| г. Петропавловск-Камчатский | 25 декабря 2012 года |
Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 1.3 Плана работы Контрольно-счетной палаты Петропавловск-Камчатского городского округа на 2012 год.
Цель контрольного мероприятия: проверка эффективности финансово-хозяйственной деятельности открытого акционерного общества «Дирекция по эксплуатации зданий», контроль за соблюдением законодательства Российской Федерации, Камчатского края и Петропавловск-Камчатского городского округа при осуществлении хозяйственных и финансовых операций, связанных с продажей, сдачей в аренду недвижимого имущества, а также выплатой дивидендов.
Предмет контрольного мероприятия: учредительные документы; годовые и периодические бухгалтерские отчёты; нормативные правовые акты и иные распорядительные документы, определяющие деятельность Открытого акционерного общества «Дирекция по эксплуатации зданий» и обосновывающие операции с имуществом; договоры, платёжные и иные первичные документы; данные регистров бухгалтерского учёта.
Объект контрольного мероприятия: Открытое акционерное общество «Дирекция по эксплуатации зданий» .
Проверяемый период деятельности: 2010-2011 годы.
Срок проведения контрольного мероприятия: с «30» июля 2012 года по «31» октября 2012 года.
По результатам контрольного мероприятия составлен Акт проверки от 08.11.2012 № 01-12/19-01. Акт подписан с пояснениями. На представленные пояснения Контрольно-счетной палатой составлено и направлено соответствующее письмо от 26.11.2012 № 01-13/939-01.
Настоящий Отчёт составлен с учётом отдельных пояснений.
В период подготовки отчёта направлены информационные письма с предложениями, со сроком предоставления информации до 24.12.2012 года в адрес: Главы Администрации Петропавловск-Камчатского городского округа, Председателя Совета директоров ОАО «ДЭЗ».
Информация в адрес Контрольно-счетной палаты не поступила.
В адрес Главы Петропавловск-Камчатского городского округа, Комитета по управлению имуществом Петропавловск-Камчатского городского округа , Управления экономики Петропавловск-Камчатского городского округа направлены информационные письма о результатах контрольного мероприятия для сведения.
Результаты контрольного мероприятия:
1. Общие положения
Общество создано 01.12.2008 года в соответствии с 178-ФЗ , Прогнозным планом приватизации на 2008 год путем преобразования муниципального унитарного предприятия Петропавловск-Камчатского городского округа «Дирекция по эксплуатации зданий» и является его правопреемником.
В соответствии с Уставом ОАО «ДЭЗ» единственным акционером Общества на момент его создания и текущий момент является Петропавловск-Камчатский городской округ , от имени которого полномочия акционера осуществляет Комитет по управлению имуществом или иной уполномоченный орган. На момент проведения проверки акции ОАО «ДЭЗ» закреплены на праве оперативного управления за Управлением экономики Петропавловск-Камчатского городского округа на основании приказа КУИ от 18.06.2012 № 499.
Уставный капитал Общества составляется из номинальной стоимости акций Общества и на момент государственной регистрации составлял 122274,0 тыс. рублей за счет размещения обыкновенных именных бездокументарных акций одинаковой номинальной стоимостью 1,0 тыс. рублей каждая в количестве 122274 штук. В проверяемом периоде Обществом на основании приказов Департамента экономической и бюджетной политики Петропавловск-Камчатского городского округа от 19.11.2010 № 115 и КУИ от 20.10.2011 № 592 произведено увеличение уставного капитала на 5223,0 тыс. рублей, путем размещения дополнительных обыкновенных именных бездокументарных акций в количестве 5223 штук номинальной стоимостью 1,00 тыс. рублей каждая, способом размещения которых явилась конвертация в акции ОАО «ДЭЗ» акций присоединяемого к Обществу ОАО «Вектор».
Таким образом, на момент проведения контрольного мероприятия уставный капитал ОАО «ДЭЗ» составлял 127497,0 тыс. рублей.
В связи с осуществлением ДЭиБП в проверяемом периоде полномочий общего собрания акционеров Общества приказами ДЭиБП были определены составы совета директоров.
2. Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности с определением уровня оплаты труда руководителей, нормативно-правовой базы, регламентирующей её начисление
2.1 Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности
В ходе проведения проверки был произведен общий анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ДЭЗ», который показал следующее:
В результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности в 2011 году произошло уменьшение доходов по сравнению с 2010 годом на 1745,0 тыс. рублей (1,2 %), за счёт уменьшения прочих доходов на 21607,0 тыс. рублей (58,84 %), увеличения выручки от оказания услуг на 15393,0 тыс. рублей (13,5 %), а также получение процентов в сумме 4469,0 тыс. рублей.
Следует отметить, что уменьшение доходов в 2011 году по сравнению с 2010 годом сложилось в основном в результате снижения объёмов продаж недвижимого имущества на 20686,7 тыс. рублей (без учёта НДС) или на 59 %.
Увеличение расходов в 2011 году по сравнению с 2010 годом произошло на 28272,0 тыс. рублей (27,0 %), за счёт увеличения себестоимости и управленческих расходов на 28889,0 тыс. рублей (30,3 %), основной причиной является увеличение расходов в 2011 году на капитальный и текущий ремонт зданий на 33281,3 тыс. рублей или в 2,3 раза. Следует отметить, что увеличение расходов произошло в соответствии с бизнес-планом на 2011 год утверждённым Советом директоров.
В проверяемом периоде в ОАО «ДЭЗ» наблюдается увеличение стоимости чистых активов, так:
- по состоянию на 31.12.2010 года чистые активы (с учётом вносимых корректировок) составляли 183039,0 тыс. рублей;
- по состоянию на 31.12.2011 года чистые активы 187912,0 тыс. рублей.
Таким образом, прирост чистых активов в 2011 году по сравнению с 2010 годом составил 4873,0 тыс. рублей (2,7 %).
Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ДЭЗ» проведён на основании данных бухгалтерской отчётности за 2010-2011 годы.
Данный анализ показал следующее:
- коэффициент автономии или коэффициент концентрации собственного капитала в проверяемом периоде составляет 0,9, что больше нормативного значения и характеризует ОАО «ДЭЗ» как финансово устойчивое, стабильное и независимое от внешних факторов предприятие;
- коэффициент финансовой зависимости и коэффициент соотношения заёмных и собственных средств не рассчитывается в связи с отсутствием на отчётные даты займов и кредитов;
- показатель оборачиваемости кредиторской задолженности в 2010 году составил 61 день, а в 2011 году – 48 дней, что свидетельствует об улучшении работы с кредиторами и уменьшении периода возврата кредиторской задолженности;
- период оборачиваемости дебиторской задолженности в 2010 году составляет 3,2 оборота или 113 дней, в 2011 году – 4,3 оборота или 84 дня. Что свидетельствует об уменьшении периода возврата дебиторской задолженности в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 29 дней.
