Отчёт о результатах проверки взаиморасчётов муниципального учреждения «Дирекция службы заказчика по жилищно-коммунальному хозяйству г. Петропавловска-Камчатского» с ООО «ДальКамОйл»

 

 

г. Петропавловск-Камчатский «13» октября 2008 года

                                       

Основание для проведения проверки: пункт 3.4 Плана работы Контрольно-счетной палаты Петропавловск-Камчатского городского округа на 2008 год.
Цель проверки: проверка образования, подтверждения достоверности и погашения кредиторской задолженности муниципальных учреждений  «Дирекция службы заказчика по жилищно-коммунальному хозяйству г. Петропавловска-Камчатского» и «Долговой центр Петропавловска-Камчатского» перед ООО «ДальКамОйл».
Предмет проверки: документы, подтверждающие образование, достоверность, погашение кредиторской задолженности перед ООО «ДальКамОйл».
Объекты проверки:
-  Муниципальное учреждение  «Дирекция службы заказчика по жилищно-коммунальному хозяйству г. Петропавловска-Камчатского»;
- Муниципальное учреждение «Долговой центр г. Петропавловска-Камчатского»;
- Государственное унитарное предприятие «Камчатсккоммунэнерго».
Проверяемый период: 2006 – 1-ое полугодие 2008 года
Срок проведения проверки: с 17 июня по 27 июня 2008 года
Проверка проведена ведущим специалистом Контрольно-счетной палаты Петропавловск-Камчатского городского округа Приваловой Е. М.

По результатам проверки оформлены акты проверок взаиморасчётов с ООО «ДальКамОйл»:

  1. Муниципального учреждения «Дирекция службы заказчика по жилищно-коммунальному хозяйству г. Петропавловска-Камчатского» от 19.06.2008 года №18-03. Акт подписан без разногласий.  
  2. Муниципального учреждения «Долговой центр г. Петропавловска-Камчатского» от 23.06.2008 года № 19-03. Акт подписан без разногласий.
  3. Государственного унитарного предприятия «Камчатсккоммунэнерго» от 25.06.2008 года № 20-03. Акт подписан без разногласий.

Проведение проверки осложнено отсутствием первичных бухгалтерских документов, так как документация за 2002 год уничтожена по истечении срока хранения.
В период подготовки отчёта по результатам проверки с целью информирования о результатах контрольного мероприятия направлены письма в адрес Губернатора Камчатского края, Главы Петропавловск-Камчатского городского округа, Городской Думы Петропавловск-Камчатского городского округа, прокуратуры г. Петропавловска-Камчатского.

Результаты проверки:

На момент проведения контрольно-ревизионного мероприятия по данным бухгалтерского учёта муниципального учреждения «Дирекция службы заказчика по жилищно-коммунальному хозяйству г. Петропавловска-Камчатского» (далее по тексту - МУ «ДСЗ») значилась кредиторская задолженность перед ООО «ДальКамОйл» в размере 16000,0 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность МУ «ДСЗ» перед ООО «ДальКамОйл» возникла в 2002 году по договору о переводе долга от 26.04.2002 года № 23, заключённому между государственным унитарным предприятием «Камчатсккоммунэнерго» (далее по тексту - ГУП «ККЭ») в лице генерального директора Чистова Е. И. с одной стороны, МУ «ДСЗ» в лице ликвидатора Слепченко А. А. с другой стороны и ООО «ДальКамОйл» в лице генерального директора Сорокина В. И. с третьей стороны.
Условиями договора определено, что в соответствии со ст. 391-392 Гражданского Кодекса РФ, ГУП «ККЭ» переводит, а МУ «ДСЗ» принимает на себя обязательство по уплате долга, возникшего по договору на поставку товара от 24.04.2002 года № 8, заключённому между ГУП «ККЭ» и ООО «ДальКамОйл» в сумме 20000,0 тыс. рублей, а также определено, что ГУП «ККЭ» уменьшает долг МУ «ДСЗ» за тепловую энергию, на сумму 20000,0 тыс. рублей. ГУП «ККЭ» выполнило свои обязательства по данному договору в полном объёме, что подтверждается бухгалтерскими операциями, отражёнными в учёте предприятия 31.05.2002 года.

