Скачать Отчёт
  OtchKaprem.doc(648 Кб)

 

г. Петропавловск-Камчатский   «03» ноября  2010 года
                                             

Основание для проведения проверки: пункт 3.1. Плана работы Контрольно-счетной палаты Петропавловск-Камчатского городского округа на 2010 год, поручение Городской Думы Петропавловск-Камчатского городского округа от 18.02.2009 № 405-р.  
Цель проверки: осуществление контроля за целевым и эффективным использованием средств местного бюджета и иных средств, выделенных в 2008-2009 годах на капитальный и текущий ремонт жилищного фонда Петропавловск-Камчатского городского округа .
Предмет проверки: бухгалтерские и иные документы, подтверждающие операции по осуществлению расчётов в части финансирования и оплаты работ по капитальному и текущему ремонту жилищного фонда, нормативные правовые документы, обосновывающие выделение средств из бюджетов разных уровней бюджетной системы РФ на проведение капитального (текущего) ремонта жилищного фонда городского округа, договоры подряда и муниципальные контракты, документы, подтверждающие сдачу и приёмку работ по капитальному и текущему ремонту жилищного фонда городского округа.
Объекты проверки:
Комитет по управлению имуществом Петропавловск-Камчатского городского округа , муниципальное автономное учреждение «Управление жилищно-коммунального хозяйства г. Петропавловска-Камчатского» , муниципальное унитарное предприятие «Горизонт» .
Период проверки: 2008 – 2009 годы
Первоначальный срок проведения проверки: с 01.07.2009 года по 06.09.2009 года.
Приостановление проверки: с 07.09.2009 года по 31.12.2009 года.
Возобновление проверки: с 11.01.2010 года по 31.03.2010 года.
По результатам проверки оформлены следующие акты проверок:
- целевого и эффективного использования средств местного бюджета, выделенных на софинансирование расходных обязательств по проведению капитального ремонта многоквартирных домов МУП «Горизонт» от 08.04.2010 № 10-09;
- целевого и эффективного использования средств местного бюджета и иных средств, выделенных КУИ на капитальный и текущий ремонт жилищного фонда Петропавловск-Камчатского городского округа (включая расходы на софинансирование расходных обязательств по проведению капитального ремонта многоквартирных домов МУП «Горизонт») за 2008-2009 годы от 07.05.2010 № 10-36;
- целевого и эффективного использования средств местного бюджета и иных средств, выделенных на капитальный и текущий ремонт жилищного фонда Петропавловск-Камчатского городского округа за 2008-2009 годы УЖКХ от 20.05.2010 № 10-35/03.
Руководством МУП «Горизонт» акт проверки подписан без разногласий.
Руководством КУИ и УЖКХ акты проверок подписаны с представлением мнений организаций на проведённые контрольные мероприятия от 18.05.2010 № 3839/2 и от 04.06.2010 № 02-3008 соответственно.
Контрольно-счетной палатой на мнения КУИ и УЖКХ составлены заключения от 24.05.2010 № 19-476/03 и от 11.06.2010 № 19-525/03 соответственно. При составлении настоящего Отчёта мнения проверяемых организаций частично учтены.
В ходе подготовки Отчёта по результатам проверки направлены информационные письма в адрес Главы городского округа, Городской Думы, Административно-контрольного управления администрации Петропавловск-Камчатского городского округа, Прокуратуры г. Петропавловска-Камчатского,  УБЭП УВД по Камчатскому краю, Комитета городского хозяйства городского округа , КУИ, УЖКХ, МУП «Горизонт». 

Результаты проверки:

Обязанность по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирных домов в соответствии с требованиями Жилищного кодекса РФ возложена на собственников помещений.
В соответствии с п. 1 статьи 158 ЖК РФ, собственник помещения в многоквартирном доме обязан нести расходы на содержание принадлежащего ему помещения, а также участвовать в расходах на содержание общего имущества в многоквартирном доме соразмерно своей доле в праве общей собственности на это имущество, путём внесения платы за содержание и ремонт жилого помещения.
Согласно ст. 154 ЖК РФ расходы собственников помещений в многоквартирных домах, помимо платы за коммунальные услуги, складываются из следующих расходов: содержание и ремонт принадлежащих им помещений; содержание и текущий ремонт общего имущества в многоквартирном доме; капитальный ремонт многоквартирного дома.

