ЭКСПЕРТНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ на годовой отчет об исполнении бюджета Петропавловск-Камчатского городского округа за 2012 год

Скачать Экспертное заключение
37.rar (463.0 Кб)

 

«30» апреля 2013 года                                                              № 01-07/37-КСП/э

Настоящее экспертное заключение подготовлено Контрольно-счетной палатой Петропавловск-Камчатского городского округа в соответствии со статьями 157, 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации , статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ , статьи 30 Решения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Петропавловск-Камчатском городском округе .

I Общие положения

Отчет об исполнении бюджета Петропавловск-Камчатского городского округа за 2012 год для проведения внешней проверки представлен в Контрольно-счетную палату администрацией городского округа одновременно с проектом решения Городской Думы Петропавловск-Камчатского городского округа «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Петропавловск-Камчатского городского округа за 2012 год» и приложениями к нему.
Проект решения и перечень приложений к нему соответствует требованиям статьи 264 Бюджетного кодекса и статьи 29 Решения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе.
Документы и материалы, представленные администрацией городского округа одновременно с Отчетом об исполнении бюджета, соответствуют по объему и срокам представления, установленным статьей 30 Решения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе.
Показатели проекта решения и приложений к нему, поступившие в Контрольно-счетную палату, соответствуют показателям представленного администрацией городского округа Отчета об исполнении бюджета.
Согласно статье 264.4 Бюджетного кодекса, статьи 30 Решения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе, распоряжения КСП от 02.04.2013 № 08-р «О проведении внешней проверки отчета об исполнении бюджета городского округа за 2012 год», Контрольно-счетной палатой в месячный срок проведена внешняя проверка, представленного Отчета об исполнении бюджета, которая включила в себя:

  • внешнюю проверку годовой бюджетной отчетности главных распорядителей средств бюджета городского округа, прямых получателей средств бюджета городского округа (не отнесенных подведомственно к какому-либо распорядителю средств бюджета городского округа), главных администраторов доходов бюджета городского округа, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета ;
  •  подготовку экспертного заключения на годовой отчет об исполнении бюджета.

Внешняя проверка годового Отчета об исполнении бюджета заключается в проверке состава годовой бюджетной отчетности, ее соответствия установленным формам, достоверности отражения показателей в бюджетной отчетности.
Задачами внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета городского округа являются:
-определение соблюдения единого порядка составления и представления годовой бюджетной отчетности, её соответствия требованиям, предъявляемым к ней БК РФ и нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации;
-оценка отчетных показателей по исполнению бюджета городского округа на предмет определения соответствия, исполненных показателей бюджета городского округа, показателям, установленным решением Городской Думы на отчетный финансовый год;
-оценка качества планирования прогнозных параметров при исполнении бюджета городского округа;
-определение системных недостатков при осуществлении планирования и исполнения бюджета городского округа.
Необходимо отметить, что настоящее экспертное заключение подготовлено с учетом данных внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств, проведенных в соответствии со статьей 264 Бюджетного кодекса.
Также при подготовке экспертного заключения использованы материалы и результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных Контрольно-счетной палатой

III Результаты внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств

Администрацией городского округа одновременно с Отчетом об исполнении бюджета были представлены бюджетные отчеты за 2012 год           44 главных администраторов бюджетных средств.
Необходимо отметить, что бюджетная отчётность всех главных администраторов бюджетных средств за 2012, участвовавших в исполнении бюджета городского округа, утвержденного решением Городской Думы городского округа от 24.11.2011 № 435-нд «О бюджете Петропавловск-Камчатского городского округа на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов» год, представлена в Контрольно-счетную палату Администрацией городского округа.
В соответствии с Бюджетным кодексом, сотрудниками Контрольно-счетной палаты внешняя проверка представленной годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств была проведена в период с 02.04.2013 года по 18.04.2013 года в полном объеме.
По результатам проверки каждого отчёта составлены соответствующие заключения (прилагаются).
Следует отметить, что представленная бюджетная отчетность за 2012 год в целом составлена в соответствии с требованиями Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утверждённой приказом Министерства финансов РФ от 28.12.2010 № 191н .
Фактов осуществления расходов, непредусмотренных бюджетом, или с превышением бюджетных ассигнований проведенной проверкой не установлено.
Вместе с тем, в ходе проведенной внешней проверки Контрольно-счетной палатой были выявлены нарушения, допущенные при формировании отчетности отдельными главными администраторами бюджетных средств, свидетельствующие о недостоверности представленной отчетности.
Так, при проверке годовой бюджетной отчетности Администрации городского округа и Аппарата администрации городского округа выявлены факты несоответствия данных отчетности данным бухгалтерского (бюджетного) учета, что говорит не только о недостоверности отчетных данных и искажении бюджетной отчетности, но и о не соблюдении финансовой дисциплины работниками бухгалтерской службы.
Согласно нормам пункта 7 Инструкции № 191н, бюджетная отчетность составляется на основе данных Главной книги и (или) других регистров бюджетного учета, установленных законодательством РФ для участников бюджетного процесса, с обязательным проведением сверки оборотов и остатков по регистрам аналитического учета с оборотами и остатками по регистрам синтетического учета.
Вместе с тем, при сопоставлении данных баланса (ф.0503130) с данными Главной книги за 2012 год , вышеуказанных ГАБС, установлены нарушения пункта 7 Инструкции №191н, заключающиеся в несоответствии отдельных данных баланса (ф.0503130) данным Главной книги.
При сопоставлении данных Отчета о финансовых результатах деятельности (ф.0503121) и Справки по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф.0503110) с соответствующими данными Главной книги также установлены расхождения, которые отражены в соответствующих заключениях КСП.
Кроме того, анализ данных по отдельным счетам показал, что Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) как Администрации городского округа, так и Аппарата администрации городского округа содержат неполную информацию о нереальной к взысканию, просроченной задолженности.
Также проведенной проверкой установлены факты нарушения порядка составления, заполнения и представления годовой бюджетной отчетности, определенного Инструкцией № 191н, что отрицательно повлияло на внутреннюю согласованность соответствующих форм отчетности.
Так, например, в нарушение Инструкции № 191н, Департаментом социального развития городского округа при формировании обязательных форм отчётности не соблюдены отдельные контрольные соотношения для внутридокументного контроля таких форм бюджетной отчетности, как Баланс (ф. 0503130) , Справки по заключению счетов (ф.0503110), Отчета о финансовых результатах деятельности (ф. 050321). В результате данные формы заполнены не корректно.
Аналогично, в бюджетной отчетности Управления Министерства внутренних дел Российской Федерации по Камчатскому краю и Департамента градостроительства и земельных отношений городского округа показатели Отчета об исполнении бюджета (ф. 0503127) не соответствуют показателям формы 0503164 «Сведения об исполнении бюджета».
При проверке контрольных соотношений в представленной бюджетной отчетности Департамента организации муниципальных заказов городского округа выявлен ряд несоответствий отдельных показателей, которые не увязаны как между формами отчетности, так и внутри формы.
А именно, в Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) итоговые показатели кредиторской задолженности по коду счета 304.03.000 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда» на конец отчетного года не соответствуют аналогичному показателю, отраженному в разрезе кода бюджетной классификации.
В нарушение пункта 73 Инструкции № 191н, показатели граф 4, 5 и 10 Отчета о принятых бюджетных обязательствах (ф. 0503128), не соответствуют показателям показателями граф 4, 5 Отчета об исполнении бюджета (ф. 0503127) и показателям Сводной бюджетной росписи на 2012 год.
При проверке бюджетной отчетности Аппарата администрации городского округа и Департамента соцразвития выявлены случаи отражения в Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) по счетам 0 206 00 000 «Расчёты по выданным авансам» и 0 302 00 000 «Расчёты по принятым обязательствам» отрицательных показателей. При этом, наличие отрицательных показателей на данных счетах свидетельствует об искажении бюджетной отчетности. Причина в том, что либо не произведены взаимозачеты по данным счетам, либо отражены расчеты с одним контрагентом по различным кодам расходов бюджетной классификации.

Управлением Федеральной налоговой службы по Камчатскому краю бюджетная отчетность за 2012 год представлена не в полном объеме.

Кроме того, отдельные формы отчётности сформированы ГАБС с неполным их заполнением, а именно:
- Управлением экономики городского округа, в нарушении пункта 57 Инструкции № 191н, графа 9 «Неисполненные назначения» раздела 1 «Доходы бюджета» Отчёта об исполнении бюджета (ф.0503127) не заполнялась;
- Департаментом соцразвития в формах 0503125 «Справка по консолидируемым расчетам» не заполнена графа 1 «Наименование контрагента»;
- Комитетом городского хозяйства городского округа в Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах к форме 0503130 по счету 01 «Имущество, полученное в пользование» не отражена кадастровая стоимость земельных участков, полученных подведомственным МКУ «Управление благоустройства» в безвозмездное (постоянное) пользование.
Следует отметить, что большинство рекомендаций Контрольно-счетной палаты по результатам внешней проверки ГАБС за прошлый год учтено.
Вместе с тем, проверка полноты и обоснованности составления пояснительной записки (ф. 0503160) показала, что отдельные ГАБС по прежнему формально подходят к ее формированию.
Так, при проверке правильности формирования текстовой части, форм и таблиц, входящих в состав пояснительной записки (ф.0503160), установлено следующее:

  •  в нарушение п. 8 Инструкции №191н, в текстовой части пояснительной записки не в полном объеме указаны формы, не имеющие числового значения:

- Инспекцией государственного технического надзора Камчатского края;
- Министерством здравоохранения Камчатского края;
- Главным Управлением МЧС России по Камчатскому краю;
- Прокуратурой Камчатского края;
- Северо-Восточным территориальным Управлением Федерального агентства по рыболовству;
- Управлением антимонопольной службы по Камчатскому краю;
- Управлением Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека по Камчатскому краю;
- Управлением Федеральной службы по надзору в сфере природопользования по Камчатскому краю;

  •  в нарушение п. 11.1 Инструкции 191н, пояснительная записка Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Камчатскому краю не содержит информацию об основных направлениях деятельности;
  •  Петропавловск - Камчатской городской территориальной избирательной комиссии не указанны реквизиты нормативных правовых актов в графе 3 таблицы № 1 «Правовое обоснование» пояснительной записки. Кроме того, таблица № 4 «Сведения об особенностях ведения бюджетного учета» не содержит информацию об особенностях отражения в бюджетном учете операций с активами и обязательствами, то есть, не раскрыта информация об осуществлении Городской избирательной комиссией операций по статье расходов 290 «Прочие расходы».
  •  в пояснительной записке Управления культуры, которое находится в стадии ликвидации, не указаны:

- в нарушение пункта 152 Инструкции 191н информация о сроках проведения ликвидационных мероприятий со ссылкой на нормативный правовой акт;
- в нарушение пункта 153 Инструкции 191н Таблица № 1 к пояснительной записке «Об основных направлениях деятельности»;
- в нарушение пункта 158 Инструкции 191н Таблица № 6 «Сведения о проведении инвентаризации». При этом п.7 Инструкции 191н установлено, что перед составлением годовой бюджетной отчетности должна быть проведена инвентаризация активов и обязательств в установленном порядке;

  •  Аппаратом администрации городского округа в таблице № 7 «Сведения о результатах контрольных мероприятий» пояснительной записки (ф. 0503160), не в полном объёме указаны сведения о проверках. В частности не отражены результаты контрольного мероприятия «Тематическая проверка использования средств бюджета Петропавловск-Камчатского городского округа, выделенных Аппарату администрации Петропавловск-Камчатского городского округа по подразделу 0114 «Другие общегосударственные вопросы» (включая проверку расходов на текущий ремонт здания администрации, содержание транспортного и хозяйственного отделов), проведённого Контрольно-счетной палатой в 2012 году. Соответственно, не отражены принятые Аппаратом администрации меры по результатам проверки;
  •  в текстовой части пояснительной записки не указана информация по принимаемым мерам по снижению имеющейся задолженности:

- Управление Федеральной службы по ветеринарному и фитосанитарному надзору по Камчатскому краю и Чукотскому автономному округу;
- Управлением культуры.
Также в текстовой части пояснительной записки (ф. 0503160) ДГЗО и КУИ не указаны причины значительного снижения дебиторской и кредиторской задолженностей. Вместе с тем, снижение кредиторской задолженности составило:
- по КУИ на 11579,8 тыс. рублей или на 68,3 %;
- по ДГЗО на 55828,0 тыс. рублей или на 93,5 %;

  •  снижение по дебиторской задолженности составило:

- по КУИ на 17100,9 тыс. рублей или на 8,9 %;
- по ДГЗО на 87438,2 тыс. рублей или на 28,6 %.

III Анализ исполнения основных характеристик бюджета городского округа за 2012 год

Решением ГД от 24.11.2011 № 435-нд первоначальный бюджет городского округа на 2012 год был утвержден:
- по доходам в сумме 8582822,85 тыс. рублей;
- по расходам – 8739545,17 тыс. рублей;
- по источникам финансирования дефицита бюджета – 156722,32 тыс. рублей.
Основные характеристики бюджета городского округа изменялись 6 раз, в результате:
- объем доходов увеличился на 2696571,03 тыс. рублей или на 31,5 %.

 

При сравнении исполнения бюджета городского округа по доходам за 2010-2012 годы можно сделать о вывод, о сокращении разрыва между плановыми показателями и показателями по исполнению, что может свидетельствовать об улучшении планирования доходов бюджета.

 

- объем расходной части бюджета увеличился на 3009762,39 тыс. рублей или на 34,4 %.

Источники финансирования дефицита бюджета по сравнению с первоначальным решением о бюджете увеличились в 2 раза или на 313191,37 тыс. рублей.
Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2013 года в городском округе увеличилась с 467485,5 тыс. рублей до 980090,8                         тыс. рублей или на 512605,3 тыс. рублей (в 2 раза).
Согласно текстовой части пояснительной записки (ф. 0503160) Отчета об исполнении бюджета, основной причиной роста дебиторской задолженности является реализация Администрацией городского округа обязательств по концессионному соглашению от 12.05.2012 № 1, заключенному с ОАО «Камчатскэнерго».
При этом следует отметить, что задолженность по начисленным доходам, входящая в дебиторскую задолженность, увеличилась со значения 322543,4 тыс. рублей до 354451,8 тыс. рублей или на 31908,4 тыс. рублей      (9,9 %).
Объем кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2013 года уменьшился на 157588,2 тыс. рублей или 65,8 % и составил                                 81966,9 тыс. рублей, из которых 942,7 тыс. рублей, является нереальной к взысканию просроченной кредиторской задолженностью. Необходимо отметить, что за 2012 год объем нереальной к взысканию просроченной кредиторской задолженности увеличился на 374,1 тыс. рублей или на 6,8 %.
Согласно текстовой части пояснительной записки (ф. 0503160) Отчета об исполнении бюджета, данная задолженность числиться в бюджетной отчетности Комитета городского хозяйства и будет списана после проведения процедуры ликвидации муниципальных унитарных предприятий «Горсеть» и «Горизонт».
Более подробный анализ исполнения доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджета городского округа за 2012 год представлены в соответствующих разделах настоящего экспертного заключения.

IV. Исполнение доходной части бюджета городского округа за 2012 год
Как было отмечено выше, первоначально утвержденная доходная часть бюджета городского округа на 2012 год со значения 8582822,8 тыс. рублей увеличилась до значения 11279393,9 тыс. рублей.
Более подробный анализ изменений бюджета городского округа на 2012 год по доходам в разрезе видов доходов отражен в следующей гистограмме.

