей ЕСН 26,2 % 28661,88 тыс. рублей (23091,48 + 5570,4), отклонение от плана + 6326,07 тыс. рублей.
Вознаграждение МУ «РКЦ» за 2006 год без учёта НДС 18 % составило 41215,51 тыс. рублей.
Штатное расписание и формирование фонда оплаты труда на 2006 год МУ «РКЦ» рассчитывалось согласно решения Петропавловск-Камчатской Думы от 29.12.2005 года № 272-р «Об оплате труда работников муниципальных учреждений, финансируемых из бюджета Петропавловск-Камчатского округа».
Согласно п. 2.2 данного решения, размер тарифной ставки (оклада) первого разряда ЕТС по оплате труда работников на 01.01.2006 года составляет 800,0 рублей, с 01.05.2006 года 1100,0 рублей.
Положение «Об оплате труда и премировании работников «РКЦ по ЖКХ» г. Петропавловска-Камчатского МУ на 2006 год» утверждено приказом директора МУ «РКЦ» Н. Н. Фёдоровой от 11.01.2006 года № 1/к.
По данным проверки, фонд оплаты труда МУ «РКЦ» за 2006 год расчетно должен составить 27750,6 тыс. рублей, из них ЕСН 26,2 % - 5761,2 тыс. рублей. При этом, фактическое исполнение фонда оплаты труда по данным МУ «РКЦ» в 2006 году составило 28661,8 тыс. рублей, в том числе ЕСН 26,2 % 5570,0 тыс. рублей.
Таким образом, по данным проверки, фактическое превышение фонда оплаты труда за 2006 год составляет 911,2 тыс. рублей (28661,8-27750,6) или на 3,18 %.
В связи с неправильным расчётом фонда оплаты труда на 2006 год и неправильным применением нормативных правовых актов, регулирующих оплату труда МУ «РКЦ» необоснованно завышен и фактически исполнен фонд оплаты труда в 2006 году на 911,2 тыс. рублей.
3. Анализ проведения претензионной работы по отношению к неплательщикам (населению) в части оплаты за жилищно-коммунальные услуги
В нарушение приказа Городского жилищного управления от 26.09.2002 года № 33 в проверяемом периоде МУ «РКЦ» не осуществляло работу с гражданами по оплате задолженности за жилищно-коммунальные услуги.
Претензионную работу по отношению к неплательщикам (населению) в части оплаты за жилищно-коммунальные услуги в проверяемом периоде осуществляло «УЖКХ». Сведения о проводимой претензионной работе по отношению к неплательщикам (населению) за 2004 год проверке не представлены.
Согласно сведениям представленным «УЖКХ» (письмо от 06.12.2007 года № 02-4197) за 2005 год подано 327 исковых заявлений о взыскании задолженности по оплате за жилое помещение и коммунальные услуги на сумму более 8428,9 тыс. рублей; за 2006 год подано 296 исковых заявлений о взыскании задолженности по оплате за жилое помещение и коммунальные услуги на сумму более 9229,8 тыс. рублей; за 10 месяцев 2007 года подано 633 исковых заявлений о взыскании задолженности по оплате за жилое помещение и коммунальные услуги на сумму 29185,8 тыс. рублей.
При этом, сведения о произведённом возврате населением задолженности по оплате за жилое помещение и коммунальные услуги в части поданных исковых заявлений «УЖКХ» проверке не представлены.
В 2006 году заключено 4667 соглашений о реструктуризации погашения задолженности по оплате за жилое помещение и коммунальные услуги на сумму 123105,6 тыс. рублей; за 10 месяцев 2007 года заключено 2457 соглашений о реструктуризации погашения задолженности по оплате за жилое помещение и коммунальные услуги на сумму 81997,6 тыс. рублей.
Кроме этого в МУ «РКЦ» отсутствуют в полном объёме сведения по списанию задолженности населения за жилищно-коммунальные услуги, за период с 2004 по 2007 год. «УЖКХ» сведения по списанию задолженности населения за жилищно-коммунальные услуги за период с 2004 по 2007 годы проверке не предоставило.
