ОТЧЁТ о результатах проверки целевого и эффективного использования средств, выделенных на реализацию муниципальной целевой программы «Комплексное благоустройство Петропавловск-Камчатского городского округа на 2011 год»

 

г. Петропавловск-Камчатский «30» апреля 2013 года

Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 3.4. Плана работы Контрольно-счетной палаты Петропавловск-Камчатского городского округа[1] на 2012 год.

Цель контрольного мероприятия : осуществление контроля за целевым и эффективным использованием средств, выделенных на реализацию муниципальной целевой программы «Комплексное благоустройство Петропавловск-Камчатского городского округа на 2011 год»[2].

Предмет контрольного мероприятия: годовые и периодические бухгалтерские (бюджетные) отчёты; муниципальные контракты (договоры), платёжные и иные первичные документы; данные регистров бухгалтерского учёта; конкурсная документация; акты выполненных работ; иные документы, подтверждающие использование бюджетных средств.

Объекты контрольного мероприятия : МКУ[3] «Управление транспорта и дородного хозяйства»[4], МКУ «Управление капитального строительства и ремонта»[5], МКУ «Управление благоустройства города Петропавловска-Камчатского»[6], МАОУ «Средняя школа №33 с углублённым изучением предметов» [7], МБДОУ «Детский сад №47 общеразвивающего вида»[8], МУП «Спецтранс».

Период контрольного мероприятия : 2011 год.

Срок проведения контрольного мероприятия: с «06» августа по «14» декабря 2012 года.

По результатам проведения контрольного мероприятия составлены и направлены в адрес проверяемых объектов акты:

- МКУ УТДХ - от 19.09.2012 № 01-12/20-03, подписан без разногласий.

- МКУ УКС - от 26.11.2012 № 01-12/27-03, подписан с разногласиями.

- МКУ «Управление благоустройства» - от 21.12.2012 № 01-12/37-03, подписан с пояснениями.

На представленные разногласия и пояснения Контрольно-счетной палатой составлены и направлены соответствующие заключения. Настоящий отчёт сформирован с учётом ряда пояснений и разногласий проверяемых объектов.

В ходе подготовки настоящего отчёта направлены информационные письма в адрес: Главы Петропавловск-Камчатского городского округа[9], Главы администрации городского округа, КГХ[10], ДСР [11], Департамента финансов городского округа, МКУ УТДХ, МКУ УКС, МКУ «Управление благоустройства», а также в адрес УМВД РФ по Камчатскому краю.

Результаты контрольного мероприятия:

МЦП «Комплексное благоустройство Петропавловск-Камчатского городского округа на 2011 год» утверждена постановлением администрации городского округа 17.03.2011 № 730 «Об утверждении муниципальной целевой программы «Комплексное благоустройство Петропавловск-Камчатского городского округа на 2011 год».

При этом утверждение программы осуществлено в нарушение требований п. 2 ст. 179 БК РФ и п. 6 ст. 16 Решения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Петропавловск-Камчатском городском округе[12] согласно которым, целевые программы, финансирование которых предусматривается в очередном финансовом году, должны быть утверждены не позднее одного месяца до дня внесения проекта решения о бюджете городского округа в Городскую Думу[13].

Программа разработана в целях решения вопросов местного значения, входящих в полномочия городского округа и софинансирования мероприятий долгосрочной краевой программы «Комплексное благоустройство города Петропавловска-Камчатского на 2011 год»[14].

Заказчиком программы является КГХ. Распорядители бюджетных средств программы: КГХ, ДСР, Аппарат администрации городского округа, Департамент градостроительства и земельных отношений городского округа[15]. Исполнители программы: МКУ УТДХ, МКУ «Управление благоустройства», МКУ УКС, СОШ №33, МБДОУ № 47, МУП «Спецтранс». Срок реализации 2011 год. Цели программы: строительство, реконструкция, капитальный ремонт конструкций и модернизация объектов благоустройства с целью улучшения их эксплуатационного состояния; улучшение внешнего облика территории городского округа.

Утверждённый программой общий объём расходов составляет 1451228,4 тыс. рублей[16], в том числе: федеральный бюджет - 867962,1 тыс. рублей, краевой бюджет - 509797,5 тыс. рублей, местный бюджет - 73045,0 тыс. рублей, внебюджетные средства – 423,8 тыс. рублей.

Следует отметить, что суммы финансирования программных мероприятий согласно информации, поступившей от органов администрации, включая ДЭиБП [17], отличаются от данных, установленных в ходе проведения контрольного мероприятия. Так, согласно информации ДЭиБП и отчёту об исполнении бюджета Петропавловск-Камчатского городского округа на 2011 год, объём расходов, утверждённый и исполненный в рамках реализации МЦП «Комплексное благоустройство на 2011 год» составляет:

Главный распорядитель бюджетных средств	Объём расходов, согласно решению о бюджете (бюджетной росписи) ПКГО	Исполнение	Отклонения (+/-)
Аппарат администрации	3394,7	3394,7	0,0
ДСР	39830,2	32019,4	-7790,9
КГХ	872753,3	721935,4	-150817,9
ДГЗО	494582,6	431655,2	-62927,4
ИТОГО:	1410560,8[18]	1189004,6	-221556,2

Согласно отчёту Управления экономики о реализации программы, финансирование осуществлено в размере 1201339,9 тыс. рублей с учётом внебюджетных источников МУП «Спецтранс» 423,7 тыс. рублей, то есть бюджетное финансирование составляет 1200916,2 тыс. рублей. Указанный показатель больше данных ДЭиБП в сумме 1189004,6 тыс. рублей на 12335,3 тыс. рублей (1,0%). Анализ информации КГХ о ходе реализации МЦП[19] показал, что сведения о предусмотренном финансировании не соответствует действительности: общая потребность в финансировании мероприятий, утверждённая программой составляет 1440549,9 тыс. рублей, в то время как согласно программе с учётом внесения изменений – 1451228,2 тыс. рублей. Следует отметить, что общий суммовой показатель исполнения программы в информации КГХ вообще отсутствует.

В то же время, согласно данным контрольного мероприятия, основанным на анализе форм бюджетного учёта и отчётности исполнителей программы, доведение главными распорядителями бюджетных назначений и финансирование мероприятий осуществлено следующим образом:

Целевая статья	БА (ЛБО)	Бюджетное финансирование	Неисполнение	%
КГХ (МКУ УТДХ)
Всего:	784114,7	651067,5	133 047,2	16,97

КГХ (МКУ «Управление благоустройства»)

Всего:

62335,2

44587,5

-17 747,7

28,5

КГХ (МУП «Спецтранс»)

Всего:	23251,2	23228,2	-23,0	-
Всего КГХ:	869701,1	718883,2	150817,9	17,3

ДГЗО (МКУ УКС)

Всего ДГЗО:

498585,5

436026,1

-62927,4

12,5

ДСР (СОШ №33, МБДОУ №47)

Всего ДСП:

39810,2

32019,3

-7790,9

19,6

Аппарат администрации городского округа

Всего аппарат:	3394,7	3394,7	-	-
ИТОГО:	1411491,5	1190323,3	-221168,1	15,7

Таким образом, учитывая данные контрольного мероприятия, не в полной мере достоверны следующие сведения:

· представленные ДЭиБП в части доведения бюджетных назначений, фактического финансирования программы в разрезе главных распорядителей и сумм неисполненных БА и ЛБО, а именно:

Главный распоря-дитель	Данные контрольного мероприятия		Данные ДЭиБП		Разница
	БА, ЛБО	Финанси-рование	БА, ЛБО	Финанси-рование	БА, ЛБО	Финанси-рование
КГХ	869701,1	718883,2	872753,3	721935,4	+3052,2	+3052,2
ДГЗО	498585,5	436026,1	494582,6	431655,2	-4002,9-	-4370,9
ДСР	39810,2	32019,3	39810,2	32019,3	-	-
Аппарат админист-рации	3394,7	3394,7	3394,7	3394,7	-	-
Итого	1411491,5	1190323,3	1410540,8	1189004,6	-950,7	-1318,7

· сведения Управления экономики и КГХ по финансированию программных мероприятий за счёт бюджетных средств:

Данные контрольного мероприятия КСП	Данные Управления экономики согласно отчёту о реализации программы	Разница с результатами контрольного мероприятия КСП
		КГХ	Управление экономики
1190323,3	1200916,2	-1190323,3	+10592,9

По мнению Контрольно-счетной палаты КГХ, ДЭиБП и Управление экономики городского округа, непосредственно принимавшие участие в реализации, финансировании и анализе исполнения программы не владеют достоверными данными исполнения рассматриваемой МЦП. Учитывая вышеизложенные факты, не могут быть признанными в полной мере достоверными отчёт об исполнении бюджета городского округа за 2011 год в вышерассмотренной части, отчёт о реализации МЦП «Комплексное благоустройство Петропавловск-Камчатского городского округа за 2011 год», а также сведения КГХ о реализации указанной программы.

Согласно информации Департамента финансов администрации городского округа (в проверяемом периоде ДЭиБП)[20] был проведён сравнительный анализ данных годового отчёта за 2011 год КГХ и ДГЗО с данными бюджетной росписи за 2011 год в части доведения ассигнований и финансирования программных мероприятий, в результате проведения которого сделаны следующие выводы:

- согласно сведениям об исполнении мероприятий в рамках целевых программ (форма 0503166) в составе бюджетной отчётности КГХ за 2011 год следует, что расхождений между данными бюджетной отчётности с данными отчёта об исполнении бюджета городского округа за 2011 год в части доведения ассигнований и финансирования программных мероприятий не выявлено;

- в отношении ДГЗО установлено, что сумма в размере 4370,0 тыс. рублей соответствует целевой статье 5223300 «Субсидии на реализацию мероприятий ДКЦП «Расселение граждан, проживающих в многоквартирных домах, расположенных на территории г. Петропавловска-Камчатского», сейсмоусиление или реконструкция которых экономически не целесообразна». Указанная сумма отражена в сведениях об исполнении мероприятий в рамках целевых программ (форма 0503166) в составе бюджетной отчётности ДГЗО как утверждённая бюджетной росписью и исполненная, аналогично указанное исполнение отражено в отчёте об исполнении бюджета городского округа за 2011 год. Департамент финансов не обладает полномочиями по изменению целевого назначения краевых бюджетных средств. Также Департамент финансов сообщил, что общее руководство и контроль за исполнением МЦП «Комплексное благоустройство Петропавловск-Камчатского городского округа» возложено на КГХ, который в свою очередь своевременно не привёл паспорт программы в соответствие с бюджетными ассигнованиями.