Из приведённой гистограммы видно, что в основные изменения объема доходной части бюджета городского округа в 2012 году обусловлены изменениями объёма безвозмездных поступлений.
Так, первоначально объем безвозмездных поступлений на 2012 год был утвержден в сумме 4074511,9 тыс. рублей. В окончательной редакции плановые назначения по безвозмездным поступлениям составили 6898615,8 тыс. рублей, что на 2824103,9 тыс. рублей или на 69,3 % больше первоначально утвержденного объёма.
Фактическое исполнение по безвозмездным поступлениям составило 6421856,3 тыс. рублей, что меньше соответствующего показателя в окончательной редакции на 476759,5 тыс. рублей или на 6,9 %.
В 2012 году, в процессе вносимых изменений в бюджет городского округа, утвержденные бюджетные назначения по налоговым и неналоговым доходам уменьшились на 101341,3 тыс. рублей или 2,2% и составили 4406969,6 тыс. рублей.
В целом, согласно отчету об исполнении бюджета городского округа за 2012 год и проекту решения, фактическое исполнение доходной части бюджета городского округа за 2012 год составило 10677940,3 тыс. рублей или 94,7 %.
Неисполнение утвержденных назначений по доходам составило    601453,6 тыс. рублей, в том числе в разрезе отдельных видов доходов отклонения составили:

  •  по разделу 1000 «Налоговые и неналоговые доходы» неисполнение составило 124694,1 тыс. рублей или на 2,3%, в том числе в связи с отклонением фактических показателей от плановых:

- по налогу на прибыль организаций в размере 5827,0 тыс. рублей (1,4%). Следует отметить, что на точность прогнозирования данного вида налога повлияло образование в 2012 году консолидированных групп налогоплательщиков .
В соответствии с Налоговым кодексом РФ налог на прибыль и авансовые платежи по нему в рамках консолидированной группы налогоплательщиков уплачивает за всех участников группы ответственный участник. При этом налог (авансовые платежи) ответственный участник перечисляет:
- в федеральный бюджет - по месту своего нахождения без распределения сумм по участникам КГН и их обособленным подразделениям
- в бюджеты субъектов РФ - по месту нахождения членов группы и их обособленных подразделений;
- по налогу на доходы физических лиц на сумму 14416,1 тыс. рублей (0,5%). Невыполнение плановых показателей в 2012 году связано с неуплатой данного налога ОАО «Камчатскэнерго»;
- по налогам на совокупный доход в размере 14537,7 тыс. рублей (2,9 %). Невыполнение плановых показателей обусловлено переносом убытков прошлых лет налогоплательщиков по единому сельскохозяйственному налогу, в соответствии с налоговым законодательством, и уменьшением количества налогоплательщиков;
- по государственной пошлине в сумме 882,6 тыс. рублей (2,3 %). Необходимо отметить, что в связи с изменением бюджетного законодательства некоторые виды государственной пошлины с 2012 года не поступают в доход бюджета городских округов. Таким образом, общий объём поступлений государственной пошлины в 2012 году уменьшился в сравнении с 2011 годом на 52764,1тыс. рублей или 58,6 %;
- по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, в сумме                             70123,3 тыс. рублей (25,1%), за счёт не исполнения плановых показателей поступлений:

  • по доходам, получаемым в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена,                                   на 36799,6 тыс. рублей (23,4 %). Неисполнение по данному виду доходов обусловлено уменьшением размера арендной платы, в связи с внесением изменений в формулу расчета арендной платы согласно постановлению Правительства Камчатского края от 14.06.2012 № 266-П , и со сложившейся низкой динамикой погашения задолженности прошлых лет, в том числе по исполнительным листам;
  • по доходам, получаемым в виде арендной платы, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений), на 7798,4                      тыс. рублей (23,4%);
  • по прочим поступлениям от использования имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казённых), на 25523,3 тыс. рублей (33,8 %). Неисполнение по данным поступлениям, согласно информации представленной Комитетом по управлению имуществом администрации городского округа , связано с невыполнением обязательств по договорам аренды арендаторами , к крупнейшим из которых относятся:
  •  ООО «ФинКо» на сумму 21219,3 тыс. рублей (готовятся документы по данной задолженности для рассмотрения на Бюджетной комиссии);
  •  ООО «НАПиК», ООО «Теплоресурс» в объеме 333,3 тыс. рублей (включены в реестр кредиторов, ООО «НАПиК» признан несостоятельным, банкротом);
  •  ООО «Альтернатива» в размере 2993,8 тыс. рублей. На основании исполнительного листа от 04.09.2012 № А24-860/2012 возбуждено исполнительное производство.

- по платежам при пользовании природными ресурсами в размере          2215,6 тыс. рублей (11,5%), по причине перечисления за 4 квартал 2012 года, запланированных на 2012 год платежей за негативное воздействие на окружающую среду, в срок до 20 января 2013 года;
- по доходам от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства в размере 2616,8 тыс. рублей (14,0 %). Основной причиной невыполнения планового показателя является невозвращение в бюджет городского округа в 2012 году аванса, полученного в 2011 году                         ООО «Байтек Машинери», по муниципальным контрактам на поставку снегоуборочной техники в размере 3885,5 тыс. рублей. Необходимо отметить, дело о взыскании аванса в размере 2332,7 тыс. рублей перечисленного по муниципальному контракту от 30.08.2011 № 0138300000411000737-0196397-01 на поставку автопогрузчика для муниципальных нужд городского округа назначено к судебному разбирательству на 28.05.2013 года. Судебный акт в части взыскания аванса в размере 1552,9 тыс. рублей перечисленного Комитетом в адрес ООО «Байтек Машинери» по муниципальному контракту от 30.08.2001 № 0138300000411000733-0196397-01 вступил в законную силу 03.02.2013 года;
- по доходам от продажи материальных и нематериальных активов в размере 26767,4 тыс. рублей (28,4 %), одной из причин является неисполнение Прогнозного плана приватизации объектов муниципальной собственности городского округа на 2012 год. Сумма неисполнения составила 28676,4 тыс. рублей. Фактически в 4 квартале 2012 года, в связи с отсутствием заявок на участие в торгах, не реализовано 10 объектов муниципальной собственности. Кроме того, неисполнение данного показателя обусловлено поступлением в сумме 4702,5 тыс. рублей в доход бюджета средств от реализации в 2012 году 3-х объектов муниципальной собственности в 2013 году.
При этом, согласно данным отчета об исполнении бюджета, по разделу 1000 «Налоговые и неналоговые доходы» сформировалось превышение фактического исполнения отдельных показателей над плановыми, в том числе:
- по налогу на имущество превышение составило 212,0 тыс. рублей (0,1%);
- по штрафам, санкциям, возмещению ущерба - 11753,3 тыс. рублей (14,8%), в связи с увеличением размера отдельных видов штрафов.

  •  по разделу 2000 «Безвозмездные поступления» объем неисполненных назначений составил 476759,5 тыс. рублей (6,9%), по причине недофинансирования из бюджета Камчатского края, в том числе за счет неисполнения утвержденных бюджетных назначений по:

- субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальным образованиям (межбюджетные субсидии) на 297378,8 тыс. рублей (10,9%);
- субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальным образованиям на 57998,3 тыс. рублей (1,8%);
- иным межбюджетным трансфертам на 121102,7 тыс. рублей (22,5%).
Общий объём исполнения доходной части бюджета городского округа в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличился на 2516561,2 тыс. рублей или на 33,1 %.
Поступление налоговых и неналоговых доходов в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилось на 708793,3 тыс. рублей или 19,8 %. В тоже время удельный вес налоговых и неналоговых доходов в общем объёме доходов за 2012 год по сравнению с 2011 годом снизился до 40,1 % или на 6,8%.
Поступление безвозмездных поступление в бюджет городского округа по сравнению с 2011 годом увеличился на 551127,2 тыс. рублей или на 9,4 %. В тоже время удельный вес безвозмездных поступлений в бюджет городского округа в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличился до 60,1% или на 2,2 %.

 

 

Анализ исполнения доходной части бюджета городского округа в 2012 году более наглядно представлен в следующей таблице:

тыс. рублей


Наименование вида доходов

Утверждено доходов, согласно решению о бюджете в последней редакции

Исполнено

Отклонения

% исполнения

Удельный вес в общем объёме доходов

Справочно:

Исполнено в 2011году

Удельный вес в общем объёме доходов

Исполнение в 2012 году по сравнению с 2011годом
(+/-)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

4406969,63

4282275,57

-124694,06

97,2

40,10

3573482,30

46,90

708793,27

НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ

3210996,00

3190752,89

-20243,11

99,4

29,88

2784475,54

33,10

406277,35

Налог на прибыль организаций

417363,00

411536,03

-5826,97

98,6

3,85

359067,61

3,55

52468,42

Налог на доходы физических лиц

2793633,63

2779216,86

-14416,77

99,5

26,03

2425407,93

23,95

353808,93

НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД

508299,00

493761,28

-14537,72

97,1

4,62

26463,78

4,24

467297,50

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

142593,00

135352,34

-7240,66

94,9

1,27

108326,20

1,07

27026,14

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

347246,00

341241,21

-6004,79

98,3

3,20

315153,20

3,11

26088,01

Единый сельскохозяйственный налог

 

18460,00

17167,70

-1292,30

93,0

0,16

6238,38

0,06

10929,32

НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО

156574,00

156785,97

211,97

100,1

1,47

290691,27

2,87

-133905,30

Налог на имущество физических лиц

31077,00

29462,89

-1614,11

94,8

0,28

22054,97

0,22

7407,92

Налог на имущество организаций

 

 

 

 

0,00

78917,65

0,78

-78917,65

Земельный налог

125497,00

127323,08

1826,08

101,5

1,19

189718,64

1,87

-62395,56

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА

38173,00

37290,42

-882,58

97,7

0,35

90054,55

0,89

-52764,13

Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями

37795,00

36933,42

-861,58

97,7

0,35

30494,04

0,30

6439,38

Государственная пошлина за государственную регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, выдачей регистрационных знаков, приемом квалификационных экзаменов на получение права на управление транспортными средствами

-

-

-

-

0,00

59365,51

0,59

-59365,51

Государственная пошлина за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции

378,00

357,00

-21,00

94,4

0,03

195,00

0,00

162,00

ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПЕРЕРАСЧЕТЫ ПО ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ

190,00

192,40

2,40

101,3

0,01

699,70

0,01

-507,30

ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ

279389,06

209265,72

-70123,34

74,9

1,96

195377,87

1,93

13887,85

ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ

19340,70

17125,10

-2215,60

88,5

0,16

13576,33

0,13

3548,77

ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА

18705,90

16089,09

-2616,81

86,0

0,15

25216,83

0,25

-9127,74

ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ

94271,74

67504,34

-26767,40

71,6

0,63

62759,05

0,62

4745,29

ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА

79221,28

90974,59

11753,31

114,8

0,85

88758,24

0,88

2216,35

ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

1808,95

2533,77

724,82

В 1,4 раза

0,02

1337,75

0,01

1196,02

ДОХОДЫ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РФ ОТ ВОЗВРАТА ОСТАТКОВ СУБСИДИЙ И СУБВЕНЦИЙ ПРОШЛЫХ ЛЕТ

8639,02

8639,02

0,00

100

0,08

 

 

8639,02

БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ

6898615,83

6421856,34

-476759,49

93,1

60,14

5870729,11

57,96

551127,23

Дотации бюджетам субъектов РФ муниципальных образований

410701,00

410701,00

0,00

100,0

3,85

749527,00

7,40

-338826,00

Субсидии бюджетам субъектов РФ муниципальных образований (межбюджетные субсидии)

2720488,86

2423110,10

-297378,76

89,1

22,69

2068725,10

20,42

354385,00

Субвенции бюджетам субъектов РФ муниципальных образований

3297589,04

3239590,76

-57998,28

98,2

30,34

2491736,38

24,60

747854,38

Иные межбюджетные трансферты

538195,65

417092,91

-121102,74

77,5

3,91

564449,93

82,28

-147357,02

Возврат остатков субсидий, субвенций  и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов городских округов

 

 

 

 

0,00

-3709,30

-0,04

 

Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет

-77094,37

-77346,09

-251,72

100,3

-0,72

 

 

-77346,09

ДОХОДЫ ОТ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

-26191,59

-26191,59

0,00

100,0

-0,25

280488,80

3,70

-306680,39

 ИТОГО

11279393,88

10677940,32

-624365,7

94,7

100,00

7612246,90

100,00

2516561,18

Сравнительный анализ исполнения бюджета городского округа по налоговым и неналоговым доходам и безвозмездным поступлениям в динамике за 2010-2012 годы приведен ниже.

 

Следует отметить, что в сравнении с 2010 годом, объем поступлений в доход бюджета в 2012 году увеличился на 3065693,4 тыс. рублей или 40,3%, в том числе за счет увеличения поступлений:
- налоговых доходов на 682204,0 тыс. рублей или 21,3%;
- неналоговых доходов на 25293,8 тыс. рублей или 6,7%;
- безвозмездных на 2663580,5 тыс. рублей или 70,9%.
В сравнении с 2011 годом, объем средств, поступивший в доход бюджета в 2012 году, увеличился на 549132,2 тыс. рублей или 5,4 %, в том числе за счет увеличения поступлений:
- налоговых доходов увеличилось на 282488,8 тыс. рублей или 7,9%;
- неналоговых доходов на 16466,5 тыс. рублей или 4,3%;
- безвозмездных на 551127,2 тыс. рублей или 9,4%.
Поступление доходов, по такому виду бюджетообразующего налога, как налог на доходы физических лиц, увеличилось в 2012 году по сравнению с 2010 годом на 553662,4 тыс. рублей (24,9%); в сравнении с 2011 годом на 353809,0 тыс. рублей (14,6%).
V. Дефицит бюджета, источники его покрытия, состояние
муниципального долга
Решением о бюджете городского округа на 2012 год предельный размер дефицита бюджета установлен в сумме 469913,7 тыс. рублей. Согласно представленному на экспертизу проекту, фактически дефицит бюджета городского округа в 2012 году составил 331545,7 тыс. рублей, что на 138368,0 тыс. рублей (29,4 %) меньше утверждённого показателя.
Таким образом, дефицит бюджета городского округа не превысил предельного значения. Предельный уровень дефицита бюджета, установленный БК РФ в размере 10 процентов общего годового объёма доходов местного бюджета без учёта утверждённого объёма безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений, также был соблюдён.
Источниками финансирования дефицита городского бюджета за                2012 год являлись:
- кредиты кредитных организаций в валюте РФ в размере                          300233,3 тыс. рублей (фактически получено – 1660000,0 тыс. рублей, погашено – 1359766,7 тыс. рублей);
- изменение остатков средств на счетах по учёту средств бюджета – 31312,4 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2013 года, муниципальный долг составил 1795944,0 тыс. рублей, что меньше плановых назначений в сумме 1796023,7 тыс. рублей на 79,7 тыс. рублей.
Структура муниципального долга в динамике 2010-2012 годов характеризуется следующими показателями:


Показатели

По состоянию на 01.01.2011 года

По состоянию на 01.01.2012 года

По состоянию на 01.01.2013 года

тыс. рублей

Удельный вес (%)

тыс. рублей

Удельный вес (%)

тыс. рублей

Удельный вес (%)

Объём муниципального долга – всего:

1848540,7

100

1755927,2

100

1795944,0

100

в т.ч. кредиты

1435100,0

77,6

1383333,3

78,8

1683542,9

93,7

Муниципальные гарантии

413440,7

22,4

372593,9

21,2

112401,1

6,3

Таким образом, увеличение размера муниципального долга на 01.01.2013 года по сравнению с размером муниципального долга на 01.01.2012 года составило 40016,8 тыс. рублей или 2,3 %. При этом увеличение суммы долга по кредитам составило 300209,6 тыс. рублей (21,7 %), уменьшение объёма предоставленных муниципальных гарантий составило 260192,8 тыс. рублей (69,8 %).
Необходимо отметить, что на протяжении трёх последних лет, структура муниципального долга меняется в сторону увеличения доли задолженности по кредитам (с 77,6 % к общему объёму муниципального долга на 01.01.2011 года до 93,7 % к общему объёму муниципального долга на 01.01.2013 года).
Согласно пояснительной записке к проекту решения, в 2012 году привлечение кредитных ресурсов на покрытие кассового разрыва осуществлялось с учетом:
- положений Соглашения о мерах по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета городского округа от 26.12.2011 № 57-С, заключенного между Министерством финансов Камчатского края и администрацией городского округа;
- Программы муниципальных внутренних заимствований городского округа;
- показателей кассового плана:
- методики планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета городского округа, утвержденной приказом Департамент экономической и бюджетной политики от 13.04.2010 № 40.
Решением о бюджете городского округа утверждён предельный размер объёма муниципальных гарантий по состоянию на 01.01.2013 года в сумме 112402,1 тыс. рублей. Фактическое исполнение составило 112401,1                   тыс. рублей или 100,0 % от утверждённого показателя.
В 2012 году предоставлено 4 муниципальные гарантии на общую сумму 106276,1 тыс. рублей.
Погашение происходило по 7 муниципальным гарантиям на общую сумму 366468,9 тыс. рублей, из которых - 5 муниципальных гарантий сняты с учета, в связи с исполнением принципалом обязательств, обеспеченных муниципальными гарантиями в общей сумме 312593,9 тыс. рублей.
VI. Расходы бюджета городского округа в 2012 году
Как уже было отмечено выше, первоначально бюджет городского округа на 2012 год принят с расходами в сумме 8739545,2 тыс. рублей. С учётом внесённых в течение финансового года изменений, годовой объем бюджетных ассигнований увеличились на 3009762,4 тыс. рублей или 34,3 %.
Согласно проекту решения, фактическое исполнение бюджета за 2012 год по расходам составило 11749307,6 тыс. рублей или 93,7 % уточненных бюджетных ассигнований, в том числе:
- расходы бюджета, осуществляемые за счет безвозмездных поступлений (субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, полученные из бюджета Камчатского края), составили 6190673,5 тыс. рублей или 52,7 % расходов бюджета, исполнение по данным расходам составило 92,2 % от утвержденных назначений.
Анализ структуры и целевой направленности безвозмездных поступлений показывает, что основную долю в них занимают безвозмездные поступления, направляемые на обеспечение текущих расходов в социальной сфере (62,3 %).
Анализ исполнения расходов бюджета городского округа по видам расходов бюджетной классификации расходов бюджетов РФ представлен в следующей таблице:
тыс. рублей


Код вида расходов

Перечень видов расходов

Сумма

Доля расходов (в %)

100

Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами

909488,5

8,3

200

Закупка товаров, работ и услуг для государственных нужд

1217407,2

11,0

300

Социальное обеспечение и иные выплаты населению

275769,6

2,5

400

Бюджетные инвестиции

2050037,1

18,6

600

Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям

5721722,5

52,0

700

Обслуживание государственного долга РФ

173249,4

1,6

800

Иные бюджетные ассигнования

661811,7

6,0

Всего исполнено расходов

11009486,0

100,0

Таким образом, наибольший удельный вес в структуре расходов городского округа в 2012 году составили расходы, связанные с предоставлением субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям. Данные расходы составили                                  5721722,5 тыс. рублей или 52,0 % общего объема расходов городского округа, в том числе:
- субсидии муниципальным бюджетным учреждениям составили 2913130,9 тыс. рублей или 50,9 % от рассматриваемых расходов;
- субсидии автономным учреждениям составили 2762370,2 тыс. рублей или 48,3 % от рассматриваемых расходов;
- субсидии некоммерческим организациям (за исключением государственных учреждений) составили 46221,4 тыс. рублей или 0,8 %.
Анализируя данные показатели, следует отметить, что в целях приведения правового положения муниципальных учреждений требованиям Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» до 01.01.2011 года в городском округе были изменены типы муниципальных учреждений.
В связи с этим, в отношении отдельных муниципальных бюджетных и автономных учреждений, главными распорядителями средств бюджета городского округа, было принято решение о предоставлении в 2011 году субсидий из бюджета городского округа на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ).
В отношении остальных муниципальных бюджетных и автономных учреждений данное решение действует с 01.01.2012 года.
По данным формы 0503161 «Сведения о количестве подведомственных учреждений» Отчета об исполнении бюджета, по состоянию на 01.01.2013 года общее количество муниципальных учреждений составило 154, из них:
- 26 казённых учреждений, что соответствует количеству на 01.01.2012 года;
- 81 бюджетное учреждение или на 3 учреждения меньше относительно количества на начало года;
- 47 автономных учреждений, что на 1 больше по сравнению с началом года.
Таким образом, общее количество муниципальных учреждений уменьшилось на 2, в связи с передачей в собственность Камчатского края муниципального автономного учреждения «Детско-юношеская спортивная школа по футболу» и с реорганизацией муниципального бюджетного учреждения здравоохранения «Городская станция скорой медицинской помощи» в форме присоединения к нему муниципального бюджетного учреждения «Медицинское автохозяйство».
Из 154 учреждений – 133 учреждения или 86,4 %, являются учреждениями социальной сферы.
Также необходимо отметить, что финансовое обеспечение деятельности бюджетных и автономных учреждений осуществлялось в 2012 году в виде субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания и субсидий на иные цели.
Согласно текстовой части пояснительной записки (ф. 0503160) Отчета об исполнении бюджета, бюджетные средства на обеспечение выполнения муниципального задания использовались данными учреждениями на текущую деятельность и содержание имущества, закрепленного за учреждениями учредителями.
Средства субсидий на иные цели выделялись на приобретение оборудования и проведение капитального ремонта.
Более подробный анализ исполнения расходов городского бюджета по разделам и подразделам бюджетной классификации расходов бюджетов РФ представлен в следующих разделах.