4. Проверка достоверности данных о наличии дебиторской и кредиторской задолженности
4.1. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности за 2004 год
Согласно данным бухгалтерского учёта (бухгалтерского баланса) МУ «РКЦ» на 01.01.2004 года дебиторская задолженность составляла 1288,0 тыс. рублей, на 31.12.2004 года составляла 504,0 тыс. рублей. За 2004 год дебиторская задолженность МУ «РКЦ» уменьшилась на 784,0 тыс. рублей или более чем в 2 раза.
В результате отсутствия в МУ «РКЦ» первичных бухгалтерских документов подтверждающих факт выполнения работ (оказания услуг) необоснованно значится дебиторская задолженность перед предприятиями на сумму 39,5 тыс. рублей, в том числе:
- администрацией Усть-Большерецкого РМО в сумме 0,3 тыс. рублей, за проведение семинара по коммунальным вопросам. Администрация Усть-Большерецкого РМО оплату выставленной счёт-фактуры от 20.12.2001 года № 67 не произвела, в результате этого на 01.01.2005 года образовалась дебиторская задолженность в сумме 0,3 тыс. рублей;
- администрацией Усть-Камчатского района в сумме 1,2 тыс. рублей за проведение семинара по коммунальным вопросам. Администрация Усть-Камчатского РМО оплату выставленной счёт-фактуры от 18.12.2001 года № 64 не произвела, таким образом, на 01.01.2005 года дебиторская задолженность значится в сумме 1,2 тыс. рублей;
- МУП «Паратунский РКЦ» за комплекс программного обеспечения по учёту квартплаты. МУ «РКЦ» выставило счёт-фактуру от 04.11.2003 года № 165, однако отгрузки программы и оплаты в 2004 году произведено не было, таким образом, на 01.01.2005 года дебиторская задолженность в размере 36,0 тыс. рублей числится необоснованно;
- УДОС-4 в сумме 1,6 тыс. рублей за услуги по обучению и переустановке операционной системы. Оплата выставленной счёт-фактуры от 14.11.2002 года № 84 на сумму 3,5 тыс. рублей произведена в 2002 году частично, в сумме 1,9 тыс. рублей. В 2004 году последующей оплаты произведено не было, таким образом, дебиторская задолженность по данным бухгалтерского учёта на 01.01.2005 года 1,6 тыс. рублей;
- ГУ «ОМИС-261» выставлена счёт-фактура на сумму 0,4 тыс. рублей за работу программиста с программным обеспечением. Однако, ГУ «ОМИС-261» счёт-фактуру не оплатило. Таким образом, возникла дебиторская задолженность в сумме 0,4 тыс. рублей.
Следует отметить, что вышеперечисленная дебиторская задолженность в общей сумме 39,5 тыс. рублей (0,3+1,2+36,0+1,6+0,4) числится по бухгалтерскому учёту МУ «РКЦ» до настоящего времени. Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ счета-фактуры выставляются продавцом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав. Таким образом, МУ «РКЦ» должно было выставить к оплате покупателю не счёт-фактуру, а счёт, и только после получения денежных средств или реализации товаров (работ, услуг) выставить счёт-фактуру.
Кредиторская задолженность по данным бухгалтерского баланса за 2004 год на 01.01.2004 года составляла 17916,0 тыс. рублей, на 31.12.2004 года 19283,0 тыс. рублей. За 2004 год кредиторская задолженность МУ «РКЦ» увеличилась на 1367,0 тыс. рублей или на 7,1 %.
4.2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности за 2005 год
Согласно данным бухгалтерского учёта (бухгалтерского баланса) МУ «РКЦ» за 2005 год на 01.01.2005 года дебиторская задолженность составляла 504,0 тыс. рублей, на 31.12.2005 года составляла 472,0 тыс. рублей. За 2005 год дебиторская задолженность МУ «РКЦ» уменьшилась на 32,0 тыс. рублей или на 6,8 %.