Однако, учитывая осуществление анализа в части доведения ассигнований и финансирования исполнителей программы, осуществлённого КСП на основании отчётов об исполнении бюджета (формы 0503127) МКУ УТДХ и МКУ «Управление благоустройства», по мнению Контрольно-счетной палаты Комитетом городского хозяйства при обобщении бюджетной отчётности подведомственных учреждений были допущены ошибки, повлекшие впоследствии несоответствие данных бюджетной отчётности исполнителей и данных бюджетной отчётности КГХ, которая в итоге была включена в отчёт об исполнении бюджета городского округа за 2011 год.

В ходе контрольного мероприятия также установлено, что КГХ нарушены требования ст. 86 БК РФ при доведении ассигнований до МКУ УТДХ и МКУ «УБ» на 8371,4 тыс. рублей и 4710,5 тыс. рублей соответственно, что больше объёмов финансирования, предусмотренного условиями МЦП для указанных исполнителей. Причиной является отсутствие внесения итоговых изменений и корректировок в программу. Также выявлено превышение фактического финансирования МКУ УТДХ над предусмотренными решением о бюджете ассигнованиями на 49,7 тыс. рублей в результате осуществлённой передвижки бюджетных ассигнований со стороны КГХ после фактических расчётов учреждения с подрядчиком.

Помимо вышеизложенного, КГХ в мероприятия программы были внесены изменения[21], согласно которым отражено мероприятие - «Благоустройство (асфальтобетонное покрытие, дернование, внутренние работы)». При этом согласно официальному термину, содержащемуся в Приказе Министерства регионального развития РФ от 27.12.2011 № 613 «Об утверждении Методических рекомендаций по разработке норм и правил по благоустройству территорий муниципальных образований » благоустройство территории – это комплекс мероприятий по инженерной подготовке и обеспечению безопасности, озеленению, устройству покрытий, освещению, размещению малых архитектурных форм и объектов монументального искусства. Следовательно, при осуществлении мероприятий по комплексному благоустройству не могут осуществляться внутренние работы в зданиях, которые по видам производства могут относиться как к ремонту (капитальному, текущему), так и к реконструкции зданий. По мнению Контрольно-счетной палаты, мероприятия по внутренним работам в зданиях социальной сферы необоснованно внесены КГХ в условия программы.

При этом в течение 2011 года изменения в программу вносились 8 раз, однако КГХ ни разу не направлял проекты изменений рассматриваемой МЦП в адрес Контрольно-счетной палаты в целях проведения экспертизы в соответствии с требованиями бюджетного законодательства. Учитывая вышеизложенное, КГХ являясь главным распорядителем бюджетных средств, разработчиком и заказчиком рассматриваемой программы поверхностно осуществлял определённые нормативными правовыми актами функции контроля и управления, а именно: п. 1 ст. 158 БК РФ, ст. 11 решения Городской Думы от 05.11.2009 № 189-нд «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Петропавловск-Камчатском городском округе», п. 4.2 Постановления № 1201, Положения о КГХ, утверждённого решением Городской Думы от 24.12.2008 № 380-р.

Финансирование программных мероприятий с выполнением и оплатой произведённых работ[22] по исполнителям программы приведено в таблице:

(тыс. рублей)

Финансирование от главных распорядителей		Выполнение	Оплата	Кредиторская задолженность	Дебиторская задолженность
Всего:	651067,5	640657,4	651067,5	2673,4	13083,5

МКУ УКС

Всего:

436026,1

473259,5

436026,1

37233,4

-

МКУ «Управление благоустройства»

Всего:

44 587,5

44752,0

44587,5

164,5

-

СОШ №33, МБДОУ №47

Всего:

32019,3

25666,8

32019,3

-

6352,6

Аппарат администрации

Всего:

3394,7

3394,7

3394,7

-

-

МУП «Спецтранс»

бюджетные средства	23228,2	23228,2	23228,2	-	-
внебюджетные средства	423,8	423,8	423,8	-	-
Всего:	23652,0	23652,0	23652,0	-	-
ИТОГО	1190747,1	1211382,4	1190747,1	40071,3	19436,1

Учитывая данные контрольного мероприятия, финансирование программы осуществлено в сумме 1190747,1 тыс. рублей (с учётом внебюджетных средств) или 82,0% от утверждённых программных расходов в сумме 1451228,2 тыс. рублей.

Финансирование за счёт бюджетных средств составило 1190323,3 тыс. рублей (1190747,1-423,8) или 84,3 % от расходов, предусмотренных бюджетной росписью городского округа в размере 1410560,8 тыс. рублей:

· федеральный бюджет – 868023,7 тыс. рублей или 100,0 % от предусмотренных условиями программы расходов и 73,0% от общего объёма бюджетных средств (ремонт автомобильных дорог общего пользования; устройство уличного освещения (в том числе магистральных дорог); строительство, ремонт тротуаров; замена барьерного ограждения; установка и реконструкция автобусных павильонов; ремонт придомовых территорий; капитальный ремонт магистральных дорог);

· краевой бюджет – 260357,9 тыс. рублей или 51,7% от предусмотренного программой объёма расходов и 21,8% от общего объёма бюджетных средств (капитальный ремонт, благоустройство, ремонт фасадов и ограждение учреждений социальной сферы; ремонт автомобильных дорог общего пользования, внутриквартальных дорог; мероприятия по сбору, вывозу и утилизации ТБО; капитальный ремонт (реконструкция) лестничных переходов и подпорных стен; благоустройство мест массового отдыха горожан; озеленение и ландшафтное оформление; капитальный ремонт линий наружного освещения магистральных дорог);

· городской бюджет – 61941,7 тыс. рублей или 84,7% от предусмотренных программой расходов и 5,2 % от общего объёма бюджетных средств (ремонт фасада здания администрации городского округа; капитальный ремонт объектов социальной сферы; ремонт автомобильных дорог общего пользования; устройство уличного освещения; строительство (ремонт) тротуаров; замена барьерного ограждения; капитальный ремонт (реконструкция) лестничных переходов и подпорных стен; благоустройство мест массового отдыха горожан; восстановление и обустройство детских площадок; озеленение и ландшафтное оформление; снос зданий, не подлежащих сейсмоусилению; демонтаж павильонов, гаражей, малых архитектурных форм; благоустройство, ремонт фасадов и ограждение учреждений социальной сферы).

При этом финансирование программных мероприятий за счёт средств федерального бюджета было произведено в сумме 868023,7 тыс. рублей, или на 61,6 тыс. рублей больше, чем предусмотрено утверждённой программой. Причиной несоответствия объёма расходов, утверждённых программой, и фактического финансирования является несвоевременное внесение изменений в постановление администрации городского округа 17.03.2011 № 730 «Об утверждении муниципальной целевой программы «Комплексное благоустройство Петропавловск-Камчатского городского округа на 2011 год».

Так, последний проект постановления администрации городского округа о внесении изменений в данную целевую программу был подготовлен Комитетом городского хозяйства в январе 2013 года.

Выполнено работ в рамках предусмотренных мероприятий на сумму 1211382,4 тыс. рублей, оплачено – 1190747,1 тыс. рублей.

По состоянию на 31.12.2011 года в учёте исполнителей программы значится кредиторская задолженность в общей сумме 40071,3 тыс. рублей, дебиторская задолженность – 19436,1 тыс. рублей. Основная причина образования кредиторской задолженности исполнителей связана с получением первичных бухгалтерских документов на оплату после окончания финансирования в конце 2011 года. Дебиторская задолженность образовалась вследствие авансирования работ без последующего зачёта в счёт выполнения работ (МКУ УТДХ) и в нарушение условий договора (СОШ №33).

Контрольным мероприятием установлены следующие факты и нарушения, осуществлённые исполнителями программы в процессе её исполнения:

• МКУ УТДХ

Общая сумма заключённых муниципальных контрактов составляет 707671,4 тыс. рублей, выполнено работ - 640657,4 тыс. рублей, оплачено - 651067,5 тыс. рублей. По состоянию на 31.12.2011 года кредиторская задолженность составляет 2673,3 тыс. рублей, дебиторская – 13083,5 тыс. рублей. Недовыполнение муниципальных контрактов составляет 67014,0 тыс. рублей или 9,5% и обусловлено следующими обстоятельствами:

- снижение цен контрактов по соглашениям сторон в соответствии с ч.8 ст.9 Федерального закона № 94-ФЗ[23] без изменения объёмов выполняемых работ на 28192,0 тыс. рублей или 42,0%. При этом проверкой отчётных форм установлено, что в ряде случаев объёмы выполненных работ меньше чем объёмы, предусмотренные техническим заданиям к контрактам, либо не соответствуют им по видам работ.

По мнению Контрольно-счетной палаты, при несоответствии фактически выполненных работ условиям технических заданий и отсутствии соглашений на изменение объёмов и видов работ, нарушены условия заключённых контрактов как со стороны МКУ УТДХ, так и со стороны подрядчиков.

Также установлено, что технические задания не соответствуют реальному набору работ, так как в ходе исполнения контрактов возникала необходимость производства дополнительных работ, без которых исполнение контрактов было невозможно. Учитывая вышеизложенное, следует сделать вывод, что при формировании технических заданий МКУ УТДХ поверхностно осуществлял планирование предстоящих работ.

По мнению Контрольно-счетной палаты, МКУ УТДХ и подрядчикам следовало расторгать такие контракты в соответствии с ч. 8 ст. 9 Федерального закона № 94-ФЗ. Учитывая требования Федерального закона № 94-ФЗ об исполнении контрактов в соответствии с установленными условиями, выполнение не соответствующих условиям технических заданий работ при отсутствии дополнительных соглашений на изменение видов работ, влечёт не исполнение муниципальных контрактов в целом.

- расторжение контрактов по соглашениям сторон в соответствии с ч. 8.1 ст.9 Федерального закона № 94-ФЗ с уменьшением цен контрактов пропорционально объёмам выполненных работ на 10378,6 тыс. рублей или 15,5%. В данном случае расторжение основанию обусловлено резким ухудшением погодных условий с понижением температуры воздуха, не позволяющей производить работы. Кроме того, подавляющее большинство контрактов заключалось в августе-сентябре 2011 года, а в ряде случаев в октябре месяце, что значительно уменьшило климатический период их полного выполнения.

