Экспертное заключение на проект решения Городской Думы Петропавловск-Камчатского городского округа «О внесении изменений в Решение Городской Думы Петропавловск-Камчатского городского округа от 17.12.2014 № 276-нд «О бюджете Петропавловск-Камчатского городского округа на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов»

Скачать Экспертное заключение
exp_2015_16.doc (485.0 Кб)

 

18 июня 2015 года

 

Настоящее экспертное заключение подготовлено сотрудниками Контрольно-счетной палаты Петропавловск-Камчатского городского округа[1] на основании распоряжения председателя КСП от 09.06.2015 № 06-р.

Проект решения Городской Думы Петропавловск-Камчатского городского округа[2] «О внесении изменений в Решение Городской Думы от 17.12.2014 № 276-нд «О бюджете Петропавловск-Камчатского городского округа[3] на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов»[4] рассмотрен КСП согласно требованиям Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ[5], решения Городской Думы от 27.12.2013 № 173-нд[6] и Положения о Контрольно-счетной палате[7].

Представленный на экспертизу проект решения подготовлен Департаментом финансов администрации городского округа[8] и внесён на рассмотрение Городской Думы первым заместителем Главы администрации городского округа В.Ю. Иваненко.

Перечень и содержание документов, одновременно представленных с проектом решения, соответствует требованиям Решения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе.

Проведенная экспертиза показала, что проектом решения, уточняются основные характеристики бюджета городского округа[9] на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов.

Согласно пояснительной записке к проекту, вносимые изменения обусловлены необходимостью уточнения объемов межбюджетных трансфертов из краевого бюджета и уточнения главными администраторами бюджетных средств объемов налоговых и неналоговых доходов, расходов бюджета городского округа.

В связи с вносимыми изменениями разработчиками проекта отдельные статьи текстовой части Решения о бюджете уточнены и, соответственно, отдельные приложения к Решению о бюджете изложены в новой редакции.

Следует отметить, что в рассматриваемом проекте решения учтены отдельные замечания Контрольно-счетной палаты, отраженные в экспертном заключении от 26.03.2015 №01-07/11-КСП/э.

Анализ вносимых изменений по основным характеристикам бюджета городского округа представлен в следующей таблице.

тыс. рублей

Наименование показателя	Утверждено Решением ГД от 31.03.2015                    № 310-нд	Согласно проекту решения	Отклонения
			в сумме             (гр.3-гр.2)	в % (раз)
1	2	3	4	5
2015 год
Доходы	10838537,0	11112031,8	+273494,8	2,5
Расходы	11267755,7	11541250,6	+273494,8	2,4
в т.ч. расходы на исполнение публичных нормативных обязательств	802496,6	657506,1	- 144990,57	- 18,1
Прогнозируемый дефицит	429218,8	429218,8	0,0	0,0
2016 год
Доходы	11260301,4	11260301,4	0,0	0,0
Расходы	11410301,4	11410301,4	0,0	0,0
в т.ч. условно утвержденные расходы	339854,4	340685,8	+831,4	0,2
расходы на исполнение публичных нормативных обязательств	828621,2	828621,2	0,0	0,0
Прогнозируемый дефицит	150000,0	150000,0	0,0	0,0
2017 год
Доходы	10502938,2	10502938,2	0,0	0,0
Расходы	10652938,2	10652938,2	0,0	0,0
в т.ч. условно утвержденные расходы	414782,5	415282,5	+500,0	0,1
расходы на исполнение публичных нормативных обязательств	817815,4	817815,4	0,0	0,0
Прогнозируемый дефицит	150000,0	150000,0	0,0	0,0

Таким образом, предлагаемым проектом планируется увеличение доходной и расходной частей бюджета на 2015 год.

Следует отметить, что проектом решения изменение основных характеристик бюджета городского округа на плановый период 2016-2017 годов не предусмотрено.

При этом в плановом периоде осуществлено перераспределение ассигнований:

- с раздела 0113 «Другие общегосударственные расходы» на подраздел 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» в сумме 68714,0 тыс. рублей и 67468,4 тыс. рублей соответственно по плановым годам, в связи с уточнением кодов бюджетной классификации расходов;

- с подраздела 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» на условно-утверждённые расходы в сумме 500,0 тыс. рублей ежегодно по причине исключения ассигнований, предусмотренных ранее на строительство площадки для отстоя пассажирского транспорта по пр. Победы в г.Петропавловске-Камчатском;

- с подраздела 0501 «Коммунальное хозяйство» на условно-утверждённые расходы в 2016 году в сумме 331,4 тыс. рублей в связи с уменьшением ассигнований, предусмотренных по мероприятиям реконструкция водозабора 1 ручей Крутобереговый г. Петропавловск-Камчатский 1 этап и реконструкция плотины, устройство зоны санитарной охраны (в том числе проектные работы и государственная экспертиза проектной документации).

Более подробный анализ и обоснованность изменений доходов, расходов и дефицита бюджета городского округа на 2015 год представлены в соответствующих разделах настоящего экспертного заключения.

I.        Доходы бюджета городского округа

В рассматриваемом проекте решения прогнозируемый объём доходов бюджета городского округа на 2015 год составляет 11112031,8 тыс. рублей, что на 273494,8 тыс. рублей или 4,1 % больше объёма доходов, предусмотренных бюджетом городского округа в действующей редакции, в том числе по группам:

• 100 «Налоговые и неналоговые доходы» планируется увеличение на 29738,4 тыс. рублей или на 0,7 % до значения 4446410,0 тыс. рублей, на основании изменения объёма поступлений по следующим подгруппам:

ü     103 «Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации»[10] прогнозный показатель увеличивается на 1252,7 тыс. рублей или 19,4 % до значения 7699,6 тыс. рублей за счет следующих изменений:

- увеличения прогнозного показателя по доходам от уплаты акцизов на дизельное топливо, подлежащие распределению между бюджетами субъектов РФ и местными бюджетами с учетом установленных дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты на 617,8 тыс. рублей или 31,3% до значения 2589,4 тыс. рублей;

- увеличения прогнозного показателя по доходам от уплаты акцизов на автомобильный бензин, подлежащие распределению между бюджетами субъектов РФ и местными бюджетами с учетом установленных дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты на 735,9 тыс. рублей или 17,0% до значения 5054,2 тыс. рублей;

- уменьшения прогнозного показателя по доходам от уплаты акцизов на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, подлежащие распределению между бюджетами субъектов РФ и местными бюджетами с учетом установленных дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты на 17,6 тыс. рублей (23,9 %) до значения 56,0 тыс. рублей.

ü     111 «Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности» уменьшены на 33620,5 тыс. рублей или 10,6% до значения 284193,5 тыс. рублей за счет:

-  увеличения прогнозного показателя по доходам, получаемым в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков увеличены на 5200,0 тыс. рублей или 2,7% до значения 195101,2 тыс. рублей.

Данное изменение вносятся согласно письму Министерства имущественных и земельных отношений Камчатского края от 20.05.2015 № 05/1990-01-08 в связи с фактическим поступлением в доходную часть бюджета городского округа по данному виду дохода средств, не предусмотренных ранее.

-  увеличения прогнозного показателя по доходам от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей МУП[11], созданных городскими округами увеличены до значения 2598,1 тыс. рублей, что больше утверждённого показателя на 484,4 тыс. рублей или 22,9%.

Согласно письму Комитета по управлению имуществом администрации городского округа[12] от 20.05.2015 № 01-06-02/764, корректировка планового показателя произведена на основании данных годовой бухгалтерской отчетности МУП, в том числе предлагается увеличения части прибыли МУП

 «Спецтранс» до 1413,1 тыс. рублей[13] и МУП «Лотос» - до 1085,7 тыс. рублей.[14]

Фактическое исполнение прогнозного показателя по рассматриваемому виду дохода бюджета городского округа составило 1185,0 тыс. рублей или 45,6 % от прогнозного показателя отраженного в проекте решения;

- уменьшения прогнозного показателя по прочим поступлениям от использования имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества МУП, в том числе казенных) в общей сумме на 39304,8 тыс. рублей или 35,8 % до 70490,4 тыс. рублей.