Кредиторская задолженность по данным бухгалтерского баланса за 2005 год на 01.01.2005 года составляла 19283,0 тыс. рублей, на 31.12.2005 года 15096,0 тыс. рублей. За 2005 год кредиторская задолженность МУ «РКЦ» уменьшилась на 4187,0 тыс. рублей или на 27,7 %.
4.3. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности за 2006 год
Согласно данным бухгалтерского учёта (бухгалтерского баланса) МУ «РКЦ» за 2006 год на 01.01.2006 года дебиторская задолженность составляла 472,0 тыс. рублей, на 31.12.2006 года составляла 26948,0 тыс. рублей. За 2006 год дебиторская задолженность МУ «РКЦ» увеличилась на 26476,0 тыс. рублей или более чем в 56 раз.
На 01.01.2006 года значится кредиторская задолженность перед МУ «Долговой центр» в сумме 1937,9 тыс. рублей. В 2006 году сбора и перечисления денежных средств по МУ «Долговой центр» не происходило. Таким образом, на 01.01.2007 года числится кредиторская задолженность перед МУ «Долговой центр» в размере 1937,9 тыс. рублей.
Согласно распоряжения градоначальника г. Петропавловска-Камчатского № 374-р от 27.12.2005 года «О передаче кредиторской задолженности Долгового центра г. Петропавловска-Камчатского – в Муниципальное учреждение «Дирекция службы заказчика по жилищно-коммунальному хозяйству города Петропавловска-Камчатского» и распоряжения № 375-р от 28.12.2005 года «О передаче дебиторской задолженности Долгового центра г. Петропавловска-Камчатского – Муниципальному учреждению «Дирекция службы заказчика по жилищно-коммунальному хозяйству города Петропавловска-Камчатского» с 01.01.2006 года МУ «Долговой центр» произвёл передачу дебиторской и кредиторской задолженности числящейся на балансе учреждения.
Таким образом, МУ «РКЦ» также должно было перевести числящуюся кредиторскую задолженность перед МУ «Долговой центр» на 01.01.2006 года в сумме 1937,9 тыс. рублей на МУ «ДСЗ по ЖКХ», однако кредиторская задолженность МУ «ДСЗ по ЖКХ» по данным бухгалтерского учёта МУ «РКЦ» на 01.01.2006 года не значится.
За 2006 год МУ «РКЦ» собрано долгов прошлых лет (до 01.07.2002 года за коммунальные услуги: отопление, ГВС, ХВС, канализация) с населения 3436,9 тыс. рублей. Возврат денежных средств от МУ «ДСЗ по ЖКХ» на счёт МУ «РКЦ» составил 78,0 тыс. рублей.
Однако, в 2006 году МУ «РКЦ» перечислило в пользу МУ «ДСЗ по ЖКХ» 7281,7 тыс. рублей (что на 3846,8 тыс. рублей больше собранных средств), в том числе: перечислено согласно письма директора МУ «ДСЗ по ЖКХ» Галанта С. В. с просьбой оплатить из средств «УЖКХ» 3900,0 тыс. рублей за юридические услуги по договору от 01.10.2006 года на ООО «Дальневосточную юридическую компанию» и перечисление собранных средств населения на сумму 3231,7 тыс. рубля, а также вознаграждение МУ «РКЦ» 150,0 тыс. рублей. По данным бухгалтерского учёта МУ «РКЦ» дебиторская задолженность МУ «ДСЗ по ЖКХ» на 01.01.2007 года составляет 3766,8 тыс. рублей.
В результате проведённой встречной проверки в МУ «ДСЗ по ЖКХ» установлено, что на основании распоряжения градоначальника от 28.12.2005 года № 375-р заключён договор уступки требования от 10.01.2006 года б/н между МУ «Долговой центр», в лице директора Паращук В.В. и МУ «ДСЗ по ЖКХ», в лице директора Воробьёва С.П. на предмет передачи последнему права требования к должнику по оплате за ГВС, отопление, холодное водоснабжение, водоотведение (долги населения, сформировавшиеся до 01.07.2002 года), а так же права, обеспечивающие исполнение обязательств в полном объёме. В соответствии с пунктом 1.2. договора сумма передаваемого права уступки требования составляет 14169,4 тыс. рублей, в том числе:
- за отопление и ГВС – 9977,1 тыс. рублей;
- канализация и холодное водоснабжение – 4192,3 тыс. рублей.