- показатель производительности труда в 2010 году составил 1430,3 тыс. рублей на одного работника, в 2011 году – 1685,9 тыс. рублей. Таким образом, в 2011 году произошло увеличение данного показателя на 255,6 тыс. рублей, что является позитивной тенденцией, которая достигнута за счёт увеличения выручки и уменьшения среднесписочной численности работников предприятия;
- уровень рентабельности продаж по прибыли от продажи в 2010 году составил 16,2 %, в 2011 году – 4,3 %. Таким образом, в 2011 году произошло уменьшение уровня рентабельности продаж по прибыли от продажи на 73,5 %. Соответственно по данному показателю ОАО «ДЭЗ» в 2011 году с среднерентабельного предприятия перешло в низкорентабельное;
- уровень рентабельности продаж по бухгалтерской (до налогообложения) прибыли в 2010 году составил 24,5 %, в 2011 году – 7,8 %. Что означает в 2011 году произошло уменьшение уровня рентабельности продаж по бухгалтерской прибыли на 68,2 %. Согласно уровню показателей данного вида рентабельности ОАО «ДЭЗ» в 2010 году относится к высокорентабельным предприятиям, а в 2011 году – среднерентабельным.
Таким образом, в анализируемом периоде ОАО «ДЭЗ» является финансово устойчивым предприятием, не зависящим от внешних кредиторов, периоды возврата кредиторской и дебиторской задолженности уменьшаются. В тоже время уровень рентабельности продаж значительно снизился.
2.2 Анализ уровня оплаты труда руководителей, нормативно-правовой базы, регламентирующей её начисление
В проверяемом периоде в ОАО «ДЭЗ» действовал коллективный договор от 15.02.2007 года, в последующем приказом Генерального директора ОАО «ДЭЗ» от 15.02.2011 № 26-П утверждено Положение об оплате труда работников ОАО «ДЭЗ» .
Приложения данных локальных нормативных актов регулируют выплаты работникам Предприятия оплаты труда, премирования, вознаграждений и надбавок.
Общий размер начислений оплаты труда работникам ОАО «ДЭЗ» за 2010 год составил 35307,4 тыс. рублей.
Следует отметить, что общий размер начислений оплаты труда Генерального директора Бондаренко В.В. в 2010 году (с учётом НДФЛ) составил 1750,8 тыс. рублей, что составляет 5,0 % от всех начислений по Обществу.
Расчетно, среднемесячная заработная плата Бондаренко В.В. в 2010 году составила (с учётом всех выплат и НДФЛ) – 145,9 тыс. рублей.
Общий размер начислений оплаты труда работникам ОАО «ДЭЗ» за 2011 год составил 37854,3 тыс. рублей.
Следует отметить, что общий размер начислений оплаты труда Генерального директора ОАО «ДЭЗ» в 2011 году (с учётом НДФЛ) составил 2029,3 тыс. рублей, что составляет 5,4 % от всех начислений по Предприятию.
Расчетно, среднемесячная заработная плата Бондаренко В.В. в 2011 году составила (с учётом всех выплат и НДФЛ) – 169,1 тыс. рублей, что на 23,2 тыс. рублей или 15,9 % выше соответствующего показателя в 2010 году.
В ходе проведения контрольного мероприятия Контрольно-счетной палатой выборочно проверено начисление заработной платы работникам ОАО «ДЭЗ», отнесенным к категории руководителей, нарушений не установлено, кроме начисления оплаты труда Генерального директора ОАО «ДЭЗ».
При проверке оплаты труда Генерального директора ОАО «ДЭЗ» Бондаренко В.В. установлено, что трудовой договор с Генеральным директором ОАО «ДЭЗ» от 01.03.2009 года является срочным и заключён на срок до 28.02.2014 года. Должностной оклад на основании трудового договора установлен в размере 39,0 тыс. рублей.
Из заключенного трудового договора с Генеральным директором следует, что ему установлены премиальные выплаты, выплачивающиеся по решению Совета директоров или лица, уполномоченного Советом директоров, по итогам работы Генерального директора за каждый квартал, полугодие и год в размере до 40 % от должностного оклада. А также предусмотрены вознаграждения за личный вклад в деятельность Общества, по усмотрению акционера.
В дальнейшем дополнительным соглашением от 24.05.2011 № 1 к трудовому договору с Генеральным директором ОАО «ДЭЗ» от 01.03.2009 года пункт 4.2.3 раздела 4 «Оплата труда» договора изложен в следующей редакции: «Премиальных выплат, выплачивающихся по итогам работы Генерального директора за каждый квартал из фонда оплаты труда в размере до 40 % от квартального должностного оклада с применением районного коэффициента и процентных надбавок за работу в районах Крайнего севера». А также раздел 4 «Оплата труда» договора дополнен пунктом 4.2.5, который изложен в следующей редакции: «Премиальных выплат, выплачиваемых по решению Совета директоров по итогам работы Общества за год в размере, определённом Советом директоров из средств фонда материального стимулирования Общества».
Следует отметить, что пункт 4.2.3 в новой редакции не регламентирует, кем и каким образом определяется процент премиальных выплат. Данный факт позволил ОАО «ДЭЗ» без решений Совета директоров, т.е. самостоятельно устанавливать размер премиальных выплат Генеральному директору и соответственно их выплачивать.
Таким образом, в проверяемом периоде Генеральному директору ОАО «ДЭЗ» без решений Совета директоров начислены премиальные выплаты в следующих периодах и размерах:
- в июне 2011 года в размере 119,6 тыс. рублей;
- в октябре 2011 года в размере 152,1 тыс. рублей;
- в декабре 2011 года в размере 112,5 тыс. рублей.
Общий размер премиальных выплат начисленных Генеральному директору в 2011 году без решений Совета директоров составляет 384,2 тыс. рублей (с учётом НДФЛ).
Согласно пояснениям начальника юридического отдела и главного бухгалтера ОАО «ДЭЗ», начисление премии Генеральному директору были произведены по следующим основаниям:
- в соответствии с пунктом 2.9 трудового договора с Генеральным директором Общество обязуется выплачивать премии и вознаграждения в порядке и на условиях, установленных в Обществе;
- в соответствии с нормами Положения «Об оплате труда работников ОАО «ДЭЗ» основным условием премирования работников является выполнение месячного плана работы, снижение дебиторской задолженности и задолженности по налогам до размера текущих платежей. Сумма премии определяется в размере до 40 % планового фонда оплаты труда. Основанием для начисления премии являются данные бухгалтерской, статистической отчётности и оперативного учёта;
- пункт 4.2.3 дополнительного соглашения от 24.05.2011 № 1 к трудовому договору заключённому с Генеральным директором ОАО «ДЭЗ» от 01.03.2009 года не предусматривает согласования выплаты премии с Советом директоров.
Вместе с тем пунктом 2.9 трудового договора с генеральным директором установлено, что Общество обязуется выплачивать премии и вознаграждения в порядке и на условиях, установленных в Обществе, оказывать материальную помощь с учетом оценки личного трудового участия Генерального директора в работе.
При этом изменения, внесённые в Трудовой договор дополнительным соглашением от 24.05.2011 № 1, исключают реальную возможность Совета директоров оценить личное трудовое участие Генерального директора в работе Общества, а также определить процент премиальных выплат. Также не устанавливает, кем именно должен определяться размер премий, что в свою очередь фактически говорит о единоличном решении Генерального директора о начислении и выплате ему премий.
По мнению Контрольно-счетной палаты, с целью придания трудовому договору с Генеральным директорам ОАО «ДЭЗ» правовой определенности, необходимо внести в него изменения в части утверждения на Совете директоров размера всех премиальных выплат.
3. Проверка своевременности и полноты внесения платы по договорам купли-продажи недвижимого имущества
В проверяемом периоде ОАО «ДЭЗ» осуществляло продажу недвижимого имущества находящегося в собственности.