Согласно письму КУИ от 20.05.2015 № 01-06-02/764, данное снижение обусловлено уменьшением планового показателя на сумму планируемого зачета стоимости капитального ремонта, в рамках договоров аренды с ОАО «Камчатскэнерго» в размере 41141,6 тыс. рублей и увеличения плановых поступлений по прочим договорам аренды на 1836,7 тыс. рублей.

Вместе с тем, Контрольно-счетная палата считает необходимым вносимые изменения по данному показателю откорректировать с учетом включения в прогнозный показатель арендной платы за период с февраля 2015 года по декабрь 2015 года в размере 14113,0 тыс. рублей по двум договорам с ОАО «Камчатскэнерго», переданных Министерством имущественных отношений Камчатского края. Так как согласно вышеуказанному письму, КУИ в феврале 2015 года произведено увеличение плана поступлений доходов по данным договорам только за январь 2015 года на сумму 1283,0 тыс. рублей.

Фактическое исполнение прогнозного показателя по рассматриваемому виду дохода бюджета городского округа по состоянию на 01.06.2015 года составило 30432,1 тыс. рублей или 43,2 % от прогнозного показателя отраженного в проекте решения;

ü 112 «Платежи при пользовании природными ресурсами» увеличены на 1750,6 тыс. рублей или 14,3 %, за счет увеличения поступлений платы за негативное воздействие на окружающую среду в аналогичном размере. Согласно письму Управления Росприроднадзора по Камчатскому краю от 27.05.2015 №МБ 08/1741, увеличение данного показателя, произведено исходя из данных о фактическом поступлении доходов в бюджет городского округа за первый квартал 2015 года.

Следует отметить, что фактическое исполнение прогнозного показателя по рассматриваемому виду дохода бюджета городского округа по состоянию на 01.06.2015 года составило 2752,5 тыс. рублей или 19,7 % от прогнозного показателя отраженного в проекте решения.

ü     113 «Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства» увеличены на 1195,2 тыс. рублей или 25,1 % до 5949,8 тыс. рублей. Данные изменения произведены на основании сведений, представленных КГХ[15],[16], Департамента финансов, и обусловлены в основном увеличением прочих доходов от компенсации затрат бюджетов городских округов на 1193,6 тыс. рублей или в 3,3 раза.

Следует отметить, что наибольшее увеличение планируется КГХ в связи с фактическим поступлением в мае текущего года 1000,0 тыс. рублей кредиторской задолженности МАУ «Управление жилищно-коммунального хозяйства».

ü     114 «Доходы от продажи материальных и нематериальных активов» увеличены на 438,8 тыс. рублей (1,8 %), до значения 24990,7 тыс. рублей, за счет фактических поступлений в доходную часть бюджета городского округа доходов от продажи земельных участков, государственная собственность на которые неразграничена и которые расположены в границах городских округов в аналогичном размере.

ü     116 «Штрафы, санкции, возмещение ущерба» уменьшены на 781,0 тыс. рублей или 1,1% до значения 73347,7 тыс. рублей на основании уточненных прогнозов главных администраторов доходов бюджета.

Фактическое исполнение прогнозного показателя по рассматриваемому виду дохода бюджета городского округа по состоянию на 01.06.2015 года составило 32482,4 тыс. рублей или 44,3 % от прогнозного показателя отраженного в проекте решения;

ü     117 «Прочие неналоговые доходы» увеличены на 25,7 тыс. рублей или в 2 раза до значения 50,0 тыс. рублей на основании письма Аппарата администрации городского округа от 18.05.2015 № 01020102/456/15.

Фактическое исполнение прогнозного показателя по рассматриваемому виду дохода бюджета городского округа по состоянию на 01.06.2015 года составило 36,7 тыс. рублей или 73,4 % от прогнозного показателя, отраженного в проекте решения.

Необходимо отметить, что вышеуказанные изменения внесены в рассматриваемый проект решения на основании уточнения объемов прогнозируемых доходов, осуществленного главными администраторами доходов бюджета городского округа.

• 200 «Безвозмездные поступления» планируется увеличить на 303233,2 тыс. рублей или 4,8 %, до значения 6665621,8 тыс. рублей, в том числе за счет:

ü     увеличения дотаций бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований на 96203,9 тыс. рублей или 3,3 раза до значения 138544,9 тыс. рублей за счет увеличения дотации бюджетам городских округов на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов в аналогичном размере;

ü     увеличения объема субсидий бюджету городского округа с целью реализации мероприятий государственных программ Камчатского края на 311008,8 тыс. рублей или 14,1% до значения 2515149,0 тыс. рублей;

ü     уменьшения субвенций бюджету городского округа на 156374,5 тыс. рублей или 3,9% до значения 3849197,6 тыс. рублей

­ увеличения иных межбюджетных трансфертов до значения 162595,7 тыс. рублей также с целью реализации мероприятий государственных программ Камчатского края. 

В рассматриваемый проект решения о бюджете вышеуказанные изменения внесены на основании полученных уведомлений от органов государственной власти Камчатского края.  

Доходы бюджетов бюджетной системы РФ от возврата бюджетами бюджетной системы РФ и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет» увеличены на 551,0 тыс. рублей или в 2,5 раза до значения 926,9 тыс. рублей.

Показатель «Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение» согласно проекту составит (-) 792,4 тыс. рублей, что на (-) 39,7 тыс. рублей больше ранее запланированного показателя.

Данные изменения внесены на основании письма ДСР от 14.05.2015 № 01-05-02/903/15.

Также проектом решения вносятся изменения в Приложение № 1 «Перечень главных администраторов доходов бюджета городского округа на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов», в связи закреплением, согласно статье 20 Бюджетного кодекса РФ, за главными администраторами доходов бюджета городского округа кодов доходов, не закрепленных ранее.

II. Дефицит, источники покрытия дефицита бюджета городского округа, муниципальный долг

Согласно представленному проекту решения вносимые изменения не влияют на размер бюджетного дефицита, который сохраняется в сумме 429218,8 тыс. рублей или 10,0 % от утвержденного общего годового объема доходов бюджета городского округа без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налога на доходы физических лиц по дополнительному нормативу отчислений.

Проектом решения изменение объёма остатков средств на счетах по учету средств бюджета, который составляет 149218,8 тыс. рублей, не планируется. Значение бюджетного дефицита также остается неизменным и составляет 280000,0 тыс. рублей или 6,5 % от утвержденного объёма доходов бюджета городского округа.

Проектом решения в связи с увеличением общего объема доходов бюджета городского округа на 273494,8 тыс. рублей планируется увеличить на аналогичную сумму показатели увеличения и уменьшения остатков средств на счетах по учету средств бюджета до значения 13524465,1 тыс. рублей и 13673683,9 тыс. рублей соответственно.

Следует отметить, что в результате погашения задолженности по кредиту[17], предоставленному ОАО «Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства» МУП УМИТ под гарантию городского округа (от 04.09.2009 № 11) в соответствии с пунктом 11 статьи 115 Бюджетного кодекса РФ обязательство по муниципальной гарантии прекращено[18].

В связи с чем, проектом решения вносятся изменения в Программу муниципальных гарантий городского округа на 2015 год путем исключения показателей объема бюджетных ассигнований на исполнение гарантий по возможным гарантийным случаям в сумме 5356,5 тыс. рублей.

Объём верхнего предела муниципального долга городского округа, показатели программ муниципальных внутренних заимствований, в рассматриваемом проекте решения не изменяются.

Следует отметить, что в текстовой части проекта решения предусмотрено изменение показателя предельного объёма муниципального долга городского округа на 2015 год, который составит 4313724,4 тыс. рублей, за счет снижения объема поступлений по налоговым и неналоговым доходам на сумму 29227,0 тыс. рублей.

Планируемый показатель предельного объема муниципального долга не превышает утвержденные общие годовые объемы доходов городского округа без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений, что соответствует п. 3 ст. 107 БК РФ.

III. Расходы бюджета городского округа

Проектом решения предлагается утвердить расходы бюджета городского округа на 2015 год в сумме 11541250,6 тыс. рублей, что на 273494,8 тыс. рублей или 2,4 % больше объёма расходов, утверждённого действующим Решением о бюджете в сумме 11267755,7 тыс. рублей.