- неисполнение обязательств по контрактам со стороны подрядчика ООО «Городская управляющая компания – 1» [24] на 28443,3 тыс. рублей или 42,4%. Так, с ООО «ГУК-1» 04.08.2011 года МКУ УТДХ заключило три контракта: на выполнение работ по ремонту тротуаров по ул. Набережная № 704 на сумму 17359,0 тыс. рублей; на выполнение работ по ремонту тротуаров по ул. Ленинская (левая сторона) № 709 - 15228,7 тыс. рублей; на выполнение работ по ремонту тротуаров по ул. Ленинская (правая сторона) № 710 - 11023,3 тыс. рублей. Общая стоимость контрактов - 43611,1 тыс. рублей. МКУ УТДХ перечислен аванс в адрес ООО «ГУК-1» на общую сумму 13083,5 тыс. рублей [25]. В августе-сентябре 2011 года в адрес учреждения поступили акты выполненных работ на сумму 15167,8 тыс. рублей, то есть общее выполнение работ от стоимости контрактов осуществлено меньше на 28443,3 тыс. рублей и составило 34,8%. Однако при их оплате, по устному распоряжению руководителя КГХ (И.А. Препелица) не был зачтён ранее выплаченный аванс в размере 13083,5 тыс. рублей, при этом дополнительно оплачены 15167,8 тыс. рублей[26]. Таким образом, в адрес ООО «ГУК-1» по вышеуказанным контрактам перечислено 28251,3 тыс. рублей, при выполнении 15167,8 тыс. рублей. В дальнейшем сроки выполнения работ по производству тротуаров ООО «ГУК-1» были нарушены и в 2011 году работы не завершены. МКУ УТДХ обратилось в Арбитражный суд Камчатского края с исками о расторжении контрактов и о возврате суммы авансовых платежей 13083,5 тыс. рублей, а также истребованию пени (5% от цены контрактов) 2180,6 тыс. рублей. Решение в пользу учреждения по трём контрактам принято не только Арбитражным судом Камчатского края[27], но и оставлено в силе Пятым арбитражным апелляционным судом г. Владивостока[28].

По мнению Контрольно-счетной палаты, в результате действий руководства КГХ и МКУ УТДХ, направленных на дополнительную оплату частично выполненных работ при наличии ранее выплаченных авансовых платежей, в 2011 году по причине отвлечения бюджетных средств в дебиторскую задолженность городскому округу нанесён ущерб в размере 13083,5 тыс. рублей.

Согласно информации МКУ УТДХ от 19.12.2012 № 2627/12 Постановлениями ВАС Дальневосточного округа отменены ранее принятые судебные акты и дела направлены на новое рассмотрение в Арбитражный суд Камчатского края. В соответствии с письмом МКУ УТДХ от 28.01.2013 № 229/13 в отношении контракта № 709 решением Арбитражного суда Камчатского края от 25.12.2012 года иск МКУ УТДХ удовлетворён, принято решение о расторжении контракта и взыскании с ООО «ГУК-1» 4568,6 неосновательного обогащения[29]. В отношении муниципальных контрактов №№ 704, 710 рассмотрение дел перенесено на более поздние даты, однако более конкретной информации о движении судебных дел не представлено.

Контрольно-счетная палата рекомендовала Главе администрации городского округа[30] взять под личный контроль возмещение ущерба городскому округу в сумме 13083,5 тыс. рублей.

Согласно информации администрации городского округа от 23.04.2012 № 01-01-01/1462/13 вопросы по возмещению ущерба с ООО «ГУК-1» в общей сумме 13083,5 тыс. рублей взяты под особый контроль как МКУ УТДХ, так и КГХ. В настоящее время МКУ УТДХ предпринимает все возможные меры, допустимые действующим законодательством для возмещения нанесённого ущерба. В результате проведённой претензионной работы МКУ УТДХ направлен в службу судебных приставов исполнительный лист о возврате суммы авансовых платежей для взыскания с ООО «ГУК-1» суммы 4568,6 тыс. рублей дебиторской задолженности, государственной пошлины 761,4 тыс. рублей, неустойки 761,4 тыс. рублей по муниципальному контракту от 04.08.2011 № 709 на выполнение работ по устройству тротуаров. Рассмотрение апелляционных жалоб по контрактам от 04.08.2011 №№704,710 назначено на 08.05.2013 года и на 06.05.2013 года соответственно.

• МКУ УКС

Общая сумма заключённых сделок составляет 505832,0 тыс. рублей, выполнено работ - 473259,5 тыс. рублей, оплата - 436026,0 тыс. рублей. По состоянию на 31.12.2011 года в учёте МКУ УКС значилась кредиторская задолженность в сумме 38380,6 тыс. рублей (по причине прекращения финансирования в конце текущего года), дебиторская – 1147,1 тыс. рублей в результате перечисления аванса.

Основной объём в составе кредиторской задолженности МКУ УКС составляет задолженность перед ФГУП «ГУСС «Дальспецстрой» при Спецстрое России» в сумме20473,4 тыс. рублей по муниципальному контракту от 22.08.2011 № 755 за выполненные работыпо восстановлению асфальтобетонного покрытия проездов и комплексному благоустройству муниципальных детских дошкольных учреждений [31](срок выполнения работ с 22.08.2011 по 15.10.2011). Всего в 2011 году предъявлено к оплате работ на сумму 54188,9 тыс. рублей, оплачено - 33715,5 тыс. рублей. Следует отметить, что финансирование со стороны ДГЗО было открыто только в мае 2012 года, однако за этот период был установлен факт некачественного выполнения работ. МКУ УКС направило в адрес подрядчика письмо от 25.05.2012 № 15-746/2 об устранении замечаний, установленных в ходе приёмки работ и выявленных недоделок при эксплуатации объектов. На момент проведения проверки окончательного расчёта по мунконтракту № 755 не произведено, учреждение планировало осуществить окончательную оплату только после полного устранения недоделок. Вместе с тем, согласно условиям контракта, в случае обнаружения недостатков по законченным работам при приёмке работ, стороны составляют акт об их наличии с указанием сроков устранения. Датой приёмки работ считается дата подписания сторонами акта сдачи-приёмки законченных работ по объекту с приложением справки об устранении недостатков, если таковые были отмечены. Однако акты сдачи-приёмки законченных работ в детских садах датированы 12.09.2011 года, 14.10.2011 года и 18.10.2011 года без составления справки (акта) об устранении недостатков.

Контрольно-счетной палате было представлено письмо, согласно которому МКУ УКС в мае 2012 года направило в адрес подрядной организации информацию о выявленных недоделках, однако письмо не содержит реквизитов контрактов, в рамках которых осуществлялись работы. В то же время, при описании выявленных недостатков МКУ УКС ссылается на работы по сейсмоусилению объектов соцсферы. При этом контракт № 755 заключён МКУ УКС не с целью сейсмоусиления зданий объектов соцсферы, а для производства работ по восстановлению асфальтобетонного покрытия проездов и комплексному благоустройству учреждений. В то же время, во время проведения контрольного мероприятия, работники МКУ УКС не дали исчерпывающую и полную информацию о том, что указанный подрядчик в 2011 году, помимо проведения работ в рамках муниципального контракта № 755, также осуществлял сейсмоусиление данных объектов соцсферы в рамках государственных контрактов, копии которых были представлены лишь с пояснениями к акту проверки, то есть после завершения контрольного мероприятия. Таким образом, ФГУП «ГУСС «Дальспецстрой» при Спецстрое России» в 2011 году осуществлял на объектах соцсферы городского округа работы по сейсмоусилению с последующим устройством навесных фасадов, внутренними работами в помещениях, а также ремонт асфальтобетонного покрытия прилегающих территорий. Представленные МКУ УКС пояснения содержат информацию, что все замечания учреждения относятся к мероприятиям по сейсмоусилению, проведённым в рамках исполнения госконтрактов. Согласно информации МКУ УКС от 28.01.2013 № 15-153/5 кредиторская задолженность в сумме 20473,4 тыс. рублей перечислена ФГУП «ГУСС «Дальспецстрой» при Спецстрое России» в полном объёме 13, 25 декабря 2012 года.

Общая сумма недовыполнения муниципальных контрактов в МКУ УКС составляет 41312,5 тыс. рублей или 8%. Причинам недовыполнения заключённых сделок являлись: ошибки в проектно-сметной документации, которые в ходе производства работ были откорректированы; в результате замены конструктивных элементов и материалов на более эффективные; не предъявление подрядчиком затрат на страхование и применение более низких расценок; осуществление приёмки работ по более низким расценкам сборника ФЭР – 2001, в сравнении с расценками ГЭСН - 2001 по которым формировалась смета объекта; отказ от дорогостоящих работ по подземной прокладке электрических кабелей и подключение объекта к линии наружного освещения; отсутствие у подрядчика необходимых материалов, а так же необходимость устранения недоделок, допущенных в ходе выполнения работ. На изменение видов работ и материалов между МКУ УКС и подрядными организациями были составлены акты и соглашения об их изменении.

Следует отметить, что мероприятиями МЦП был запланирован снос 6 зданий, не подлежащих сейсмоусилению по следующим адресам: ул. Максутова, 28; ул. Максутова, 32; ул. Океанская – 34, 38, 40, 42. ООО «Виконт» по заключённому с МКУ УКС муниципальному контракту от 18.07.2011 № 581 выполнен снос 4 домов по ул. Океанской, 34, 38, 40, 42. На снос жилых домов №№28, 32 по ул. Максутова МКУ УКС муниципальные контракты не заключало по причине их неполного расселения. Следовательно, по указанной причине не были освоены в полном объёме денежные средства, предусмотренные программой.

Также по причине позднего доведения бюджетных ассигнований не были осуществлены ДГЗО мероприятия по разработке проектов планировки территории городского округа, а именно реконструкций: застройки Южного планировочного района; исторической части (центра); площади им. Ленина; части центрального района (оз. Култучное, ул. Ленинградская, ул. Пограничная до здания КГТУ им. В. Беринга, ул. Максутова, ул. Набережная). Таким образом, по указанным мероприятиям также отсутствует выполнение программы в 2011 году.

• МКУ «Управление благоустройства»

МКУ «Управление благоустройства» в 2011 году в рамках выполнения мероприятий по МЦП заключило контрактов на общую сумму 74562,7 тыс. рублей. Впоследствии на основании п.8 ст.9 Федерального закона № 94-ФЗ в полном объёме без исполнения и оплаты расторгнуты 5 контрактов на общую сумму 20597,7 тыс. рублей, из них: 2 контракта, заключенные с ООО «Зарница Строй Проект» - по причине нарушения сроков поставки детских игровых площадок на общую сумму 16919,2 тыс. рублей; контракт с ООО «Сервис Плюс» на установку площадок в п. Завойко и Ленинском районе на сумму 523,7 тыс. рублей по причине нарушения сроков установки; контракт с ООО «Сан-Трейд» на поставку 85 стеклопластиковых вазонов из-за нарушения сроков поставки и контракт с ООО «Позитив» на выполнение проектных работ по объекту: «Реконструкция парка на сопке «Никольская» по ул. Озерновская коса» в сумме 2408,6 тыс. рублей по причине нарушения сроков выполнения работ.