Однако, в результате заключённого договора по данным бухгалтерского учёта МУ «ДСЗ по ЖКХ» в январе 2006 года образовалась дебиторская задолженность по отношению к МУ «РКЦ» в сумме 15261,1 тыс. рублей (за отопление и ГВС 9542,9 тыс. рублей, канализация и холодное водоснабжение 5718,2 тыс. рублей), что на 1091,7 тыс. рублей больше чем указано в договоре уступки требования от 10.01.2006 года.
Данная разница образовалась в результате того, что по состоянию на 01.01.2006 года по данным МУ «РКЦ» значится задолженность в отношении долгов населения, сформировавшиеся до 01.07.2002 года в сумме 15261,1 тыс. рублей.
По данным бухгалтерского учёта МУ «ДСЗ по ЖКХ» в отношении МУ «РКЦ» на 01.01.2006 года значится кредиторская задолженность в сумме 127,3 тыс. рублей (выдана заработная плата начальнику и главному бухгалтеру МУ «ДСЗ по ЖКХ» за ноябрь-декабрь 2005 года).
В 2006 году МУ «РКЦ» по письмам МУ «ДСЗ по ЖКХ» перечислило из средств населения в пользу третьих лиц и на текущее содержание МУ «ДСЗ по ЖКХ» в сумме 7193,7 тыс. рублей, из которых 3900,0 тыс. рублей оплачено в пользу ООО «Дальневосточная юридическая компания» по письму МУ «ДСЗ по ЖКХ» от 25.10.2006 года б/н, с резолюцией главного бухгалтера «УЖКХ» Н.В. Алекперовой «операция согласована с Никифоровым В.Л.». При этом, средства в сумме 3900,0 тыс. рублей МУ «ДСЗ по ЖКХ» в соответствии с письмом, гарантировало вернуть в течении 6 месяцев с момента перечисления. Однако, на момент проведения проверки МУ «ДСЗ по ЖКХ» средства в пользу МУ «РКЦ» не возвращены.
Таким образом, за счёт платежей населения за ЖКУ, оказанные населению в 2006 году, неправомерно и в нарушение условий договоров, заключённых с поставщиками ЖКУ, МУ «РКЦ» в пользу третьего лица по письму МУ «ДСЗ по ЖКХ» произвело в 2006 году перечисление средств населения в сумме 3900,0 тыс. рублей. Данные средства были перечислены в качестве займа, предоставляемого МУ «РКЦ» в пользу МУ «ДСЗ по ЖКХ». При этом по бухгалтерскому учёту МУ «РКЦ» данные средства в качестве займа не учитываются.
Расходы МУ «ДСЗ по ЖКХ» в сумме 3910,0 тыс. рублей образовались в результате заключённого договора об оказании юридических услуг б\н от 01.10.2006 года между МУ «ДСЗ по ЖКХ», в лице директора Галант С.В. и ООО «Дальневосточная юридическая компания», в лице генерального директора Фищенко А.О. на предмет принятия обязательств последним по оказанию юридической помощи в заключении мирового соглашения на сумму не более 2000,0 тыс. рублей между МУ «ДСЗ по ЖКХ» и МП «Энергия» по арбитражному делу № А24-1508/06-18, по иску МП «Энергия» к МУ «ДСЗ по ЖКХ» о взыскании 106395,6 тыс. рублей. Пунктом 4 договора определена стоимость услуг оказываемых ООО «Дальневосточная юридическая компания» для МУ «ДСЗ по ЖКХ» в сумме 3910,0 тыс. рублей.