Согласно представленному проекту решения, объём расходов в 2015 году за счёт межбюджетных трансфертов, полученных из краевого бюджета, увеличивается с 6358925,4 тыс. рублей до 6661647,3 тыс. рублей или на 302721,9 тыс. рублей (на 4,8 %).

В данной связи доля объема безвозмездных поступлений в бюджет городского округа увеличилась с 56,4 % до 57,7 % или на 1,3 %.

Вместе с тем, в результате вносимых изменений доля расходов на социальную сферу, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов, получаемых из краевого бюджета, уменьшается с 82,8 % до 79,6 % общего объема расходов бюджета городского округа осуществляемых за счет безвозмездных поступлений.

Расходная часть бюджета городского округа на 2015 год, за счет собственных средств, предлагаемым проектом снижается на 29227,0 тыс. рублей или на 0,6 %.

Также необходимо отметить, что в результате вносимых изменений объем программных расходов бюджета городского округа увеличивается на 276587,8 тыс. рублей или на 2,5 % с 11048682,5 тыс. рублей до 11325270,4 тыс. рублей.

При этом объем непрограммных расходов уменьшается на 3093,0 тыс. рублей или на 1,4 % с 219073,2 тыс. рублей до 215980,2 тыс. рублей.

Соответственно, с учетом вносимых изменений, доля программных расходов бюджета городского округа составит 98,1 % и непрограммных расходов - 1,9 %.

Необходимо отметить, что доля объема субсидий бюджетным, автономным учреждениям в расходной части бюджета незначительно снижается на 0,9 %, тем не менее, составляет наибольшую часть расходов бюджета 48,8 %.

Более подробно вносимые изменения в расходную часть бюджета городского округа рассмотрены в разрезе разделов/подразделов и видов расходов.

Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»

Изменение бюджетных ассигнований в 2015 году по данному разделу характеризуются следующими данными:

тыс. рублей

Наименование показателей	Раздел, подраздел	Решение ГД                  от 31.03.2015                 № 310-нд	Проект решения	Отклонение проекта решения от Решения ГД                  от 31.03.2015 № 310-нд
				Сумма	%
1	2	3	4	5	6
Общегосударственные вопросы	0100	841 183,8	763 080,6	-78 103,2	9,3
Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования	0102	4 074,0	4 403,8	329,8	8,1
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований	0103	44 089,9	43 760,2	-329,8	-0,7
Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций	0104	431 081,7	409 679,0	-21 402,7	-5,0
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора	0106	56 414,4	56 105,8	- 308,6	-0,5
Резервные фонды	0111	5 000,0	5 000,0	0,0	0,0
Другие общегосударственные вопросы	0113	300 523,8	244 131,8	-56 391,9	-18,8

Таким образом, годовой объем бюджетных ассигнований по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» планируется уменьшить на 78103,2 тыс. рублей или на 9,3 %.

Более наглядно вносимые изменения по видам расходов отражены в таблице ниже.

тыс. рублей

Наименование показателей	Вид расходов	Решение ГД                  от 31.03.2015                 № 310-нд	Проект решения	Отклонения
				Сумма	%
1	2	3	4	5=4-3	6=4/3
Фонд оплаты труда казенных учреждений и взносы по обязательному социальному страхованию	111	52220,4	10036,6	-42183,7	80,7
Иные выплаты персоналу казенных учреждений, за исключением фонда оплаты труда	112	2099,9	630	-1469,9	70,3
Фонд оплаты труда государственных (муниципальных) органов и взносы по обязательному социальному страхованию	121	578784,3	573183,8	-5600,5	0,96
Иные выплаты персоналу государственных (муниципальных) органов, за исключением фонда оплаты труда	122	29374,1	26443,8	- 2930,3	9,9
Закупка товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий	242	12415,9	13542,2	1126,3	9,07
Закупка товаров, работ, услуг в целях капитального ремонта государственного (муниципального) имущества	243	14,1	0,0	-14,1	100
Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд	244	139430,8	117180,4	-22250,4	15,9
Субсидии некоммерческим организациям (за исключением государственных (муниципальных) учреждений)	630	1450	4836	3386	233
Субсидии юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам	810	6485,6	3428,8	-3056,8	47,13
Исполнение судебных актов РФ и мировых соглашений по возмещению вреда, причиненного в результате незаконных действий (бездействия) органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления либо должностных лиц этих органов, а также в результате деятельности казенных учреждений	831	720,0	1188,5	468,5	65,06
Уплата налога на имущество организаций и земельного налога	851	6743,4	5048	-1695,4	25,14
Уплата прочих налогов, сборов	852	819,8	725	-94,8	11,56

Наибольшие изменения бюджетных ассигнований по данному разделу предусматриваются по расходам:

• фонд оплаты труда казенных учреждений и взносы по обязательному социальному страхованию, и иные выплаты персоналу казенных учреждений, за исключением фонда оплаты труда – (-)80,7% (42183,7 тыс. рублей) и (-) 70,3% (1469,9 тыс. рублей) соответственно;

·        закупку товаров, работ и услуг для муниципальных нужд – (-)15,9 % (22250,4 тыс. рублей);

·        субсидии некоммерческим организациям (за исключением государственных (муниципальных) учреждений) - (+) 233% (3386 тыс. рублей);

·       исполнение судебных актов РФ и мировых соглашений по возмещению вреда, причиненного в результате незаконных действий (бездействия) органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления либо должностных лиц этих органов, а также в результате деятельности казенных учреждений - (+) 65,06% (468,5 тыс. рублей);

·       субсидии юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам – (-) 47,13% (3056,8 тыс. рублей).

Указанные изменения обусловлены:

• сокращением норматива расходов на содержание работников органов местного самоуправления городского округа[19] в соответствии с письмом Министерства территориального развития Камчатского края от 13.03.2015 № 62.01/315 и на основании протокола заседания рабочей группы по разработке антикризисных мер от 06.04.2015 № 3 на 5,13 % по Администрации городского округа и ее органам.

При этом объем бюджетных средств, высвободившихся в результате оптимизации расходов на содержание Администрации городского округа и ее органов в сумме 21711,3 тыс. рублей перераспределен на подраздел 0400 «Национальная экономика»;

• перераспределением ассигнований, в связи с уточнением кодов бюджетной классификации расходов, с подраздела 0113 на подраздел 0400 «Национальная экономика» мероприятий по следующим целевым статьям расходов:
• 0712501 «Создание и размещение информационных материалов, направленных на формирование положительного образа предпринимателя, местного производителя, положительных примеров создания собственного дела» в сумме 180 тыс. рублей;
• 0712601 «Организация семинаров для субъектов МСП по актуальным вопросам осуществления предпринимательской деятельности с участием сторонних организаций, в том числе контролирующих органов» в сумме 420 тыс. рублей;
• 0712602 «Организация проведения выставочно-ярмарочных мероприятий» в сумме 700 тыс. рублей;
• 0716003 «Предоставление грантов начинающим субъектам малого предпринимательства на создание собственного бизнеса» в сумме 1800,0 тыс. рублей;
• 0716004 «Предоставление субсидий субъектам МСП на ранней стадии их деятельности в целях возмещения затрат на приобретение основных средств» в сумме 1200,0 тыс. рублей;
• 0716005 «Предоставление субсидий субъектам МСП в целях возмещения части затрат, связанных с уплатой процентов по кредитам, привлеченным в российских кредитных организациях» в сумме 700 тыс. рублей;
• 0716006 «Предоставление субсидии субъектам МСП в целях возмещения части затрат, связанных с приобретением оборудования для создания и (или) развития и (или) модернизации производства товаров (работ, услуг)» в сумме 1600,0 тыс. рублей;
• 0611500 «Обеспечение реализации муниципальных услуг и функций, в том числе по выполнению государственных полномочий Камчатского края (содержание муниципальных учреждений городского округа)» в сумме 47987,13 тыс. рублей;
• 0222903 «Приведение генерального плана Петропавловск-Камчатского городского округа в соответствие с федеральным законодательством» в сумме 5000,0 тыс. рублей;
• 0222904 «Создание адресного плана Петропавловск-Камчатского городского округа (анализ-выявление существующих объектов)» в сумме 4500,0 тыс. рублей;
• 1121406 «Работы по проведению обследований, экспертизы самовольно построенных объектов торговли и оказания услуг (отсутствие) признаков капитальности объектов, нарушений градостроительных и строительных норм и правил, угрозы жизни и здоровью граждан» в сумме 948,5 тыс. рублей.