1. Капитальный ремонт жилищного фонда
Петропавловск-Камчатского городского округа

Согласно п. 3 ст. 158 ЖК РФ обязанность по оплате расходов на капитальный ремонт многоквартирного дома распространяется на всех собственников помещений в этом доме с момента возникновения права собственности на помещения. При переходе права собственности на помещения в многоквартирном доме к новому собственнику переходит обязательство предыдущего собственника по оплате расходов на капитальный ремонт многоквартирного дома. Таким образом, кроме собственников помещений, имеющих жилищный фонд в частной собственности, капитальный ремонт которого осуществляется за счёт внесения населением соответствующей платы, городской округ, являясь собственником муниципального жилищного фонда , несёт расходы на капитальный ремонт за счёт бюджетных средств, предусмотренных решением о бюджете на соответствующий финансовый год.
В соответствии с Положением о КУИ , Комитет является органом администрации городского округа, учреждённым в соответствии с Уставом городского округа с целью организации деятельности по решению вопросов местного значения в сфере управления муниципальной собственностью. При осуществлении полномочий, установленных Положением, Комитет действует от имени и в интересах собственника муниципального имущества - городского округа в соответствии с действующим законодательством и нормативными правовыми актами, принятыми органами местного самоуправления городского округа в пределах их компетенции. В компетенцию КУИ входит осуществление контроля над использованием и сохранностью муниципального имущества жилищного фонда, соответствием жилых помещений данного фонда, установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства.
МЖФ (общежития) передан Комитетом в МУП «Горизонт» на праве хозяйственного ведения, многоквартирные дома городского округа закреплены за УЖКХ на праве оперативного управлении. В свою очередь УЖКХ и МУП «Горизонт», являясь согласно уставам управляющими организациями, осуществляют управление эксплуатацией жилищного фонда. Соответственно, в 2008-2009 годы, указанные управляющие организации осуществляли капитальный ремонт общего имущества многоквартирных домов и общежитий, посредством привлечения к ремонтным работам подрядных организаций.  
Следует отметить, что согласно п. 2.5 устава УЖКХ выполняет муниципальные задания, установленные учредителем (КГХ) в соответствии с предусмотренной уставом основной деятельностью. Выполнение муниципальным автономным учреждением муниципального задания, утверждённого учредителем, определено п. 2 статьи 4 Федерального закона № 174-ФЗ .
В нарушение рассматриваемой нормы Федерального закона № 174-ФЗ, муниципальное задание УЖКХ на 2009 год не содержит задания учредителя в части проведения капитального ремонта жилфонда, несмотря на то, что фактически указанные работы рассматриваемым автономным учреждением в 2009 году осуществлялись.
По мнению Контрольно-счетной палаты, при условии формирования учредителем (КГХ) муниципального задания для УЖКХ по проведению капитального ремонта жилищного фонда городского округа, выделение средств на капитальный ремонт должно отражаться в решение о бюджете не только в части КУИ, как собственника МЖФ, но и в части КГХ, как учредителя автономного учреждения.     