Всего выполнено работ на сумму 44752,0 тыс. рублей, оплачено 44587,5 тыс. рублей. Кредиторская задолженность на 31.12.2011 года – 164,5 тыс. рублей.

Общая сумма недовыполнения муниципальных контрактов составила 9213,0 тыс. рублей или 17%. В большей степени причинами являлось неисполнение контрактов со стороны подрядчиков. По указанному основанию примерно в половине случаев заключались соглашения о расторжении контрактов, неустойка начислялась лишь по некоторым из них. В остальных случаях соглашения не заключались, пени не начислялись. Также причинами расторжения контрактов являлись неисполнение в полном объёме определённых контрактами видов работ.

В числе прочего установлено недовыполнение в общей сумме 2788,7 тыс. рублей по муниципальным контрактам от 21.06.2011 №№ 79-О/11мк, 80-О/11мк, 81-О/11мк, 82-О/11мк, заключённым с ООО «Проектстройиндустрия» на выполнение проектных работ по объектам: «Реконструкция закрытого кладбища по ул. Владивостокская», «Реконструкция сквера у Храмового комплекса по ул. Владивостокская», «Создание сквера на территории развилки дорог ул. Владивостокская – ул. Ленинградская (УВД)», «Реконструкция городского сквера у ДК КГТУ по пр. 50 лет Октября, 1/1». Соглашения о расторжении муниципальных контрактов не оформлялись. На момент проведения контрольного мероприятия проектные работы завершены, о чём свидетельствуют акты приёмки выполненных работ на общую сумму 2788,7 тыс. рублей [32]. При этом окончательный расчёт в сумме 660,0 тыс. рублей произведён в октябре-ноябре 2012 года только по муниципальному контракту от 21.06.2011 № 82-О/11мк. Вместе с тем, МКУ УБ неоднократно обращалось в КГХ [33] с просьбами изыскать возможность скорейшего погашения возникшей задолженности по муниципальным контрактам №№ 79-О/11мк, 80-О/11мк, 81-О/11мк, но на момент окончания контрольного мероприятия задолженность не погашена.

За нарушение сроков окончания выполнения проектных работ за период с 01.09.2011 по 05.12.2011 учреждением самостоятельно исчислена неустойка. Арбитражным судом Камчатского края принято решение о взыскании с ООО «Проектстройиндустрия» нестойки в общем размере 1589,5 тыс. рублей. Не смотря на решения судов, в адрес КГХ на момент окончания проверки поступила пеня в сумме 0,43 тыс. рублей[34] без конкретизации контрактов. В ходе проверки дополнительно исчислена пеня за период с 06.12.2011 по дату предъявления актов выполненных проектных работ в общей сумме 3912,5 тыс. рублей. Таким образом, общая сумма неустойки, исчисленная по контрактам, заключенным с ООО «Проектстройиндустрия» за весь расчетный период, начиная с 01.09.2011 года (срок окончания выполнения проектных работ по четырём контрактам 31.08.2011) составила 5502,0 тыс. рублей.

• МУП «Спецтранс»

Согласно условиям программы МУП «Спецтранс» компенсируются расходы за счёт средств бюджета Камчатского края на реализацию мероприятий по сбору, вывозу и утилизации твёрдых бытовых отходов. Перечисление средств в адрес МУП «Спецтранс» осуществлено КГХ в соответствии с заключённым соглашением от 11.07.2011 № 17. Сумма компенсации расходов предприятия составляет 23652,0 тыс. рублей, в том числе: средства бюджета Камчатского края – 23228,5 тыс. рублей, внебюджетные источники (средства предприятия) – 423,4 тыс. рублей. Согласно информации МУП «Спецтранс» [35] предприятие в рамках мероприятий по сбору, вывозу и утилизации твёрдых бытовых отходов, приобрело следующие виды имущества: 7 мусоровозов с боковой загрузкой общей стоимостью 13651,0 тыс. рублей; 1 машину для мойки контейнеров - 5150,0 тыс. рублей; 41 заглублённый мусорный контейнер - 3690,0 тыс. рублей; 135 металлических контейнеров - 1161,0 тыс. рублей. Исполнение программных мероприятий предприятием осуществлено в объёме 100%.

• СОШ № 33 и МБДОУ № 47

СОШ №33 заключено 6 договоров подряда на сумму 37693,6 тыс. рублей в части реализации программного мероприятия «Ремонт фасадов объектов социальной сферы и административных зданий», в том числе благоустройство объектов социальной сферы (асфальтобетонное покрытие, дернование, внутренние работы). Согласно представленным ДСР регистрам бухгалтерского учёта, сумма выполненных работ в СОШ №33 составила 18836,9 тыс. рублей или 49,9 % от суммы заключённых сделок, оплачено – 25189,5 тыс. рублей. По состоянию на 01.01.2012 года значится дебиторская задолженность ФГУП «ГУСС «Дальспецстрой» при Спецстрое России» перед СОШ № 33 в сумме 6352,5 тыс. рублей, возникшая вследствие перечисления аванса, не предусмотренного условиями договора.

МБДОУ № 47 в 2011 году было заключено 3 договора подряда[36] на сумму 6829,8 тыс. рублей или в размере 100 % от суммы доведённых ассигнований. МБДОУ № 47 представлены первичные бухгалтерские документы, подтверждающие выполнение и оплату работ на сумму 6829,8 тыс. рублей. Задолженности отсутствует, заключённые договоры выполнены в срок и в полном объёме.

• Аппарат администрации Петропавловск-Камчатского городского округа

Исполнение программных мероприятий по МЦП по капитальному ремонту фасада здания администрации городского округа по ул. Ленинская 12-14, осуществлялось в рамках заключённого муниципального контракта с ООО «Альфа-Капитал» от 25.07.2011 № 56[37]. Цена контракта - 11315,6 тыс. рублей, срок выполнения работ - до 10.10.2011 года. В соответствии с условиями контракта Аппарат администрации городского округа выплатил в пользу ООО «Альфа-Капитал» аванс 3394,7 тыс. рублей, однако в установленный срок работы выполнены не были. При этом 08.12.2011 года в адрес Аппарата администрации поступила информация о смерти генерального директора ООО «Альфа-Капитал». В результате исковой работы Аппарата администрации Арбитражный суд Камчатского края удовлетворил исковые требования в части расторжения контракта и взыскания с ООО «Альфа-Капитал» неосновательного обогащения в сумме 3394,7 тыс. рублей и неустойки 15049,7 тыс. рублей. Однако, в связи с невозможностью взыскания исполнительное производство в отношении ООО «Альфа-Капитал» было окончено.

По мнению Контрольно-счетной палаты в результате отсутствия выполнения работ по капитальному ремонту здания администрации городского округа и невозможности взыскания ранее перечисленного аванса, бюджету городского округа нанесён ущерб в размере 3394,7 тыс. рублей.

Согласно информации администрации городского округа от 23.04.2013 года, Аппаратом администрации городского округа 31.10.2012 года повторно направлено заявление о возбуждении исполнительного производства в отношении ООО «Альфа-Капитал». На основании указанного заявления 08.11.2012 года судебным приставом-исполнителем возбуждено исполнительное производство в отношении ООО «Альфа-капитал» о взыскании 18444,4 тыс. рублей, которое в настоящее время не окончено.

Необходимо отметить, что в ходе проведения контрольного мероприятия установлены нарушения, осуществлённые казёнными учреждениями:

· нарушение п.2 ст. 72 БК РФ вследствие превышения суммы принятых учреждениями обязательств (заключение сделок) над объёмом доведённых бюджетных ассигнований в общей сумме 24187,2 тыс. рублей: МКУ УКС – 7246,5 тыс. рублей, МКУ «Управление благоустройства» - 12227,5 тыс. рублей, СОШ №33 - 4713,2 тыс. рублей.

· нарушение сроков выполнения работ со стороны подрядных организаций. Общая сумма пени (неустойки), определённая в ходе контрольного мероприятия составила 24958,6 тыс. рублей, в том числе:

- в МКУ УТДХ - 9467,9 тыс. рублей, в том числе: 2180,6 тыс. рублей – исчислено МКУ УТДХ самостоятельно и предъявлено в адрес ООО «ГУК-1» и 7287,3 тыс. рублей – исчислено Контрольно-счетной палатой в ходе контрольного мероприятия.

- в МКУ «Управление благоустройства» - 15490,7 тыс. рублей, из которых: подтверждено решениями судов в пользу МКУ «УБ» – 1589,6 тыс. рублей; исчислено учреждением самостоятельно и предъявлено подрядчикам по претензиям – 1005,2 тыс. рублей, оформлены и поданы иски на истребование неустойки в Арбитражный суд Камчатского края – 543,1 тыс. рублей; исчислено КСП в ходе настоящей проверки – 12352,9 тыс. рублей.

По мнению Контрольно-счетной палаты, в результате не предъявления МКУ УТДХ и МКУ «Управление благоустройства» в адреса подрядчиков претензий в части нарушения определённых муниципальными контрактами сроков выполнения работ, бюджет городского округа недополучил возможный доход в общей сумме 19640,2 тыс. рублей (7287,3 тыс. рублей и 12352,9 тыс. рублей соответственно), что является упущенной выгодой. Неудовлетворительная работа МКУ УТДХ и МКУ «Управление благоустройства» по ведению претензионной работы в отношении недобросовестных подрядчиков, нарушивших условия заключённых муниципальных контрактов, стала следствием отсутствия должного контроля над проводимыми учреждением работами и отсутствия взаимодействия отделов учреждений при осуществлении уставной деятельности.

Необходимо отметить, что согласно информации КГХ от 22.04.2013 № 01-07-01/798/13[38] претензионная работа МКУ УТДХ не может быть проведена в полном объёме, поскольку в связи с большим количеством обследуемых на тот момент объектов, а также с недостаточной численностью инженеров в штате учреждения, ответственных за приёмку предусмотренных муниципальными контрактами работ (4 человека), отсутствовала реальная возможность произвести приёмку указанных работ в установленные сроки.

Таким образом, из смысла письма КГХ следует, что по причине нехватки специалистов, инженеры МКУ УТДХ не принимали вовремя выполненные подрядчиками работы. По мнению Контрольно-счетной палаты ссылка отраслевого органа (КГХ) на отсутствие специалистов в штате МКУ УТДХ является недопустимой и может расцениваться как халатное отношение специалистов учреждения, ответственных за приёмку работ к исполнению своих должностных обязанностей. Учитывая вышеизложенное, Контрольно-счетная палата обращает внимание Комитета городского хозяйства на необходимость осуществления контроля за деятельностью подведомственных учреждений в целях реализации уставной деятельности и достижения поставленных задач.