VII. Анализ исполнения бюджета городского округа в динамике
за 2009–2012 годы по разделам функциональной классификации
При анализе исполнения бюджета городского округа в динамике за ряд лет (2009-2012 годы) наблюдается стабильный рост утверждённых плановых назначений, точно так же, как и фактическое их исполнение.
Так, цепные показатели динамики, выраженные темпами прироста, отражающие эту тенденцию, представлены в таблице ниже:
тыс. рублей.

 

2009 год

2010 год

2011 год

2012 год

Запланированные расходы

Абсолютное значение

7353834,0

8390835,1

11049556,3

11749307,6

Темп прироста, %

-

14,1

31,7

6,3

Фактическое исполнение

Абсолютное значение

6586036,2

7887468,4

9956802,1

11009486,0

Темп прироста, %

-

19,8

26,2

10,6

Таким образом, фактическое исполнение расходов бюджета городского округа выросло:
- в 2010 году на 19,8 % по отношению к 2009 году;
- в 2011 году на 26,2 % по отношению к 2010 году;
- в 2012 году на 10,6 % по отношению к 2011 году.
Рассматривая отклонения фактического исполнения от планируемого, можно наблюдать явную периодическую тенденцию, отображающую отклонение выполнения плана по отношению к исполнению:
- в 2009 году неисполнение составило 767797,8 тыс. рублей или 11,7 %;
- в 2010 году аналогичный показатель составил 593366,7 тыс. рублей или 6,4 %;
- в 2011 году отклонение от плановых показателей составило 1092754,2 тыс. рублей или 11,0 %;
- показатель 2012 года составил 739821,5 тыс. рублей или 6,7 %.
Анализ исполнения бюджета городского округа за ряд лет по разделам функциональной классификации показал следующее.
По разделу 0100 «Общегосударственные расходы» наблюдается неоднозначная тенденция.
Так, рост исполнения бюджета наблюдается:
- в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 101597,6 тыс. рублей или на 16%;
- в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 25290,7 тыс. рублей или на 3,4 %.
При этом, в 2012 году по сравнению с 2011 годом наблюдается снижение исполнения в абсолютном значении на 65838,6 тыс. рублей или на 8,6 %, что обусловлено в основном уменьшением расходов по подразделу 0113 «Другие общегосударственные расходы».
Исследование изменения показателей структуры по разделу за ряд лет имеет заметную тенденцию к сокращению удельного веса расходов на общегосударственные вопросы в общей структуре расходов.
Так, в 2009 году на общегосударственные вопросы направлялось 9,6 % от общего объёма ассигнований; в 2010 году этот показатель снизился до          9,3 %; в 2011 году – до 7,7 %; в 2012 году на общегосударственные вопросы пришлось 6,3 % всех исполненных расходов бюджета.
По разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» наблюдается тенденция динамического роста в период             2010-2012 годов. Так, в 2011 году по сравнению с предыдущим, 2010 годом, исполнение возросло на 2658,6 тыс. рублей или в 10,2 раза, а в 2012 году по сравнению с 2011 годом – в 12,5 раз или на 33783,7 тыс. рублей. Однако стоит обратить внимание, что аналогичный показатель 2010 года по отношению к 2009 году снизился на (-) 4210,6 тыс. рублей или на 93,6 %.
Исследование изменения показателей структуры по разделу за ряд лет имеет неоднозначную тенденцию. Так, в 2009 году на национальную безопасность и правоохранительную деятельность направлялось 0,1 % от общего объёма ассигнований; в 2010 году этот показатель снизился до    0,004 %; в 2011 году показатель возрос до 0,03 %; в 2012 году на национальную безопасность и правоохранительную деятельность пришлось 0,3 % всех исполненных расходов бюджета.
По разделу 0400 «Национальная экономика» наблюдается тенденция стабильного роста на протяжении всего рассматриваемого периода.
Так, исполнение по разделу увеличилось:
- в 2010 году по отношению к 2009 году на 65300,4 тыс. рублей или в 1,9 раз;
- в 2011 году по отношению к 2010 году – на 50642,0 тыс. рублей или в 1,3 раза;
- в 2012 году по отношению к предыдущему, 2011 году, - в 8,2 раза или на 1349474,7 тыс. рублей.
Соответственно, постепенно увеличивалась доля расходов на национальную экономику в общей структуре расходов. В 2009 году этот показатель составил 1,1 %, в 2010 году – 1,7 %, в 2011 году – 1,9 %, а в      2012 году этот показатель произвёл скачкообразный рост до отметки в 14 %, то есть немногим больше, чем в 7 раз.
По разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на протяжении трёх лет рассматриваемого периода наблюдается тенденция неоднозначного роста исполнения. А именно, в 2010 году исполнение по разделу возросло на 155381,2 тыс. рублей или на 11,0 %, в то время как в 2011 году по отношению к предыдущему году исполнение по расходам увеличилось в полтора раза (на 56,2 %) или на 883133,0 тыс. рублей. Также стоит отметить, что в 2012 году наблюдается снижение показателя исполнения на (-) 419371,9 тыс. рублей или на 17,1 %, если проводить сравнение аналогичного показателя в 2011 году.
Структурные изменения по данному разделу отображают периодическую тенденцию снижения, за которым следует рост. Так, в       2009 году на ЖКХ приходилось 21,5 % исполненных расходов; в 2010 году этот показатель снизился до уровня 19,9 %; в 2011 году увеличился объём средств, выделенных на ЖКХ, до значения в 24,6 %; в 2012 году показатель структуры снизился до отметки 18,5 %.
По разделу 0700 «Образование» просматривается тенденция поступательного роста показателя исполнения расходов. Так, в 2010 году наблюдается увеличение ассигнований на 648390,2 тыс. рублей или на 26,3 % по сравнению с 2009 годом; в 2011 году по сравнению с 2010 годом рост составил в абсолютном значении 739286,7 тыс. рублей, что эквивалентно 23,7 %; в 2012 году по сравнению с 2011 годом рост показателя выражен слабее, нежели в предыдущие годы, - он составил 305169,9 тыс. рублей (на 7,9 %).
Анализируя показатели структуры по данному разделу, можно заметить, что на этот раздел приходится больше всего ассигнований из бюджета: в 2009 году на образование приходилось 37,4 % расходов городского округа; в 2010 году этот показатель увеличился и составил 39,5 %; в 2011 году произошло небольшое структурное снижение на 0,8 % до значения 38,7 %; в 2012 году наблюдается также небольшое снижение на 0,9 % до значения   37,8 %.
По разделу 0800 «Культура и кинематография» выявить явную тенденцию к росту или к снижению исполнения расходов не удалось.
Так, в 2010 году по сравнению к 2009 году наблюдается увеличение исполнения утверждённых расходов на 38098,5 тыс. рублей или в 1,5 раза (на 56 %); в 2011 году по отношению к 2010 году заметно снижение расходов по данному разделу на 13203,3 тыс. рублей или на 12,4 %; в 2012 году рост показателя исполнения составил 109607,7 тыс. рублей, что больше прошлогоднего на 16708,0 тыс. рублей или на 18%.
Удельный вес за ряд лет данного раздела в общей структуре расходов городского округа не поддаётся кардинальному изменению. Таким образом, в 2009 году на культуру и кинематографию приходится 1,0 % всех расходов городского округа; в 2010 году этот показатель увеличился на 0,3 % (составил 1,3 %); в 2011 году это увеличение было нивелировано на 0,4 % до значения 0,9 %; в 2012 году на данный раздел было отведено 1,0 % от совокупного объёма расходов.
По разделу 0900 «Здравоохранение» в 2010 и 2011 годах наблюдается значительный рост показателя исполнения расходов по сравнению с предшествующими им годами:
- в 2010 году показатель исполнения увеличился на 152826,4 тыс. рублей (на 18,3 %);
- в 2011 году – на 423082,4 тыс. рублей (на 42,8 %).
Однако в 2012 году этот показатель снизился на 189419,5 тыс. рублей по отношению к 2011 году, что в процентном отношении составляет 13,4 %.
Анализируя динамику изменения удельного веса исполнения расходов по разделу 0900 «Здравоохранение» можно выделить некую «косинусоидальную» динамику: в 2009 году на здравоохранение выделялось 12,7 % всех расходов бюджета, в 2010 году – 12,5 %, в 2011 году – 14,2 %, а в 2012 году – 11,1 %.
По разделу 1000 «Социальная политика» наблюдается схожая ситуация с разделом 0900 «Здравоохранение» в части изменения абсолютного показателя исполнения расходов, а именно:
- в 2010 и 2011 годах относительно предыдущих годов (2009 год и 2010 год) наблюдается рост показателя на 130450,8 тыс. рублей (на 14,9 %) и на 6786,7 тыс. рублей (на 0,7 %) соответственно;
- в 2012 году наблюдается снижение показателя на (-) 14138,8 тыс. рублей или на 1,4 %.
Анализ структуры выявил тенденцию снижения удельного веса расходов на социальную политику в общем объёме расходов бюджета городского округа. Так, в 2009 году данный показатель составил 13,3 %, в 2010 году – 12,8 %, в 2011 году – 10,2 %, в 2012 году – 9,1 %.
По разделу 1100 «Физическая культура и спорт» наблюдается явный поступенчатый рост показателя исполнения расходов в динамике за ряд лет.
Так, увеличение рассматриваемых расходов произошло:
- в 2010 году на 20889,4 тыс. рублей или в 4 раза по сравнению с предыдущим годом (2009 год);
- в 2011 году на 1647,1 тыс. рублей или на 5,9 % по сравнению с 2010 годом;
- в 2012 году на 13587,1 тыс. рублей в абсолютном значении, а в процентном – на 46,1 %.
Структурно же, расходы на данный раздел оставались сравнительно неизменными в 2010, 2011 и 2012 годах по сравнению друг с другом –        0,4; 0,3 и 0,4 % соответственно.
Следует отметить, что в 2010 году произошло структурное увеличение расходов на физическую культуру и спорт в размере 0,3 % от показателя   2009 года (в 2009 году он был равен 0,1 %).
Также необходимо указать, что в 2009 и 2010 годах расходы на данный раздел были отнесены на подраздел 0908 «Физическая культура и спорт» раздела 0900 «Здравоохранение и спорт», а с 2011 года расходы по данному разделу были отнесены на отдельный раздел 1100 «Физическая культура и спорт».
По разделу 1200 «Средства массовой информации» исполнение расходов бюджета городского округа в 2012 году составило                           2284,8 тыс. рублей. Структурно исполнение составило 0,02 % в общем объеме исполнения бюджета в 2012 году.
Необходимо отметить, что до 2012 года данный раздел также не был представлен в бюджетной классификации обособленно.
Расходы, связанные со средствами массовой информации, отражались по разделу 0800 «Культура и кинематография». Причём с 2009 по 2010 год включались в подраздел 0806 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии и средств массовой информации», а в 2011 году - в подраздел 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии и средств массовой информации».
По разделу 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» в 2010 году по сравнению с 2009 годом наблюдается снижение показателя исполнения расходов бюджета в размере (-) 7291,6 тыс. рублей или на 3,5 %.
При этом, в 2011 году наблюдается значительное снижение данного показателя в сумме (-) 49990,7 тыс. рублей или на 24,7 % по сравнению с 2010 годом.
В 2012 году рост показателя составил 13,4 % по сравнению с предыдущим годом (20445,0 тыс. рублей).
Анализ динамики структуры показал снижение удельного веса в общей структуре исполнения расходов по данному разделу.
Так, в 2009 году на обслуживание государственного и муниципального долга приходилось 3,2 %; в 2010 году – 2,6 %; в 2011 году наблюдается снижение до 1,5 %; незначительное повышение (на 0,1 %) наблюдается в 2012 году по сравнению с 2011 годом – до значения в 1,6 %.
Также необходимо отметить, что в 2009 и 2010 годах расходы по данному разделу отражались в подразделе 0111 «Обслуживание государственного и муниципального долга» раздела 0100 и только с 2011 года данные расходы были отнесены на раздел 1300.
Для более визуализированного представления выявленных изменений, отобразим изменения в виде графиков и диаграмм.
Изменение по разделам представим в разрезе групп, объединяющих наиболее синонимичные разделы:
- группа 1, включающая в себя разделы 0100, 0300 и 1300;
- группа 2 включит в себя разделы 0400 и 0500;
- группа 3 – 0700, 0800, 0900, 1000, 1100 и 1200.
Гистограмма, отражающая изменение по представленным группам в динамике по годам при сравнении их в хронологической дифференциации и между собой, представлена ниже:

 

Сведения об исполнении бюджета городского округа по разделам функциональной классификации за 2009- 2012 годы

Раздел

Наименование

2009 год, тыс. рублей

2010 год, тыс. рублей

2011 год, тыс. рублей

2012 год, тыс. рублей

план

исполнение

отклонение

план

исполнение

отклонение

план

исполнение

отклонение

план

исполнение

отклонение

0100

Общегосударственные вопросы                

686 006,2

635 477,6

-47 911,6

763 715,6

737 075,2

-26 640,4

845 695,3

762 365,9

-83 329,3

724 540,5

696 527,3

-28 013,3

0102

Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и органа местного самоуправления

2 445,2

2 428,0

-17,2

3 920,4

3 920,4

0,0

2 768,6

2 767,4

-1,2

4 365,5

4 312,7

-52,8

0103

Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и местного самоуправления                                        

21 585,1

21 013,9

-571,2

23 962,0

23 903,9

-58,1

25 147,0

24 553,8

-593,2

27 878,3

27 250,9

-627,4

0104

Функционирование Правительства Российской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций

310 009,8

294 773,1

-15 236,7

296 348,1

294 551,9

-1 796,2

326 591,8

313 037,5

-13 554,3

365 967,3

356 858,6

-9 108,7

0106

Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов надзора

37 447,4

36 138,9

1 308,5

33 643,9

33 310,7

-333,2

37 853,4

35 321,9

-2 531,4

40 808,8

40 535,0

-273,7

0107

Обеспечение проведения выборов и референдумов

12 717,1

12 717,1

0,0

 

 

 

 

 

 

18 443,7

18 443,7

0,0

0111

Резервные фонды

1 401,5

867,1

-534,4

4 495,6

0,0

-4 495,6

2 977,1

0,0

-2 977,1

2 548,8

0,0

-2 548,8

0113

Другие общегосударственные вопросы

300 400,1

267 539,5

-32 860,6

401 345,6

381 388,3

-19 957,3

450 357,4

386 685,3

-63 672,1

264 528,2

249 126,4

-15 401,8

0300

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

4 712,4

4 500,4

-212,0

289,8

289,8

0,0

3 475,6

2 948,4

-527,2

36 949,5

36 732,1

-217,3

0309

Предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий

4 175,0

3 963,1

-211,9

281,6

281,6

0,0

138,0

138,0

0,0

36 842,8

36 625,5

-217,3

0314

Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности

537,4

537,3

-0,1

8,2

8,2

0,0

3 337,6

2 810,4

-527,2

106,7

106,7

0,0

0400

Национальная экономика

74 238,9

70 876,3

-3 362,6

136 255,3

136 176,7

-78,6

212 436,7

186 818,7

-25 618,0

1 682 403,5

1 536 293,4

-146 110,1

0407

Лесное хозяйство

 

 

 

919,8

898,9

-20,9

1 670,2

1 670,2

0,0

2 770,4

2 483,8

-286,6

0408

Транспорт

24 277,7

20 915,1

-3 362,6

96 063,2

96 063,2

 

194 341,3

178 783,8

-15 557,5

194 556,2

194 299,4

-256,7

0409

Дорожное хозяйство

49 961,2

49 961,2

 

39 272,3

39 214,6

-57,7

15 625,2

5 942,0

-9 683,2

1 472 405,6

1 328 580,0

-143 825,7

0412

Другие вопросы в области национальной экономики

 

 

 

 

 

 