Следует отметить, что в Обществе до 01.07.2010 года действовало Положение об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в собственности ОАО «ДЭЗ», арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства , утверждённое приказом ДЭиБП от 30.11.2009 № 102.
В соответствии с данным Положением субъекты малого и среднего предпринимательства, за исключением субъектов указанных в части 3 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», и субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющие добычу и переработку полезных ископаемых (кроме общераспространенных полезных ископаемых), при возмездном отчуждении арендуемого имущества из Общества пользуются правом на приобретение такого имущества по цене, равной его рыночной стоимости и определенной независимым оценщиком в порядке, установленном Федеральным законом от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» в порядке, установленном Положением.
При этом если договором купли-продажи предусмотрена рассрочка оплаты приобретаемого объекта недвижимого имущества, то согласно Положению об особенностях отчуждения, такой договор заключается с обязательным условием о залоге, в силу закона в связи с рассрочкой платежа.
Также Положением предусмотрено возмещение арендатором Обществу затрат, непосредственно связанных с отчуждением объекта недвижимого имущества (государственная пошлина при государственной регистрации перехода права, расходы на изготовление технической документации и т.д.). Оценка производится арендатором за счёт собственных средств по заданию, выдаваемому ОАО «ДЭЗ».
Решение о совершении сделок, на которые распространяется рассматриваемое Положение, принимается:
- Советом директоров – в случае если предметом сделки является имущество, стоимость которого составляет до 50 % балансовой стоимости активов Общества. Такое решение должно быть принято единогласно всеми присутствующими на заседании членами Совета директоров Общества;
- Акционером общества – в случае если предметом сделки является имущество, стоимость которого составляет более 50 % балансовой стоимости активов Общества.
ОАО «ДЭЗ» в проверяемом периоде осуществило продажу недвижимого имущества по 24 договорам купли-продажи, из них 7 сделок, где покупатель воспользовался преимущественным правом выкупа согласно Положению об особенностях отчуждения.
Сделки по отчуждению недвижимого имущества, на которые не распространяло своё действие Положение об особенностях отчуждения недвижимого имущества, заключались в соответствии с Федеральным законом от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах». Стоимость отчуждаемого недвижимого имущества определялась в соответствии с законодательством Российской Федерации об оценочной деятельности.
Одобрение сделок, связанных с принятием решений об отчуждении недвижимого имущества, принадлежащего ОАО «ДЭЗ» на праве собственности рассматривались на заседаниях Совета директоров ОАО «ДЭЗ».
В 2010 году в ОАО «ДЭЗ» было продано недвижимого имущества на общую сумму 41386,2 тыс. рублей с учётом НДС (35073,1 тыс. рублей без учёта НДС), по 19 договорам купли-продажи, в том числе:
- 13 договоров купли-продажи недвижимого имущества на общую сумму 21728,2 тыс. рублей с учётом НДС (18413,7 тыс. рублей без учёта НДС), с оплатой в течение трех банковских дней с момента заключения договора;
- 6 договоров купли-продажи недвижимого имущества на общую сумму 19658,0 тыс. рублей с учётом НДС (16659,3 тыс. рублей без учёта НДС), с рассрочкой платежа на три года.
Также в ОАО «ДЭЗ» во всех случаях предоставления рассрочки платежа на сумму денежных средств, по уплате которой предоставлялась рассрочка, ежемесячно производится начисление процентов, на условиях отраженных в договорах купли-продажи.
Так, в 2010 году ОАО «ДЭЗ» получило доход по процентам за рассрочку платежей в сумме 283,6 тыс. рублей.
Следует отметить, что при отчуждении недвижимого имущества ОАО «ДЭЗ» в пользу ИП Заводчиковой О.С. стоимость договора купли-продажи от 27.09.2010 № 21 определялась согласно отчету об оценки от 11.02.2010 № 56/10.
При этом, при отчуждении недвижимого имущества в пользу ИП Заводчиковой О.С. прошло более шести месяцев с момента составления отчёта об оценке от 11.02.2010 № 56/10 до заключения договора купли-продажи от 27.09.2010 года. В данном случае, действия ОАО «ДЭЗ», при определении стоимости имущества, опиравшегося на отчёт об оценке от 11.02.2010 № 56/10, не в полной мере соответствовали пункту 26 Федерального стандарта оценки «Общие понятия оценки, подходы к оценке и требования к проведению оценки (ФСО № 1)», утвержденного приказом от 20.07.2007 № 256 Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации . То есть стоимость недвижимого имущества определенная отчетом об оценке от 11.02.2010 № 56/10 являлась не актуальной на момент совершения сделки купли-продажи с ИП Заводчиковой О.С.
Таким образом, ОАО «ДЭЗ» необходимо в дальнейшем четко соблюдать сроки, установленные указанным Федеральным стандартом оценки.
В 2011 году в ОАО «ДЭЗ» было продано недвижимого имущества на общую сумму 16975,9 тыс. рублей с учётом НДС (14386,4 тыс. рублей без учёта НДС), по 5 договорам купли-продажи недвижимого имущества с оплатой в течение трех банковских дней с момента заключения договора.
В 2011 году ОАО «ДЭЗ» получило доход по процентам за предоставленную ранее рассрочку платежей в сумме 541,7 тыс. рублей, что на 258,1 тыс. рублей и 91,0 % больше аналогичного показателя за 2010 год.
Следует отметить, что во всех случаях цена договора купли-продажи соответствовала цене определенной отчетом об оценке, за исключением одной сделки по отчуждению имущества ОАО «ДЭЗ» по договору купли-продажи от 16.06.2011 № 38, заключенному с Жихаревым В.В. Решение о снижении продажной стоимости в размере 790,0 тыс. рублей с учётом НДС на 10 % было принято на заседании Совета директоров от 24.05.2011 г. (Протокол № 44), в связи с отсутствием покупателей и снижением продажной привлекательности объекта сделки.
Также следует отметить, что ОАО «ДЭЗ» за период с октября 2010 года по январь 2011 года безвозмездно передало в оперативное управление (собственность) Петропавловск-Камчатского городского округа, следующие нежилые помещения:
- Договора пожертвования от 01.10.2010 № 28, благополучатель – Муниципальное автономное учреждение дополнительного образования детей «Детско-юношеская спортивная школа по футболу», переданы помещения общей площадью 155 м2, расположенные по адресу: Камчатский край, г. Петропавловск-Камчатский, ул. Ленинградская, д. 9А;
- Договора пожертвования от 01.10.2010 № 27, благополучатель Муниципальное автономное учреждение дополнительного образования детей «Детско-юношеская спортивная школа по Киокусинкай каратэ-до», переданы помещения общей площадью 241,1 м2, расположенные по адресу: Камчатский край, г. Петропавловск-Камчатский, Космический проезд, д.7 блок А;
- Договор пожертвования от 01.01.2011 № 31, благополучатель Муниципальное бюджетное учреждение культуры «Центральная городская библиотека», переданы помещения общей площадью 205,20 м2, расположенные по адресу: Камчатский край, г. Петропавловск-Камчатский, ул. Войцешека, д.7А.
На момент проведения проверки (данные указаны на 02.10.2012 года) по данным бухгалтерского учёта числится дебиторская задолженность по договорам купли-продажи с оплатой в рассрочку, а именно:
- по договору купли-продажи от 15.01.2010 № 9, заключённому с ИП Киосов И.В. в сумме 113,2 тыс. рублей;
- по Договору купли-продажи от 01.11.2010 № 24, заключённому с ООО «Керолок» в размере 442,1 тыс. рублей;
- по договору купли-продажи от 10.02.2010 № 12, заключённому с ООО «Парадокс Плюс» в размере 175,6 тыс. рублей.