Согласно мировому соглашению от 17.10.2006 года (по делу № А24-1508/06-18) заключённому между МП «Энергия» и МУ «ДСЗ по ЖКХ» на предмет уменьшения исковых требований МП «Энергия» по отношению к МУ «ДСЗ по ЖКХ» со 106395,6 тыс. рублей до 2000,0 тыс. рублей. Мировым соглашением определено, что средства в сумме 2000,0 тыс. рублей МУ «ДСЗ по ЖКХ» обязуется возместить путём перечисления денежных средств на расчетный счёт МП «Энергия» в срок до 01.12.2006 года.
Определением арбитражного суда Камчатской области от 24.10.2006 года определено принять уменьшение истцом исковых требований до 2000,0 тыс. рублей и утвердить мировое соглашение от 17.10.2006 года по делу № А24-1508/06-18.
На основании определения арбитражного суда Камчатской области между МП «Энергия» и МУ «ДСЗ по ЖКХ» подписан акт сверки в соответствии с которым по состоянию на 01.11.2006 года кредиторская задолженность МУ «ДСЗ по ЖКХ» по отношению к МП «Энергия» составила 2000,0 тыс. рублей.
Распоряжением главы Петропавловск-Камчатского городского округа от 10.11.2006 года № 307-р в целях исполнения мирового соглашения от 17.10.2006 года по делу № А24-1508/06-18 определено МУ «Долговой центр» принять и погасить кредиторскую задолженность МУ «ДСЗ по ЖКХ» в сумме 2000,0 тыс. рублей перед МП «Энергия». Департаменту экономической и бюджетной политики администрации Петропавловск-Камчатского городского округа определено произвести финансирование МУ «Долговой центр» в сумме 2000,0 тыс. рублей на погашение реструктуризированной и прочей задолженности.
Во исполнение распоряжения главы Петропавловск-Камчатского городского округа от 10.11.2006 года № 307-р между МУ «ДСЗ», в лице директора Галант С.В., МУ «Долговой центр», в лице и.о. директора Галант С.В. и МП «Энергия», в лице директора Лусуновой Н.П. заключено соглашение о зачёте взаимных платежей от 14.11.2006 года. Согласно заключённому соглашению МУ «Долговой центр» принимает на себя обязательства МУ «ДСЗ по ЖКХ» по оплате задолженности в сумме 2000,0 тыс. рублей и обязуется произвести расчёты с МП «Энергия» до 01.12.2006 года.
Согласно акта сверки взаиморасчётов от 28.11.2006 года № 06, МУ «Долговой центр» средства в сумме 2000,0 тыс. рублей перечислило платёжными поручениями в пользу МУП «Энергия» в течении ноября 2006 года.
По состоянию на 01.01.2007 года по данным бухгалтерского учёта МУ «ДСЗ по ЖКХ» значится дебиторская задолженность по отношению к МУ «РКЦ» в сумме 7940,1 тыс. рублей, что не соответствует данным бухгалтерского учёта МУ «РКЦ».
По результатам проведённой проверки Контрольно-счетной палатой направлено письмо от 26.12.2007 года № 384/03 в адрес МУ «РКЦ» с предложением перечислить в доход бюджета Петропавловск-Камчатского городского округа собранные средства, находящиеся на счёте МУ «РКЦ» за социальный найм. В свою очередь МУ «РКЦ» перечислило средства в сумме 1746,0 тыс. рублей платёжным поручением от 27.12.2007 года № 5802 на счёт «УЖКХ».
«УЖКХ» перечислило данные средства в полном объёме в доход бюджета Петропавловск-Камчатского городского округа платёжным поручением от 27.12.2007 года № 4009.