Также проектом решения по разделу 0113 «Другие общегосударственные расходы» предусматриваются бюджетные ассигнования в сумме 4588,0 тыс. рублей на организацию мероприятий в честь празднования 275- летия города Петропавловска-Камчатского.

Данные ассигнования предусмотрены по Аппарату администрации городского округа[20] в рамках подпрограммы «Обеспечение деятельности органов администрации городского округа» МП «Совершенствование системы муниципального управления городского округа».

Следует также отметить, что проектом решения по данному разделу не предусмотрены бюджетные ассигнования на проведение досрочных выборов в Городскую Думу городского округа по избирательному округу №2, в связи с досрочным прекращением полномочий депутатов по указанному округу и замещением в округе менее двух третей депутатских мандатов.[21]

Анализ исполнения бюджета на 01.06.2015 года показал неисполнение 100% по виду расходов «Закупка товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий» по подразделу 0113, в связи с чем, Контрольно-счетная палата обращает внимание исполнителя подпрограммы «Развитие и совершенствование информационного общества» МП «Совершенствование системы муниципального управления городского округа» на необходимость реализации указанных в ней мероприятий.

Раздел 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

Изменение бюджетных ассигнований в 2015 году по данному разделу характеризуются следующими данными:

тыс. рублей

Наименование показателей	Раздел, подраздел	Решение ГД  от 31.03.2015 № 310-нд	Проект решения	Отклонение проекта решения от Решения
				Сумма	%
1	2	3	4	5	6
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	0300	64 875,1	65 325,1	450,0	0,7
Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона	0309	56 158,1	56 158,1	0,0	0,0
Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности	0314	8 717,0	9 167,0	450,0	5,2

Вносимые по данному разделу изменения обусловлены увеличением за счет средств краевого бюджета ассигнований по МП «Обеспечение защиты населения от чрезвычайных ситуаций и совершенствования гражданской обороны, профилактика правонарушений, экстремизма, терроризма и асоциальных явлений в городском округе», предусмотренных на создание добровольных народных дружин по охране общественного порядка и стимулирование их работы

Проведенным анализом исполнения бюджета по состоянию на 01.06.2015 года установлен низкий процент исполнения по разделу 0314 по виду расходов «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд». Так, из запланированных 8442,0 тыс. рублей назначений исполнено всего 339,9 тыс. рублей (4%). Контрольно-счетная палата обращает внимание исполнителя МП «Обеспечение защиты населения от чрезвычайных ситуаций и совершенствования гражданской обороны, профилактика правонарушений, экстремизма, терроризма и асоциальных явлений в городском округе» (подпрограмма «Совершенствование гражданской обороны и защиты населения») на необходимость активизации проведения установленных программой мероприятий.

Раздел 0400 «Национальная экономика»

Годовой объем бюджетных ассигнований по разделу 0400 «Национальная экономика» планируется увеличить с 1447384,1 тыс. рублей до 1692714,9 тыс. рублей на 245330,8 тыс. рублей или на 16,9%, в том числе за счет:

• увеличения средств городского округа на 56126,4 тыс. рублей (5,8%) с 972465,8 тыс. рублей до 1028592,2 тыс. рублей;
• увеличения средств краевого бюджета на 189204,4 тыс. рублей (39,8%) с 474918,3 тыс. рублей до 664122,7 тыс. рублей.

Таким образом, расходы на национальную экономику распределились по источникам финансирования следующим образом:

• бюджет городского округа 60,8%.
• безвозмездные поступления 39,2%;

Изменение бюджетных ассигнований в 2015 году по данному разделу в разрезе источников финансирования и муниципальных программ характеризуется следующими показателями:

Из представленной таблицы следует, что увеличение ассигнований по данному разделу производится преимущественно за счёт средств краевого бюджета, а также за счёт перераспределения средств между муниципальными программами и между мероприятиями муниципальных программ.

Изменение бюджетных ассигнований в 2015 году по данному разделу в разрезе подразделов характеризуются следующими показателями:

тыс. рублей

Наименование показателей	Раздел, подраздел	Решение ГД от 31.03.2015 № 310-нд	Проект решения	Отклонения
				Сумма	%
1	2	3	4	5	6
Национальная экономика	0400	1447384,1	1692714,9	245330,8	16,9
Лесное хозяйство	0407	4923,4	4923,4	0,0	0,0
Транспорт	0408	231389,2	263722,6	32333,4	14,0
Дорожное хозяйство (дорожные фонды)	0409	1172511,5	1320946,2	148434,7	12,7
Прикладные научные исследования в области национальной экономики	0411	1160,0	1160,0	0,0
Другие вопросы в области национальной экономики	0412	37400,0	101962,7	64562,7	в 2,7 раза

Из представленной таблицы видно, что увеличение:

- на 148434,7 тыс. рублей или 60,5% от общего объема увеличения направляются на подраздел 0409 «Дорожное хозяйство», а именно на ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования, восстановление и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов и проездов к ним, развитие улично-дорожной сети городского округа, строительство автомобильных дорог общегородского значения (ул. Ларина-проспект Циолковского; ул. Топоркова с прилегающими внутриквартальными проездами; проспект Таранца с устройством транспортной развязки и водопропускными сооружениями), а также на реконструкцию и капитальный ремонт магистральной улицы общегородского и районного значения ул. Вулканная – ул. Чубарова (от поста ГИБДД до пересечения с проспектом Победы.

- на 64562,7 тыс. рублей или 26,3% на подраздел 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» сложилось за счёт уточнения расходов в соответствии с приказом Министерства финансов от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», согласно которому, расходы, запланированные по подразделу 0113, в указанной сумме перераспределены на подраздел 0412.

- на 32333,4 тыс. рублей или 13,2% от общего объёма увеличения направляются на подраздел 0408 «Транспорт», а именно на:

ü обновление парка транспортных средств организаций пассажирского транспорта;

ü оплату земельного налога МАУ «УПТ»;

ü расходы по проезду на автомобильном транспорте общего пользования городского сообщения;

ü мероприятия по внедрению электронного проездного билета.

По видам расходов бюджетные ассигнования распределились следующим образом: 

(тыс. руб.)

Вид расходов	Наименование расходов	Решение ГД от 31.03.2015 № 310-нд	Проект решения	Отклонения
				Сумма	%
100	Расходы на выплату персоналу в целях обеспечения выполнения функций гос.(мун.)органами, каз.учреждениями, органами управления гос.внебюд.фондами	32531,3	76169,3	43638,0	в 2,3 раза
200	Закупка товаров, работ, услуг для гос.(мун.) нужд	771812,8	989574,8	217762,0	28,2
400	Капитальные .вложения  в объекты недвижимого имущества гос.(мун.) собственности	384114,4	353098,0	-31016,4	-8,1
600	Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям	224945,6	226481,5	1535,9	0,7
800	Иные бюджетные ассигнования	33980,0	47391,3	13411,3	39,5
	Итого:	1447384,1	1692714,9	245330,8	16,9

Из представленной таблицы видно, что:

• 43638,0 тыс. рублей или 17,8% от общего объёма увеличения направляется на расходы на выплату персоналу в целях обеспечения выполнения функций муниципальными органами, казенными учреждениями,  в основном за счёт планирования ассигнований по фонду оплаты труда казённых учреждений и взносов по обязательному социальному страхованию, а также иных выплат персоналу казённых учреждений за счет перераспределения данных ассигнований с подразделов 0113 и 0104 на подраздел 0412.

Указанное увеличение сложилось за счет:

-увеличения ассигнований на 43653,7 тыс. рублей на содержание муниципальных учреждений городского округа путём перераспределения бюджетных ассигнований с подраздела 0113 и 0104 на подраздел 0412 в рамках одной муниципальной программы;

-уменьшения ассигнований на 15,7 тыс. рублей на содержание муниципальных учреждений городского округа;

• 217762,0 тыс. рублей или 88,8% от общего объёма увеличения направляется на закупку товаров, работ, услуг для государственных (муниципальных) нужд.