Основанием для заключения договора о переводе долга от 26.04.2002 года № 23 явился договор на поставку товара от 24.04.2002 года № 8, заключённый между ГУП «ККЭ» в лице генерального директора Е. И. Чистова с одной стороны и ООО «ДальКамОйл» в лице генерального директора В. И. Сорокина с другой стороны. Предметом договора является поставка ООО «ДальКамОйл» материалов для подготовки к отопительному сезону  2002 – 2003 годов. Пунктом 1.2 договора определено, что поставка товара производится в течение 6 месяцев с момента оплаты, предусмотренной п. 4.3 договора. Пунктом 4.3 определено, что расчёт по договору производится в порядке взаиморасчётов через МУ «ДСЗ». ООО «ДальКамОйл» по данному договору  поставило в пользу ГУП «ККЭ» уголь каменный на сумму 78,9 тыс. рублей. Следует отметить, что поставка угля каменного приложением № 1 к договору от 24.04.2002 года № 8 не предусмотрена. Первичные бухгалтерские документы по произведённой поставке ГУП «ККЭ» проверке не представило, так как документы уничтожены по истечении сроков хранения.
Дополнительным соглашением от 01.11.2002 года к договору от 24.04.2002 года № 8 стороны внесли изменение в условия договора в части срока поставки, продлив его с 24.10.2002 года на шесть месяцев и изложив п. 3.1 договора в другой редакции, изменив ссылку с приложения № 1 на приложение № 2. Согласно приложению № 2 ООО «ДальКамОйл» обязался поставить рубероид, битум, цемент, бензин, дизтопливо в количестве и по цене, определённым в данном соглашении на сумму 20000,0 тыс. рублей. Позднее по инициативе ООО «ДальКамОйл» (письмо от 18.11.2002 года № 20) между обществом, ГУП «ККЭ» и ИП Штернером А. Ю. был заключён договор от 01.12.2002 года № 19 о переводе на последнего долга по договору поставки от 24.04.2002 года № 8 на сумму 19921,1 тыс. рублей (20000,0 – 78,9).
22 января 2003 года в бухгалтерском учёте ГУП «ККЭ» отражена поставка ИП Штернером А. Ю. нефтебитума, рубероида и цемента М-400 на сумму 470,6 тыс. рублей с учётом НДС 20 %.
30.09.2003 года между ИП Штернером А.Ю. и ГУП «ККЭ» было подписано Соглашение о погашении задолженности к договору поставки товаров от 24.04.2002 года № 8, согласно которому, стороны установили срок погашения задолженности ИП Штернера А. Ю. перед ГУП «ККЭ» с 01.10.2003 года по 31.12.2004 года в соответствии с подписанным сторонами графиком поставки в размере 19450,5 тыс. рублей (19921,1 – 470,6). Неисполнение ИП Штернером А. Ю. своих обязательств по поставке в счёт погашения задолженности явилось основанием для обращения ГУП «ККЭ» с иском в суд.
На основании Решения Арбитражного суда Камчатской области от 21.07.2005 года по делу № А24-928/05-09 по иску ГУП «ККЭ» к ИП Штернеру А. Ю. о взыскании 19450,5 тыс. рублей на основании договора от 01.12.2002 года № 19 о переводе долга по договору поставки от 24.08.2002 года № 8, решено взыскать с ИП Штернер А. Ю. в пользу ГУП «ККЭ» 19450,5 тыс. рублей долга.
15.08.2007 года платёжным поручением № 634 Вилючинский городской отдел судебных приставов УФССП по Камчатской области перечислил в пользу ГУП «ККЭ»  частично взысканную с ИП Штернера А. Ю. сумму 161,5 тыс. рублей.
Таким образом, по состоянию на 23.06.2008 года по данным бухгалтерского учёта ГУП «ККЭ» значится дебиторская задолженность ИП Штернер А. Ю. в сумме 19289,0 тыс. рублей (19450,5 – 161,5).
27.12.2007 года в адрес ГУП «ККЭ» поступило постановление об окончании исполнительного производства возбуждённого на основании исполнительного листа Арбитражного суда Камчатской области № 2А24-928/05-09 от 21.07.2005 года о взыскании с ИП Штернер А. Ю. долга в размере 19285,9 тыс. рублей в пользу ГУП «ККЭ» в виду невозможности взыскания. Следует отметить, что сумма долга, взыскиваемая с ИП Штернер А. Ю на 3,1 тыс. рублей меньше суммы дебиторской задолженности значащейся в бухгалтерском учёте ГУП «ККЭ» (19289,0 – 19285,9). Пояснить данную разницу главный бухгалтер и юрист предприятия не смогли.
27.05.2008 года повторно возбуждено исполнительное производство в отношении должника ИП Штернер А.Ю. в пользу взыскателя ГУП «ККЭ» по предмету исполнения – долг в размере 19285,9 рублей и находится на исполнении в Вилючинском городском отделе судебных приставов.