В отношении претензионной работы МКУ «Управление благоустройства» КГХ сообщило, что учреждение продолжает работу по взысканию неустойки, самостоятельно исчисленной в рамках проверки, в частности решением Арбитражного суда Камчатского края от 14.02.2013 года удовлетворены исковые требования о взыскании 100,0 тыс. рублей неустойки с ООО «Позитив», 28.03.2013 года удовлетворены исковые требования о взыскании 37,3 тыс. рублей неустойки с ООО «САН-ТРЭЙД». Исполнительные листы направлены в службу судебных приставов. Также находятся в стадии подготовки материалы для исковых заявлений к иным лицам о взыскании неустойки, самостоятельно исчисленной в рамках проверки. Кроме того, формируются документы для обращения в Арбитражный суд Камчатского края с исковыми заявлениями о взыскании неустойки в общей сумме 12359,9 тыс. рублей, исчисленной Контрольно-счетной палатой в процессе проведения проверки. Для взыскания указанной суммы предстоит направить 32 исковых заявления. Принимая во внимание значительный объём предстоящей работы по итогам проверки, с учётом необходимости организации претензионной работы в рамках действующих контрактов в первоочередном порядке, а также обеспечения бесперебойного функционирования МКУ «Управление благоустройства» в процессе текущей деятельности, предъявление указанных исковых заявлений планируется завершить до конца 2013 года. В настоящее время подготовлены иски к ООО «Зарница Строй Проект» о взыскании неустойки в размере 372,6 тыс. рублей по муниципальному контракту от 14.06.2011 № 61-ДП/11мк и 134,9 тыс. рублей по муниципальному контракту от 14.06.2011 № 62-ДП/11мк.

В рамках проведения контрольного мероприятия проведены выборочные контрольные осмотры, которыми установлено:

- в результате непродуманного решения КГХ в части устройства тротуара возле кафе «Бистро» не позволяющего осуществлять парковку возле указанного места общественного питания, впоследствии предпринимателем за счёт собственных средств осуществлялось устройство парковочных мест для стоянки автомобилей.

- за зданием Правительства Камчатского края возле столовой № 5 в четырёх местах тротуарная плитка провалена и раскрошена.

- повреждены в ряде мест отдельные части установленного барьерного ограждения, а также частично повреждён поребрик, ограждающий тротуарную плитку на автобусных остановках.

- на тротуарах по улице Ленинская (левая сторона) от городской администрации до площади Щедрина частично повреждён бордюрный камень (сколы), на тротуарной плитке в некоторых местах разлит бетонный раствор, отсутствует метр поребрика и тротуарная плитка в объёме 0,05 квадратных метра.

- на автомобильной дороге по ул. Савченко часть тротуарной плитки разобрана (около 5 кв.м.), в некоторых местах плитка провалена и наблюдается волнообразность, также имеют случаи разрушений и сколов бордюрного камня, на опорах наружного освещения краска потрескалась и вспучилась. МКУ УКС в адрес ФГУП «ГУСС «Дальспецстрой» при Спецстрое России» направлено письмо от 12.05.2012 № 15-656/7 по устранению разрушенного покрытия тротуаров. На предмет устранения потрескавшейся краски на опорах наружного освещения, писем в адрес подрядной организации МКУ УКС направлено не было. На момент контрольного мероприятия гарантийный ремонт не проведён и недоработки не устранены. Согласно информации МКУ УКС от 28.01.2013 года учреждением направлен запрос от 09.11.2012 № 15-1611/7 в ФГУП «ГУСС «Дальспецстрой» при Спецстрое России» о необходимости устранения недоработки по объекту до 25.11.2012 года. Однако ответа от указанного подрядчика в адрес МКУ «УКС» не поступало.

Согласно информации ДГЗО от 26.04.2013 № 01-08-01/1836/13 претензионная работа по устранению отмеченных недостатков на объекте автомобильная дорога по ул. Савченко ведётся. 19.04.2013 года в адрес руководителя СУ-707 ФГУП «ГУСС «Дальспецстрой» при Спецстрое России» МКУ УКС направлено очередное письмо за № 15-677/7 с требование сообщить сроки устранения недоработок по указанному объекту. Претензионная работа находится на контроле руководства ДГЗО.

- отсутствуют гибкие подвески к качелям на детских площадках, находящихся по ул. Мишенная, 116 и ул. Кроноцкая, 18. МКУ «УБ» направило письмо от 25.07.2012 № 2378/1 в адрес подрядчика о выявлении обнаруженного дефекта и проведения гарантийного ремонта на детской площадке, находящейся по адресу ул. Кроноцкая, 18. На момент настоящей проверки гарантийный ремонт не выполнен и выявленные дефекты не устранены.

- частично нарушен бордюрный камень, в некоторых местах оголена арматура, имеются просадки тротуарной плитки на территории, прилегающей к Култучному озеру (от ул. Набережная до ост. «Драмтеатр»).

В результате проверки отчётных форм установлены завышения, в результате которых осуществлены необоснованные выплаты в общем размере 1679,1 тыс. рублей, в том числе: в МКУ УТДХ в общей сумме 1660,0 тыс. рублей[39]; в МКУ «Управление благоустройства» - МУП «Совхоз декоративных культур» не учтён понижающий коэффициент 0,85 к величине сметной прибыли - 14,0 тыс. рублей; в СОШ №33 завышение объёмов работ при установке окон ПВХ - 5,1 тыс. рублей.

В результате контрольных обмеров в МКУ УТДХ установлено завышение объёмов работ со стороны ООО «СпецГидроСтрой ДВ» по выполнению ремонта тротуаров по ул. Советская (правая сторона), в результате которого необоснованно выплачено 413,2 тыс. рублей.

По мнению Контрольно-счетной палаты общий размер необоснованно выплаченных в пользу подрядчиков бюджетных средств в сумме 2092,3 тыс. рублей подлежит возмещению в бюджет городского округа.

Однако необходимо отметить, что согласно информации КГХ от 22.04.2013 № 01-07-01/798/13[40] по данным МКУ УТДХ при расчёте цен контрактов сметным расчётом уже были учтены все понижающие коэффициенты. В силу п. 4.1 ст. 9 главы 1 Федерального закона №94-ФЗ цена контракта является твёрдой и не может меняться в ходе его исполнения, за исключением случаев заключения контракта на основании п. 2.1 ч.2 ст.55, а также ч. 4.2, 6, 6.2-6.4 указанного закона. Исключительные случаи изменения цены в данном случае отсутствуют, соответственно дополнительные соглашения на изменения цены сторонами не заключались. Согласно п.6. ст. 709 гл. 37 ГК РФ подрядчик не вправе требовать увеличения твёрдой цены, а заказчик её уменьшения, в том числе в случае, когда в момент заключения контракта исключалась возможность предусмотреть полный объём расходов, подлежащих выполнению работ или необходимых для этого расходов. Таким образом, согласованная твёрдая цена контракта не подлежит изменению, иначе, чем по соглашению сторон, оформленному надлежащим образом. Кроме того работы, предусмотренные муниципальными контрактами, выполнены надлежащим образом и приняты заказчиком без замечаний в пределах цены контракта. В случае применения понижающего коэффициента была бы снижена цена контракта, что могло повлечь нарушение Федерального закона № 94-ФЗ.

В отношении завышения объёмов со стороны ООО «СпецГидроСтрой ДВ» в результате которого необоснованно выплачено 413,2 тыс. рублей КГХ сообщил, что для реализации программных мероприятий, осуществляемых МКУ УТДХ, специалистами МКУ «Управление благоустройства» выполнялась подготовка технического задания с определением необходимых объёмов для выполнения работ по предстоящей укладке тротуарной плитки, а также определения объёмов подготовительных работ. В последующем техническое задание было передано в МКУ УТДХ, которым и был заключён муниципальный контракт. При выполнении контракта подрядчик выявил факт недостаточности площадей (земельного полотна) для укладки тротуарной плитки, продолжать дальнейшее выполнение работ не представилось возможным. По этой причине подрядчик выполнил другие виды работ, не предусмотренные и не учтенные техническим заданием муниципального контракта, которые были технологически необходимы для производства работ и компенсировали недостающие объёмы укладываемой тротуарной плитки.

Однако, Контрольно-счетная палата повторно обращает внимание как КГХ, так и МКУ УТДХ на то, что контракты, заключённые МКУ УТДХ для реализации указанной программы в большинстве случаев не исполнены в соответствии с техническими заданиями, акты на изменение объёмов и видов работ отсутствуют, расторжение не осуществлялось . Такие контракты по нормам действующего законодательства считаются неисполненными. В рассматриваемых случаях не имеет смысла ссылаться на исполнение контрактов надлежащим образом и принятие их МКУ УТДХ без замечаний в пределах цены контракта. Факты, приведённые в письме КГХ, повторно подтверждают позицию Контрольно-счетной палаты об «исключительном отношении» учреждения к подготовке технической документации и исполнению муниципальных контрактов.

Также Контрольно-счетная палата обращает внимание Комитета городского хозяйства на необходимость консолидации усилий, как отраслевого органа, так и подведомственных учреждений в части осуществления мероприятий по возмещению необоснованной выплаченных в пользу подрядных организаций бюджетных средств, в целях соблюдения интересов бюджета городского округа.

По окончании срока реализации мероприятий МЦП её результаты были проанализированы Комитетом городского хозяйства и Управлением экономики городского округа.