Указанное увеличение сложилось за счет:

-увеличения ассигнований на 218322,0 тыс. рублей, в том числе:

171238,8 тыс. рублей на содержание, капитальный и текущий ремонт автомобильных дорог общего пользования, внутриквартальных дорог, придомовых проездов и дорожной инфраструктуры;

-     35538,4 тыс. рублей из них:

• 30647,4 тыс. рублей на приобретение в муниципальную собственность и установку объектов движимого имущества;
• 2473,8 тыс. рублей на обеспечение реализации муниципальных услуг и функций, в том числе по выполнению государственных полномочий Камчатского края (на содержание муниципальных учреждений городского округа);
• 2417,2 тыс. рублей на содержание, капитальный и текущий ремонт автомобильных дорог общего пользования, внутриквартальных дорог, придомовых проездов и дорожной инфраструктуры;

-     9500,0 тыс. рублей на разработку и реализацию документов территориального планирования;

-     1960,0 тыс. рублей, из них:

• 1220,0 тыс. рублей на организацию муниципальных мероприятий (смотры, конкурсы, фестивали, выставки, семинары, круглые столы, учения, чествования);
• 560,0 тыс. рублей на разработку и актуализацию документов стратегического планирования социально-экономического развития городского округа;
• 180,0 тыс. рублей на информационные услуги (размещение в средствах массовой информации, изготовление печатной продукции, баннеров, наглядных материалов).

-     84,8 тыс. рублей на межевание, кадастровые работы, оценку, энергоаудит, страхование.

уменьшение ассигнований на 560,0 тыс. рублей на разработку и актуализацию документов стратегического планирования социально-экономического развития городского округа.

• 1535,9 тыс. рублей или 0,6% от общего объёма увеличения направляется на расходы на содержание муниципальных учреждений городского округа.
• 13411,3 тыс. рублей или 5,5% от общего объёма увеличения, которое сложилось за счет:

-     5810,8 тыс. рублей на обеспечение реализации муниципальных услуг и функций, в том числе по выполнению государственных полномочий Камчатского края (содержание муниципальных учреждений городского округа);

-     5550,0 тыс. рублей на предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидии муниципальным учреждениям и муниципальным унитарным предприятиям), индивидуальным предпринимателям;

-     2009,8 тыс. рублей, из них:

• 1859,6 тыс. рублей на обеспечение реализации муниципальных услуг и функций, в том числе по выполнению государственных полномочий Камчатского края (содержание муниципальных учреждений городского округа);
• 150,2 тыс. рублей на приобретение в муниципальную собственность и установку объектов движимого имущества;

-     40,7 тыс. рублей на исполнение судебных актов по обращению взыскания на средства бюджета городского округа (в том числе мировых соглашений).

        Уменьшение ассигнований планируется по виду расходов «Капитальные вложения в объекты недвижимого имущества государственной (муниципальной) собственности на 31016,4 тыс. рублей. Указанное уменьшение сложилось за счёт:

-     исключения в полном объеме на сумму 32580,0 тыс. рублей следующих мероприятий:

• 15000,0 тыс. рублей на реконструкцию дороги местного значения от ул. Автомобилистов до п. Сероглазка городского округа;
• 11524,5 тыс. рублей на строительство магистрали общегородского значения в районе 10 км – Сероглазка – 8 км в г. Петропавловске-Камчатском;
• 5555,5 тыс. рублей на строительство автомобильной дороги общегородского значения по проспекту Таранца с устройством транспортной развязки и водопропускными сооружениями в г. Петропавловске-Камчатском;
• 500,0 тыс. рублей на строительство площадки отстоя пассажирского транспорта по пр. Победы в г. Петропавловске-Камчатском.

-     вновь планируемых мероприятий на сумму 9770,7 тыс. рублей:

• 9467,3 тыс. рублей на строительство автомобильной дороги общегородского значения улицы Ларина-проспект Циолковского в г. Петропавловске-Камчатском;
• 303,4 тыс. рублей на строительство автомобильной дороги районного значения по улице Топоркова с прилегающими внутриквартальными проездами в г. Петропавловске-Камчатском.

-     уменьшения расходов на сумму 57542,0 тыс. рублей по следующим мероприятиям:

• 28677,0 тыс. рублей на строительство автомобильной дороги районного значения от улицы Тушканова до пр. К. Маркса в г. Петропавловске-Камчатском;
• 12365,0 тыс. рублей на строительство магистрали общегородского значения от II кольца до улицы Кавказской, включая улицу Ломоносова в г. Петропавловске-Камчатском;
• 5000,0тыс. рублей на строительство магистрали общегородского значения от поста ГАИ до ул. Ак. Королева с развязкой в микрорайоне Северо-Восток в г. Петропавловске-Камчатском;
• 5000,0 тыс. рублей на строительство автомобильной дороги по улице Ларина с устройством транспортной развязки и водопропускными сооружениями в г. Петропавловске-Камчатском;
• 3500,0 тыс. рублей на строительство объездной дороги от Петропавловского шоссе до жилого района «Северо-Восток» (1 этап от Петропавловского шоссе до улицы Солнечная) в г. Петропавловске-Камчатском;
• 3000,0 тыс. рублей на строительство стелы (въездного знака) в г. Петропавловске-Камчатском.

-     увеличение расходов на 49334,9 тыс. рублей по следующим мероприятиям:

• 34334,9 тыс. рублей на реконструкцию и капитальный ремонт магистральной улицы общегородского и районного значения ул. Вулканная – ул. Чубарова (от поста ГИБДД до пересечения с пр. Победы) в г. Петропавловске-Камчатском;
• 15000,0 тыс. рублей на строительство дороги общегородского значения по ул. Дальневосточной в г. Петропавловске-Камчатском.

Следует отметить, что исполнение бюджета городского округа по состоянию на 01.06.2015 года по данному разделу по сравнению с проектом решения составляет 767167,6 тыс. рублей или 45,3%.

Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

Годовой объем бюджетных ассигнований по данному разделу планируется увеличить с 1605682,4 тыс. рублей до 1636074,7 тыс. рублей на 30392,3 тыс. рублей или на 1,9 %, в том числе за счет:

• увеличения средств краевого бюджета на 71639,7 тыс. рублей (12,4%) с 578592,4 тыс. рублей до 650232,1 тыс. рублей;
• уменьшения средств городского округа на 41247,4 тыс. рублей (4,0%) с 1027090,0 тыс. рублей до 985842,6 тыс. рублей.

Таким образом, расходы на жилищно-коммунальное хозяйство распределились по источникам финансирования следующим образом:

• бюджет городского округа 60,3%;
• безвозмездные поступления 39,7%.

Изменение бюджетных ассигнований в 2015 году по данному разделу в разрезе источников финансирования и муниципальных программ характеризуется следующими показателями:

Из представленной таблицы следует, что увеличение ассигнований по данному разделу производится преимущественно за счёт средств краевого бюджета, а также за счёт перераспределения средств между муниципальными программами и между мероприятиями муниципальных программам. При этом объём средств городского округа уменьшается.

Изменение бюджетных ассигнований в 2015 году по данному разделу в разрезе подразделов характеризуются следующими показателями:

тыс. рублей

Наименование показателей	Раздел, подраздел	Решение ГД от 31.03.2015 № 310-нд	Проект решения	Отклонения
				Сумма	%
1	2	3	4	5	6
Жилищно-коммунальное хозяйство	0500	1605682,4	1636074,7	30392,3	1,9
Жилищное хозяйство	0501	290561,0	312854,5	22293,5	7,7
Коммунальное хозяйство	0502	909374,2	898957,7	-10416,5	-1,1
Благоустройство	0503	303412,2	320245,0	16832,8	5,5
Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства	0505	102335,0	104017,5	1682,5	1,6

Из представленной таблицы видно, что увеличение:

- на 22293,5 тыс. рублей или на 73,4% от общего объёма увеличения направляются на подраздел 0501 «Жилищное хозяйство», а именно в основном на увеличение бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства (микрорайон жилой застройки между п. Дальний и п. Заозёрный в Петропавловск-Камчатском городском округе; строительство жилых домов в районе 110 квартала по ул. Карбышева) на оплату по исполнительным листам.