В результате ликвидации МУ «ДСЗ», в соответствии с распоряжением градоначальника от 17.06.2002 года, МУ «ДСЗ» передало по акту приёма – передачи от 23.06.2002 года, а МУ «Долговой центр» приняло на себя обязательства по выплате ООО «ДальКамОйл» 16000,0 тыс. рублей. Согласно пояснению главного бухгалтера МУ «ДСЗ» Гожей Н. П., объяснить разницу между суммой, переданной от МУ «ДСЗ» на бухгалтерский учёт МУ «Долговой центр» в размере 16000,0 тыс. рублей и суммой по договору о переводе долга № 23 от 26.04.2002 года в размере 20000,0 тыс. рублей она не может, т.к. исполняет обязанности главного бухгалтера МУ «ДСЗ» с 07.11.2005 года. В течение 2002-2005 годов взаиморасчёты  МУ «Долговой центр» с ООО «ДальКамОйл» не производило, акты сверок отсутствуют.
На основании распоряжения градоначальника от 27.12.2005 года № 374-р «О передаче кредиторской задолженности Долгового центра г. Петропавловска-Камчатского – муниципального учреждения в муниципальное учреждение «Дирекция службы заказчика по жилищно-коммунальному хозяйству г. Петропавловска-Камчатского», МУ «Долговой центр» 10.01.2006 года на основании акта приёма-передачи передало кредиторскую задолженность ООО «ДальКамОйл» в сумме 16000,0 тыс. рублей на баланс МУ «ДСЗ», и соответственно кредиторская задолженность перед ООО «ДальКамОйл» списана с баланса МУ «Долговой центр», что подтверждается учётом учреждения. Акты сверок между МУ «ДСЗ» и ООО «ДальКамОйл» отсутствуют.

Следует отметить, что Законом Камчатской области «О внесении изменений и дополнений в Закон Камчатской области «Об областном бюджете на 2002 год» от 08.10.2002 года № 35 внесены изменения, согласно которым в состав бюджетополучателей включено ООО «ДальКамОйл» на централизованную закупку топлива.
Во исполнение договора о переводе долга № 23 от 26.04.2002 года Департаментом финансов администрации Камчатской области перечислено 20000,0 тыс. рублей, в том числе: в пользу ООО «ДальКамОйл» - 16000,0 тыс. рублей, а также в пользу ООО «Тауйск-2000» (согласно письму ООО «ДальКамОйл» № 02 от 25.04.2002 года в адрес Департамента финансов) - 4000,0 тыс. рублей.
Оплата 16000,0 тыс. рублей в пользу ООО «ДальКамОйл» во исполнение договора о переводе долга от 26.04.2002 года также подтверждается Законом Камчатской области «Об утверждении отчёта губернатора Камчатской области об исполнении областного бюджета за 2002 год» от 28.07.2003 года № 110 (приложение № 2).
Оплата 4000,0 тыс. рублей в пользу ООО «Тауйск-2000» была произведена за счёт субсидий местным бюджетам (из средств областного бюджета), в соответствии с пунктом 3.6 приложения 6 к Закону Камчатской области «Об областном бюджете на 2002 год» от 27.11.2001 года № 182.  

Исходя из вышеизложенного, кредиторская задолженность МУ «ДСЗ» перед ООО «ДальКамОйл» по договору о переводе долга № 23 от 26.04.2002 года была оплачена средствами областного бюджета в 2002 году и соответственно необоснованно числится по данным бухгалтерского учёта МУ «ДСЗ» и подлежит списанию.
На основании акта проверки Контрольно-счетной палаты Петропавловск-Камчатского городского округа № 18-03 от 19.06.2008 года, в бухгалтерский учёт МУ «ДСЗ» внесены исправления и кредиторская задолженность перед ООО «ДальКамОйл» в сумме 16000,0 тыс. рублей списана с баланса как необоснованно принятая.