В целях сравнения результаты отчёта Управления экономики и данные Контрольно-счетной палаты об исполнении целевых индикаторов программы приведены в таблице ниже:

(тыс. рублей)

№	Показатель	Едини-ца изм.	Первона-чально утверж-дённые индика-торы от 17.03.2011	С учётом изменений от 11.11.2011 №2958	Согласно отчёту Управления экономики			Анализ КСП в сравне-нии с измене-ниями от 11.11.2011 №2958
					Плани-руемое значение 2011 года	Факт исполне-ния [41]	Сте-пень достижения %
Задача: Приведение автомобильных дорог общего пользования и дорожной инфраструктуры Петропавловск-Камчатского городского округа в состояние, отвечающее требованиям технических регламентов
1.	Общая площадь автомобильных дорог общегородского значения	кв. м.	11180,0	11180,0	11180,0	6270,0	56	9709,0 (86,8%)
2.	Общая протяжённость построенных дорог	км	1,4	0,5	0,5	0,895	179	0,707 (141,4%)
3.	Общая площадь отремонтированных магистральных и внутриквартальных дорог	кв. м.	316515,0	433910,6	383815,0	336339,7	87,6	397532,91 (91,6%)
4.	Общая площадь отремонтированных придомовых проездов	кв. м.	53762,0	73696,6	53777,3	53777,3	100	79544,98 (107,9%)
5.	Удельный вес отремонтированных дорог в общей протяжённости дорог	%	14,5	искл.	15,5	15,3	98,7	-
6.	Общая площадь отремонтированных тротуаров	кв. м.	30254,0	23419,0	23419,0	6942,0	29,6	30108,48 (107,1%)
7.	Общая протяжённость замененного барьерного ограждения	м.п.	2410,0	2410,0	2410,0	2410,0	100	2410,0 (100,0%)
8.	Общая протяжённость отремонтированных линий уличного освещения	м.п.	34,08	35,17	32,88	26,7	75,9	28,76 (81,8%)
9.	Общее количество установленных автобусных павильонов	ед.	60	60	60	58	96,6	40 (66,7%)
Задача: Улучшение внешнего вида фасадов административных зданий и социальных объектов
10	Количество отремонтированных муниципальных учреждений социальной сферы	ед.	2	10	10	8	80	10 (100%)
11	Количество отремонтированных фасадов административных зданий	ед.	1	1	-	-	-	-
Задача: Восстановление разрушенных структурно-планировочных элементов благоустройства (лестничные переходы, подпорные стенки, малые архитектурные формы, парки и скверы)
12	Количество реконструированных и отремонтированных лестничных переходов	ед.	4	искл.	4	1	25	-
13	Площадь реконструированных и отремонтированных лестничных переходов	кв.м.	655,5	искл.	655,5	163,87	25	-
14	Количество разработанных проектов на реконструкцию и ремонт лестничных переходов	ед.	не предус-мотрено	5	-	-	-	5 (100,0%)
15	Количество разработанных проектов на реконструкцию и ремонт подпорных стенок	ед.	не предус-мотрено	12	-	-	-	12 (100,0%)
16	Количество обустроенных и восстановленных детских площадок	ед.	58	58	58	24	41	65
17	Площадь обустроенных и восстановленных детских площадок	кв.м.	61057,2	20014,0	61057,2	25033,4	41	-
18	Общая протяжённость установленного ограждения объектов социальной сферы	м.п.	817	817	817	817	100	738,8 (90,4%)
Задача: Озеленение и ландшафтное оформление улиц, парков, площадей города
19	Площадь посаженных деревьев (кустарников)	кв.м.	674	674	674	905	134	596,7 (88,5%)
20	Площадь устроенных газонов, откосов и цветников	кв.м.	3700,0	3700,0	3700	2000	54	3600,0 (97,3%)
Задача: Улучшение санитарно-гигиенических условий, совершенствование процесса сбора и утилизации строительных, промышленных и бытовых отходов
21	Общее количество приобретённой специализированной техники	ед.	7	8	7	7	100	8 (100,0%)
22	Количество мусорных контейнеров, оборудованных крышками	ед.	200	искл.	-	-	-	-
23	Количество заглублённых мусорных контейнеров 3,0 куб. м.	ед.	не предус-мотрено	41	41	41	100	41 (100,0%)
24	Количество мусорных контейнеров с крышкой 0,75 куб. м.	ед.	не предус-мотрено	135	135	135	100	135 (100,0%)
25	Объём утилизированных строительных отходов	тыс. куб. м	33,465	33,465	33,465	10,256	30,6	-

В соответствии с постановлением администрации городского округа от 04.05.2011 №1201 «О муниципальных целевых программах Петропавловск-Камчатского городского округа»[42], муниципальные заказчики представляют в Управление экономики городского округа ежегодно до 01 февраля года, следующего за отчётным информацию об оценке эффективности реализации муниципальной программы за отчётный период. Управление экономики до 01 марта на основании информации, представленной муниципальными заказчиками представляет Главе администрации городского округа и заказчику программы заключение об оценке эффективности её реализации.

Так, согласно заключению Управления экономики, оценка эффективности реализации по методике, установленной в Петропавловск-Камчатском городском округе [43], позволяет по формальным признакам считать программу неэффективной, так как из 22-х показателей достигнуто 6, недостигнуты – 14, перевыполнены – 2. Коэффициент эффективности программы составил S<0 баллов. В целом исполнение программы составило 82,7 % от запланированных показателей, основная причина низкого исполнения – позднее заключение контрактов, в том числе из-за неравномерного поступления средств из краевого бюджета.

Как отражено в рассматриваемом заключении Комитетом городского хозяйства не были своевременно внесены соответствующие изменения в МЦП. Данный факт также подтверждён самим КГХ в ответах на запросы КСП. При этом Контрольно-счетная палата полагает, что отсутствие внесения окончательных изменений и перераспределения неосвоенного финансирования на другие мероприятия в конечном итоге повлияли на неисполнение программы и признание её неэффективной. Согласно письмам КГХ в настоящее время осуществляется внесение изменений в программу. Однако, по мнению Контрольно-счетной палаты внесение изменений в условия программы спустя год после окончания исполнения мероприятий нецелесообразно и не повлечёт изменения итогов её реализации.

При этом сравнивая вышеприведённые показатели первоначально утверждённых и впоследствии изменённых целевых индикаторов МЦП с показателями, отражёнными в заключении Управления экономики, очевидно, что орган администрации, осуществивший формирование заключения об оценке эффективности муниципальных целевых программ и предоставивший его в адрес Главы администрации городского округа, осуществил анализ на основании недостоверных данных. Так, в ряде случаев Управление экономики анализирует исполнение целевых индикаторов, которые:

- в результате внесения изменений в программу были исключены (удельный вес отремонтированных дорог в общей протяжённости дорог, количество реконструированных и отремонтированных лестничных переходов в натуральных показателях и площадь);

- в результате внесения изменений в программу изменились, однако по факту анализировались по сравнению с первоначальными данными (площадь обустроенных и восстановленных детских площадок);

- не соответствуют ни первоначально утверждённым, ни в последующем изменённым индикаторам (общая площадь отремонтированных магистральных и внутриквартальных дорог, а также придомовых проездов);

- не соответствует действительности приобретение спецтехники, количество которой по факту составляет 8 единиц.

Необходимо отметить, что в сравнении с анализом реализации программы, проведённым Контрольно-счетной палатой по результатам контрольного мероприятия, только 4 из 25 индикаторов совпало с данными Управления экономики городского округа, остальные показатели эффективности реализации программы не соответствуют действительности.

Учитывая вышеизложенное, Контрольно-счетная палата полагает, что анализ, осуществлённый КГХ и Управлением экономики городского округа, является недостоверным и основан на некорректных показателях.

Контрольно-счетная палата рекомендовала Управлению экономики городского округа[44] проанализировать выполнение программных мероприятий и эффективность реализации программы в целом с учётом результатов контрольного мероприятия.

Согласно представленной Управлением экономики информации[45] формирование отчёта об эффективности реализации указанной программы осуществлялось Управлением на основании отчётных данных, предоставленных КГХ, являющимся муниципальным заказчиком целевой программы. Подготовку отчёта осуществлял сотрудник, который в настоящее время в Управлении экономики не работает. При суммировании объёмов средств из всех источников финансирования, освоенных главными распорядителями программы, была допущена ошибка (вместо суммы средств, освоенных их местного бюджета, была включена сумма утверждённых ассигнований). Заключение об оценке эффективности реализации целевой программы составлено на основе целевых показателей, состав и значение которых были скорректированы постановлением администрации городского округа от 30.11.2011 № 3117 без учёта произведённых изменений. При этом информация КГХ также не содержала полных и достоверных сведений.

Учитывая предложения проанализировать выполнение программных мероприятий и эффективность реализации программы в целом с учётом результатов контрольного мероприятия, Управление экономики направило в адрес Контрольно-счетной палаты скорректированный отчёт и заключение об оценке эффективности рассматриваемой программы.

Однако скорректированный отчёт Управления экономики, составленный по предложению Контрольно-счетной палаты, также не содержит информации об исполнении программы, выявленной в результате проведения рассматриваемого контрольного мероприятия.

Так, в скорректированном отчёте отражено исполнение по 21 мероприятию, но только 8 из них соответствуют данным Контрольно-счетной палаты и по-прежнему не значатся истинные показатели исполнения по 13 мероприятиям. Кроме того, ранее отражённое исполнение по ряду мероприятий изменено, при этом непонятно, какие данные послужили основанием для их изменения. Письмо Управления экономики не содержит информации, направлял ли КГХ в его адрес новые проанализированные данные для формирования повторного отчёта, также КГХ не информировал Контрольно-счетную палату о проводимой в рассматриваемой части работе.

Необходимо особенно остановиться на исполнении мероприятия «Общая площадь отремонтированных тротуаров, кв.м.». Согласно как ранее представленному Управлением экономики анализу, так и скорректированному варианту, значение указанного показателя составляет 6942,0 кв.м. При этом согласно данным контрольного мероприятия, площадь отремонтированных тротуаров составляет – 30108,48 кв. м., расхождение в исполнении с данными Управления экономики составляет 23166,48 кв. м. По отношению к плановому показателю 23419,0 кв. м., расхождение исполнения по данным Управления экономики составляет (-16477,0 кв.м.), по данным Контрольно-счетной палаты - +6689,48 кв. м.

По мнению Контрольно-счетной палаты, как при утверждении целевых индикаторов программы, так и при обобщении их исполнения, КГХ как муниципальным заказчиком программы не были учтены все объёмы работ, подлежащие выполнению и фактически выполненные МКУ УТДХ и МКУ УКС в рамках заключённых контрактов, что повторно свидетельствует о поверхностном отношении разработчика программы к формированию, исполнению и анализу программных мероприятий.

Так, вышеуказанными исполнителями выполнены следующие объёмы укладки тротуаров в рамках исполнения работ по муниципальным контрактам:

МКУ УТДХ

- ремонт асфальтобетонного покрытия тротуара по ул. Автомобилистов (МУП «Спецдорремстрой») – 2298,55 кв.м.;

- ремонт тротуаров по ул. Советская (левая сторона) (ООО «СпецГидроСтрой ДВ») – 1651,15 кв.м. и по ул. Советская (правая сторона) (правая сторона) – 4621,0 кв.м.;

- ремонт тротуаров по ул. Набережная (ООО ГУК-1») – 1500,0 кв.м.;

- ремонт тротуаров по ул. Ленинская (левая сторона) (ООО «ГУК-1») – 2947,0 кв.м.;

- ремонт тротуаров по ул. Ленинская (правая сторона) (ООО «ГУК-1») – 0,0 кв.м.

Объём устройства тротуаров в МКУ УТДХ - 13017,68 кв.м.