Необходимо отметить, что в ходе проведения контрольного мероприятия установлено, что на заседании Совета директоров ОАО «ДЭЗ» 15.08.2012 года (протокол заседания Совета директоров ОАО «ДЭЗ» № 67) принято решение об удовлетворении заявления ООО «Астерия» и одобрена данному обществу продажа нежилых помещений поз. №№ 7, 8, 16-18, 26, 27, 102, 103, 105, 130, 131 первого этажа, общей площадью 136,3 м 2 в здании Торгового центра, расположенного по адресу: Камчатский край, г. Петропавловск-Камчатский, пр. Циолковского, д. 25 по цене 8870,0 тыс. рублей (с учётом НДС) с оплатой в течение 3-х банковских дней с момента подписания договора купли-продажи.
Указанное нежилое помещение сдается в аренду также ООО «Астерия».
Данная сделка одобрена Советом директоров по цене согласно отчёту об оценке от 01.03.2012 № 139/12, где проведена актуализация оценки рыночной стоимости объекта оценки на 07.12.2011 года.
Таким образом, при одобрении продажи недвижимого имущества 15.08.2012 года рассматривалась рыночная стоимость восьми месячной давности на 07.12.2011 года. То есть стоимость нежилых помещений на дату заключения договора купли-продажи будет не актуальна.
Также следует отметить, что, согласно протоколу № 67 заседания Совета директоров указана окупаемость рассматриваемого помещения более 10 лет.
Контрольно-счетной палатой рассчитана окупаемость данного помещения. Так, при продажной стоимости в размере 8870,0 тыс. рублей окупаемость составляет 7 лет 2 месяца, что меньше окупаемости, указанной в протоколе заседания Совета директоров.
Таким образом, членам Совета директоров при одобрении вышеуказанного вопроса была предоставлена информации не соответствующая действительности.
Следует отметить, что из представленных ОАО «ДЭЗ» пояснений к акту проверки от 08.11.2012 № 01-12/19-01 следует, что Генеральным директором ОАО «ДЭЗ» приняты к сведению все замечания Контрольно-счетной палаты. В связи с чем, Генеральный директор обратился с ходатайством к Совету директоров о пересмотре указанного вопроса и об отмене решения об одобрении купли продажи данных нежилых помещений.
Таким образом, ОАО «ДЭЗ» необходимо при расчёте периодов окупаемости продаваемых нежилых помещений не допускать некорректных расчётов.
4. Проверка своевременности и полноты внесения арендной платы за недвижимое имущество (в т.ч. порядок определения размера арендной платы (выборочно))
В проверяемом периоде ОАО «ДЭЗ» предоставляло в аренду нежилые помещения согласно Положению о порядке передачи в аренду недвижимого имущества ОАО «Дирекция по эксплуатации зданий» , утвержденному Приказом ДЭиБП от 30.11.2009 № 103, которым определены основные принципы, порядок, правила и условия сдачи в аренду имущества, находящегося в собственности Общества.
В соответствии с данным Положением, величина арендной платы устанавливается в размере рыночной стоимости права аренды за 1м2, определенной независимым оценщиком в порядке, установленном Федеральным законом № 135-ФЗ. Рыночная стоимость права аренды за 1 м2 включает в себя эксплуатационные расходы за 1м2 по зданию. Размер ставки по эксплуатационным расходам за 1м2 устанавливается Обществом в задании на оценку, на основании утвержденных приказов.
В 2010 году при проведении оценки рыночной стоимости права аренды за 1м2, Приказом руководителя ОАО «ДЭЗ» от 19.12.2008 № 19-П установлена ставка эксплуатационных расходов в размере 126,21 руб. без НДС за 1 м2.
Следует отметить, что размер ставки эксплуатационных расходов в ОАО «ДЭЗ» до июля 2011 года определялся как средняя стоимость услуг по эксплуатации по всем обслуживаемым площадям.
В последующем Обществом произведен подсчет фактически понесенных затрат по каждому собственному зданию в отдельности.
Так, во втором полугодии 2011 года в результате калькуляции стоимости эксплуатационных услуг Приказом от 12.07.2011 № 158-П были утверждены ставки по эксплуатационным расходам для расчета рыночной стоимости права аренды за 1 м2, в соответствии с которым ставка эксплуатационных расходов по зданиям с 12.07.2011 года составила:
- пр.50 лет Октября, дом 4 - 221,81 руб. без НДС за 1 м2;
- ул. Ленинградская, дом 100 - 198,98 руб. без НДС за 1 м2.;
- ул. Ленинская, дом 62 - 197,25 руб. без НДС за 1 м2.
Согласно Положению о передаче в аренду, при заключении ОАО «ДЭЗ» договоров аренды на условиях, не предусмотренных данным Положением, вопрос об их рассмотрении выносится Генеральным директором на рассмотрение Совета директоров.
Так, для арендаторов, чья деятельность, по мнению Совета директоров, является социально-значимой, в ОАО «ДЭЗ» предоставляется льготная арендная ставка. За основу берется рыночная стоимость права аренды за 1 м2, которая определяется на основании независимого отчета об оценке, к которой применяется понижающий коэффициент в размере от 0,6 до 0,8.
Изучение протоколов заседания Совета Директоров показало, что при принятии решения о предоставлении льготы, члены Совета директоров рассматривают финансовое положение заявителя, его вид деятельности, его поддержку социально незащищенных слоёв населения, расчёт недополучаемого дохода Обществом по размеру льготного коэффициента, после чего принимают решение об отказе или предоставлении льготы и ее размера, которая действует на весь период договора аренды.
Также, в ОАО «ДЭЗ» при условии передачи в аренду части нежилого помещения площадью до 10 м2, которое не представляется возможным выделить в отдельное помещение, применяется укрупнённая арендная ставка, которая утверждена Приказом от 19.12.2008 № 23-П. Размер укрупнённой арендной ставки ежегодно выноситься на рассмотрение и утверждение Совета директоров.
Данная арендная ставка применяется для арендаторов, чья деятельность связана с использованием автоматического оборудования, эксплуатация которого возможна без операторских услуг (терминалы, кофейные аппараты и т.п.), специального оборудования сотовой связи, установки антенн, торговли в изолированных конструкциях и т.п.
Следует отметить, что если договором аренды с данным видом арендной ставки предусмотрена эксплуатация кровли (размещение оборудования сотовых операторов на крыше здания), то в основную часть арендной платы включается возмещение затрат в части капитального ремонта кровли.
Так, приказом от 19.12.2008 № 24-П с 01.12.2008 года для размещения оборудования компаниями сотовой электросвязи на кровле здания была утверждена ставка отчислений на капитальный ремонт кровли в размере 620,87 руб. за 1м2 без НДС, а так же установлен фиксированный размер площади необходимой для размещения одной единицы оборудования (антенны), который составляет 12 м2.
Договорами аренды с государственными учреждениями, финансируемыми за счет средств краевого и городского бюджета, а так же общественными некоммерческими организациями устанавливается арендная ставка, которая складывается из фактических затрат арендодателя на арендуемую площадь, а также обязанность арендатора в 10 дневный срок заключить договор на возмещение эксплуатационных и коммунальных услуг с ОАО «ДЭЗ».