800,0

422,7

-377,3

12 671,4

10 930,3

-1 741,1

0500

Жилищно-коммунальное хозяйство

1 656 562,4

1 414 805,1

-241 757,3

1 868 404,4

1 570 186,3

-298 218,1

2 846 448,3

2 453 319,3

-393 129,0

2 299 284,1

2 033 947,4

-265 336,7

0501

Жилищное хозяйство

651 973,7

479 646,2

-172 327,5

742 933,0

666 385,3

-76 547,7

444 099,2

373 320,1

-70 779,1

482 072,3

423 431,5

-58 640,8

0502

Коммунальное хозяйство

401 233,2

389 195,2

-12 038,0

161 622,1

159 382,0

-2 240,1

294 610,7

282 535,3

-12 075,4

1 176 969,7

1 112 440,7

-64 529,0

0503

Благоустройство

603 355,5

545 963,7

-57 391,8

963 849,3

744 419,0

-219 430,3

1 987 580,6

1 677 306,1

-310 274,5

541 505,7

402 544,7

-138 961,0

0505

Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства

 

 

 

 

 

 

120 157,8

120 157,8

0,0

98 736,4

95 530,5

-3 205,9

0700

Образование                                  

2 595 764,2

2 464 832,9

-130 931,3

3 151 410,7

3 113 223,1

-38 187,6

4 044 167,8

3 852 509,8

-191 658,0

4 257 093,2

4 157 679,7

-99 413,6

0701

Дошкольное образование                     

895 738,6

860 767,8

-34 970,8

1 163 817,2

1 142 330,4

-21 486,8

1 414 206,4

1 318 889,1

-95 317,3

1 324 850,9

1 296 470,3

-28 380,7

0702

Общее образование                                      

1 648 780,3

1 561 790,0

-86 990,3

1 901 130,0

1 886 027,0

-15 103,0

2 287 168,4

2 206 343,0

-80 825,4

2 384 717,3

2 321 980,4

-62 736,9

0707

Молодежная политика и оздоровление детей              

13 697,3

12 097,9

-1 599,4

24 906,5

24 706,2

-200,3

65 819,9

64 344,4

-1 475,5

75 346,7

74 236,8

-1 109,9

0709

Другие вопросы в области образования                   

37 548,0

30 177,2

-7 370,8

61 557,0

60 159,5

-1 397,5

276 973,1

262 933,3

-14 039,8

472 178,3

464 992,1

-7 186,1

0800

Культура и кинематография

79 362,6

68 004,5

-11 358,1

109 706,9

106 103,0

-3 603,9

104 147,3

92 899,7

-11 247,7

113 890,7

109 607,7

-4 283,0

0801

Культура

78 661,1

67 314,6

-11 346,5

101 219,2

97 765,3

-3 453,9

91 783,8

85 478,3

-6 305,6

101 983,7

98 266,7

-3 717,0

0804

Другие вопросы в области культуры и кинематографии

701,5

689,9

-11,6

8 487,7

8 337,7

-150,0

12 363,5

7 421,4

-4 942,1

11 907,0

11 341,0

-565,9

0900

Здравоохранение               

937 984,8

835 124,6

-102 860,4

1 038 890,2

987 951,0

-50 939,2

1 755 267,3

1 411 033,4

-344 234,0

1 408 257,0

1 221 613,9

-186 643,2

0901

Стационарная медицинская помощь 

238 242,7

213 058,1

-25 184,6

306 064,0

298 804,8

-7 259,2

369 482,1

298 477,7

-71 004,5

110 636,7

103 592,9

-7 043,8

0902

Амбулаторная помощь                            

255 027,1

240 154,3

-14 872,9

312 520,9

277 436,8

-35 084,1

566 985,7

448 163,2

-118 822,5

324 906,0

279 705,4

-45 200,6

0903

Медицинская помощь в дневных стационарах всех типов

2 743,9

2 189,8

-554,1

2 642,6

2 558,3

-84,3

4 022,8

3 365,8

-657,0

297,5

297,5

0,0

0904

Скорая медицинская помощь

217 111,8

186 352,4

-30 759,4

163 064,5

159 909,5

-3 155,0

168 358,8

164 358,4

-4 000,4

181 348,7

173 354,5

-7 994,2

0909

Другие вопросы в области здравоохранения

224 859,3

193 370,0

-31 489,4

254 598,2

249 241,6

-5 356,6

646 417,9

496 668,3

-149 749,6

791 068,2

664 663,7

-126 404,6

1000

Социальная политика

1 098 623,1

875 407,3

-223 216,0

1 091 153,1

1 005 858,1

-85 295,0

1 054 270,0

1 012 644,8

-41 625,2

1 007 424,7

998 506,0

-8 918,6

1001

Пенсионное обеспечение

4 075,8

3 786,8

-289,0

5 886,5

5 886,5

0,0

5 259,3

5 243,4

-15,9

6 511,4

6 509,6

-1,8

1002

Социальное обслуживание населения

46 280,8

44 018,2

-2 262,6

78 222,8

76 123,0

-2 099,8

72 458,0

71 439,0

-1 019,0

81 299,6

81 294,6

-5,0

1003

Социальное обеспечение населения          

928 606,1

723 271,7

-205 334,4

865 617,5

807 273,8

-58 343,7

826 010,9

799 207,9

-26 803,0

750 851,3

744 714,4

-6 137,0

1004

Охрана семьи и детства

71 836,0

64 170,7

-7 665,4

124 356,6

99 687,7

-24 668,9

117 644,6

105 072,7

-12 571,9

125 172,8

122 766,3

-2 406,5

1006

Другие вопросы в области социальной политики

47 824,4

40 159,9

-7 664,6

17 069,7

16 887,1

-182,6

32 897,2

31 681,8

-1 215,4

43 589,6

43 221,2

-368,4

0500

Жилищно-коммунальное хозяйство

1 656 562,4

1 414 805,1

-241 757,3

1 868 404,4

1 570 186,3

-298 218,1

2 846 448,3

2 453 319,3

-393 129,0

2 299 284,1

2 033 947,4

-265 336,7

0501

Жилищное хозяйство

651 973,7

479 646,2

-172 327,5

742 933,0

666 385,3

-76 547,7

444 099,2

373 320,1

-70 779,1

482 072,3

423 431,5

-58 640,8

0502

Коммунальное хозяйство

401 233,2

389 195,2

-12 038,0

161 622,1

159 382,0

-2 240,1

294 610,7

282 535,3

-12 075,4

1 176 969,7

1 112 440,7

-64 529,0

0503

Благоустройство

603 355,5

545 963,7

-57 391,8

963 849,3

744 419,0

-219 430,3

1 987 580,6

1 677 306,1

-310 274,5

541 505,7

402 544,7

-138 961,0

0505

Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства

 

 

 

 

 

 

120 157,8

120 157,8

0,0

98 736,4

95 530,5

-3 205,9

0700

Образование                                  

2 595 764,2

2 464 832,9

-130 931,3

3 151 410,7

3 113 223,1

-38 187,6

4 044 167,8

3 852 509,8

-191 658,0

4 257 093,2

4 157 679,7

-99 413,6

0701

Дошкольное образование                     

895 738,6

860 767,8

-34 970,8

1 163 817,2

1 142 330,4

-21 486,8

1 414 206,4

1 318 889,1

-95 317,3

1 324 850,9

1 296 470,3

-28 380,7

0702

Общее образование                                      

1 648 780,3

1 561 790,0

-86 990,3

1 901 130,0

1 886 027,0

-15 103,0

2 287 168,4

2 206 343,0

-80 825,4

2 384 717,3

2 321 980,4

-62 736,9

0707

Молодежная политика и оздоровление детей              

13 697,3

12 097,9

-1 599,4

24 906,5

24 706,2

-200,3

65 819,9

64 344,4

-1 475,5

75 346,7

74 236,8

-1 109,9

0709

Другие вопросы в области образования                   

37 548,0

30 177,2

-7 370,8

61 557,0

60 159,5

-1 397,5

276 973,1

262 933,3

-14 039,8

472 178,3

464 992,1

-7 186,1

0800

Культура и кинематография

79 362,6

68 004,5

-11 358,1

109 706,9

106 103,0

-3 603,9

104 147,3

92 899,7

-11 247,7

113 890,7

109 607,7

-4 283,0

0801

Культура

78 661,1

67 314,6

-11 346,5

101 219,2

97 765,3

-3 453,9

91 783,8

85 478,3

-6 305,6

101 983,7

98 266,7

-3 717,0

0804

Другие вопросы в области культуры и кинематографии

701,5

689,9

-11,6

8 487,7

8 337,7

-150,0

12 363,5

7 421,4

-4 942,1

11 907,0

11 341,0

-565,9

0900

Здравоохранение               

937 984,8

835 124,6

-102 860,4

1 038 890,2

987 951,0

-50 939,2

1 755 267,3

1 411 033,4

-344 234,0

1 408 257,0

1 221 613,9

-186 643,2

0901

Стационарная медицинская помощь 

238 242,7

213 058,1

-25 184,6

306 064,0

298 804,8

-7 259,2

369 482,1

298 477,7

-71 004,5

110 636,7

103 592,9

-7 043,8

0902

Амбулаторная помощь                            

255 027,1

240 154,3

-14 872,9

312 520,9

277 436,8

-35 084,1

566 985,7

448 163,2

-118 822,5

324 906,0

279 705,4

-45 200,6

0903

Медицинская помощь в дневных стационарах всех типов

2 743,9

2 189,8

-554,1

2 642,6

2 558,3

-84,3

4 022,8

3 365,8

-657,0

297,5

297,5

0,0

0904

Скорая медицинская помощь

217 111,8

186 352,4

-30 759,4

163 064,5

159 909,5

-3 155,0

168 358,8

164 358,4

-4 000,4

181 348,7

173 354,5

-7 994,2

0909

Другие вопросы в области здравоохранения

224 859,3

193 370,0

-31 489,4

254 598,2

249 241,6

-5 356,6

646 417,9

496 668,3

-149 749,6

791 068,2

664 663,7

-126 404,6

1000

Социальная политика

1 098 623,1

875 407,3

-223 216,0

1 091 153,1

1 005 858,1

-85 295,0

1 054 270,0

1 012 644,8

-41 625,2

1 007 424,7

998 506,0

-8 918,6

1001

Пенсионное обеспечение

4 075,8

3 786,8

-289,0

5 886,5

5 886,5

0,0

5 259,3

5 243,4

-15,9

6 511,4

6 509,6

-1,8

1002

Социальное обслуживание населения

46 280,8

44 018,2

-2 262,6

78 222,8

76 123,0

-2 099,8

72 458,0

71 439,0

-1 019,0

81 299,6

81 294,6

-5,0

1003

Социальное обеспечение населения          

928 606,1

723 271,7

-205 334,4

865 617,5

807 273,8

-58 343,7

826 010,9

799 207,9

-26 803,0

750 851,3

744 714,4

-6 137,0

1004

Охрана семьи и детства

71 836,0

64 170,7

-7 665,4

124 356,6

99 687,7

-24 668,9

117 644,6

105 072,7

-12 571,9

125 172,8

122 766,3

-2 406,5

1006

Другие вопросы в области социальной политики

47 824,4

40 159,9

-7 664,6

17 069,7

16 887,1

-182,6

32 897,2

31 681,8

-1 215,4

43 589,6

43 221,2

-368,4

1100

Физическая культура и спорт

9 571,1

6 920,7

-2 650,4

27 813,0

27 810,1

-2,9

30 613,9

29 457,2

-1 156,4

43 826,5

43 044,3

-782,2

1101

Физическая культура

9 571,1

6 920,7

-2 650,4

27 813,0

27 810,1

-2,9

5 113,3

4 501,8

-611,4

34 725,4

34 630,3

-95,1

1102

Массовый спорт

 

 

 

 

 

 

797,1

797,0

0,0

 

 

 

1105

Другие вопросы в области физической культуры и спорта

 

 

 

 

 

 

24 703,5

24 158,4

-545,0

9 101,1

8 414,0

-687,1

1200

Средства массовой информации

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 312,4

2 284,8

-27,6

1202

Периодическая печать и издательства

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 312,4

2 284,8

-27,6

1300

Обслуживание государственного и муниципального долга

211 008,4

210 086,7

-921,7

203 196,1

202 795,1

-401,0

153 033,8

152 804,4

-229,4

173 325,3

173 249,4

-75,9

1301

Обслуживание внутреннего государственного и муниципального долга

211 008,4

210 086,7

-921,7

203 196,1

202 795,1

-401,0

153 033,8

152 804,4

-229,4

173 325,3

173 249,4

-75,9

 

Итого:

7 353 834,1

6 586 036,1

-765 181,4

8 390 835,1

7 887 468,4

-503 366,7

11 049 556,0

9 956 801,6

-1 092 754,2

11 749 307,4

11 009 486,0

-739 821,5

VIII. Анализ исполнения бюджета городского округа за 2012 год по разделам функциональной классификации
Расходы на общегосударственные вопросы, национальную безопасность и правоохранительную деятельность


Первоначально бюджетом городского округа на 2012 год по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» было запланировано 738058,23 тыс. рублей, что составило 8,4 % от общего объема расходов бюджета городского округа. С учетом внесенных изменений годовой объем бюджетных ассигнований по данному разделу уменьшился на 13517,7 тыс. рублей и составил 724540,53 тыс. рублей (6,3 % от общего объема утвержденных бюджетных ассигнований).
Фактическое исполнение составило 696527,25 тыс. рублей или 96,1 % от общего объема утвержденных расходов.
Структура расходов на общегосударственные вопросы за 2012 год представлена ниже.

Изменение расходов за период 2010-2012 гг. по данному разделу в разрезе подразделов представлено в таблице ниже.
тыс. рублей


Наименование показателя

2010 год

2011 год

2012 год

Отклонения

гр. 4-гр.2

гр. 4- гр. 3

в %

1

2

3

4

5

6

7

0100 «Общегосударственные вопросы»

939 054,62

762365,9

696 527,25

-242 527,37

-65 838,65

-8,6

0102 «Функционирование высшего должностного лица»

3 920,41

2 767,42

4 312,70

392,29

1 545,28

+55,8

0103 «Функционирование представительных органов»

23 903,92

24 553,78

27 250,87

3 346,95

2 697,09

+11, 0

0104 «Функционирование местных администраций»

294 551,88

313 037,50

356 858,63

62 306,75

43 821,13

+14,00

0106 «Обеспечение деятельности финансовых органов»

33 310,73

35 321,91

40 535,00

7 224,27

5 213,09

+14,8

0107 «Обеспечение проведения выборов и референдумов»

0,00

0,00

18 443,66

18 443,66

18 443,66

+100,0

0111 «Обслуживание муниципального долга»

202 795,10

0,00

0,00

-202 795,10

0,00

0,0

0113 «Другие общегосударственные вопросы»

380 572,58

386685,3

249 126,40

-131 446,18

-137558,9

-35,6

В 2012 году расходы по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» по сравнению с расходами за 2011 год сократились на 65838,6 тыс. рублей или на 8,6 %.
По данному разделу в 2012 году осуществлены расходы по подразделам:

  •  0102 «Функционирование высшего должностного лица муниципального образования» в размере 4312,7 тыс. рублей или 98,8 % от утверждены бюджетных назначений. В данный подраздел включены расходы по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда Главы городского округа. По сравнению с расходами по данному подразделу в 2011 году, расходы на содержание Главы городского округа выросли на 1545,3 тыс. рублей (55,8 %).
  •  0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов муниципальных образований» - в размере 27250,87 тыс. рублей или 97,7 %. По сравнению с расходами по данному подразделу в 2011 году, расходы на содержание Городской Думы увеличились на 2697,08 тыс. рублей, в том числе расходы на оплату труда и выплаты по оплате труда на 2090,86 тыс. рублей (или на 9,7 %) по сравнению с расходами на оплату труда в 2011 году. При этом кассовый расход по данному подразделу в разрезе целевых статей не превышает утвержденных бюджетных ассигнований на 2012 год.
  • 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных» - в размере 356858,63 тыс. рублей или 97,5 % что на 9108,67 тыс. рублей меньше плановых показателей. По сравнению с расходами по данному подразделу в 2011 году, в целом расходы увеличились на 43821,13 тыс. рублей, в том числе:
  • расходы на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда – на 5164,68 тыс. рублей (на 1,7%);
  • коммунальные услуги – на 10928,54 тыс. рублей, по отношению к 2011 году увеличение по данной статье расходов составило 100%. Это связано с тем, что в 2011 году расходы на коммунальные услуги относились к расходам по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы»;
  • прочие работы и услуги – на 6793,08 тыс. рублей (52,7 %);
  • увеличение стоимости основных средств – на 14311,42 тыс. рублей (в 15 раз).

Неиспользованные назначения по данному подразделу в целом составили 9108,68 тыс. рублей (2,5 %), в том числе в связи с отсутствием потребности в ассигнованиях:

  • по уплате  налогов и сборов – 0,99 тыс. рублей (17%) от утвержденных бюджетных назначений;
  • на выполнение государственных полномочий Камчатского края по организации и осуществлению деятельности по опеке и попечительству в Камчатском крае в части расходов на содержание специалистов органов опеки и попечительства совершеннолетних - 387,11 тыс. рублей (13,8%).
  •  0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» - в размере 40535,0 тыс. рублей или 99,3 % от утвержденных бюджетных назначений. В целом расходы по данному подразделу в сравнении с 2011 годом увеличились на 5213,09 тыс. рублей (14,7 %), что в основном обусловлено увеличением расходов на оплату труда                                    на 4955,73 тыс. рублей.
  •  0107 «Обеспечение проведения выборов и референдумов» в размере 18443,66 тыс. рублей, что составило 100,0 % от утвержденных бюджетных ассигнований.
  •  0111 «Резервные фонды» администрации городского округа ежегодно предусматривается в бюджете на очередной финансовый год для финансирования непредвиденных расходов. Порядок использования бюджетных ассигнований данного резервного фонда предусмотрен постановлением Главы городского округа от 18.03.2008 № 617, согласно которому к категории непредвиденных расходов относится финансирование мероприятий, не предусмотренных в бюджете городского округа и не имеющих регулярный характер.