МКУ УКС

- в рамках строительства автодороги ул. Савченко (ООО «Дальспецстрой» - 1477,5 кв.м.;

- при капитальном ремонте автодороги по ул. Ключевская - Беринга (ООО «Устой-М») – 3115,3 кв.м.;

- при капитальном ремонте автодороги по ул. Мишенная (ООО «Устой-М») – 3047,0 кв.м.;

- при капитальном ремонте автодороги по ул. Циолковского – Королёва (ООО «Камчатдорстрой») – 7250,0 кв.м.;

- при капитальном ремонте автодороги по ул. Арсеньева – Даурская (МУП «Спецдорремстрой») – 135,0 кв. м.;

- при капитальном ремонте дороги по ул. Вольского (ООО «Камблаго») – 563,0 кв.м.;

- при капитальном ремонте дороги по ул. Вольского – Таранца (ООО «Магистраль») – 1503,0 кв.м.

Объём устройства тротуаров в МКУ УКС - 17090,8 кв.м.

Следовательно, общий объём устройства тротуаров в рамках реализации МЦП составляет 30108,48 кв.м.

Таким образом, в результате не отражения достоверного объёма выполненных работ, искажён не только отчёт об исполнении рассматриваемой МЦП, но и реальная ситуация по устройству тротуаров.

По мнению Контрольно-счетной палаты учитывая, что анализ исполнения программы осуществляет КГХ, а обобщает информацию Управление экономики, следует, что указанные органы администрации городского округа не в состоянии обеспечить мероприятия для проведения всестороннего и достоверного анализа целевых индикаторов программы в целях выявления и отражения конкретных показателей исполнения как после окончания финансового периода, так по результатам проведения контрольного мероприятия.

Учитывая результаты контрольного мероприятия, а также анализ исполнения целевых индикаторов программы, проведенный Контрольно-счетной палатой, следует сделать вывод, что средства на реализацию МЦП «Комплексное благоустройство Петропавловск-Камчатского городского округа на 2011 год» были затрачены без достижения ожидаемого эффекта в основном по причине поверхностного подхода к планированию и формального подхода исполнителей к реализации программных мероприятий.

Выводы:

1. Муниципальная целевая программа «Комплексное благоустройство Петропавловск-Камчатского городского округа на 2011 год» была утверждена постановлением администрации городского округа 17.03.2011 № 730. Объём расходов на финансирование программных мероприятий был определён в сумме 1451228,4 тыс. рублей, в том числе: федеральный бюджет - 867962,1 тыс. рублей, краевой бюджет - 509797,5 тыс. рублей, местный бюджет - 73045,0 тыс. рублей, внебюджетные средства – 423,8 тыс. рублей.

При этом финансирование программных мероприятий за счёт средств федерального бюджета было произведено в сумме 868023,7 тыс. рублей, или на 61,6 тыс. рублей больше, чем предусмотрено утверждённой программой. Причиной несоответствия является несвоевременное внесение изменений в постановление администрации городского округа 17.03.2011 № 730 «Об утверждении муниципальной целевой программы «Комплексное благоустройство Петропавловск-Камчатского городского округа на 2011 год».

Так, последний проект постановления администрации городского округа о внесении изменений в данную целевую программу был подготовлен Комитетом городского хозяйства в январе 2013 года;

2. Утверждение программы, в нарушение требований п. 2 ст. 179 БК РФ и п. 6 ст. 16 Решения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Петропавловск-Камчатском городском округе, было осуществлено после утверждения решения о бюджете городского округа на 2011 год;

3. Необходимо отметить, что в течение 2011 года изменения в данную программу вносились постановлениями администрации городского округа 8 раз, однако ни при первоначальном утверждении программы, ни при внесении в неё изменений администрация городского округа, в нарушение статьи 157 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьи 10 решения Городской Думы Петропавловск-Камчатского городского округа от 05.11.2009 № 189-нд «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Петропавловск-Камчатском городском округе», не направляла проекты данных нормативных правовых актов в адрес Контрольно-счетной палаты в целях проведения экспертизы.

Также необходимо отметить, что в состав мероприятий программы постановлением администрации городского округа от 31.08.2011 № 2364 были включены внутренние работы в помещениях Средней общеобразовательной школы №33 (внутренняя отделка помещений, замена электропроводки). При этом согласно приказу Министерства регионального развития РФ от 27.12.2011 № 613 «Об утверждении Методических рекомендаций по разработке норм и правил по благоустройству территорий муниципальных образований » благоустройство территории – это комплекс мероприятий по инженерной подготовке и обеспечению безопасности, озеленению, устройству покрытий, освещению, размещению малых архитектурных форм и объектов монументального искусства. Следовательно, при осуществлении мероприятий по комплексному благоустройству не могут осуществлять внутренние работы в зданиях, которые по видам производства могут относиться как к ремонту (капитальному, текущему), так и к реконструкции зданий. Таким образом, по мнению Контрольно-счетной палаты, мероприятия по внутренним работам в зданиях социальной сферы внесены в МЦП «Комплексное благоустройство Петропавловск-Камчатского городского округа на 2011 год» необоснованно;

4. Согласно данным контрольного мероприятия финансирование программы осуществлено в сумме 1190747,1 тыс. рублей (в том числе и за счёт внебюджетных средств) или 82,0% от расходов программы в сумме 1451228,2 тыс. рублей.

Бюджетное финансирование исполнителей программы осуществлено в сумме 1190323,3 тыс. рублей или 84,3% от утверждённых бюджетных назначений, в том числе:

· за счёт средств федерального бюджета – 868023,7 тыс. рублей или 73,0% от общего объёма бюджетных средств направленных на реализацию программных мероприятий;

· за счёт средств краевого бюджета – 260357,9 тыс. рублей 21,8% от общего объёма бюджетных средств направленных на реализацию программных мероприятий;

· за счёт средств бюджета городского округа – 61941,7 тыс. рублей или 5,2% от общего объёма бюджетных средств, направленных на реализацию программных мероприятий;

5. Выполнено работ в рамках программных мероприятий на сумму 1211382,4 тыс. рублей, оплачено – 1190747,1 тыс. рублей. По состоянию на 31.12.2011 года в учёте исполнителей программы значится кредиторская задолженность в общей сумме 40071,3 тыс. рублей, дебиторская задолженность – 19436,1 тыс. рублей. Основная причина образования кредиторской задолженности исполнителей связана с получением первичных бухгалтерских документов на оплату после окончания финансирования в конце 2011 года. Дебиторская задолженность образовалась вследствие авансирования работ без последующего зачёта в счёт выполнения работ (МКУ УТДХ) и в нарушение условий договора (СОШ №33);

6. При исполнении программы Комитетом городского хозяйства как главным распорядителем и муниципальным заказчиком были нарушены требования ст. 86 БК РФ при доведении ассигнований до МКУ УТДХ и МКУ «Управление благоустройства» на 8371,4 тыс. рублей и 4710,5 тыс. рублей соответственно, что больше объёмов финансирования, предусмотренного условиями МЦП для указанных исполнителей. Согласно пояснениям КГХ причиной несоответствия доведённых бюджетных назначений объёмам расходов, определённых нормативным актом местной администрации является отсутствие внесение изменения в рассматриваемую МЦП;

7. Рядом учреждений, в нарушение п.2 ст. 72 БК РФ объём принятых обязательств (заключение сделок) превысил объём доведённых бюджетных ассигнований в общей сумме 24187,2 тыс. рублей, из них: МКУ «Управление капитального строительства» – 7246,5 тыс. рублей, МКУ «Управление благоустройства» - 12227,5 тыс. рублей, СОШ №33 - 4713,2 тыс. рублей;

8. Действиями руководства Комитета городского хозяйства и МКУ «Управления транспорта и дорожного хозяйства», направленными на безосновательную оплату частично выполненных подрядчиком работ (при наличии ранее выплаченных и не зачтённых в счёт выполненных работ авансовых платежей), городскому округу нанесён ущерб в размере 13083,5 тыс. рублей. Так, контрольным мероприятием установлено, что МКУ «Управление транспорта и дорожного хозяйства» при поступлении от ООО «ГУК-1» пакета первичных документов на выполненные работы по муниципальным контрактам, первые экземпляры с сопроводительным письмом направлялись в адрес КГХ для формирования заявки на финансирование расходов. КГХ в свою очередь, самостоятельно распределяло средства по исполняемым муниципальным контрактам. При получении заявки от КГХ на финансирование по выполненным работам учреждением было отмечено, что в данной заявке не учтён ранее выплаченный аванс. Не смотря на это руководителем Комитета городского хозяйства было принято решение оплачивать выполненные работы в полном объёме, а зачёт аванса произвести по окончании работ по контрактам, при этом работы ООО «ГУК-1» в полном объёме выполнены не были;

9. В полном объёме оказались не выполнены предусмотренные мероприятия целевой программы по капитальному ремонту здания администрации городского округа, при этом по условиям заключённого на выполнение указанных работ муниципального контракта подрядчику (ООО «Альфа-капитал») был уплачен аванс в размере 3394,7 тыс. рублей. Однако, руководитель подрядной организации скончался, что, в числе прочих причин, обусловило невозможность возврата (в том числе в порядке исполнительного производства) в бюджет города авансовых платежей. Данную сумму, по мнению Контрольно-счетной палаты, следует считать ущербом, нанесённым Петропавловск-Камчатскому городскому округу;

10. Проверкой отчётных форм (акты приёмки выполненных работ КС-2) установлены завышения объёмов выполненных работ, в результате которых осуществлены необоснованные выплаты подрядчикам в общем размере 1679,1 тыс. рублей, в том числе: в МКУ «Управление транспорта и дорожного хозяйства» - 1660,0 тыс. рублей; в МКУ «Управление благоустройства» - 14,0 тыс. рублей; в Средней общеобразовательной школе №33 - 5,1 тыс. рублей;

11. Контрольными обмерами выполненных работ в МКУ «Управление транспорта и дорожного хозяйства» установлено завышение объёмов работ ООО «СпецГидроСтрой ДВ» по выполнению ремонта тротуаров по ул. Советская, в результате которого необоснованно выплачено 413,2 тыс. рублей.