- на 16832,8 тыс. рублей или на 55,4% от общего объёма увеличения направляются на подраздел 0503 «Благоустройство», а именно в основном на содержание площадок для складирования снега, благоустройство элементов ландшафтной архитектуры, благоустройство мест массового отдыха граждан, организацию праздничных мероприятий в местах массового отдыха, отлов безнадзорных животных, реконструкцию зданий туалетов.

- на 1682,5 тыс. рублей или 5,5% от общего объёма увеличения направляются на подраздел 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства», а именно в основном на исполнение судебных актов, возмещение управляющим компаниям затрат на содержание, ремонт и коммунальные услуги жилых помещений жилищного фонда до их заселения.

Уменьшение ассигнований планируется по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» на 10416,5 тыс. рублей или 34,3% от общего объёма увеличения, а именно на мероприятия по замене ветхих инженерных сетей электроснабжения, теплоснабжения, водоснабжения и водоотведения, а также на уточнение бюджетных ассигнований, предусмотренных на исполнение исполнительных листов.

По видам расходов бюджетные ассигнования распределились следующим образом: 

(тыс. руб.)

Вид расходов	Наименование расходов	Решение ГД от 31.03.2014 № 310-нд	Проект решения	Отклонения
				Сумма	%
100	Расходы на выплату персоналу в целях обеспечения выполнения функций гос.(мун.)органами, каз.учреждениями, органами управления гос.внебюд.фондами	39186,6	39956,6	770,0	2,0
200	Закупка товаров, работ, услуг для гос.(мун.) нужд	503861,3	601551,8	97690,5	19,4
400	Кап.влож.  в объекты недвиж. им-ва гос.(мун.) собственности	467279,8	341856,7	-125423,1	-26,8
800	Иные бюджетные ассигнования	595354,7	652709,6	57354,9	9,6
	Итого:	1605682,4	1636074,7	30392,3	1,9

Из представленной таблицы видно, что

• 770,0 тыс. рублей или 2,5% от общего объема увеличения направляются на расходы на выплату персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственных внебюджетных фондов.
• 97690,5 тыс. рублей или в 3,2 раза от общего объема увеличения направляются на закупку товаров, работ услуг для государственных (муниципальных) нужд за счет:

 увеличения ассигнований на 154046,1 тыс. рублей, в том числе:

-     77460,5 тыс. рублей, из них:

• 37850,0 тыс. рублей на приобретение в собственность инженерных сетей микрорайона жилищной застройки по ул. Савченко в городском округе;
• 11777,6 тыс. рублей на содержание, капитальный и текущий ремонт объектов теплоснабжения и электроснабжения;
• 8299,0 тыс. рублей на организацию мероприятий (смотры, конкурсы, фестивали, выставки, круглые столы, соревнования, праздничные мероприятия, гуляния, субботники, учение, чествования);
• 8257,5 тыс. рублей на приобретение в муниципальную собственность и установку объектов движимого имущества;
• 5000,0 тыс. рублей на содержание, капитальный и текущий ремонт автомобильных дорог общего пользования, внутриквартальных дорог, придомовых проездов и дорожной инфраструктуры;
• 4166,0 тыс. рублей на благоустройство объектов и территории городского округа;
• 1601,4 тыс. рублей на сбор, вывоз, утилизацию отходов и санитарную обработку;
• 509,0 тыс. рублей на организацию мероприятий (смотры, конкурсы, фестивали, выставки, ярмарки, круглые столы, соревнования, праздничные мероприятия, гуляния, субботники, учения, чествования).

-     75005,7 тыс. рублей, из них:

• 37238,3 тыс. рублей на капитальные вложения в объекты теплоснабжения и электроснабжения;
• 35000,0 тыс. рублей на изъятия имущества для муниципальных нужд;
• 2767,4 тыс. рублей на капитальные вложения в жилые здания, помещения, в том числе муниципальный жилищный фонд.

-     1442,3 тыс. рублей, из них:

• 834,0 тыс. рублей на межевание, кадастровые работы, оценку, охрану, энергоаудит, страхование;
• 608,3 тыс. рублей на содержание, капитальный и текущий ремонт объектов нежилого фонда муниципальной собственности;

-     132,4 тыс. рублей на уплату налогов, сборов и иных платежей;

-     5,2 тыс. рублей:

уменьшение ассигнований на 56355,6 тыс. рублей, в том числе:

-     41233,5 тыс. рублей, в том числе:

• 39908,6 тыс. рублей на содержание, капитальный и текущий ремонт нежилого фонда муниципальной собственности;
• 834,0 тыс. рублей на сбор, вывоз, утилизацию отходов и санитарную обработку;
• 401,9 тыс. рублей на межевание, кадастровые работы, оценка, охрану, энергоаудит, страхование;
• 89,0 тыс. рублей на содержание, капитальный и текущий ремонт объектов теплоснабжения.

-     15076,0 тыс. рублей, из них:

• 12268,9 тыс. рублей на содержание, капитальный и текущий ремонт объектов теплоснабжения и электроснабжения;
• 1500,0 тыс. рублей на ликвидацию движимого и недвижимого имущества;
• 745,2 тыс. рублей на содержание, капитальный и текущий ремонт объектов благоустройства;
• 406,0 тыс. рублей на содержание, капитальный и текущий ремонт объектов нежилого фонда муниципальной собственности;
• 143,8 тыс. рублей на содержание муниципальных учреждений;
• 12,1 тыс. рублей на благоустройство объектов и территорий городского округа.

-     46,1 тыс. рублей на ликвидацию движимого и недвижимого имущества.

• 57354,9 тыс. рублей или 1,9 раз от общего объёма увеличения, которое сложилось за счет:

увеличение ассигнований на 262065,6 тыс. рублей, в том числе:

-     192980,6 тыс. рублей, из них:

• 117953,2 тыс. рублей на содержание, капитальный и текущий ремонт объектов водоснабжения и водоотведения;
• 46556,0 тыс. рублей на межевание, кадастровые работы, оценку, охрану, энергоаудит, страхование;
• 21312,4 тыс. рублей на организацию учета потребления коммунальных ресурсов;
• 6711,0 тыс. рублей на устройство ограждений объектов и территорий городского округа;
• 304,2 тыс. рублей на содержание муниципальных учреждений городского округа;
• 87,3 тыс. рублей на уплату иных платежей по содержанию муниципальных учреждений;
• 56,5 тыс. рублей на уплату прочих налогов и сборов.

-     68560,0 тыс. рублей на субсидии юридическим лицам (за исключением субсидии муниципальным учреждениям и муниципальным унитарным предприятиям);

-     460,0 тыс. рублей на исполнение судебных актов.

-     65,0 тыс. рублей на исполнение судебных актов.

уменьшение ассигнований на 204710,7 тыс. рублей, в том числе:

-     113112,8 тыс. рублей на содержание, капитальный и текущий ремонт объектов водоснабжения и водоотведения;

-     69159,6 тыс. рублей на субсидии юридическим лицам (за исключением субсидии муниципальным учреждениям и муниципальным унитарным предприятиям), их них:

• 68560,0 тыс. рублей на субсидии на содержание и ремонт общего имущества в многоквартирных жилых домах, в которых имеются жилые помещения специализированного жилищного фонда, расположенных на территории городского округа;
• 449,4 тыс. рублей на субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий муниципальным учреждениям и муниципальным унитарным предприятиям);
• 150,2 тыс. рублей на исполнение судебных актов.

-     22438,3 тыс. рублей на исполнение судебных актов.

          Уменьшение ассигнований планируется по виду расходов «Капитальные вложения в объекты недвижимого имущества государственной (муниципальной) собственности на 125423,1 тыс. рублей. Указанное уменьшение сложилось за счет:

увеличения ассигнований на 19911,0 тыс. рублей, в том числе:

-     15000,0 тыс. рублей на капитальные вложение в объекты теплоснабжения и электроснабжения;

-     4911,0 тыс. рублей на капитальные вложения в жилые здания, помещения, в том числе муниципальный жилищный фонд.