Согласно первоначально утверждённому бюджету расходы по данному подразделу составляли 5000,0 тыс. рублей. Согласно представленному отчёту об использовании средств резервного фонда городского округа за 2012 год бюджетные ассигнования, путём уточнения бюджета городского округа, выделялись:

  • Аппарату администрации городского округа для оплаты расходов:

- делегации на церемонии вручения грамоты Президента РФ о присвоении почетного звания РФ «Город воинской славы» в размере 212,0 тыс. рублей;
- связанных с приведением в повышенную готовность и проверкой готовности элементов подвижного пункта управления Главы администрации городского округа в размере 26,99 тыс. рублей;

  • Комитету городского хозяйства:

- для оплаты работ по проведению капитального ремонта плит перекрытий по проспекту 50 лет Октября дом 20 в размере 2017,5                       тыс. рублей;
- для оплаты расходов, связанных с ликвидацией чрезвычайной ситуацией, связанной с электроснабжением многоквартирного дома по улице Ломоносова 4 и проведением аварийно-восстановительных работ в размере 194,73 тыс. рублей.
Таким образом, фактические расходы за отчётный период по резервному фонду составили 2451,22 тыс. рублей или 49,0 % от запланированной суммы.

  •  0113 «Другие общегосударственные вопросы» в размере 249126,4              тыс. рублей или 94,2 % от утвержденных бюджетных назначений.

В сравнении с 2011 годом расходы по данному подразделу сократились на 137558,9 тыс. рублей (или 35,6 %). При этом, основное сокращение расходов по данному подразделу в сравнении с 2011 годом обусловлено сокращением безвозмездных перечислений организациям на 96368,31 тыс. рублей.
Неиспользованные назначения по данному подразделу в целом составили 15401,84 тыс. рублей (5,8 %), в том числе:

  • в размере 2244,13 тыс. рублей или 8,4% - по МДЦП «Развитие архивного дела в Петропавловск-Камчатском городском округе на 2011-2014 годы» в связи с переносом оплаты контракта на 2013 год;
  • в размере 553,37 тыс. рублей (27,5%) - по расходам на оплату труда при выполнении отдельных полномочий Камчатского края по организации оказания медицинской помощи населению;
  •  
  • в размере 764,0 тыс. рублей (69%) - по уплате налогов и сборов;
  • в размере 693,63 тыс. рублей (24,5 %) – по МДЦП «Поддержка и развитие субъектов малого и среднего предпринимательства на территории Петропавловск-Камчатского городского округа на период 2010-2012 годы» в связи с отсутствием обращений субъектов малого и среднего предпринимательства.

Структура расходов по разделу 0100 «Общегосударственные расходы»  по видам расходов представлена в следующей таблице:
тыс. рублей


Код вида расходов

Перечень видов расходов

Сумма

111

Фонд оплаты труда и страховые взносы казенных учреждений

39 459,49

112

Иные выплаты персоналу, за исключением фонда оплаты труда казенных учреждений

1 068,88

121

Фонд оплаты труда и страховые взносы

455 654,58

122

Иные выплаты персоналу, за исключением фонда оплаты труда

16 989,37

242

Закупка товаров, работ, услуг, в сфере информационно-коммуникационных технологий

13 677,12

244

Прочая закупка товаров, работ, услуг для государственных нужд

119 130,37

411

Бюджетные инвестиции в объекты государственной собственности

27 078,00

621

Субсидии автономным учреждениям на финансовое обеспечение государственного задания на оказание государственных услуг

8 851,21

622

Субсидии автономным учреждениям на иные цели

4 850,00

630

Субсидии некоммерческим организациям

3 685,80

810

Субсидии юридическим лицам, физическим лицам - производителя товаров, работ, услуг

1 952,82

830

Исполнение судебных актов

82,38

850

Уплата налогов, сборов и иных платежей

3 835,23

870

Резервные средства

212,00

Всего расходов по разделу 0100

696 527,25

Наибольший удельный вес в данной структуре расходов составляют расходы на оплату труда и прочие выплаты персоналу – 472643,95                    тыс. рублей, что составляет 67,86% от общего объема расходов на общегосударственные вопросы.

В 2012 году неиспользованные бюджетные назначения по подразделу 0113 составили субсидии юридическим лицам (кроме государственных учреждений) и физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг.
По разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» фактическое исполнение составило 36732,14 тыс. рублей или 99,4 % от утвержденного объема ассигнований.
В 2012 году в данный раздел в подраздел 0309 «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера» включены расходы, осуществляемые на оплату труда и иные выплаты МКУ «Территориальный центр управления кризисными ситуациями» в размере 25315,32 тыс. рублей. Размер средств выделенных на оплату труда работников казенного учреждения составляет 68,9 % от общего объема средств, предусмотренных по данному разделу. Кредиторская задолженность по расчетам по заработной плате по состоянию на 01.01.2013 года составила 687,92 тыс. рублей.
При проведении сравнительного анализа затрат на содержание        МКУ «Территориальный центр управления кризисными ситуациями» установлено снижение кассовых расходов в сравнении с 2011 годом             на 3033,71 тыс. рублей (или 13,6%)

 

Бюджетные ассигнования, предусмотренные решением о бюджете по подразделу 0314 «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности» направлены на погашение задолженности по муниципальной долгосрочной целевой программе «Совершенствование гражданской обороны и защиты населения Петропавловск-Камчатского городского округа на 2010-2014 годы» в размере 106,7 тыс. рублей или 100,0 % от плановых показателей.
Расходы на национальную экономику и жилищно-коммунальное хозяйство
Согласно первоначально утверждённому бюджету, расходы на национальную экономику в 2012 году составили 198776,9 рублей или             2,27 % от общей суммы расходов. В результате внесения изменений и дополнений в решение о бюджете городского округа объём расходов на национальную экономику увеличился на 1483626,6 тыс. рублей (в 8,4 раза) и составил 1682403,5 тыс. рублей или 14,3 % от общей суммы расходов бюджета городского округа. Резкое увеличение указанных расходов обусловлено перемещением ассигнований с подраздела 0503 «Благоустройство».
Согласно данным проекта решения, фактическое исполнение расходной части бюджета на национальную экономику составило 1536293,4 тыс. рублей или 13,95 % от общей суммы расходов. Фактическое исполнение осуществлено на 146110,1 тыс. рублей (8,7 %) меньше ассигнований предусмотренных решением о бюджете в окончательной редакции.
По сравнению с первоначально запланированными ассигнованиями на национальную экономику, исполнение расходов осуществлено с увеличением в 7,7 раз или на 1337516,5 тыс. рублей.
Согласно первоначально утверждённому бюджету, в 2012 году расходы на  жилищно-коммунальное хозяйство составляли 1821795,3 тыс. рублей или 20,8 % от общей суммы расходов. В результате внесения изменений в бюджет городского округа в течение 2012 года, объём расходов на жилищно-коммунальное хозяйство увеличился на 477488,8 тыс. рублей (26,2%) и составил 2299284,1 тыс. рублей или 19,57 % от утверждённых ассигнований.
Согласно проекту решения, фактическое исполнение расходной части бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство составило 2033947,4           тыс. рублей или 18,47 % от общей суммы расходов, что на 265336,7           тыс. рублей (11,53%) меньше утверждённых ассигнований.
По сравнению с первоначально запланированными расходами на жилищно-коммунальное хозяйство, исполнение осуществлено более чем в 3,5 раза (увеличение на 1770803,3 тыс. рублей).
При этом следует отметить, что если первоначальным бюджетом доля ассигнований по разделам 0400 «Национальная экономика» и 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» от общей суммы ассигнований бюджета в целом составляли 2,27 % и 20,84 % соответственно, то согласно бюджету с учётом всех последующих изменений, доля ассигнований возросла до 14,32 % и 9,56 % соответственно. 
Фактическое исполнение бюджета по разделу 0400 «Национальная экономика» в процентном соотношении к общей сумме исполнения бюджета составило 13,95 %, что на 5,63% меньше доли ассигнований, предусмотренных последней редакцией решения о бюджете, и на 11,68 % больше предусмотренных первоначальным решением о бюджете на 2012 год.
По разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» фактическое исполнение расходов в процентном соотношении к общей сумме расходов составило 18,47 %, что на 1,1 % меньше доли расходов, предусмотренной бюджетом в последней редакции и на 2,37 % меньше по сравнению с долей ассигнований, предусмотренных первоначальным решением о бюджете на 2012 год.
По разделу 0400 «Национальная экономика» плановые ассигнования составили 1682403,5 тыс. рублей или 14,32 % от общей суммы расходов бюджета. Фактическое исполнение составило 1536293,4 тыс. рублей или на 146110,1 тыс. рублей (8,68 %) меньше утверждённых решением о бюджете городского округа ассигнований.
В сравнении с показателями предыдущих двух лет, в целом фактически исполненные расходы по данному разделу в 2012 году увеличились:
- по сравнению с 2010 годом - на 1400116,7 тыс. рублей или более чем в 11 раз;
- по сравнению с 2011 годом – на 1349474,7 тыс. рублей или 8 раз.
Доля расходов на национальную экономику в расходах бюджета
городского округа в 2010-2012 годах

0407 «Лесное хозяйство» (КГХ) - фактически исполнение расходов осуществлено в сумме 2483,7 тыс. рублей или 89,7 % от плановых ассигнований в сумме 2770,4 тыс. рублей (неисполнение 286,7 тыс. рублей в части содержания лестных зон городского округа). Согласно пояснительной записке к проекту решения, неисполнение указанных расходов осуществлено по причине ненадлежащего исполнения услуг по наземному патрулированию территорий городских лесов.
0408 «Транспорт» (КГХ) - расходы составили 194299,4 тыс. рублей или 99,9 % от утверждённых ассигнований 194556,2 тыс. рублей. Неисполнение плановых назначений составило 256,8 тыс. рублей, а именно по субсидиям МАУ «УПТ» на выполнение муниципального задания:
- по оказанию услуг на компенсацию на единичные маршруты – 13607,8 тыс. рублей или 98,2 % от утверждённых расходов 13844,1 тыс. рублей;
- на содержание здания Автостанции на 10 км – 1254,4 тыс. рублей или 98,4 % от утверждённых 1274,8 тыс. рублей.
0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» (КУИ, КГХ, ДГЗО) – 1328579,9 тыс. рублей или 90,2 % от плановых назначений в сумме 1472405,6 тыс. рублей.
Неисполнение расходов составило 143825,7 (9,8%), в том числе:

  •  расходов по реализации краевой программы «Комплексное благоустройство населённых пунктов Камчатского края на 2012-2016 годы» за счёт средств бюджета Камчатского края в общей сумме 104813,5 тыс. рублей или 18,0 % от утверждённых ассигнований в размере 583106,3 тыс. рублей, в том числе:

- КГХ на 102543,2 тыс. рублей или 21,4% от утверждённых 478173,8             тыс. рублей;
- ДГЗО на 2270,3 тыс. рублей (2,2%) от утверждённых 104932,5                     тыс. рублей.

  •  расходов по МЦП «Комплексное благоустройство Петропавловск-Камчатского городского округа на 2012 год» в общей сумме                             10276,8 тыс. рублей или 5,6% от утверждённых 183580,8 тыс. рублей, в том числе:

- КГХ на 10056,0 тыс. рублей (7,4%) от утверждённых 135653,6                      тыс. рублей;
- ДГЗО на 220,8 тыс. рублей (0,5%) от 47927,2 тыс. рублей. 

  •  ассигнований на благоустройство в сумме 21028,0 тыс. рублей или 3,5% от утверждённых расходов в размере 605548,8 тыс. рублей, в том числе: 

- уличное освещение – на 3074,9 тыс. рублей (5,9%) от 52395,1 тыс. рублей;
- уличное освещение магистральных дорог – на 2351,3 тыс. рублей (7,2%) от утверждённых 32741,8 тыс. рублей;
- уличное освещение внутриквартальных дорог - на 723,6 тыс. рублей или 3,7% от утверждённых 19653,3 тыс. рублей;
- содержание автомобильных дорог и инженерных сооружений на них в границах городских округов и поседений в рамках благоустройства – на 17953,1 тыс. рублей (3,2%) от утверждённых ассигнований в размере 552111,6 тыс. рублей.

  •  бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства, не включённые в целевые программы в общей сумме 7707,6 тыс. рублей (19,0%) от утверждённых ассигнований в размере 40589,6 тыс. рублей. Согласно пояснительной записке в указанных бюджетных инвестициях значатся проектные работы на строительство:

- автомобильной дороги по ул. Ларина с устройством транспортной развязки и водопропускными сооружениями;
- автомобильной дороги по ул. Дальневосточной;
- автомобильной дороги по ул. Тушканова от улицы Топоркова до ул. Ломоносова;
- магистрали общегородского значения от поста ГАИ до ул. Ак. Королёва в микрорайоне Северо-Восток;
- автомобильной дороги общегородского и районного значения от поста ГАИ до пересечения с проспектом Победы;
- автомобильной дороги местного значения в районе Восточное шоссе – кольцевой проезд существующего кладбища. 
Согласно пояснительной записке к проекту неисполнение расходов сложилось в результате: принятие отдельных работ за декабрь 2012 года осуществлено в январе 2013 года, в частности: поставок электроэнергии, текущего ремонта и обслуживания линий наружного освещения магистральных дорог; текущего содержания технических средств регулирования дорожного движения; срок выполнения отдельных муниципальных контрактов – 2013 год, в том числе по разработке ПСД строительства следующих объектов: автомобильная дорога по ул. Ларина и Дальневосточная.   
0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» - 10930,3 тыс. рублей или 86,2 % от предусмотренных решением о бюджете в окончательной редакции ассигнований в размере 12671,4 тыс. рублей. Неисполнение составило 1741,1 тыс. рублей (13,8%), в том числе:

  • расходов на мероприятия по землеустройству и землепользованию на 737,7 тыс. рублей или 7,9% от 9351,4 тыс. рублей. Причина – получение отрицательных заключений экспертизы по выполнению ПСД на сейсмоусиление зданий общежитий по ул. Бохняка 16/1, 16/2, 20 и ул. Звёздная,7;
  • субсидии на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства на 1003,4 тыс. рублей или 30,2% от предусмотренных 3320,0 тыс. рублей.

При этом пояснительная записка к проекту решения не содержит информации о причинах неисполнения указанных субсидий в полном объёме.
По разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство», согласно решению о бюджете в окончательной редакции, в 2012 году планировалось направить 2299284,1 тыс. рублей или 19,57 % от общей суммы расходов городского бюджета.
Фактическое исполнение составило 2033947,4 тыс. рублей или 18,47 % от общей суммы фактических расходов бюджета за 2012 год, что на 265336,7 тыс. рублей меньше утверждённых расходов бюджета городского округа.
В сравнении с показателями предыдущих двух лет, в целом фактические расходы по данному разделу в 2012 году изменились:
- по сравнению с 2010 годом увеличились на 463761,1 тыс. рублей или 29,5 %;
- по сравнению с 2011 годом уменьшились на 419372,0 тыс. рублей или 17,1 %.

Доля расходов на жилищно-коммунальное хозяйство  в расходах бюджета
городского округа в 2010-2012 годах

0501 «Жилищное хозяйство» - в 2012 году расходы составили 423431,5 тыс. рублей, что на 58640,8 тыс. рублей (12,2 %) меньше утверждённых решением о бюджете ассигнований в сумме 482072,3 тыс. рублей. 
Расходы бюджета по данному подразделу в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2012 год осуществляли КУИ, КГХ и ДГЗО. 
Неисполнение расходов по данному подразделу связано с неполным или низким исполнением следующих расходов:

  • оценка недвижимости, признание прав и регулирование отношений по государственной собственности – исполнение составило 2029,5 тыс. рублей или 92,2% от утверждённых 2201,2 тыс. рублей (КУИ). Неисполнение расходов составило 171,7 тыс. рублей;
  • проведение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов – 29408,4 тыс. рублей (КУИ – 5072,0 тыс. рублей, КГХ – 24336,4 тыс. рублей) или 93,5% от плановых ассигнований в размере 31441,3 тыс. рублей, в том числе: КУИ – 5645,6 тыс. рублей, КГХ – 25795 тыс. рублей. Неисполнение составило 2032,9 тыс. рублей, в том числе: КУИ- 573,6 тыс. рублей, КГХ – 1459,3 тыс. рублей;
  • обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов (КГХ) – 39222,8 тыс. рублей или 99,8% от утверждённых ассигнований в размере 39291,7 тыс. рублей. Неисполнение – 68,9 тыс. рублей;
  • расходы в целях софинансирования расходных обязательств муниципальных образований, связанных с проведением капитального ремонта в многоквартирных домах (средства краевого бюджета) – 105548,9 тыс. рублей или 96,1% от утверждённых 109817,2 тыс. рублей. Неисполнение составило 4268,3 тыс. рублей (КГХ);
  • расходы по Программе «Комплексное благоустройство населённых пунктов Камчатского края на 2012-2016 годы» за счёт средств краевого бюджета – 1449,8 тыс. рублей или 5,3% от 27179,8 тыс. рублей (КУИ). Неисполнение – 25730,0 тыс. рублей;
  • капитальный ремонт муниципального жилищного фонда – 5158,2 тыс. рублей или 57,1% от утверждённых расходов 9030,3 тыс. рублей (ДГЗО). Неисполнение составило 3872,1 тыс. рублей.
  • по МДЦП «Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в Петропавловск-Камчатском городском округе на 2010-2014 годы» – 42297,1 тыс. рублей (КУИ - 30940,2 тыс. рублей, ДГЗО – 11356,9 тыс. рублей) или 74,8 % от предусмотренных расходов в общем размере 56523,9 тыс. рублей (КУИ - 33877,5 тыс. рублей, ДГЗО – 22646,4 тыс. рублей). Неисполнение составило 14226,8 тыс. рублей, в том числе: КУИ – 2937,3 тыс. рублей, ДГЗО – 11289,5 тыс. рублей;
  • МЦП «Комплексное благоустройство Петропавловск-Камчатского городского округа на 2012 год» - 465,4 тыс. рублей или 5,3% от предусмотренных ассигнований в сумме 8735,4 тыс. рублей (КУИ). Неисполнение составило 8270,0 тыс. рублей.