Выводы:
1. В соответствии с приказом Городского жилищного управления от 26.09.2002 года № 33 (О переводе на полный хозяйственный расчёт Муниципального Учреждения «Расчетно-кассовый центр по жилищно-коммунальному хозяйству» г. Петропавловска-Камчатского) с целью упорядочения финансово-хозяйственной деятельности с 01.10.2002 года МУ «РКЦ» переведено на полный хозяйственный расчёт и прекращено его бюджетное финансирование, установить вознаграждение для МУ «РКЦ» за оказываемые услуги в размере 5,2% от суммы начисляемых платежей. Приказом «УЖКХ» от 08.04.2004 года № 55 в приказ Городского жилищного управления от 26.09.2002 года № 33 внесены изменения, в результате чего учреждение получает вознаграждение от суммы поступивших платежей. В соответствии с приказом Управления жилищно-коммунального хозяйства Петропавловск-Камчатского городского муниципального образования (Об учёте расчётов и сборов платежей с граждан за ЖКУ) от 24.03.2005 года № 51 п. 2 в целях обеспечения работ по учёту расчётов и сбору платежей с граждан за жилищно-коммунальные услуги установлен предельный размер вознаграждения МУ «РКЦ» 3,3 процента (с учётом НДС) от общей суммы средств, собираемых с граждан за ЖКУ, начиная с расчётов за март 2005 года.
Вместе с тем, решение учредителя о переводе МУ «РКЦ» на полный хозяйственный расчёт противоречит ст. 120 ГК РФ, согласно которой учреждением признается организация, созданная собственником для осуществления управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера и финансируемая им полностью или частично; ст. 161 БК РФ, согласно которой, деятельность учреждения финансируется из соответствующего бюджета или бюджета государственного внебюджетного фонда на основе сметы доходов и расходов. Кроме того, действующее хозрасчетное положение учреждения противоречит Уставу МУ «РКЦ» (п. 3.1. Устава), поскольку перечень источников формирования имущества и денежных средств учреждения является закрытым. В указанный перечень источник вознаграждения МУ «РКЦ» – проценты от средств поступивших в оплату жилищно-коммунальных услуг не включены.
2. С ноября 2002 года в соответствии с постановлением градоначальника от 01.11.2002 года № 981 учредитель МУ «РКЦ» - Городское жилищное управление переименовано в «УЖКХ», однако в учредительные документы МУ «РКЦ» изменения и дополнения на момент проведения проверки не внесены.
3. В нарушение п. 6 ст. 2 «Положения о порядке создания, реорганизации и ликвидации муниципальных учреждений в Петропавловск-Камчатском городском округе» от 26.02.2006 года устав МУ «РКЦ», вносимые в него изменения Комитетом по управлению имуществом Петропавловск-Камчатского городского округа не утверждался.
4. Содержание МУ «РКЦ» осуществляется за счёт средств населения оплачиваемых за потреблённые ЖКУ путём взимания (на основании заключённых договоров) вознаграждения с предприятий оказываемыми ЖКУ. В 2004 году на содержание МУ «РКЦ» направлено средств населения 21353,0 тыс. рублей, в 2005 году 28582,8 тыс. рублей, в 2006 году 42765,74 тыс. рублей. При этом, в нарушение статьи 32 БК РФ решениями о бюджете в 2004-2006 годах не предусматривались какие-либо доходы и расходы МУ «РКЦ» от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
5. МУ «РКЦ» изымает средства на своё содержание самостоятельно, с последующим уведомлением поставщиков ЖКУ путём выставления счетов – фактур.
6. В нарушение приказа Управления жилищно-коммунального хозяйства Петропавловск-Камчатского городского муниципального образования (Об учёте расчётов и сборов платежей с граждан за ЖКУ) от 24.03.2005 года № 51 МУ «РКЦ» договор на оказание услуг с ТСЖ и ЗАО «ПСРЗ» не заключён и вознаграждение со средств, собираемых за коммунальные услуги не удерживалось. Кроме этого, МУ «РКЦ» оказываются услуги по перечислению денежных средств МУ «Долговой центр» до 01.01.2006 года, МУ «Дирекция службы заказчика» с 01.01.2006 года по письмам и распоряжениям этих учреждений без заключения договоров.
7. Деятельность расчетно-кассовых, информационно-расчетных, информационно-аналитических, вычислительных и иных подобных центров и применение «единых платежных документов» не может основываться на нормативных правовых актах органов местного самоуправления, поскольку в соответствии с ЖК РФ и Федеральным законом от 6 октября 2003 г. № 131-Ф3 «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» не является компетенцией органов местного самоуправления и не относится к вопросам местного значения. В результате изложенного деятельность МУ «РКЦ» в форме муниципального учреждения является, как минимум неправомерной.