Необходимо отметить, что приказ от 19.12.2008 № 19-П устанавливает ставку по эксплуатационным расходам, как для арендаторов, так и для пользователей в следующем размере:
- для арендаторов, занимающих помещения в зданиях, эксплуатируемых ОАО «ДЭЗ» (ставка эксплуатационных расходов является составляющей основной части арендной платы по договорам аренды) 126,21 руб. без НДС за 1 м2
- для пользователей по договорам на оказание коммунальных и эксплуатационных услуг, занимающих помещения ОАО «ДЭЗ» - 101,60 руб. за 1 м2.
При этом Приказ не устанавливает критериев отнесения организаций заключающих договора на возмещение эксплуатационных и коммунальных услуг к категории арендаторов либо пользователей.
Вместе с тем, контрольным мероприятием установлено, что во многих случаях к арендаторам, обозначенным договорами на возмещение эксплуатационных услуг в качестве «пользователей». Применяется как ставка 126,21 рублей, так и 101,60 рублей без какого-либо разъяснения и без внесения изменений в локальные правовые акты ОАО «ДЭЗ».
Согласно пояснению заместителя Генерального директора по финансовым и коммерческим вопросам ОАО «ДЭЗ», размер ставок является договорной величиной и определяется путём коммерческих переговоров.
Таким образом, ОАО «ДЭЗ» произвольно, не имея четкой нормативно-правовой базы, устанавливает размер ставки по эксплуатационным расходам, фактически основываясь на мнении Генерального директора Общества, что говорит о высоких коррупционных рисках в указанной сфере деятельности предприятия.
При этом в ОАО «ДЭЗ» нет калькуляции стоимости эксплуатационных услуг в отдельности по всем обслуживаемым площадям.
Особо следует отметить, что, исходя из анализа представленных ОАО «ДЭЗ» льгот по арендной плате за нежилые помещения недополученный доход Общества за 2010 год составляет 25763,2 тыс. рублей, в том числе от:
- «городских структур» 6243,0 тыс. рублей.
- краевых и федеральных структур 13706,8 тыс. рублей.
- «социальных объектов» 5813,54 тыс. рублей.
За 2011 год недополученный доход ОАО «ДЭЗ» от сдачи в аренду нежилых помещений составил 30206,3 тыс. рублей, в том числе от:
- «городских структур» 5065,4 тыс. рублей.
- краевых и федеральных структур 21075,6 тыс. рублей.
- «социальных объектов» 4191,6 тыс. рублей.
Таким образом, ОАО «ДЭЗ» в 2010-2011 годах недополучило чистой прибыли в размере 20610,6 тыс. рублей и 24165,1 тыс. рублей соответственно.
В связи с тем, что ОАО «ДЭЗ» является коммерческой организацией предприятием и его цель получение прибыли, решения Совета директоров не только уменьшают чистую прибыль Общества и дивиденды городского округа, но и идут в разрез с уставными целями деятельности предприятия.
Более того, отнесения различных организаций к группе так называемых «социальных объектов» происходит на основании решений Совета директоров при отсутствии понятного и прозрачного механизма.
В частности льготные условия по аренде предоставлены:
- Автономная некоммерческая организация «Мисс Камчатка»;
- ИП Тарасова Е. С. (осуществляет деятельность по врачебной практике врач – дерматовенеролог на платной основе);
- Некоммерческое партнёрство «Ассоциация предприятий и предпринимателей Камчатки».
При этом первые двое арендаторов по мнению руководства ОАО «ДЭЗ» относятся к категории «социальных объектов», а последняя организация считается «городской структурой».
В проверяемом периоде согласно данным бухгалтерского учета ОАО «ДЭЗ» по состоянию на 01.01.2010 г. дебиторская задолженность составила:
- по расчетам по аренде - 6980,0 тыс. рублей;
- по расчетам за услуги - 9340,4 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2011 года дебиторская задолженность составила:
- по расчетам по аренде - 5631,1 тыс. рублей;
- по расчетам за услуги - 7657,7 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2012 г. дебиторская задолженность составила:
- по расчетам по аренде - 3936,4 тыс. рублей;
- по расчетам за услуги - 7819,2 тыс. рублей.
В 2010 году снижение дебиторской задолженности по расчетам по аренде составило 1348,9 тыс. рублей или 24,0 %; по расчетам за услуги (коммунальные и эксплуатационные) - 1682,6 тыс. рублей или 22,0%.
В 2011 году снижение дебиторской задолженности по расчетам по аренде составило 1694,70 тыс. рублей или 43,1%; прирост - по расчетам за услуги (коммунальные и эксплуатационные) на 161,46 тыс. рублей или на 2,1%.
Необходимо отметить, что в составе дебиторской задолженности ОАО «ДЭЗ» числится задолженность ООО «ТК Причал».
Общая сумма дебиторской задолженности по указанному контрагенту на 01.01.2012 года составляет 2608,70 тыс. рублей в том числе:
- по аренде -1989,78 тыс. рублей;
- по услугам-618,92 тыс. рублей;
Вследствие безрезультатного досудебного урегулирования вопросов, связанных с оплатой текущих и просроченных платежей, Общество обратилось в суд. Судебной инстанцией были вынесены судебные решения в пользу ОАО «ДЭЗ». В последующем ООО «ТК Причал» письмом от 04.07.2011 года сообщило о сложном финансовом положении и обязалось погасить задолженность с 01.08.2011года.
На основании данного письма 05.07.2011года ОАО «ДЭЗ» обратилось в Управление федеральной службы судебных приставов с заявлениями об отложении исполнительных действий.
Также между ОАО «ДЭЗ» и ООО «ТК Причал» был заключен договор об оказании услуг от 01.12.2011 № 409, в соответствии с которым ОАО «ДЭЗ» размещало собственную рекламу и информацию, в порядке зачёта взаимного требования.
Необходимо отметить, что в 2012 году Отдел общественных связей и информации администрации городского округа обратилось в адрес ОАО «ДЭЗ» с просьбой об оказании содействия в создании и размещении социально значимой информации в эфире телеканала «Причал» по следующим темам:
- призыв жителей принять участие в субботниках;
- необходимость своевременной оплаты гражданами жилищно-коммунальных услуг;
- о преимуществах самоуправления многоквартирными домами (об управлении многоквартирным домом ТСЖ);
- консультация и финансовая поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства;
- проект «Чистый город» сохранность и бережное отношение к игровому оборудованию на детских площадках ПКГО;
- проект «Чистый город» запрещение парковки транспорта на газонах на территории ПКГО;
- пропаганда здорового образа жизни, профилактика алкоголизма в городском округе;
- проект «Где ты мама?»;
- работа горячих линий: «Ребёнок в опасности», детский телефон доверия, наркологическая помощь;
- популяризация чтения в городском округе, с предлагаемыми слоганами: «Брось «мышку»! Возьми книжку!»;
- мотивация жителей города принять участие в выборах;
- просвещения населения по вопросам противодействия коррупции;
- реклама сайта Администрации городского округа;
- консультация и финансовая поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства;
- поздравление Администрации городского округа с наступающим 2013 годом и Рождеством.
По данному обращению Советом директоров ОАО «ДЭЗ» (Протокол № 66) 13.07.2012 года было принято решение: оказать спонсорскую помощь с целью размещения социальной информации в эфире телеканала «Причал» в размере 1560,00 тыс. рублей за счет средств ОАО «ДЭЗ».