уменьшение ассигнований на 145334,1 тыс. рублей, в том числе:

-     110255,0 тыс. рублей на капитальные объекты водоснабжения и водоотведения;

-     35000,0 тыс. рублей на капитальные вложения в жилые здания, помещения, в том числе муниципальный жилищный фонд;

-     79,1 тыс. рублей на капитальные вложения в объекты нежилого фонда, в том числе муниципальных и иных форм собственности.

Следует отметить, что исполнение бюджета городского округа по состоянию на 01.06.2015 года по данному разделу по сравнению с проектом решения составляет 185751,3 тыс. рублей или 11,4%.

Расходы на социальную сферу

Изменение бюджетных ассигнований в 2015 году по расходам на социальную сферу (на образование, культуру и кинематографию, здравоохранение, социальную политику, физическую культуру и спорт) характеризуются следующими данными:

тыс. рублей

Наименование	Раздел, подраздел	Решение ГД                  от 31.03.2015                 № 310-нд	Проект решения	Отклонения
				в тыс. руб.	в %
1	2	3	4	5	6
Образование	0700	5 297 401,8	5 501 878,6	204 476,8	3,9
Дошкольное образование	0701	2 128 660,8	2 203 144,5	74 483,6	3,5
Общее образование	0702	2 618 429,3	2 682 724,8	64 295,4	2,5
Молодежная политика и оздоровление детей	0707	32 453,0	85 038,1	52 585,1	162,0
Другие вопросы в области образования	0709	517 858,6	530 971,2	13 112,6	2,5
Культура и кинематография	0800	227 435,1	256 080,7	28 645,7	12,6
Культура	0801	161 023,2	158 480,6	-2 542,7	-1,6
Другие вопросы в области культуры, кинематографии	0804	66 411,9	97 600,2	31 188,3	47,0
Здравоохранение	0900	140 568,6	135 815,6	-4 753,0	-3,4
Амбулаторная помощь	0902	140275,5	135522,5	-4 753,0	-3,4
Другие вопросы в области здравоохранения	0909	293,1	293,1	0,0	0,0
Социальная политика	1000	1287102,9	1133276,9	-153 826,0	-12,0
Пенсионное обеспечение	1001	13214,1	13214,1	0,0	0,0
Социальное обслуживание населения	1002	12279,2	12279,2	0,0	0,0
Социальное обеспечение населения	1003	772784,2	648605,4	-124 178,8	-16,1
Охрана семьи и детства	1004	431180,9	401630,9	-29 550,0	-6,9
Другие вопросы в области социальной политики	1006	57644,5	57547,2	-97,3	-0,2
Физическая культура и спорт	1100	31272,6	31588,3	315,8	1,0
Физическая культура	1101	20426,2	20541,9	115,8	0,6
Другие вопросы в области физической культуры и спорта	1105	10846,4	11046,4	200,0	1,8
Всего расходов:		6983780,9	7058640,1	74 859,2	1,1

Согласно проекту решения расходы на социальную сферу в 2015 году планируется увеличить на 74859,2 тыс. рублей или 1,1 %, в том числе за счет:

•  увеличения безвозмездных поступлений на 37246,1 тыс. рублей или 0,7 % с 5266044,8 тыс. рублей до 5303290,9 тыс. рублей, что составляет 75,1 % расходов на социальную сферу;
•  увеличения собственных средств на 38613,1 тыс. рублей (2,2 %) или с 1716736,1 тыс. рублей до 1755349,1 тыс. рублей или  24,9 % расходов на социальную сферу.

Проведенный анализ вносимых изменений в расходы на социальную сферу показал следующее.

Годовой объем бюджетных ассигнований по разделу 0700 «Образование» планируется увеличить на 204476,8 тыс. рублей или 3,9 %, в том числе за счет увеличения безвозмездных поступлений на 193843,8 тыс. рублей (4,9 %) и собственных средств бюджета на 10633,0 тыс. рублей (0,8 %).

В целом изменение объема ассигнований на расходы в области образования обусловлено увеличением объема ассигнований:

•  по подразделу 0701 «Дошкольное образование» на сумму 74483,6 тыс. рублей или 3,5 %, в основном за счет:

- увеличения объема ассигнований на сейсмоусиление зданий дошкольных учреждений в рамках подпрограммы «Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения» МП «Обеспечение доступным и комфортным жильем жителей городского округа» на 75873,0 тыс. рублей или 3,9 раза, обусловленного выделением межбюджетных трансфертов из федерального бюджета;

- уменьшения ассигнований на реализацию отдельных мероприятий подпрограммы «Развитие дошкольного образования» МП «Развитие образования и социальная поддержка граждан в городском округе» на 1389,4 тыс. рублей (0,1 %);

•  по подразделу 0702 «Общее образование» на 64295,4 тыс. рублей или 2,5 %, в основном за счет увеличения объема ассигнований:

- на сейсмоусиление зданий школ в рамках подпрограммы «Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения» МП «Обеспечение доступным и комфортным жильем жителей городского округа» на 61846,1 тыс. рублей или 2,6 раза, обусловленного выделением межбюджетных трансфертов из федерального бюджета;

- на обеспечение деятельности образовательных организаций, предоставляющих услуги в сфере общего образования в рамках подпрограммы «Развитие общего и дополнительного образования» МП «Развитие образования и социальная поддержка граждан в городском округе» на 5668,4 тыс. рублей (0,2 %).

При этом объем ассигнований по подпрограмме «Сохранение и развитие культуры в городском округе» МП «Создание условий для развития культуры, спорта и молодежной политики в городском округе» в связи с перемещением данных расходов на подраздел 0709 уменьшается на 3238,8 тыс. рублей;

• по подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» на 52585,1 тыс. рублей или в 2,6 раза за счет поступления из краевого бюджета ассигнований на реализацию подпрограмм:

- «Развитие общего и дополнительного образования» МП «Развитие образования и социальная поддержка граждан в городском округе»;

- «Обеспечение жильем молодых семей» МП «Обеспечение доступным и комфортным жильем жителей городского округа».

• по подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» на сумму 13112,6 тыс. рублей или 2,5 %, в том числе за счет увеличения объема ассигнований из краевого бюджета на 3719,6 тыс. рублей.

В целом с учетом вносимых изменений по данному подразделу увеличивается объем ассигнований на реализацию мероприятий по следующим муниципальным программам:

- «Развитие образования и социальная поддержка граждан в городском округе» на 7440,3 тыс. рублей;

- «Создание условий для развития культуры, спорта и молодежной политики в Петропавловск-Камчатском городском округе» на 3644,7 тыс. рублей;

- «Совершенствование системы муниципального управления городского округа» на 2529,5 тыс. рублей.

Годовой объем ассигнований по разделу 0800 «Культура и кинематография», согласно проекту решения, увеличивается на 28645,7 тыс. рублей или 12,6 %, из них за счет выделения из краевого бюджета ассигнований на реализации ГП КК[22] «Реализация государственной национальной политики и укрепление гражданского единства в Камчатском крае на 2014-2018 годы» 525,0 тыс. рублей.

Изменения по рассматриваемому разделу обусловлены в основном увеличением на 26679,2 тыс. рублей (в 2,3 раза) ассигнований на реконструкцию здания МАУК «Городской дом культуры «СРВ»[23], выполняемых в рамках МП «Создание условий для развития культуры, спорта и молодежной политики в городском округе» по подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии».

Также проектом решения в рамках данной муниципальной программы предусмотрены ассигнования в сумме 4532,8 тыс. рублей на проведение работ по укреплению материально-технической базы учреждений культуры и дополнительного образования детей (ремонт внутренних помещений, фасадов, залов). При этом пояснительная записка не содержит информацию о том, в каких учреждениях планируется проведение ремонтных работ.

В целом объем ассигнований, предусмотренный ранее на расходы по подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» увеличиваются 31188,3 тыс. рублей или на 47,0 %.

Вместе с тем, годовой объем ассигнований по подразделу 0801 «Культура» в рамках МП «Создание условий для развития культуры, спорта и молодежной политики в городском округе» уменьшается на 2542,7 тыс. рублей (1,6 %), в основном за счет:

- перемещение на 4532,8 тыс. рублей (14,6 %) субсидий автономным учреждениям на выполнение муниципального задания на подраздел 0804 и 1105 с целью уточнения КБК расходов в рамках исполнения мероприятий «Создание условий для развития культуры, спорта и молодежной политики в городском округе». При этом пояснительная записка не раскрывает причины уточнения КБК;

- увеличения на 1600,0 тыс. рублей (21,5 %) субсидий автономным учреждениям на проведение городских культурно-массовых мероприятий.