8. В течение 2004 – 2006 годов МУ «РКЦ» регулярно на основании писем МУ «УЖКХ» перечисляло средства платы за найм, подлежащие уплате в бюджет города, в адрес различных поставщиков и подрядчиков. Всего подобным образом без перечисления и отражения в бюджете городского округа было использовано 4132,60 тыс. рублей, в том числе: 2004 год – 3527,0 тыс. рублей, 2005 год – 461,0 тыс. рублей, 2006 год – 144,60 тыс. рублей. Данные средства являются выпадающими доходами бюджета города 2004 – 2006 годов.
9. В нарушение п. 3.2. Устава Учреждения плановая и корректировочная сметы расходов на 2004 год, корректировочная смета расходов на 2006 год утверждены и. о. директора МУ «РКЦ» Н. Н. Фёдоровой, а не МУ «УЖКХ».
10. МУ «РКЦ» являясь муниципальным учреждением, в 2004-2005 годах неправомерно производило увеличение заработной платы, пользуясь нормативными правовыми актами которые на Учреждение не распространяются. В результате этого, проверкой установлено завышение ФОТ в 2005 году на 2437,3 тыс. рублей, в 2006 году на 911,2 тыс. рублей.
11. В нарушение приказа Городского жилищного управления от 26.09.2002 года № 33 в проверяемом периоде МУ «РКЦ» не осуществляло работу с гражданами по оплате задолженности за жилищно-коммунальные услуги.
12. Задолженность населения за потреблённые ЖКУ составляла по состоянию:
- на 01.01.2004 года 225953,6 тыс. рублей;
- на 01.01.2005 года 273820,2 тыс. рублей (увеличилась за 2004 год на 47866,6 тыс. рублей);
- на 01.01.2006 года 543261,8 тыс. рублей (увеличилась за 2005 год на 268250,1 тыс. рублей);
- на 01.01.2007 года 788979,4 тыс. рублей (увеличилась за 2006 год на 245717,6 тыс. рублей).
Таким образом за период с 01.01.2004 года по 01.01.2007 года задолженность населения за потреблённые ЖКУ увеличилась на 563025,8 тыс. рублей.
13. В результате отсутствия в МУ «РКЦ» первичных бухгалтерских документов подтверждающих факт выполнения работ (оказания услуг) необоснованно значится дебиторская задолженность перед предприятиями на сумму 39,5 тыс. рублей.
14. Согласно распоряжению градоначальника г. Петропавловска-Камчатского № 374-р от 27.12.2005 года «О передаче кредиторской задолженности Долгового центра г. Петропавловска-Камчатского – в Муниципальное учреждение «Дирекция службы заказчика по жилищно-коммунальному хозяйству города Петропавловска-Камчатского» и распоряжения № 375-р от 28.12.2005 года «О передаче дебиторской задолженности Долгового центра г. Петропавловска-Камчатского – Муниципальному учреждению «Дирекция службы заказчика по жилищно-коммунальному хозяйству города Петропавловска-Камчатского» с 01.01.2006 года МУ «Долговой центр» произвёл передачу дебиторской и кредиторской задолженности числящейся на балансе учреждения.
Таким образом, МУ «РКЦ» также должно было перевести числящуюся кредиторскую задолженность перед МУ «Долговой центр» на 01.01.2006 года в сумме 1937,9 тыс. рублей на МУ «ДСЗ по ЖКХ», однако кредиторская задолженность МУ «ДСЗ по ЖКХ» по данным бухгалтерского учёта на 01.01.2006 года не значится.