В результате ОАО «ДЭЗ» на 01.12.2012 года оказала Отделу общественных связей и информации Администрации городского округа спонсорскую помощь по размещению указанной информации в эфире телеканала «Причал» на общую сумму 1391,0 тыс. рублей. Оплата произведена путём уменьшения задолженности ООО «ТК Причал» перед ОАО «ДЭЗ» по арендным платежам.
Необходимо отметить, что в соответствии с уставом ОАО «ДЭЗ» и Положением о Совете директоров ОАО «ДЭЗ» в компетенцию Совета директоров не входит принятие подобного рода решений.
Более того, в соответствии с п. 2 статьи 10 Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе» , органы государственной власти, иные государственные органы и органы местного самоуправления, а также муниципальные органы, которые не входят в структуру органов местного самоуправления, осуществляют размещение заказов на производство и распространение социальной рекламы в соответствии с законодательством Российской Федерации. В частности, в целях соблюдения данной нормы указанным в ней категориям рекламодателей социальной рекламы необходимо соблюдать положения Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» .
Таким образом, в рассматриваемом случае действия Администрации городского округа идут в разрез с требованиями Федерального закона «О рекламе» и Федерального закона «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд».
5. Анализ начислений и перечислений дивидендов по результатам хозяйственной деятельности
В ходе проведения контрольного мероприятия установлено, что начисление дивидендов за 2010, 2011 годы произведено Обществом в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» .
Начисление и перечисление дивидендов по результатам финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ДЭЗ» за 2010 год производилось следующим образом.
По данным бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности чистая (нераспределенная) прибыль Общества за 2010 год составила 37007,7 тыс. рублей. В соответствии с положением о формировании фондов ОАО «ДЭЗ» чистая прибыль была распределена следующим образом:
- в резервный фонд в установленном размере 5 % от суммы чистой прибыли в сумме 1850,4 тыс. рублей;
- в фонд социального развития в установленном размере 2 % от суммы чистой прибыли в сумме 740,2 тыс. рублей;
- в фонд материального стимулирования в установленном размере 5 % от суммы чистой прибыли в сумме 1850,4 тыс. рублей.
На заседании совета директоров Общества 08.12.2011 года (протокол от 08.12.2011 № 53) был утвержден размер дивидендов - 11579,0 тыс. рублей, т.е. в сумме, запланированной бизнес-планом финансово-хозяйственной деятельности Общества на 2010 год. В отношении оставшейся части нераспределенной прибыли в сумме 9443,2 тыс. рублей советом директоров было принято решение - рекомендовать единственному акционеру направить всю сумму в фонд развития производства Общества.
На основании решения совета директоров Общества, а также решения комиссии по вопросам управления акционерными обществами (протокол заседания от 13.12.2011 № 22), КУИ 14.12.2011 был издан приказ № 718 «О принятии решения единственным акционером ОАО «Дирекция по эксплуатации зданий» по итогам за 2010 год», которым установлена сумма выплаты дивидендов по итогам работы за 2010 год в размере 11579,00 тыс. рублей и срок выплаты дивидендов, не превышающий 60 дней с момента издания приказа (т.е. до 12.02.2012). Также данным приказом установлено направить часть нераспределенной прибыли в сумме 9443,2 тыс. рублей в фонд развития производства Общества. Выплата дивидендов произведена в полном объеме 16.12.2011 года.
В то же время, нераспределенная прибыль в сумме 9443,2 тыс. рублей не в полном размере была направлена в фонд развития производства в соответствии с приказом КУИ от 14.12.2011 № 718. Так, часть средств в сумме 1687,0 тыс. рублей была распределена на покрытие убытка ОАО «Вектор» при увеличении уставного капитала Общества, путем размещения дополнительных акций в количестве 5223 штуки на общую сумму номинальной стоимости 5223,00 тыс. рублей, способом размещения которых стала конвертация в акции ОАО «ДЭЗ» акций присоединяемого к нему ОАО «Вектор».
Также необходимо отметить, что вопрос о размере дивидендов по итогам финансово-хозяйственной деятельности Общества за 2010 год первоначально был рассмотрен на заседании совета директоров Общества еще в мае 2011 года (протокол от 05.05.2011 № 43). В ходе данного заседания, было принято решение не выплачивать дивиденды по итогам работы Общества за 2010 год, а рассмотреть вопрос о выплате дивидендов по итогам 2010 года с учетом итогов работы Общества за 9 месяцев 2011 года. Данная ситуация возникла в связи с принятием советом директоров Общества 07.04.2011 решения о предоставлении займа МУП «Спецдорремстрой» в форме купли-продажи простых векселей (договор купли-продажи б/н от 18.04.2011) в количестве 4 единиц с номиналом 7500,0 тыс. рублей каждый, на общую сумму 30000,0 тыс. рублей со сроком погашения до 31.12.2011 года, с предъявлением к оплате не ранее 15.09.2011 года, что в свою очередь привело к ограниченности денежных средств, необходимых для выплаты дивидендов за 2010 год. Рекомендации совета директоров в полном объеме были поддержаны комиссией по вопросам управления акционерными обществами (протокол заседания от 24-28.06.2011 № 18).
Согласно данным бухгалтерского учета на момент окончания контрольного мероприятия расчеты по векселям по вышеуказанному договору произведены МУП «Спецдорремстрой» только по двум векселям в сумме 15000,0 тыс. рублей, соответственно оставшиеся векселя на общую сумму 15000,0 тыс. рублей не погашены. Аналогично, были заключены вексельные договоры с МУП «УМиТ» (договор б/н от 30.05.2011 о передаче 3-х векселей на общую сумму 1500,0 тыс. рублей), с МУП «Спецдорремстрой» (договор купли-продажи векселя б/н от 08.06.2011 на сумму 3000,0 тыс. рублей). При этом по договору от 30.05.2011 с МУП «УМиТ» частично оплачены векселя на сумму 1000,0 тыс. рублей в октябре-ноябре 2011 года, и по договору от 08.06.2011 с МУП «Спецдорремстрой» полностью оплачен вексель на 3000,0 тыс. рублей в конце июня 2011 года.
Таким образом, в силу принятых советом директоров управленческих решений, Обществу для выплаты дивидендов по итогам работы за 2010 год потребовалось дополнительное накопление денежных средств, полученных в результате финансово-хозяйственной деятельности в 2011 году.
По данным бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности чистая (нераспределенная) прибыль Общества за 2011 год составила 11589,3 тыс. рублей. В соответствии с положением о формировании фондов ОАО «ДЭЗ» чистая прибыль была распределена следующим образом:
в резервный фонд в установленном размере 5 % от суммы чистой прибыли – в сумме 579,5 тыс. рублей;
в фонд социального развития в установленном размере 2 % от суммы чистой прибыли – в сумме 231,8 тыс. рублей;
в фонд материального стимулирования в установленном размере 5 % от суммы чистой прибыли – в сумме 579,5 тыс. рублей;
в фонд развития производства в установленном размере 3 % от чистой прибыли – 347,7 тыс. рублей.