Согласно пояснительной записке к проекту решения, неисполнение расходов по рассматриваемому подразделу, за исключением программных, произошло вследствие выполнения отдельных муниципальных контрактов в 2013 году, в том числе по капитальному ремонту жилищного фонда.
При этом причины неисполнения программных мероприятий в пояснительной записке детально не раскрыты.
0502 «Коммунальное хозяйство» расходы в 2012 году составили 1112440,7 тыс. рублей, что на 64529,0 тыс. рублей (4,1 %) меньше утверждённых решением о бюджете ассигнований в размере                          1176969,7 тыс. рублей.
Расходы бюджета по указанному подразделу в соответствии с ведомственной структурой расходов осуществляли ДЭиБП, Администрация городского округа, КУИ, КГХ, ДГЗО, МУ «ДСЗ».
Неисполнение расходов бюджета по рассматриваемому подразделу сложилось по следующим расходам:

  • исполнение судебных актов РФ и мировых соглашений по возмещению вреда, причинённого в результате незаконных действий (бездействия) органов государственной власти (государственных органов) либо должностных лиц этих органов, а также в результате деятельности казённых учреждений осуществлено в сумме 1,0 тыс. рублей или 0,002 % от утверждённых ассигнований в размере 45623,6 тыс. рублей (ДЭиБП);
  • МДЦП «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности  в Петропавловск-Камчатском городском округе на 2010-2012 годы» - 5450,9 тыс. рублей или 62,7% от утверждённых ассигнований в размере 8696,6 тыс. рублей. (КУИ). Неисполнение составляет                       3245,7 тыс. рублей.
  • по Программе «Модернизация жилищно-коммунального комплекса и инженерной инфраструктуры Петропавловск-Камчатского городского округа на 2010-2012 годы» по разделу «Технические мероприятия» подраздел «Энергосбережение» 0,0 тыс. рублей или полное неисполнение предусмотренных расходов в сумме 1602,0 тыс. рублей (ДГЗО);  
  • по МДЦП «Модернизация жилищно-коммунального комплекса и инженерной инфраструктуры Петропавловск-Камчатского городского округа на 2010-2015 годы»:

- по подразделу «Питьевая вода» 37096,1 тыс. рублей или 99,1 % от утверждённых расходов в сумме 37436,1 тыс. рублей (КГХ). Неисполнение составляет 340,0 тыс. рублей;
- по подразделу «Энергосбережение» - 811,4 тыс. рублей или 10,5% от утверждённых ассигнований в размере 7745,8 тыс. рублей. Неисполнение составляет 6934,4 тыс. рублей (ДГЗО).

  • по МДЦП «Чистая вода в Петропавловск-Камчатском городском округе на 2012-2017 годы» - 14951,6 тыс. рублей или 94,6% от предусмотренных 15801,0 тыс. рублей (КГХ). Неисполнение – 849,4 тыс. рублей. 
  • по Инвестиционной программе МУП «Петропавловский водоканал» на 2010-2015 годы – 18879,9 тыс. рублей или 76,2 % от предусмотренных расходов в сумме 24781,0 тыс. рублей (КГХ). Неисполнение составляет 5901,1 тыс. рублей.
  •  обеспечение деятельности МУ «ДСЗ» - 381,9 тыс. рублей (99,5%) от плановых 383,9 тыс. рублей и МУ «Долговой центр г. Петропавловска-Камчатского» - 1,2 тыс. рублей (37,5%) от предусмотренных 3,2 тыс. рублей.

При этом пояснительная записка не содержит информации о причинах неисполнения вышеперечисленных расходов (за исключением программных), в особенности в части исполнения судебных актов РФ.
Расходы по подразделу 0503 «Благоустройство» в 2012 году составили 402544,6 тыс. рублей, что на 138961,1 тыс. рублей (25,7 %) меньше утверждённых решением о бюджете ассигнований в сумме                             541505,7 тыс. рублей.
Расходы бюджета по указанному подразделу в соответствии с ведомственной структурой расходов осуществлял КГХ и ДГЗО.
Неисполнение утверждённых ассигнований по рассматриваемому подразделу обусловлено низким исполнением следующих расходов:

  • по Программе «Комплексное благоустройство населённых пунктов Камчатского края на 2012-2016 годы»:

- 57649,5 тыс. рублей или 49,1 % от утверждённых расходов в сумме 117411,4 тыс. рублей (КГХ);
- 107116,9 тыс. рублей или 73,3% от утверждённых расходов в сумме 146227,9 тыс. рублей (ДГЗО).
Общее неисполнение указанных расходов по данному подразделу составляет 98872,9 тыс. рублей или 37,5% (КГХ - 59761,9 тыс. рублей, ДГЗО – 39111,0 тыс. рублей) от утверждённого объёма 263639,3 тыс. рублей;

  • озеленение – 46732,2 тыс. рублей или 94,1 % от утверждённых 49637,0 тыс. рублей (КГХ). Неисполнение составляет 2904,8 тыс. рублей;
  • прочие мероприятия по благоустройству городских округов и поселений – 73942,2 тыс. рублей или 83,7% от утверждённых расходов в сумме 87584,4 тыс. рублей (КГХ). Неисполнение составляет 13642,2 тыс. рублей;
  • по ДМЦП «Отходы на 2010-2014 годы» - 18402,2 тыс. рублей или 98,4% от предусмотренных назначений в сумме 18696,7 тыс. рублей (КГХ). Неисполнение – 294,5 тыс. рублей;
  • по МЦП «Комплексное благоустройство Петропавловск-Камчатского городского округа на 2012 год»:

- 18719,5 тыс. рублей или 66,5% от утверждённых ассигнований в размере 28150,1 тыс. рублей (КГХ);
- 27480,9 тыс. рублей или 68,1% от утверждённых расходов в сумме 40368,6 тыс. рублей (ДГЗО).
Общее неисполнение указанных расходов по данному подразделу составляет 22318,3 тыс. рублей или 32,6% (КГХ – 9430,6 тыс. рублей, ДГЗО – 12887,7 тыс. рублей) от утверждённого объёма 68518,7 тыс. рублей; 

  • по ДМЦП «Модернизация жилищно-коммунального комплекса и инженерной инфраструктуры Петропавловск-Камчатского городского округа на 2010-2015 годы» по разделу «Инвестиционные мероприятия» - строительство полигона, теплоснабжение – 10631,8 тыс. рублей или 92,8% от утверждённых расходов 11460,0 тыс. рублей (ДГЗО). Неисполнение составляет 828,2 тыс. рублей.

Согласно пояснительной записке неисполнение расходов по рассматриваемому подразделу (за исключением программных) осуществлено вследствие образования экономии в результате проведения конкурсных процедур в части разработки ПСД для строительства модульных трансформаторных станций по пр. Рыбаков и по ул. Звёздной.
При этом причины неисполнения программных мероприятий в пояснительной записке детально не раскрыты.
Расходы по подразделу 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» в 2012 году составили 95530,5 тыс. рублей или 96,8% утверждённых решением о бюджете ассигнований в размере 98736,4 тыс. рублей. Неисполнение расходов составило 3205,9 тыс. рублей (3,2%).
Расходы бюджета по указанному подразделу в соответствии с ведомственной структурой расходов осуществляли КУИ, КГХ и ДГЗО.
Неисполнение утверждённых ассигнований обусловлено неполным либо низким исполнением следующих расходов:

  • возмещение расходов в связи с отсутствием нанимателя – 28119,4 тыс. рублей или 99,0 % от утверждённых 28409,8 тыс. рублей (КУИ). Неисполнение составило 290,4 тыс. рублей;
  • обследование муниципального жилищного фонда 40,3 тыс. рублей (КГХ) или 14,8% от предусмотренных расходов в общей сумме 272,3 тыс. рублей (КУИ – 100,0 тыс. рублей, КГХ – 75,8 тыс. рублей, ДГЗО – 96,5 тыс. рублей). Общее неисполнение составляет 232,0 тыс. рублей (КУИ – 100,0 тыс. рублей, КГХ – 35,5 тыс. рублей, ДГЗО – 96,5 тыс. рублей);
  • обеспечение деятельности подведомственных учреждений в сумме 67350,6 тыс. рублей или 96,2% от утверждённых расходов в сумме 70034,1 тыс. рублей (КГХ), в том числе:

- МКУ «Управление благоустройства» - 36271,6 тыс. рублей или 99,0% от предусмотренных расходов 36629,6 тыс. рублей;
- МКУ «УТДХ» - 31079,0 тыс. рублей или 93,0% от утверждённых ассигнований в размере 33404,4 тыс. рублей.
Общее неисполнение ассигнований на обеспечение деятельности                  МКУ «Управление благоустройства» и МКУ «УТДХ» составляет 2683,5 тыс. рублей.
Согласно пояснительной записке, неисполнение мероприятий по рассматриваемому подразделу обусловлено следующими причинами: срок выполнения отдельных муниципальных контрактов – 2013 год, в том числе в части подготовки актов технического состояния общего имущества собственников помещений в многоквартирных домах, являющегося объектом открытого конкурса; нарушение сроков выполнения работ по муниципальному контракту на проведение ремонта служебных помещений МКУ «УТДХ».
Расходы на социальную сферу
(образование, культуру, здравоохранение, физическую культуру и спорт, социальную политику)
Согласно решению о бюджете годовой объём бюджетных ассигнований на социальную сферу в 2012 году составил 6830492,2 тыс. рублей или 58,1 % всех расходов бюджета.
Фактическое исполнение составило 6530451,6 тыс. рублей, что на 300040,6 тыс. рублей или на 4,4 % меньше утвержденных бюджетом ассигнований (с учётом всех изменений).
В сравнении с показателями 2011 года в целом исполнение по расходам на социальную сферу увеличилось на 131906,4 тыс. рублей или на 2,0 %.
Сравнительный анализ соотношения расходов на социальную сферу в общей сумме расходов бюджет городского округа за 2009-2012 годы приведен в диаграммах.
Доля расходов на социальную сферу (в % и тыс. рублей)
в расходах бюджета городского округа в 2009-2012 годах (исполнение)

Анализ исполнения расходов бюджета по разделам бюджетной классификации показал следующее.
По разделу 0700 «Образование» Решением ГД от 24.11.2011 № 435-нд бюджетные ассигнования на 2012 год утверждены в размере 4257093,3          тыс. рублей. Согласно проекту решения, фактическое исполнение расходов данного раздела составило 4157679,7 тыс. рублей или 97,7 % от утвержденных бюджетных назначений; неисполнение по разделу составило                            99413,6 тыс. рублей (2,3 %).
По отношению к 2011 году фактическое исполнение расходов по разделу «Образование» в абсолютном отношении увеличилось на 305169,7 тыс. рублей или 7,3 %.
Анализ расходов по разделу «Образование» показал, что запланированные в бюджете городского округа бюджетные ассигнования не исполнены по всем подразделам данного раздела, в частности неисполнение:

  • по подразделу 0701 «Дошкольное образование» составило 28380,6 тыс. рублей или 2,1 %, в том числе за счёт неисполнения ассигнований, предусмотренных:

- на обеспечение деятельности подведомственных детских дошкольных учреждений в части субсидий бюджетным и автономным учреждениям на общую сумму 4673,2 тыс. рублей;
- на расходы в целях софинансирования расходных обязательств муниципальных районов и городских округов в Камчатском крае по организации общедоступного бесплатного дошкольного образования в части повышения оплаты труда отдельных категорий работников муниципальных образовательных учреждений , реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования в сумме 1223,0 тыс. рублей;
- на расходы, связанные с выполнением государственных полномочий Камчатского края по выплате ежемесячной доплаты к заработной плате педагогическим работникам МОУ, финансируемых из местных бюджетов, имеющим учёные степени доктора наук, кандидата наук, государственные награды СССР, РСФСР, РФ, в сумме 57,8 тыс. рублей;
- на реализацию МДЦП «Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в Петропавловск-Камчатском городском округе на 2010-2015 годы» в сумме 7091,2 тыс. рублей и               «Комплексное благоустройство городского округа на 2012 год» в сумме 1554,6 тыс. рублей;
- на реализацию ФЦП «Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в сейсмических районах РФ на 2009-2014 годы» в части сейсмоусиления МБДОУ «Детский сад № 47» по ул. Рябиковская, 91 в г. Петропавловске-Камчатском на сумму                     12039,1 тыс. рублей. В текстовой части пояснительной записки указано, что данное неисполнение обусловлено тем, что окончание работ по заключённому муниципальному контракту приходится на 2013 год;
- по бюджетным инвестициям в объекты капитального строительства собственности муниципальных образований, не включённых в целевые программы, на сумму 93,9 тыс. рублей;
- на расходы по иным безвозмездным и безвозвратным перечислениям по программе «Комплексное благоустройство населённых пунктов Камчатского края на 2012-2016 годы» в сумме 1647,7 тыс. рублей.

  • по подразделу 0702 «Общее образование» в сумме 62736,9                     тыс. рублей или 2,6 %, в том числе неисполнение наблюдается в части бюджетных ассигнований, предусмотренных:

- на сейсмоусиление здания школы № 1 по ул. Пограничная, 18/1, финансируемого за счёт средств федерального бюджета, в рамках ФЦП «Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в сейсмических районах РФ на 2009-2014 годы», в сумме 40306,4 тыс. рублей или 58,2 %;

- на реализацию МДЦП «Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в сейсмических районах РФ на 2009-2014 годы» в сумме 6834,3 тыс. рублей или 43,9 %;
- на реализацию Программы «Комплексное благоустройство населенных пунктов Камчатского края на 2012-2016 годы» в сумме 863,7 или 4,8 %;
- на реализацию МДЦП «Комплексное благоустройство городского округа на 2012 год» в сумме 4382,3 тыс. рублей или 44,1 %.
- на субсидии бюджетным и автономным учреждениям образования на финансовое обеспечение муниципального задания на общую сумму 5840,9 тыс. рублей или 0,3 %;
- на субсидии бюджетным и автономным учреждениям образования на иные цели на общую сумму 2237,1 тыс. рублей или 1,5 %;
- на выполнение казенными учреждениями образования государственных полномочий Камчатского края по организации предоставления общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования по основным общеобразовательным программам, в отдельных образовательных учреждениях в Камчатском крае на сумму 2006,3 тыс. рублей или 0,8 %.
Согласно пояснительной записке к проекту, основными причинами неисполнения плановых назначений по данному подразделу является отсутствие потребности в запланированных ассигнованиях, а также то, что по отдельным заключенным муниципальным контрактам работы будут осуществлены в 2013 году. Вместе с тем, в пояснительной записке не конкретизируется объекты, по которым будут завершены работы в 2013 году, а также не отражаются причины столь низкого исполнения по программным мероприятиям.
В связи с чем, разработчикам проекта решения необходимо представить в адрес КСП дополнительные пояснения, более подробно раскрывающие причины неисполнения ассигнований по данному подразделу, либо сообщить по каким причинам не была своевременно произведена оптимизация расходов.

  • по подразделу 0707 «Молодёжная политика и оздоровление детей» в сумме 1109,9 тыс. рублей или 1,5 % и сложилось по следующим направлениям расходов:

- по субсидиям молодым семьям на приобретение жилья на общую сумму 748,4 тыс. рублей, в том числе:

  •  по подпрограмме «Обеспечение жильём молодых семей» в рамках ФЦП «Жилище» на 2011-2015 годы в сумме 598,7 тыс. рублей или 1,9 %;
  •  в рамках МДЦП «Обеспечение жильём молодых семей в Петропавловск-Камчатском городской округе на 2011-2015 годы» в сумме 149,7 тыс. рублей или 1,8 %.