Выводы:

1. Задолженность МУ «ДСЗ» перед ООО «ДальКамОйл» значащаяся в бухгалтерском учёте учреждения в сумме 16000,0 тыс. рублей образовалась в результате заключения договора о переводе долга от 26.04.2002 года № 23.
В соответствии с данным договором МУ «ДСЗ» обязалось оплатить ООО «ДальКамОйл» сумму в размере 20000,0 тыс. рублей за поставку последним материалов для подготовки к отопительному сезону 2002-2003 годов в пользу ГУП «ККЭ».  В свою очередь ГУП «ККЭ» обязалось погасить задолженность МУ «ДСЗ» в сумме 20000,0 тыс. рублей за поставленную тепловую энергию.
2. Обязательства МУ «ДСЗ» по оплате 20000,0 тыс. рублей были выполнены Департаментом финансов администрации Камчатской области в 2002 году в полном объёме в сумме 20000,0 тыс. рублей.
3. Обязательства ГУП «ККЭ» перед МУ «ДСЗ» по списанию задолженности за поставленную тепловую энергию также были выполнены в полном объёме в сумме 20000,0 тыс. рублей в 2002 году.
4. ООО «ДальКамОйл» свои обязательства перед ГУП «ККЭ» выполнило частично в сумме 78,9 тыс. рублей. Впоследствии по соглашению сторон обязательства ООО «ДальКамОйл» перед ГУП «ККЭ» по поставке товарно-материальных ценностей принял на себя ИП Штернер А. Ю. Последним в исполнение принятых на себя обязательств поставлено в пользу ГУП «ККЭ» товарно-материальных ценностей на сумму 470,6 тыс. рублей. В связи с ненадлежащим исполнением своих обязательств ИП Штернером А. Ю., ГУП «ККЭ» в 2005 году обратилось в Арбитражный суд Камчатской области, в результате чего с ИП Штернера А. Ю. было взыскано в судебном порядке 161,5 тыс. рублей.
5. В связи с ненадлежащим исполнением ООО «ДальКамОйл» и ИП Штернер А. Ю. своих обязательств перед ГУП «ККЭ» по поставке товарно-материальных ценностей, их задолженность перед ГУП «ККЭ» на момент проверки составляет 19289,0 тыс. рублей. Данная сумма является ущербом, нанесённым бюджету Камчатской области в связи с неисполнением ООО «ДальКамОйл» и ИП Штернером А. Ю. своих обязательств перед ГУП «ККЭ».
6. Учитывая факт 100 % оплаты Департаментом финансов администрации Камчатской области обязательств МУ «ДСЗ» по договору от 26.04.2002 года № 23, отражённая в бухгалтерском учёте МУ «ДСЗ» задолженность перед ООО «ДальКамОйл» числится необоснованно. В ходе проведения проверки Контрольно-счетной палаты Петропавловск-Камчатского городского округа, в бухгалтерский учёт МУ «ДСЗ» внесены исправления и кредиторская задолженность перед ООО «ДальКамОйл» в сумме 16000,0 тыс. рублей списана с баланса учреждения как необоснованно принятая.

Предложения:

  1. Направить Отчёт о результатах проведения проверки взаиморасчётов МУ «ДСЗ» с ООО «ДальКамОйл» в адрес Городской Думы Петропавловск-Камчатского городского округа для сведения;
  2. Направить Отчёт о результатах проведения проверки взаиморасчётов МУ «ДСЗ» с ООО «ДальКамОйл» в адрес Главы Петропавловск-Камчатского городского округа для сведения с приложением информационного письма с предложением с учётом фактов изложенных в Отчёте дать надлежащую оценку деятельности должностных лиц муниципальных учреждений «Долговой центр» и «ДСЗ»;

3.   Направить информационные письма в адрес МУ «ДСЗ» и МУ «Долговой центр» с предложением провести инвентаризацию расчётов, в соответствии с законодательством о бухгалтерском учёте.

 

 

Председатель
Контрольно-счетной палаты
Петропавловск-Камчатского
городского округа

                                                                   А. А. Новиков