На заседании совета директоров Общества 15.05.2012 года (протокол от 15.05.2012 № 61) был утвержден размер дивидендов в сумме 9851,0 тыс. рублей, оставшийся после распределения прибыли по фондам. На основании данного решения совета директоров Общества, а также решения комиссии по вопросам управления акционерными обществами (протокол заседания от 22.06.2012 № 23), КУИ 26.06.2012 был издан приказ № 512 «О принятии решения единственным акционером ОАО «Дирекция по эксплуатации зданий» по итогам за 2011 год», которым установлена сумма выплаты дивидендов по итогам работы за 2011 год в размере 9851,0 тыс. рублей и срок выплаты дивидендов, не превышающий 60 дней с момента издания приказа (т.е. до 25.08.2012 года). Выплата дивидендов произведена в полном объеме 17.08.2012 года.
Необходимо отметить, что в 2012 году на основании принятых советом директоров Общества решений также были заключены договоры на приобретение векселей и выдачу займов:
- с МУП «Петропавловский водоканал» вексельные договоры от 20.04.2012 на передачу векселя с номиналом 10000,0 тыс. рублей и сроком платежа не ранее 24.07.2012, и от 18.06.2012 на передачу векселя с номиналом 5000,0 тыс. рублей и сроком платежа не ранее 12.11.2012;
- с МУП «Совхоз декоративных культур» договоры денежных займов от 10.02.2012 № 1 на предоставление займа в сумме 700,0 тыс. рублей и от 13.02.2012 № 1/2 на предоставление займа в сумме 300,0 тыс. рублей со сроком возврата до 01.07.2012 года;
- с ООО «Энергосеть-1» договор займа от 01.06.2012 № 3 на общую сумму 4500,0 тыс. рублей, выдаваемый частями по заявкам получателя со сроком возврата до 31.12.2012 года.
Согласно данным бухгалтерского учета на момент окончания контрольного мероприятия задолженность перед ОАО «ДЭЗ» по оплате векселей и возврату займов по вышеуказанным договорам в общей сумме составила 23490,0 тыс. рублей.
Выводы:
1. ОАО «ДЭЗ» создано 01.12.2008 года путем преобразования муниципального унитарного предприятия Петропавловск-Камчатского городского округа «Дирекция по эксплуатации зданий» и является его правопреемником.
Единственным акционером Общества является Петропавловск-Камчатский городской округ, от имени которого полномочия акционера осуществляет Комитет по управлению имуществом или иной уполномоченный орган. На момент проведения проверки акции ОАО «ДЭЗ» закреплены на праве оперативного управления за Управлением экономики на основании приказа КУИ от 18.06.2012 № 499.
Уставный капитал Общества на момент государственной регистрации составлял 122274,0 тыс. рублей. В проверяемом периоде произведено увеличение уставного капитала на 5223,0 тыс. рублей. Таким образом, на момент проведения контрольного мероприятия уставный капитал ОАО «ДЭЗ» составлял 127497,0 тыс. рублей.
2. В 2010 году ОАО «ДЭЗ» получило доходов в размере 151142,0 тыс. рублей, в 2011 году – 149397,0 тыс. рублей. Таким образом, в результате финансово-хозяйственной деятельности в 2011 году произошло уменьшение доходов по сравнению с 2010 годом на 1745,0 тыс. рублей (1,2 %), за счёт уменьшения прочих доходов на 21607,0 тыс. рублей (58,84 %) и увеличения выручки от оказания услуг на 15393,0 тыс. рублей (13,5 %).
Следует отметить, что уменьшение доходов в 2011 году по сравнению с 2010 годом сложилось в основном по причине снижения объёмов продаж недвижимого имущества на 20686,7 тыс. рублей (без учёта НДС) или на 59 %.
3. В 2010 году расходы ОАО «ДЭЗ» составили 104546,0 тыс. рублей, в 2011 году – 132818,0 тыс. рублей. Увеличение расходов в 2011 году по сравнению с 2010 годом произошло на 28272,0 тыс. рублей или 27,0 %, в основном за счёт увеличения расходов на капитальный и текущий ремонт зданий на 33281,3 тыс. рублей или в 2,3 раза.
Таким образом, в 2011 году чистая прибыль ОАО «ДЭЗ» уменьшилась на 25419,0 тыс. рублей или на 68,7 %.
4. Анализ финансово-хозяйственной деятельности показал, что в анализируемом периоде ОАО «ДЭЗ» является финансово устойчивым предприятием, не зависящим от внешних кредиторов, периоды возврата кредиторской и дебиторской задолженности уменьшаются.
При этом, несмотря на высокие показатели коэффициентов ликвидности в 2011 году, коэффициенты рентабельности значительно снизились. Поскольку рентабельность определяет экономическую эффективность деятельности организации и отражает соотношение результата к затратам можно сделать вывод о снижении эффективности работы ОАО «ДЭЗ» в 2011 году по отношению к 2010 году.
5. В проверяемом периоде работникам ОАО «ДЭЗ» выплаты оплаты труда, премирования, вознаграждений и надбавок регламентировал коллективный договор от 15.02.2007 года, в последующем Положение об оплате труда.
При выборочной проверке начисления заработной платы работникам ОАО «ДЭЗ» установлено, что дополнительное соглашение от 24.05.2011 № 1 к трудовому договору с Генеральным директором ОАО «ДЭЗ» от 01.03.2009 года не регламентирует, кем и каким образом определяется процент премиальных выплат. Это позволило ОАО «ДЭЗ» без решений Совета директоров, т.е. самостоятельно, устанавливать размер премиальных выплат Генеральному директору и соответственно их выплачивать.
Таким образом, в 2011 году общий размер премиальных выплат Генеральному директору ОАО «ДЭЗ» без решений Совета директор составляет 384,2 тыс. рублей (с учётом НДФЛ).
По мнению Контрольно-счетной палаты, с целью придания трудовому договору с Генеральным директорам ОАО «ДЭЗ» правовой определенности, необходимо внести в него изменения в части утверждения на Совете директоров размера всех премиальных выплат.
6. В проверяемом периоде ОАО «ДЭЗ» осуществляло продажу недвижимого имущества находящегося в собственности.
В 2010 году в ОАО «ДЭЗ» было продано недвижимого имущества на общую сумму 41386,2 тыс. рублей с учётом НДС, по 19 договорам купли-продажи.
В 2011 году было продано недвижимого имущества на общую сумму 16975,9 тыс. рублей с учётом НДС, по 5 договорам купли-продажи недвижимого имущества.
7. ОАО «ДЭЗ» предоставляло рассрочку платежа по договорам купли-продажи недвижимого имущества и получило доход за 2010-2011 годы по процентам за предоставленную ранее рассрочку платежей в сумме 825,3 тыс. рублей.
8. В нарушение Федерального стандарта оценки при отчуждении недвижимого имущества в пользу ИП Заводчиковой О.С. не учтено, что рыночная цена в соответствии с отчётом об оценки может быть признана рекомендуемой в течение шести месяцев.
9. В ходе проведения контрольного мероприятия установлено, что на заседании Совета директоров ОАО «ДЭЗ» 15.08.2012 года принято решение об удовлетворении заявления ООО «Астерия» и одобрена данному Обществу продажа нежилых помещений первого этажа, общей площадью 136,3 м2.
Следует отметить, что при одобрении данной продажи недвижимого имущества на Совете директоров рассматривалась рыночная стоимость на 07.12.2011 года, т. е. спустя 8 месяцев. Таким образом, на дату заключения договора купли-продажи стоимость нежилых помещений будет не актуальна.