Неосвоенные ассигнования обусловлены тем, что одна из молодых семей не смогла в установленный срок (до 27.12.2012 года) воспользоваться свидетельством на право получения социальной выплаты в 2012 году;
- по МДЦП «Молодёжь Петропавловск-Камчатского городского округа на 2011-2015 годы» в сумме 12,0 тыс. рублей или 0,1 %, в связи с тем, что фактические расходы на реализацию одного из мероприятий программы сложились меньше;
- по субсидиям бюджетным и автономным учреждениям на иные цели, в том числе предусмотренных:

  •  на проведение мероприятий для детей и молодёжи в рамках организационно-воспитательной работы с молодёжью в сумме                           225,5 тыс. рублей или 2,6 %;
  •  на реализацию программы «Организация отдыха, оздоровления и занятости детей и молодёжи в Камчатском крае на 2012-2015 годы» в сумме 124,0 тыс. рублей или 0,8 %;
  •  по подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» в сумме                7186,1 тыс. рублей или 1,5 %, в том числе в связи с отсутствием потребности в части ассигнований, предусмотренных решением о бюджете:

- на субсидии МАУ «Ресурсный центр Петропавловск-Камчатского городского округа» в сумме 2000 тыс. рублей или 5,2 %. В пояснительной записке отражается, что данная сумма возвращена в бюджет городского округа, при этом причины возврата средств не уточнены;
- на субсидии МБУ ПКГО «Централизованная бухгалтерия» на финансовое обеспечение муниципального задания в сумме 382,0 тыс. рублей или 0,4 %;
- на субсидии бюджетным и автономным учреждениям на иные цели в сумме 4804,0 тыс. рублей, в части ассигнований, предусмотренных на реализацию:

  •  Программы «Развитие дошкольного образования в Камчатском крае на 2011-2015 годы» в общей сумме 551,2 тыс. рублей или 0,8 %;
  •  МДЦП «Электронный Петропавловск-Камчатский 2010-2015 годы» в сумме 136,9 тыс. рублей или 1,7 %;
  •  МДЦП «Развитие дошкольного образования в Петропавловск-Камчатском городском округе на 2012-2015 годы» на общую сумму       3463,8 тыс. рублей или 3,5 %;
  •  МДЦП «Сохранение и развитие культуры в Петропавловск-Камчатском городском округе на 2011-2015 годы» на общую сумму             2,1 тыс. рублей или 0,2 %;

- МДЦП «Развитие образования в Петропавловск-Камчатском городском округе на 2010-2014 годы» на общую сумму 650,0 тыс. рублей или 1,7 %.
По разделу 0800 «Культура и кинематография» решением о бюджете ассигнования на 2012 год утверждены в размере 113890,7 тыс. рублей. По данным проекта решения, фактическое исполнение расходов данного раздела составило 109607,7 тыс. рублей или 96,2 % от уточнённых бюджетных назначений; неисполнение по разделу составило 4823,0 тыс. рублей (3,8 %).
По отношению к 2011 году фактическое исполнение расходов по разделу «Культура и кинематография» в абсолютном отношении увеличилось на 16708,0 тыс. рублей или 15,2 %, в основном в связи с увеличением расходов, связанных с реализацией МДЦП.
При анализе расходования средств по разделу «Культура и кинематография» необходимо отметить, что запланированные в бюджете городского округа бюджетные ассигнования не исполнены по всем подразделам данного раздела, в частности:

  • по подразделу 0801 «Культура» в сумме 3717,0 тыс. рублей или 3,6 %, в частности за счёт ассигнований, предусмотренных:

- на субсидии бюджетным учреждениям культуры:

  • на финансовое обеспечение муниципального задания на оказание услуг (выполнение работ) на общую сумму 697,0 тыс. рублей или 0,8 %;
  • на иные цели на общую сумму 189,5 тыс. рублей или 1,8 %;

- на прочую закупку товаров, работ и услуг с целью проведения городских культурно-массовых мероприятий в сумме 10,7 тыс. рублей или 0,2 %;
- на разработку проектно - сметной документации на сейсмоусиление здания МБУК «ДК СРВ» в сумме 2820,0 тыс. рублей или 73,8 %. Следует отметить, что согласно информации, отраженной в годовой бюджетной отчетности ДГЗО, в результате проведенного аукциона цена заключенного контракта на выполнение данных работ почти в 4 раза ниже начальной цены, заявленной на конкурс.

  •  по подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» в сумме 566,0 тыс. рублей или 4,8 %, в частности за счёт неосвоения части ассигнований, предусмотренных:

- на закупку товаров, работ и услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий в рамках МДЦП «Электронный Петропавловск-Камчатский на 2010-2015 годы» в сумме 564,2 тыс. рублей или 26,9 %. Согласно информации, отраженной в годовой бюджетной отчетности Аппарата администрации, причинами данного неисполнения является несвоевременное предоставление первичных документов на оплату за декабрь 2012 года. В этой связи, Контрольно-счетная палата предлагает уточнить конкретизировать причины данного неисполнения, указав - кем конкретно несвоевременно были предоставлены документы;
- для выдачи премий и грантов, предусмотренных постановлением администрации городского округа от 13.09.2012 № 2509 «О конкурсе на лучший эскизный проект стелы на въезде в город Петропавловск-Камчатский» в сумме 1,8 тыс. рублей или 1,3 %.
Хотелось бы обратить внимание, что по разделу 0800 «Культура и кинематография» пояснительная записка к проекту решения не раскрывает причины неисполнения бюджета. В связи с чем, разработчикам проекта необходимо пояснить причины неисполнения по данному разделу.
По разделу 0900 «Здравоохранение» Решением ГД от 24.11.2011                № 435-нд бюджетные ассигнования на 2012 год утверждены в размере 1408257,0 тыс. рублей. Фактическое исполнение расходов по данному разделу составило 1221613,2 тыс. рублей или 86,7 % от утвержденных бюджетных назначений; неисполнение по разделу составило                      186643,2 тыс. рублей (13,3 %).
По отношению к 2011 году фактическое исполнение расходов по разделу «Здравоохранение» в абсолютном отношении снизилось на   189419,5 тыс. рублей или 15,5 %, в основном за счет снижения расходов , связанных с обеспечением деятельности подведомственных учреждений здравоохранения.
Необходимо отметить, что запланированные в бюджете городского округа бюджетные ассигнования по разделу «Здравоохранение» не исполнены по всем подразделам данного раздела (исключение составляет подраздел 0903 «Медицинская помощь в дневных стационарах всех типов»), в частности:

  •  по подразделу 0901 «Стационарная медицинская помощь» в сумме                      7043,8 тыс. рублей или 6,4 %, в частности за счёт неосвоения части:

- ассигнований выделенных для субсидирования деятельности родильных домов в сумме 111,6 тыс. рублей;
- межбюджетных трансфертов в форме субсидий бюджетным учреждениям, выделенных на расходы на выполнение отдельных государственных полномочий Камчатского края по организации оказания медицинской помощи населению на общую сумму 614,1 тыс. рублей;
- межбюджетных трансфертов в форме субсидий, выделенных на ремонт медицинского бюджетного учреждения здравоохранения «Детская инфекционная больница» в размере 3411,2 тыс. рублей или 39,9 %. Согласно информации, отражённой в пояснительной записке, данное неисполнение обусловлено тем, что работы по заключённым муниципальным контрактам заканчиваются в 2013 году;
- бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства, не включённые в целевые программы, в сумме 2906,8 тыс. рублей или 23,8 %. Согласно информации, отраженной в годовой бюджетной отчетности ДГЗО, данные бюджетные ассигнования предусматривались на сейсмоусиление Городской больницы № 2, но так как окончательно работы будут выполнены в 2013 году данные ассигнования остались не востребованными. Необходимо отметить, что бюджетные ассигнования на завершение данных работ в феврале 2013 года включены в бюджет городского округа на 2013 год, но в объеме 1963,7 тыс. рублей, что на 943,1 тыс. рублей меньше неосвоенной в 2012 году суммы.

  • по подразделу 0902 «Амбулаторная помощь» в сумме 45200,6               тыс. рублей (13,9 %) или 24,2 % неосвоенных ассигнований по данному разделу, в частности за счёт неосвоения ассигнований, предусмотренных:

- на сейсмоусиление здания филиала городской поликлиники № 3 по           ул. Мишенная, 114 в Петропавловске-Камчатском в рамках                               ФЦП «Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в Петропавловск-Камчатском городском округе на 2009-2014 годы» за счёт остатков средств федерального бюджета на 01.01.12 в сумме 8411,1 тыс. рублей или 76,5 %.
Согласно информации, представленной Департаментом финансов , в 2012 году за счет остатков средств федерального бюджета были заключены муниципальные контракты на сейсмоусиление вышеуказанного здания, но ввиду определенных обстоятельств подрядчик не успел завершить работу в срок, в результате фактическое исполнение составило всего 2580,3 тыс. рублей. Следует отметить, что неосвоенные в 2012 году ассигнования в полном объеме включены в бюджет городского округа на 2013 год.
По мнению КСП, данное объяснение является исчерпывающим, но, тем не менее, требуется уточнить обстоятельства, которые помешали подрядчику выполнить работы в установленные контрактом сроки.
- на субсидии бюджетным учреждениям здравоохранения, оказывающим амбулаторную помощь:

  • на финансовое обеспечение муниципального задания на общую сумму 5317,3 тыс. рублей или 5,9 %;
  • на иные цели на общую сумму 31296,5 тыс. рублей или 15,3 %;

- на прочие мероприятия по благоустройству городских округов и поселений в сумме 36,7 тыс. рублей или 0,7 %;
- реализацию МДЦП «Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в Петропавловск-Камчатском городском округе на 2010-2014 годы» в сумме 139,0 тыс. рублей или 6,8 %;

  • по подразделу 0904 «Скорая медицинская помощь» в сумме 7994,2 тыс. рублей или 4,4 %, в частности за счёт объективно сложившейся экономией ассигнований, предусмотренных:

- на субсидии бюджетным учреждениям, запланированным на организацию оказания медицинской помощи населению в сумме            5247,3 тыс. рублей или 3,6 %;
- на выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сёстрам скорой медицинской помощи в размере 2747,0 тыс. рублей или 12,8 %. Согласно информации, отражённой в пояснительной записке, причина этого неисполнения – «количество фактических получателей выплат меньше расчетного количества». Тем не менее, разработчикам проекта необходимо более подробно раскрыть причины неосвоения данной суммы.

  •  по подразделу 0909 «Другие вопросы в области здравоохранения» в сумме 126404,5 тыс. рублей (16,) %) или 67,7 % неисполнения по данному разделу, в том числе за счёт неполного освоения ассигнований предусмотренных:

- на строительство здания городской поликлиники по                                  ул. Индустриальной в сумме 8399,9 тыс. рублей или 9,8 %. Согласно пояснительной записке к проекту решения, данные работы продолжаться в 2013 году в соответствии с условиями заключенных муниципальных контрактов. Необходимо отметить, что в 2013 году в бюджете городского округа на строительство поликлиники за счет средств бюджета Камчатского края предусмотрено 194748,0 тыс. рублей, что на 114667,0 тыс. рублей или на 2,5 раза больше объема израсходованного в 2012 году;
- на субсидии бюджетным учреждениям на иные цели в сумме 118004,6 тыс. рублей или 25,2 %, в основном, за счет низкого исполнения годового объема ассигнований:

  •  по программе «Доступная среда на 2011-2015 годы в Камчатском крае». Годовой объем не исполненных назначений составил                            3532,2 тыс. рублей или 50,8 %.

Согласно информации, отраженной в годовой бюджетной отчетности ДСР, столь низкое исполнение по данной программе обусловлено тем, что разработка проектно-сметной документации и начало ремонтных работ осуществлена учреждениями только в 4 квартале 2012 года, в связи с поздними сроками подписания соглашения с Министерством здравоохранения Камчатского края (4 квартал 2012 года);

  •  выделенных на реализацию программ модернизации здравоохранения субъектов РФ в части укрепления материально-технической базы медицинских учреждений на общую сумму 114012,1 тыс. рублей или 26,2 %. Согласно информации, отраженной в годовой бюджетной отчетности ДСР, данное неисполнение объясняется отсутствием потребности в ассигнованиях, в связи с поздними сроками проведения конкурсных процедур;
  • выделенных на реализацию программ модернизации здравоохранения субъектов РФ в части внедрения стандартов медицинской помощи, повышения доступности амбулаторной медицинской помощи в размере 456,1 тыс. рублей или 4,2 %.

По разделу 1000 «Социальная политика» решением о бюджете ассигнования на 2012 год утверждены в размере 1007424,7 тыс. рублей. Фактическое исполнение, согласно проекту решения, составило 998506,0 тыс. рублей или 99,1 % от утвержденных бюджетных назначений; неисполнение по разделу составило 8918,7 тыс. рублей (0,9 %).
По отношению к 2011 году фактическое исполнение расходов по разделу «Социальная политика» в абсолютном отношении снизилось на 14138,8 тыс. рублей или на 1,4 %, в основном за счет снижения расходов на выполнение государственных полномочий Камчатского края по предоставлению гражданам субсидий на оплату жилых помещений и коммунальных услуг.
При анализе расходования средств по разделу «Социальная политика» установлено незначительное неисполнение ассигнований в результате естественной экономии ассигнований запланированных:

  • по подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение» составило                        1,8 тыс. рублей или 0,1 % , в части бюджетных ассигнованиях, направляемых на доплаты к пенсиям государственных и муниципальных служащих субъектов РФ;
  • по подразделу 1002 «Социальное обслуживание населения» в сумме 5,0 тыс. рублей или 6,1;
  •  по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» в сумме 6137,0 тыс. рублей или 0,8 %, в том числе по ассигнованиям, предусмотренным:

- на покрытие расходов, связанных с выполнение государственных полномочий Камчатского края по обеспечению полноценным питанием беременных женщин, кормящих матерей, а также детей в возрасте до трёх лет, проживающих на территории Камчатского края в сумме                              395,5 тыс. рублей или 0,6 %;
- на субсидию МАУ «РКЦ» направляемую на финансовое обеспечение  муниципального задания по предоставлению услуги, связанной с предоставлением гражданам субсидий на оплату жилых помещений и коммунальных услуг, в сумме 5741,5 тыс. рублей или 1,0 %.

  •  по разделу 1004 «Охрана семьи и детства» в сумме                               2406,5 тыс. рублей или 1,9 %, в основном за счёт неосвоения части бюджетных ассигнований:

- в части расходов на выполнение государственных полномочий Камчатского края по выплате компенсации части платы, взимаемой с родителей (законных представителей) за содержание детей (присмотр и уход за детьми) в образовательных организациях в Камчатском крае, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования на сумму 1150,7 тыс. рублей или 4,5 %;
- на выполнение государственных полномочий Камчатского края по организации и осуществлению деятельности по опеке и попечительству в Камчатском крае в сумме 305,8 тыс. рублей или 0,5 %;
- на выполнение государственных полномочий Камчатского края по предоставлению отдельных мер социальной поддержки гражданам в период обучения в муниципальных образовательных учреждениях в Камчатском крае в сумме 950,0 тыс. рублей или 2,4 %.
Необходимо отметить, что причины неисполнения по данному подразделу в пояснительной записке к проекту решения не отражены, соответственно, разработчикам проекта следует дополнительно представить информацию, раскрывающую детально причины неисполнения поданному разделу.

  •  по подразделу 1006 «Другие вопросы в области социальной политики» в сумме 368,4 тыс. рублей или 0,8 %, из них:

- по МДЦП «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на период на 2010-2020 годы» в сумме 124,4 тыс. рублей или 9,5 %, в связи с отсутствием обращений граждан на установку приборов учета;
- по программе «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на период до 2020 года» в размере 244,0 тыс. рублей или            9,4 %.
По разделу 1100 «Физическая культура и спорт» решением о бюджете ассигнования на 2012 год утверждены в размере 43826,5 тыс. рублей. Согласно проекту решения, фактическое исполнение расходной части бюджета по данному разделу составило 43044,3 тыс. рублей или 98,2 % от утвержденных бюджетных назначений; неисполнение по разделу составило 782,2 тыс. рублей (1,8 %).
По отношению к 2011 году фактическое исполнение расходов по разделу «Физическая культура и спорт» в абсолютном отношении увеличилось на 13587,0 тыс. рублей или на 31,6 % и, в основном, обусловлено увеличением расходов, связанных с реализацией МДЦП ««Спортивный Петропавловск на 2010-2014 годы» и предоставлением субсидий учреждениям.
При анализе расходования средств по разделу «Физическая культура и спорт» необходимо отметить, что запланированные в бюджете городского округа бюджетные ассигнования не исполнены по подразделам                 1101 «Физическая культура» и 1105 «Другие вопросы в области физической культуры и спорта». Также необходимо отметить, что в сравнении с         2011 годом, в 2012 году был исключён из расходов подраздел                    1102 «Массовый спорт», на расходы по которому в 2011 году направлялось 797,1 тыс. рублей бюджетных ассигнований, которые были исполнены в    100,0 % объёме.
Неисполнение годового объема бюджетных ассигнований наблюдается:

  • по подразделу 1101 «Физическая культура» в сумме 95,1 тыс. рублей или 0,3 %, в части средств, выделенных на мероприятия в области здравоохранения, спорта и физической культуры, туризма.
  •  по подразделу 1105 «Другие вопросы в области физической культуры и спорта» в сумме 687,1 тыс. рублей или 7,5 %, из-за неосвоения ассигнований, предусмотренных на субсидии бюджетным учреждениям на иные цели, в том числе предусмотренных:

- на повышение квалификации и профессиональной переподготовки специалистов в сфере физической культуры и спорта в сумме                             50,5 тыс. рублей или 15,3 %;
- на реализацию МДЦП «Спортивный Петропавловск на 2010-2014 годы» в сумме 636,7 тыс. рублей или 8,0 %.
Согласно пояснительной записке, данное неисполнение обусловлено несвоевременной подачей в ДСР документов для оплаты. Вместе с тем, данное пояснение не содержит информации - кем именно несвоевременно были предоставлены документы для оплаты и по какой причине. Соответственно, разработчикам рассматриваемого проекта следует уточнить данную информацию.
Расходы по разделу 1200 «Средства массовой информации» в 2012 году составили 2284,8 тыс. рублей, что составило 98,8 % от утвержденного объема бюджетных назначений. В данном разделе отражены расходы на содержание газеты «Град Петра и Павла».
Обслуживание государственного и муниципального долга
Фактическое исполнение расходов по разделу 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» в 2012 году составило    173249,38 тыс. рублей или 99,9 % от бюджетных назначений, в том числе по видам расходов:

  • процентные платежи по муниципальному долгу Международной Финансовой Корпорации – 49325,32 тыс. рублей (исполнение 100,0 %);
  • процентные платежи по муниципальному долгу, по другим кредитным договорам коммерческих банков – 123924,06 тыс. рублей (исполнение 99,9%).