Также выборочными контрольными обмерами и осмотрами выполненных работ установлено:

- в результате непродуманного решения КГХ в части устройства тротуара возле кафе «Бистро» и соответственно не позволяющего осуществлять парковку возле указанного места общественного питания, впоследствии предпринимателем за счёт собственных средств осуществлялось устройство парковочных мест для стоянки автомобилей;

- за зданием Правительства Камчатского края возле столовой № 5 в четырёх местах тротуарная плитка провалена и раскрошена;

- часть отдельных мест барьерного ограждения повреждена, частично повреждён поребрик, ограждающий тротуарную плитку на автобусных остановках;

- на предмет оценки качества выполненных работ по ремонту тротуаров по улице Ленинская (левая сторона) от городской администрации до площади Щедрина (подрядная организация ООО «ГУК - 1) осмотром установлено, что частично повреждён бордюрный камень (сколы), на тротуарной плитке в некоторых местах разлит бетонный раствор, отсутствует метр поребрика и тротуарная плитка в объёме 0,05 квадратных метра;

- при проведении контрольного обмера строительства объекта «Автомобильная дорога местного значения (ул. Савченко) визуальным осмотром установлено, что часть тротуарной плитки разобрана (около 5 кв.м.), в некоторых местах плитка провалена и наблюдается волнообразность, также имеют случаи разрушений и сколов бордюрного камня, на опорах наружного освещения краска потрескалась и вспучилась;

- визуальным осмотром установлено, что отсутствуют гибкие подвески к качелям на детских площадках, находящимся по следующим адресам: ул. Мишенная, 116 и ул. Кроноцкая, 18;

- осмотром установлено, что частично нарушен бордюрный камень, в некоторых местах оголена арматура, имеются просадки тротуарной плитки на территории, прилегающей к Култучному озеру (от ул. Набережная до ост. «Драмтеатр»);

12. Исполнителями программных мероприятий - МКУ «Управление транспорта и дорожного хозяйства» и МКУ «Управление благоустройства» не была проведена надлежащим образом претензионная работа с подрядчиками, нарушившими условия муниципальных контрактов, во многих случаях не рассчитывалась и не предъявлялась подрядчикам неустойка за нарушение сроков исполнения муниципальных контрактов.

Общая сумма не предъявленной этими двумя учреждениями неустойки составила 19640,2 тыс. рублей (7287,3 тыс. рублей и 12352,9 тыс. рублей соответственно).

По мнению КСП, не проведение своевременной претензионной работы МКУ «Управление транспорта и дорожного хозяйства» и МКУ «Управление благоустройства» в отношении недобросовестных подрядчиков, свидетельствует об отсутствии должного контроля руководства учреждений над проводимыми работами и отсутствия взаимодействия отделов учреждений при осуществлении уставной деятельности;

13. По окончании срока реализации мероприятий МЦП её результаты были проанализированы Комитетом городского хозяйства и Управлением экономики городского округа. Согласно отчёту Управления экономики, направленному в адрес Главы городского округа программа по итогам её исполнения признана неэффективной, так как из 22-х показателей достигнуто 6, недостигнуты – 14, перевыполнены – 2. Исполнение программы составило 82,7 % от запланированных показателей. Основная причина низкого исполнения, по мнению указанных органов администрации – поздние сроки заключения муниципальных контрактов, в том числе из-за неравномерного поступления средств из краевого бюджета.

При этом Контрольно-счетной палатой установлено, что Управлением экономики анализ исполнения программы произведён на основании недостоверных данных. Анализ аналогичной информации о ходе реализации МЦП, предоставленной Комитетом городского хозяйства также показал, что сведения о предусмотренном финансировании не соответствует действительности, при этом общий суммовой показатель исполнения программы в сведениях КГХ вообще отсутствует.

По мнению Контрольно-счетной палаты Комитет городского хозяйства и Управление экономики городского округа, непосредственно принимавшие участие в реализации и анализе исполнения программы не владеют достоверными данными об исполнении МЦП «Комплексное благоустройство Петропавловск-Камчатского городского округа за 2011 год».

По окончании контрольного мероприятия и с учётом его результатов, Контрольно-счетной палатой было предложено Управлению экономики администрации подготовить и направить в адрес Контрольно-счетной палаты скорректированный отчёт и заключение об оценке эффективности рассматриваемой программы. Управлением экономики во исполнение данного предложения КСП был подготовлен скорректированный отчёт, однако и этот отчёт не в полной мере соответствовал действительности. Так, в скорректированном отчёте отражено исполнение по 21 мероприятию, но только 8 из них соответствуют данным проведённого контрольного мероприятия; по-прежнему не значатся достоверные показатели исполнения по 13 мероприятиям;

14. Таким образом, как показали результаты контрольного мероприятия, органы администрации городского округа оказались не в состоянии провести качественный, всесторонний и достоверный анализ результатов исполнения целевой программы в целях выявления и отражения конкретных показателей исполнения, как после окончания финансового периода, так по результатам проведения контрольного мероприятия. Более того, Комитет городского хозяйства и Управление экономики администрации оказались не осведомлены о составе целевых показателей, характеризующих исполнение программных мероприятий.

По мнению Контрольно-счетной палаты Комитет городского хозяйства являясь главным распорядителем бюджетных средств, разработчиком и заказчиком рассматриваемой программы поверхностно осуществлял определённые нормативными правовыми актами функции контроля и управления, а именно: п. 1 ст. 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации, ст. 11 решения Городской Думы от 05.11.2009 № 189-нд «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Петропавловск-Камчатском городском округе», п. 4.2 Постановления № 1201, Положения о Комитете городского хозяйства, утверждённого решением Городской Думы от 24.12.2008 № 380-р;

15. Учитывая результаты контрольного мероприятия, а также анализ исполнения целевых индикаторов программы, проведенный Контрольно-счетной палатой, следует сделать вывод, что средства на реализацию МЦП «Комплексное благоустройство Петропавловск-Камчатского городского округа на 2011 год» были затрачены без достижения ожидаемого эффекта в основном по причине поверхностного подхода к планированию и формального подхода исполнителей к реализации программных мероприятий.

Предложения:

1. Направить отчёт о результатах проверки целевого и эффективного использования средств, выделенных на реализацию муниципальной целевой программы «Комплексное благоустройство Петропавловск-Камчатского городского округа на 2011 год» для сведения в адрес Главы Петропавловск-Камчатского городского округа, Департамента финансов, Правительства Камчатского края, Счетной палаты РФ.

2. Направить в адрес Главы администрации городского округа отчёт о результатах проверки целевого и эффективного использования средств, выделенных на реализацию муниципальной целевой программы «Комплексное благоустройство Петропавловск-Камчатского городского округа на 2011 год» с приложением информационного письма с предложением:

- принять меры дисциплинарной ответственности к лицам, допустившим нарушения, выявленные контрольным мероприятием.

3. Направить в адрес КГХ Представление об устранении выявленных нарушений:

- при формировании муниципальных целевых программ осуществлять анализ на предмет целесообразности, обоснованности и законности включения мероприятий в условия программ.

- при реализации муниципальных целевых программ своевременно вносить изменения, как в части финансирования, так и в части изменения мероприятий с целью достижения целевых индикаторов программ.

- при анализе реализации муниципальных целевых программ осуществлять доскональный контроль над представляемыми исполнителями сведениями об исполнении программных мероприятий с целью отражения достоверных данных о реализации программы. При обобщении и анализе исполнения целевых индикаторов не допускать отражения недостоверных данных исполнения мероприятий.

- взять под личный контроль возмещение подведомственными учреждениями бюджетных средств, необоснованно выплаченных в пользу подрядных организаций, осуществлявших работы в рамках МЦП «Комплексное благоустройство Петропавловск-Камчатского городского округа на 2011 год», а именно: МКУ УТДХ - 2073,0 тыс. рублей (1660,0+413,2) и МКУ «Управление благоустройства» - 14,0 тыс. рублей.

- взять под личный контроль ведение претензионной работы МКУ УТДХ и МКУ «Управление благоустройства» в части взимания неустойки с исполнителей, нарушивших условия выполнения заключённых сделок в общей сумме 19640,2 тыс. рублей, в том числе: МКУ УТДХ - 7287,3 тыс. рублей и МКУ «Управление благоустройства» - 12352,9 тыс. рублей.

- принять меры дисциплинарной ответственности к лицам, допустившим нарушения, выявленные контрольным мероприятием.

- совместно с Управлением экономики городского округа осуществить внесение изменений в отчёт об исполнении муниципальных целевых программ за 2011 год в части отражения достоверных показателей исполнения МЦП «Комплексное благоустройство Петропавловск-Камчатского городского округа за 2011 год».

4. Направить в адрес Управления экономики городского округа Представление об устранении выявленных нарушений:

- при формировании отчёта об исполнении целевых программ городского округа достоверно отражать данные утверждённых и исполненных целевых индикаторов.

- совместно с КГХ осуществить внесение изменений в отчёт об исполнении муниципальных целевых программ за 2011 год в части отражения достоверных показателей исполнения МЦП «Комплексное благоустройство Петропавловск-Камчатского городского округа за 2011 год» и направить указанный отчёт в адрес Главы администрации городского округа.

5. Направить в адрес ДСР информационное письмо о результатах проведённого контрольного мероприятия с предложением:

- взять под личный контроль возмещение СОШ №33 необоснованно выплаченных бюджетных средств в размере 5,1 тыс. рублей.

6. Направить в адрес ДГЗО информационное письмо о результатах проведённого контрольного мероприятия с предложением:

- принять меры дисциплинарной ответственности к лицам, допустившим нарушения, выявленные контрольным мероприятием.

7. Направить в адрес МКУ УТДХ Представление об устранении выявленных нарушений:

- при исполнении контрактов своевременно составлять акты (дополнительные соглашения) на изменение видов и объёмов работ, в случае невозможности исполнения муниципальных контрактов в полном объёме расторгать контракты по основаниям, предусмотренным Федеральным законом № 94-ФЗ.

- осуществить мероприятия, направленные на возмещение бюджетных средств, необоснованно выплаченных в пользу подрядных организаций, осуществлявших работы в рамках МЦП «Комплексное благоустройство Петропавловск-Камчатского городского округа на 2011 год» в сумме 2073,0 тыс. рублей (1660,0+413,2).

- осуществить ведение претензионной (исковой) работы в части взимания неустойки с исполнителей, нарушивших условия выполнения заключённых сделок в общей сумме 7287,3 тыс. рублей.

8. Направить в адрес МКУ «Управление благоустройства» Представление об устранении выявленных нарушений:

- осуществить мероприятия, направленные на возмещение бюджетных средств, необоснованно выплаченных в пользу подрядной организации, осуществлявших работы в рамках МЦП «Комплексное благоустройство Петропавловск-Камчатского городского округа на 2011 год» в сумме 14,0 тыс. рублей.

- осуществить ведение претензионной (исковой) работы в части взимания неустойки с исполнителей, нарушивших условия выполнения заключённых сделок в общей сумме 12352,9 тыс. рублей.

9 . Направить в адрес СОШ №33 Представление об устранении выявленных нарушений:

- принять меры к возмещению в бюджет городского округа необоснованно выплаченных бюджетных средств в сумме 5,1 тыс. рублей.

 

Аудитор

Контрольно-счетной палаты Петропавловск-Камчатского городского округа

Е.М. Привалова