Кроме того, при одобрении данного вопроса членам Совета директоров была предоставлена информация не соответствующая действительности, а именно период окупаемости рассматриваемого помещения был указан более 10 лет.
Контрольно-счетной палой рассчитана окупаемость данного помещения при продажной стоимости в размере 8870,0 тыс. рублей, которая составляет 7 лет 2 месяца, что меньше окупаемости, указанной в протоколе заседания Совета директоров.
10. В проверяемом периоде ОАО «ДЭЗ» предоставляло в аренду нежилые помещения согласно Положению о порядке передачи в аренду недвижимого имущества, которое определяет основные принципы, порядок, правила и условия сдачи в аренду имущества, находящегося в собственности предприятия.
В соответствии с данным Положением, величина арендной платы устанавливается в размере рыночной стоимости права аренды за 1м2, определенной независимым оценщиком в порядке, установленном Федеральным законом № 135-ФЗ. Рыночная стоимость права аренды за 1 м2 включает в себя эксплуатационные расходы за 1м2 по зданию. Размер ставки по эксплуатационным расходам за 1м2 устанавливается Обществом в задании на оценку, на основании утвержденных приказов.
11. Согласно Положению о передаче в аренду, при заключении ОАО «ДЭЗ» договоров аренды на условиях, не предусмотренных данным Положением, вопрос об их рассмотрении выносится Генеральным директором на рассмотрение Совета директоров.
12. В ходе контрольного мероприятия установлено, что в проверяемом периоде ОАО «ДЭЗ» в договорах на возмещение эксплуатационных расходов применяло ставку эксплуатационных расходов как 126,21 рублей, так и 101,60 рублей, с разными арендаторами в одном здании без каких-либо разъяснений и без внесения изменений в локальные правовые акты ОАО «ДЭЗ».
Вместе с тем, в договорах на возмещение эксплуатационных расходов, в соответствии с приказом руководителя ОАО «ДЭЗ» от 19.12.2008 № 19-П, должна применяться ставка эксплуатационных расходов в размере 101,60 рублей без НДС за 1м2.
Таким образом, ОАО «ДЭЗ» произвольно устанавливает размер ставки по эксплуатационным расходам, фактически основываясь на мнении Генерального директора Общества, что говорит о высоких коррупционных рисках в указанной сфере деятельности предприятия.
На основании вышеизложенного, Контрольно-счетная палата считает, что ОАО «ДЭЗ» необходимо провести калькуляцию стоимости эксплуатационных услуг дифференцировано, по всем обслуживаемым площадям, и в целях единообразного подхода установить ставку эксплуатационных расходов без разделения по видам договоров. Также внести изменения в действующие договоры на возмещения эксплуатационных расходов по актуальным ставкам эксплуатационных расходов.
13. В ходе контрольного мероприятия установлено, что ОАО «ДЭЗ» предоставлял различные виды льгот по арендной плате за нежилые помещения, в результате которых недополученный доход Общества за 2010 год составляет 25763,2 тыс. рублей. За 2011 год, недополученный доход ОАО «ДЭЗ» от сдачи в аренду нежилых помещений составил 30206,3 тыс. рублей.
В связи, с чем ОАО «ДЭЗ» в 2010-2011 годах недополучило чистой прибыли в размере 20610,6 тыс. рублей и 24165,1 тыс. рублей соответственно.
Следует отметить, что ОАО «ДЭЗ» является коммерческой организацией и его целью является получение прибыли. Таким образом, решения Совета директоров не только уменьшают чистую прибыль Общества и дивиденды городского округа, но и идут в разрез с уставными целями деятельности ОАО «ДЭЗ».
Более того, отнесения различных организаций к группе так называемых «социальных объектов» происходит на основании решений Совета директоров при отсутствии понятного и прозрачного механизма.
14. Необходимо отметить, что Отдел общественных связей и информации Администрации городского округа просил в ОАО «ДЭЗ» оказать содействие в создании и размещении социально значимой информации в эфире телеканала «Причал».
По данному обращению Советом директоров 13.07.2012 года было принято решение: оказать спонсорскую помощь с целью размещения социальной информации в эфире телеканала «Причал» в размере 1560,00 тыс. рублей за счет средств ОАО «ДЭЗ».
В результате ОАО «ДЭЗ» на 01.12.2012 года оказало спонсорскую помощь по размещению информации в эфире телеканала «Причал» на общую сумму 1391,0 тыс. рублей.
Следует отметить, что подобное использование средств противоречит основным целям деятельности предприятия, установленным Уставом.
Более того, в соответствии с п. 2 статьи 10 Федерального закона «О рекламе» органы государственной власти, иные государственные органы и органы местного самоуправления, а также муниципальные органы, которые не входят в структуру органов местного самоуправления, осуществляют размещение заказов на производство и распространение социальной рекламы в соответствии с Федеральным законам от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд».
Таким образом, в рассматриваемом случае Администрация городского округа нарушила нормы установленные Федеральным законом «О рекламе» и Федеральным законом «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд».
15. В ходе проведения контрольного мероприятия установлено, что начисление дивидендов за 2010, 2011 годы произведено Обществом в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом «Об акционерных обществах».
Размер дивидендов городскому округу по итогам работы за 2010 год составляет 11579,0 тыс. рублей, за 2011 год - 9850,9 тыс. рублей. Таким образом, в 2011 году произошло уменьшение выплаты дивидендов городскому округу на 1728,1 тыс. рублей или на 14,9 %.
Предложения:
1. Направить отчет о результатах контрольно мероприятия в адрес Городской Думы, Комитета по управлению имуществом, Управления экономики, Департамента экономической и бюджетной политике для сведения.
2. Направить отчет о результатах контрольно мероприятия и информационное письмо в адрес Главы администрации городского округа с предложениями:
- в целях эффективного управления со стороны акционера изъять акции ОАО «ДЭЗ» из оперативного управления Управление экономики и в дальнейшем не передавать другим уполномоченным органам;
- не допускать в будущем нарушения Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе» и Федерального закона «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»;
- принять меры дисциплинарного взыскания в отношении лиц, виновных в нарушении Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе» и Федерального закона «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд».
3. Направить в адрес ОАО «ДЭЗ» информационное письмо с предложением:
- провести калькуляцию стоимости эксплуатационных услуг, дифференцировано по всем обслуживаемым площадям и в целях единообразного подхода, установить ставку эксплуатационных расходов без разделения по видам договоров;
- внести изменения в действующие договоры на возмещения эксплуатационных расходов по актуальным ставкам эксплуатационных расходов.
4. В адрес председателя Совета директоров направить информационное письмо с предложениями:
- в Трудовом договоре с Генеральным директором ОАО «ДЭЗ» определить порядок начислений премий;
- указать руководителю ОАО «ДЭЗ» на недопустимость отвлечения средств предприятия на цели, не предусмотренные Уставом предприятия, в частности прекратить оказание спонсорской помощи Администрации городского округа;
- с учётом изложенных в настоящем отчете фактов, дать соответствующую оценку деятельности руководства ОАО «ДЭЗ» и принять меры к недопущению не эффективного использования муниципального имущества;
- в связи с недополученной прибылью в ОАО «ДЭЗ» и как следствие уменьшение дивидендов городскому округу, рассмотреть вопрос об отмене льгот по арендной плате за нежилые помещения, кроме учреждений финансируемых с бюджета городского округа.
| Аудитор Контрольно-счетной палаты Петропавловск-Камчатского городского округа |
В.А. Кочеткова |