 

IX. Сведения об исполнении долгосрочных муниципальных целевых программ
В 2012 году на территории городского округа реализовывались мероприятия по 19 муниципальным целевым программам, из которых 18 программ – муниципальные долгосрочные целевые программы и 1 муниципальная целевая программа.
Решением о бюджете ассигнования на реализацию мероприятий МДЦП на 2012 год утверждены в размере 2563677,3 тыс. рублей, из них 1956053,2 тыс. рублей (76,3%) составляют ассигнования на реализацию программных инвестиционных мероприятий.
По источникам финансирования ассигнования на реализацию мероприятий МДЦП утверждены в следующих объёмах:
- за счет средств федерального бюджета – 19435,4 тыс. рублей, что составляет 0,8% от общей суммы ассигнований, утвержденных решением о бюджете;
- за счет бюджета Камчатского края – 1774911,2 тыс. рублей (69,3%);
- за счет средств городского бюджета – 769330,7 тыс. рублей (29,9%).

Таким образом, исполнение по ассигнованиям из бюджетов разных уровней бюджетной системы РФ, направляемых на реализацию мероприятий целевых программ, составило:
- из федерального бюджета 53664,9 тыс. рублей, что в 2,8 раз больше утверждённых ассигнований (19435,4 тыс. рублей);
- из краевого бюджета 1575492,3 тыс. рублей (88,8%);
- из бюджета городского округа 670214,6 тыс. рублей (87,1%).
Необходимо отметить, что согласно приложению № 8 проекта решения, объем бюджетных ассигнований указан в размере 2695171,4 тыс. рублей, что больше объема утвержденного Решением о бюджете на 131494,1 тыс. рублей.
Сравнительный анализ отклонений приведен в следующей таблице:
тыс. рублей


Показатели

Всего

в том числе за счет средств:

федерального бюджета

бюджета Камчатского края

бюджета городского округа

Утверждено решением о бюджете в последней редакции

2562270,3

19435,4

1774911,2

769330,7

Данные рассматриваемого проекта решения

2695171,4

115976,8

1809864,0

769330,7

Отклонение показателей проекта решения от показателей, утвержденных решением о бюджете, всего

131494,1

96541,3

34952,8

 0,0

в том числе по МДЦП «Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в ПКГО на 2010-2014 годы»

131494,1

96541,3

34952,8

 0,0

При этом необходимо отметить, что рассмотренные выше ассигнования федерального и краевого бюджетов в размере 131494,1 тыс. рублей были утверждены Решением о бюджете в окончательной редакции в разделе 3 «Непрограммные инвестиции» приложения № 10 «Расходы на инвестиционные мероприятия городского округа на 2012 год».
Сравнительный анализ исполнения бюджета городского округа за 2012 года в части исполнения целевых программ показал следующее.
По отношению объемов финансирования мероприятий МДЦП, предусмотренных решением о бюджете к их исполнению, установлено, что полное исполнение наблюдается по 6 муниципальным целевым программам, а по 9 МДЦП исполнение варьируется от 92,3 % до 99,4 %.
Однако, по МДЦП «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в Петропавловск-Камчатском городском округе на 2010-2020 годы» исполнение составило 87,0 %, в том числе:
- по установке приборов учета потребления коммунальных ресурсов для малоимущих граждан – собственников помещений в многоквартирных домах исполнение составило 90,6%, в связи с недостаточным количеством обращений граждан на установку приборов учета;
- по установке приборов учета потребления коммунальных ресурсов на объектах муниципального жилищного фонда 62,7% по объективным причинам: невозможностью обеспечить доступ в жилое помещение, отсутствием технической возможности произвести установку приборов учета, приватизацией гражданами квартир в 2012 году.
По МДЦП «Поддержка и развитие субъектов малого и среднего предпринимательства на территории Петропавловск-Камчатского городского округа на период 2010-2012 годы» исполнение составило 72,4%. Причиной неисполнения является недостаточное количество обращений и предоставление документов, не соответствующих условиям и критериям экономически обоснованных бизнес-планов.
По МДЦП «Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в Петропавловск-Камчатском городском округе на 2010-2014 годы», исполнение составило 144,3% и обусловлено, как указано выше, включением в приложение № 8 проекта решения ассигнований, не отраженных в Решении о бюджете в рамках программных мероприятий. Вместе с тем, по отдельным показателям данной программы бюджетные назначения исполнены не в полном объеме.
Сравнительный анализ утвержденных бюджетных назначений и их исполнение по мероприятиям МДЦП «Повышение устойчивости жилых домов, основных объектов и систем жизнеобеспечения в городском округе на 2010-2014 годы» представлены в таблице ниже.


Мероприятия

Утверждено ассигнований тыс. рублей

Исполнено тыс. рублей

Неисполнение

Причины

тыс. рублей

%

по распорядителю средств программы - КУИ

Возмещение расходов по оплате коммунальных платежей в частично расселенных домах и за незаселенные квартиры в новых домах. Организация охраны домов, принимаемых в муниципальную собственность, и домов, подлежащих сносу

23217,5

20590,2

2627,3

11,3

Перезаключение в октябре 2012 года контрактов по охране. Срок исполнения новых контрактов наступает в феврале 2013 года

Выкуп нежилых помещений, в том числе проведение оценки

10660,0

10350,0

310,0

2,9

Отказ граждан в выкупе

по распорядителю средств программы - ДГЗО

Снос многоквартирных домов

54092,8

27314,0

26778,8

49,5

экономия по итогам проведенных конкурсов - 6370,4 тыс. рублей; сумма 20943,6 тыс. рублей - переходящие контракты на 2013 год

Предоставление юридическим лицам субсидий на изготовление проектной документации и проведение экспертизы

1395,2

0,0

1395,2

100

Оплата переходит на 2013 год 

Исполнение ассигнований по муниципальной целевой программе «Комплексное благоустройство Петропавловск-Камчатского городского округа на 2012 год» составило 77,3%, причем неисполнение наблюдается по всем мероприятиям программы.
На основании данных формы 0503166 «Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ» Отчета об исполнении бюджета за 2012 год исполнение по МЦП «Комплексное благоустройство Петропавловск-Камчатского городского округа на 2012 год» в разрезе мероприятий, представлено в таблице ниже.


Мероприятия

Утверждено ассигнований тыс. рублей

Исполнено тыс. рублей

Неисполнение

причины

тыс. рублей

%

По восстановлению и ремонту улично-дорожной сети

741759,3

637478,1

104281,2

14,1

Позднее проведение конкурсных процедур; подрядчиками не устранены претензионные замечания

Устройство и ремонт сетей наружного уличного освещения

171832,0

109168,3

62663,7

36,5

Нарушение сроков сдачи работ; расторжение муниципального контракта; доведение бюджетных ассигнований в декабре 2012 года

Капитальный ремонт подпорных стен

27082,4

20031,7

7050,7

26,0

Нарушение сроков сдачи работ; расторжение муниципальных контрактов

Восстановление лестничных переходов

16171,3

13627,2

2544,1

15,7

Оплата контракта в размере 50% в связи с отсутствием положительного заключения гос. экспертизы; Оплата контрактов на меньшую сумму в связи с неполным выполнением работ

Восстановление и обустройство детских площадок

79180,6

21989,3

57191,3

72,2

Размещение аукционной документации в декабре 2012 года; расторжение муниципального контракта; неполное выполнение работ

Ограждение объектов социальной сферы

92337,4

83889,0

8448,4

9,1

Переходящие контракты на 2013 год

Благоустройство мест массового отдыха граждан

25179,5

24426,6

752,9

3,0

Нарушение сроков сдачи проектных работ

Озеленение и ландшафтное оформление

9274,2

7970,1

1304,1

14,1

В связи с ошибкой в тех. задании  контракт выполнен на меньшую сумму

Приобретение строительно-дорожной и коммунальной техники, устройство площадок под установку мусоросборных контейнеров

48515,3

14446,0

34069,3

70,2

Программные мероприятия утверждены  20.12.2012 года. В декабре объявлены аукционы

Демонтаж павильонов, гаражей, малых архитектурных форм

500,0

220,0

280,0

56,0

Исполнение контракта на меньшую сумму

Разработка проекта планировки территории

15265,6

15121,6

144,0

0,9

Оплата будет произведена в 2013 году, после утверждения проекта в результате публичных слушаний

Итого

1227097,6

948367,9

278729,7

22,7

 

Анализ исполнения ассигнований, выделенных на реализацию мероприятий по целевым программам за 2012 год и предыдущие периоды 2010-2011 годов, показал следующее.
По отношению к 2010 году, в 2011 и 2012 годах наблюдается положительная динамика в части увеличения доли средств бюджета на реализацию целевых программ и муниципальных целевых программ.
Так, в 2010 году исполнение бюджета городского округа по реализации мероприятий в рамках целевых программ составило 598775,0 тыс. рублей или 7,6 % в общей сумме расходов, в 2011 году – 1716470,9 тыс. рублей  (17,2 %), в 2012 году – 2540777,8 тыс. рублей (23,1 %).
Тенденция к увеличению доли средств городского бюджета, исполненных в рамках реализации мероприятий по целевым программам, представлена на рисунке ниже.

 

Таким образом, в 2011 году по отношению к 2010 году исполнение объема ассигнований, в рамках реализации целевых программ, увеличилось в 2,9 раз, в 2012 году по отношению в 2011 году – в 1,5 раза.
Также в 2011-2012 годах по отношению в 2010 году наблюдается увеличение доли расходов бюджета городского округа по исполнению муниципальных целевых программ и МДЦП за счет собственных средств.
В 2011 году расходы городского бюджета на реализацию мероприятий по МДЦП за счёт собственных источников исполнены в размере               407282,4 тыс. рублей, что в 3,6 раз (294785,6 тыс. рублей) больше исполнения в 2010 году; в 2012 году по отношению к 2011 году увеличение составило 64,5 % (262932,2 тыс. рублей).
Диаграмма ниже отражает динамику изменения соотношения доли расходов бюджета на исполнение мероприятий по МДЦП за ряд лет.

Общая характеристика изменений исполненных ассигнований на реализацию целевых программ и муниципальных целевых программ представлена в таблице ниже.
в тыс. рублей


Года

Расходы бюджета

Расходы на целевые программы по данным ф.0503166

Реализация мероприятий МДЦП за счёт собственных средств местного бюджета

Доля средств, направленных на целевые программы в общей сумме расходов бюджета

Доля средств, направленных на МДЦП в общей сумме расходов за счет собственных источников

всего

за счет собственных источников

утверждено на реализацию МДЦП

исполнено

% выполнения

2010

7887468,5

4894441,7

598775,0

116891,9

112496,8

96,2

7,6

2,3

2011

9956802,1

5524584,5

1716470,9

535039,3

407282,4

76,1

17,2

7,4

2012

11009486,0

5302808,9

2540777,8

769330,7

670214,6

87,1

23,1

12,6

X. Заключение.


В ходе исполнения Решения о бюджете на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов, исполнение доходной части бюджета городского округа за 2012 год составило 94,7 %, расходной – 93,7 %. Дефицит бюджета на 29,4 % меньше утверждённого показателя.
Исходя из вышеизложенного, Контрольно-счетная палата считает, что при исполнении бюджета городского округа за 2012 год нормы бюджетного законодательства в основном соблюдены, за исключением нарушений и недостатков, нашедших отражение в настоящем экспертном заключении.
Фактов осуществления расходов, непредусмотренных бюджетом, или с превышением бюджетных ассигнований проведенной проверкой не установлено.
Показатели Отчета об исполнении бюджета городского округа за 2012 год, в части исполнения доходов и расходов достоверны.
Анализ исполнения Решения о бюджете в 2012 году по расходам показал, что ниже 100,0 % исполнены утвержденные расходы по 10 из 11 разделов бюджетной классификации расходов.
Основными причинами неисполнения бюджета городского округа являются:
- поздние сроки проведения конкурсных процедур;
- включение в бюджет ассигнований, предусмотренных на оплату муниципальных контрактов срок окончания работ по которым приходиться на 2013 год;
- формальный подход ГАБС к проведению оптимизации;
- некачественное планирование ассигнований субъектами бюджетного планирования.
Наиболее низкий процент исполнения (до 90,0 %) прослеживается по разделам:
- 0900 «Здравоохранение» (86,7 %), в связи с низким освоением ассигнований, предусмотренных Решением о бюджете:

  1. на строительство здания городской поликлиники по                              ул. Индустриальной, ремонт МБУЗ «Детская инфекционная больница», в связи со сроками выполнения работ в 2013 году, согласно муниципальным контрактам;
  2. на сейсмоусиление здания МБУЗ «Городская больница № 2» и здания филиала МБУЗ «Городская поликлиника № 3» по ул. Мишенная, 114, в связи с окончанием работ в 2013 году;

на реализацию программы «Доступная среда на 2011-2015 годы в Камчатском крае», что обусловлено тем, что разработка проектно-сметной документации и начало ремонтных работ осуществлена учреждениями только в 4 квартале 2012 года, в связи с поздними сроками подписания соглашения с Министерством здравоохранения Камчатского края (4 квартал 2012 года);

  1. на реализацию программ модернизации здравоохранения субъектов РФ, в части укрепления материально-технической базы медицинских учреждений, в связи с поздними сроками проведения конкурсных процедур;

- 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» (88,5 %), в основном, в связи с низким исполнением по муниципальной целевой программе «Комплексное благоустройство Петропавловск-Камчатского городского округа на 2012 год» и по программе «Комплексное благоустройство населенных пунктов Камчатского края на 2012-2016 годов», в том числе обусловленным:

  1. нарушением подрядными организациями условий заключенных муниципальных контрактов;
  2. экономией, сложившейся в результате проведения конкурсных процедур;
  3. сроками выполнения работ по отдельным заключенным муниципальным контракта в 2013 году.

На основании изложенных в настоящем заключении фактов, Контрольно-счетная палата считает целесообразным предложить:
Администрации городского округа:
1. Рассмотреть экспертное заключение КСП по результатам внешней проверки отчета об исполнении бюджета городского округа за 2012 год и принять меры по устранению нарушений, установленных в ходе проверки.
2. Подготовить пояснения с указанием более детально причин неисполнения расходов городского округа по следующим подразделам:
- 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики»;
- 0501 «Жилищное хозяйство»;
- 0502 «Коммунальное хозяйство»;
- 0503 «Благоустройство»;
- 0702 «Общее образование»;
- 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии»;
- 0904 «Скорая медицинская помощь»;
- 0909 «Другие вопросы в области здравоохранения»
- 1003 «Социальное обеспечение населения»;
- 1004 «Охрана семьи и детства»;
- 1101 «Физическая культура».
3. Подготовить развернутую информацию по муниципальным контрактам, заключенным в 2012 году, и переходящим на 2013 год.
4. Провести детальный анализ замечаний по вопросам бюджетного учета и отчетности, выявленных КСП при проведении внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств.
5. Принять меры по устранению выявленных нарушений и недостатков в бухгалтерском учете и обеспечить контроль за исполнительской дисциплиной Администрации городского округа и Аппарата администрации городского округа в части качества годовой бюджетной отчетности.
6. Обеспечить предоставление отчетности за 2013 год в полном соответствии с требованиями действующей Инструкции по составлению годовой бухгалтерской отчётности, обратить внимание на информативность пояснительных записок.
7. Рассмотреть вопрос о привлечении к дисциплинарной ответственности должностных лиц, допустивших нарушения при формировании годовой бюджетной отчетности за 2012 год, указанные в настоящем экспертном заключении
8. Принять меры по повышению ответственности органов исполнительной власти за организацию и исполнение бюджета городского округа, составление прогноза поступлений доходов в местный бюджет.
9. Повысить эффективность использования средств бюджета городского округа.
10. Главным распорядителям и исполнителям муниципальных долгосрочных целевых программ своевременно проводить мониторинг исполнения программных мероприятий в целях повышения эффективности расходования бюджетных средств и исключения фактов неисполнения расходов вследствие несвоевременного внесения изменений в бюджет городского округа.
Депутатам Городской Думы:
- Учесть изложенные в настоящем заключении замечания при рассмотрении отчёта об исполнении бюджета городского округа за 2012 год на сессии Городской Думы.

 

Аудиторы

О. В. Рекунова

Е. М. Привалова

В.А. Кочеткова

 

 

1. Заключение по Администрации за 2012 год
2. Заключение по Долговому центру за 2012 год
3.Заключение по ДОМЗ за 2012 год
4. Заключение по КСП за 2012 год
5. Заключение по ДФ за 2012 год
6.Заключение по ГД за 2012 год
7.Заключение по Избирательной комиссии за 2012 год
8.Заключение по МУ ДСЗ  за 2012 год
9. Заключение по Управлению культуры за 2012 год
10. Заключение по Аппарату администрации за 2012 год
11. Заключение по ДСР за 2012 год
12. Заключение  по КГХ за  2012 год
13. Заключение по УВСМП за 2012 год
14. Заключение по ДГЗО за 2012 год
15. Заключение по КУИ за 2012 год
16. 2012 Министерство имущественн
17. Агенство лесного хозяйства 2012
18. Агенство по занятости населения 2012
19. Агентство по Ветеринарии 2012
20. Архив 2012
21. Гостехнадзор Камчатского края 2012
22. Жилищная инспекция 2012
23. Инспекция по труду 2012 год
24. Инспекция экологического надзора 2012
25. ИФНС по Камчатскому краю 2012
26. Камч.управ по эколог.и технолог. надзору2012
27. Картография 2012
28. Министерство здравоохранения 2012
29. Министерство УМВД 2012
30. Министерство Юстиции 2012
31. МЧС России 2012
32. Прокуратура Камчатского края 2012
33. ПУ ФСБ России 2012
34. Россельхознадзор 2012
35. Территориальный орган статистика
36. Управление автодорожного надзора 2012
37. Управление агенства по рыболовству 2012
38. Управление антимонопольной 2012
39. Управление Росздравнадзора 2012
40. Управление Роскомнадзора 2012
41. Управление Роспотребнадзора 2012
42. Управление Росприроднадзора 2012
43. УФМС 2012
44. Заключение по Управлению экономики  за 2012 год