По разделу 0900 «Здравоохранение» проектом решения, в связи приведением в соответствие с законодательством, снимается объем ассигнований в сумме 4753,0 тыс. рублей, предусмотренный на строительство здания городской поликлиники с реабилитационным центром за счет собственных бюджетных средств.

По разделу 1000 «Социальная политика» проектом решения предусмотрено уменьшение объема ассигнований на 153826,0 тыс. рублей или на 12,0 %, в том числе за счет уменьшения годового объема ассигнований:

• по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» на 124178,8 тыс. рублей или на 16,1 %.

Столь значительное уменьшение ассигнований по данному подразделу обусловлено в основном снижением объема ассигнований, предусмотренных ранее на выполнение государственных полномочий Камчатского края, в частности по предоставлению:

- гражданам субсидий на оплату жилых помещений и коммунальных услуг на 123612,7 тыс. рублей или 21,5 %;

- мер социальной поддержки отдельным категориям граждан в период получения ими образования в муниципальных образовательных организациях на 4160,0 тыс. рублей или 4,3 %.

• по подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» на 29550,0 тыс. рублей или 6,9 %, обусловленной снижением ассигнований из краевого бюджета, предусмотренных ранее на выполнение государственных полномочий Камчатского края по выплате компенсации части платы, взимаемой с родителей (законных представителей) за присмотр и уход за детьми в образовательных организациях;
• по подразделу 1006 «Другие вопросы в области социальной политики» на 97,3 тыс. рублей или 0,2 %, в том числе за счет:

- снижения на 387,3 тыс. рублей (27,7 %) по результатам проведенных конкурсных процедур ассигнований, предусмотренных  на закупку товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий в рамках одного из программных мероприятий подпрограммы «Развитие и совершенствование информационного общества» МП «Совершенствование системы муниципального управления городского округа»;

- увеличения на 290,0 тыс. рублей или на 4,8 % ассигнований, предусмотренных на выплату единовременной субсидии служащим на приобретение жилой площади.

По разделу 1100 «Физическая культура и спорт» проектом решения предусмотрено увеличение объема ассигнований с 31272,6 тыс. рублей до 31588,3 тыс. рублей или на 315,8 тыс. рублей (1,0 %).

Анализ изменений показал, что объем ассигнований по подразделу 1101 «Физическая культура», предусмотренный ранее на обеспечение реализации муниципальных услуг и функций в рамках подпрограммы «Развитие физической культуры и спорта в городском округе» МП «Создание условий для развития культуры, спорта и молодежной политики в городском округе» увеличивается на 115,8 тыс. рублей.

Данные ассигнования, согласно Программе, последние изменения в которую вносились в декабре 2014 года, планируется направить в виде субсидии на иные цели МАУ ДОД «ДЮСШ по Киокусинкай карате-до»[24].

Согласно пояснительной записке к проекту решения, данные изменения обусловлены уточнением кодов бюджетной классификации расходов в рамках исполнения программных мероприятий, в результате которых предусмотренные ранее ассигнования по подразделу 0801 «Культура» перераспределены на данный подраздел.

Вместе с тем, из данного пояснения установить, какие именно уточнения произведены, а также на какие программные расходы планируется направить ассигнования, не представляется возможным.

В этой связи разработчикам проекта необходимо представить более подробное обоснование вносимых изменений.

Годовой объем ассигнований по подразделу 1105 «Другие вопросы в области физической культуры и спорта» увеличивается на 200,0 тыс. рублей, что обусловлено выделением из краевого бюджета межбюджетных трансфертов.

Согласно проекту решения, данные ассигнования предусмотрены в виде субсидий на иные цели бюджетным учреждениям на расходы, связанные с обеспечением стажировок специалистов физической культуры и спорта в рамках реализации подпрограммы «Развитие общего и дополнительного образования» МП «Развитие образования и социальная поддержка граждан в городском округе».

Вместе с тем, согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации[25], по подразделу 1105 «Другие вопросы в области физической культуры и спорта» подлежат отражению расходы на обеспечение деятельности органов местного самоуправления, учреждений, осуществляющих руководство и управление в сфере физической культуры и спорта. При этом в городском округе бюджетные учреждения, осуществляющие руководство и управление в сфере физической культуры и спорта отсутствуют, в связи с чем, данные расходы подлежат отражению по соответствующему подразделу раздела 0700 «Образование».

Раздел 1200 «Средства массовой информации»

Распределение бюджетных ассигнований по подразделам бюджетной классификации расходов в 2015 году представлено в следующей таблице:

тыс. рублей

Наименование показателей	Раздел, подраздел	Решение ГД от 31.03.2015 № 310-нд	Проект решения Городской Думы	Отклонение проекта решения от Решения  ГД от 31.03.2015 № 310-нд
				Сумма	%
1	2	3	4	5	6
Средства массовой информации	1200	3 819,3	4 385,0	565,7	14,8
Периодическая печать и издательства	1202	3 819,3	4 385,0	565,7	14,8

Таким образом,  годовой объем бюджетных ассигнований на оплату услуг по печати и верстке газеты «Град Петра и Павла» на 2015 год планируется увеличить на 565,7 тыс. рублей (14,8%). При этом причины вносимых изменений в пояснительной записке не указаны.

Раздел 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга»

Проектом решения изменение утвержденного ранее годового объема бюджетных ассигнований на 2015 год в размере 321030,2 тыс. рублей не предусматривается.

Анализ бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение муниципальных программ. Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства муниципальной собственности городского округа.

В целом проектом решения предусмотрено финансирование 11 муниципальных программ на сумму 11325270,4 тыс. рублей, что на 276587,8 тыс. рублей или на 2,5 % больше аналогичного показателя, утвержденного решением о бюджете в действующей редакции (11048682,5 тыс. рублей).

Необходимо отметить, что изменения в объем финансирования вносится по все программам.

При этом наибольшее увеличение бюджетных ассигнований, в связи с выделением софинансирования программных мероприятий из федерального и краевого бюджетов, планируется по МП «Обеспечение доступным и комфортным жильем жителей городского округа».

В результате вносимых изменений объем финансирования программы  увеличится на 232563,4 тыс. рублей или в 1,3 раза и составит 906173,6 тыс. рублей.

Также проектом решения предусматривается увеличение общего объема бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства муниципальной собственности городского округа^[26] на 2015 год со значения 1502590,0 тыс. рублей до 1505195,9 тыс. рублей или на 2605,8 тыс. рублей (0,2 %), в том числе за счет:

- увеличения объёма федеральных средств на 185557,1 тыс. рублей или в 29,2 раза до значения 192136,8 тыс. рублей;

- уменьшения объёма средств краевого бюджета на 157762,3 тыс. рублей (12,3 %) до 1114781,9 тыс. рублей;

- уменьшения объёма средств городского округа на 25188,9 тыс. рублей (11,3 %)  до значения 198277,2 тыс. рублей.

 

По результатам проведенной экспертизы Контрольно-счетная палата предлагает:

Администрации городского округа (разработчикам проекта):

•  рассмотреть и принять соответствующие меры по реализации предложений и замечаний, указанных в настоящем экспертном заключении.
•  акцентировать внимание разработчиков на своевременное внесение изменений в муниципальные программы.

Депутатам Городской Думы:

- при рассмотрении проекта решения Городской Думы Петропавловск-Камчатского городского округа «О внесении изменений в Решение Городской Думы Петропавловск-Камчатского городского округа от 17.12.2014 № 276-нд «О бюджете Петропавловск-Камчатского городского округа на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов» учесть предложения и замечания Контрольно-счетной палаты, изложенные в настоящем заключении.

 

Аудиторы

Контрольно-счетной палаты

Петропавловск-Камчатского городского округа 

О.В. Рекунова

Э.П. Тарасик

И. о. аудитора

Контрольно-счетной палаты

Петропавловск-Камчатского городского округа

Е.Ю. Дудина