15. За счёт платежей собираемых с населения за ЖКУ, неправомерно и в нарушение условий договоров, заключённых с поставщиками ЖКУ, МУ «РКЦ» в пользу третьего лица по письму МУ «ДСЗ по ЖКХ» произвело в 2006 году перечисление средств населения в сумме 3900,0 тыс. рублей. Данные средства были перечислены в качестве займа, предоставляемого МУ «РКЦ» в пользу МУ «ДСЗ по ЖКХ». При этом по бухгалтерскому учёту МУ «РКЦ» данные средства в качестве займа не учитываются. Необходимо отметить, что Устав РКЦ не даёт этой организации право предоставлять кому–либо займы, а также передавать средства населения иным организациям на безвозмездной основе.
16. По результатам проведённой проверки Контрольно-счетной палатой направлено письмо от 26.12.2007 года № 384/03 в адрес МУ «РКЦ» с предложением перечислить в доход бюджета Петропавловск-Камчатского городского округа собранные средства, находящиеся на счёте МУ «РКЦ» за социальный найм. В свою очередь МУ «РКЦ» перечислило средства в сумме 1746,0 тыс. рублей платёжным поручением от 27.12.2007 года № 5802 на счёт «УЖКХ», которые «УЖКХ» перечислило в полном объёме в доход бюджета Петропавловск-Камчатского городского округа платёжным поручением от 27.12.2007 года № 4009.
Предложения:
1. Направить Отчёт о результатах проверки отдельных вопросов в Муниципальном учреждении «Расчетно-кассовый центр по жилищно-коммунальному хозяйству г. Петропавловска-Камчатского» за 2004-2006 годы, для информации следующим адресатам:
- в Городскую Думу Петропавловск-Камчатского городского округа;
- Главе Петропавловск-Камчатского городского округа;
- в Департамент экономической и бюджетной политики администрации Петропавловск-Камчатского городского округа;
- в адрес МУ «Управление жилищно-коммунального хозяйства г. Петропавловска-Камчатского».
2. В адрес МУ «Расчетно-кассовый центр по жилищно-коммунальному хозяйству г. Петропавловска-Камчатского» направить представление Контрольно-счетной палаты с предложениями:
- принимать меры ответственности по отношению к неплательщикам за ЖКУ в соответствии с Уставом МУ «РКЦ»;
- принять меры по взысканию кредиторской задолженности с МУ «Дирекция службы заказчика по жилищно-коммунальному хозяйству города Петропавловска - Камчатского» в сумме 3900,0 тыс. рублей;
- своевременно и в полном объёме производить перечисления средств собираемых с населения за найм жилых помещений;
- утверждение смет доходов и расходов производить в соответствии с Уставом.
3. В адрес Комитета по управлению имуществом Петропавловск-Камчатского городского округа направить информационное письмо Контрольно-счетной палаты с предложением принять меры по приведению Устава МУ «РКЦ» в соответствии с действующими нормативными правовыми актами.
4. Обратиться в прокуратуру г. Петропавловск-Камчатского с просьбой дать правовую оценку действиям должностных лиц администрации городского округа (В.Л. Никифорова), МУ «УЖКХ» (Н.В. Алекперовой) и МУ «РКЦ» (Н. Н. Фёдоровой) по санкционированию и последующему направлению средств за жилищно-коммунальные услуги в адрес МУ «ДСЗ по ЖКХ» в сумме 3900,0 тыс. рублей в качестве займа. Кроме этого, направить запросы:
- о законности и правомерности действий МУ «РКЦ» направлять средства собранные с населения за найм жилых помещений в 2004 – 2006 годах в сумме 4132,60 тыс. рублей по распоряжениям (письмам) МУ «УЖКХ» в пользу различных поставщиков товаров и услуг минуя бюджет Петропавловск-Камчатского городского округа.
- относительно законности приказа Городского жилищного управления от 26.09.2002 года № 33 (О переводе на полный хозяйственный расчёт Муниципального Учреждения «Расчетно-кассовый центр по жилищно-коммунальному хозяйству» г. Петропавловска-Камчатского).
5. Обратиться в Управление Федеральной антимонопольной службы по Камчатскому краю с просьбой дать оценку соответствия деятельности МУ «РКЦ» антимонопольному законодательству РФ.
|
Аудитор |
М. П. Кушнир |