Финансирование капитального ремонта жилищного фонда городского округа за 2008-2009 годы за счёт бюджетных средств
Всего в 2008-2009 годах решениями о бюджете городского округа предусмотрен общий объём расходов на мероприятия по капитальному ремонту жилфонда в сумме 214935,3 тыс. рублей, а именно:

  • 2008 год - 89334,0 тыс. рублей, в том числе:

- 63349,7 тыс. рублей – расходы на капитальный ремонт МЖФ в соответствии со ст. 158 ЖК РФ, из них: за счёт средств бюджета Камчатского края – 29153,5 тыс. рублей; за счёт средств бюджета городского округа – 34196,2 тыс. рублей;
- 25570,4 тыс. рублей – в соответствии с программой «Капитальный ремонт многоквартирных домов в Камчатском крае на 2008 год», из них: за счёт средств бюджета Камчатского края – 10667,0 тыс. рублей; за счёт бюджета  городского округа - 14903,4 тыс. рублей;
- 210,0 тыс. рублей – расходы на проведение капитального ремонта многоквартирного дома по ул. Терешковой, 4 - за счёт средств резервного фонда Правительства Камчатского края;
- 203,9 тыс. рублей – расходы на проведение капитального ремонта многоквартирных домов городского округа - за счёт остатков средств федерального бюджета на 01.01.2008 года.

  • 2009 год - 125601,3 тыс. рублей, в том числе:

- 115263,15 тыс. рублей – расходы на капитальный ремонт МЖФ в соответствии со ст. 158 ЖК РФ, в том числе: за счёт средств бюджета Камчатского края – 63948,0 тыс. рублей; за счёт средств бюджета городского округа – 51315,15 тыс. рублей.
- 8423,43 тыс. рублей – по программе «Капитальный ремонт многоквартирных домов в Камчатском крае на 2008 год» - за счёт средств бюджета городского округа;
- 1524,74 тыс. рублей – по программе «Капитальный ремонт многоквартирных домов в Камчатском крае на 2008 год» - за счёт остатка средств на 01.01.2009 год, выделенных из бюджета Камчатского края;
- 390,0 тыс. рублей – расходы на проведение капитального ремонта жилищного фонда городского округа – за счёт средств бюджета городского округа.
Распорядителями бюджетных средств в проверяемом периоде являлись КУИ и КГХ, а также получатель бюджетных средств в 2008 году – УЖКХ.
Фактическое финансирование капитального ремонта в 2008-2009 годах составило 115980,8 тыс. рублей или 54,0 % от предусмотренных решениями о бюджете расходов на указанные цели, в том числе:
- 2008 год – 31708,0 тыс. рублей, что на 57626,0 тыс. рублей или 64,5 % меньше утверждённых решением о бюджете расходов на указанные цели;
- 2009 год - 84272,8 тыс. рублей, что на 41328,5 тыс. рублей или на 32,9 % меньше утверждённых бюджетом расходов на указанные цели. Следует отметить, что предусмотренные решением о бюджете на 2009 год расходы в размере 390,0 тыс. рублей (распорядитель – КГХ) профинансированы не были.
В общей сумме финансирования расходы бюджетов разных уровней бюджетной системы РФ составляют:

  • федеральный бюджет – 202,9 тыс. рублей или 0,2 % от общей суммы финансирования;
  • бюджет Камчатского края – 77019,0 тыс. рублей или 66,4 % от общей суммы финансирования;
  • бюджет городского округа – 38758,9 тыс. рублей или 33,4 % от общей сумы финансирования.

Согласно данным проверки, поступившее в 2008-2009 годах из бюджета городского округа финансирование, распределено в разрезе управляющих организаций и ТСЖ следующим образом:
- УЖКХ - 44080,1 тыс. рублей или 38,0 % от объёма финансирования;
- МУП «Горизонт» - 67619,8 тыс. рублей или 58,3 % от объёма финансирования;
- ООО «Городская управляющая компания» - 2109,7 тыс. рублей или 1,8 % от объёма финансирования;
- ООО Управляющая компания «Авача дом» - 119,3 тыс. рублей или 0,1 % от объёма финансирования;
- ТСЖ – 2051,9 тыс. рублей или 1,8 % от объёма финансирования.

Финансирование  капитального ремонта жилищного фонда городского округа за счёт средств населения

Кроме бюджетных средств, управляющие организации направляют на оплату капитального ремонта средства, собранные с населения по соответствующей статье затрат.  
В 2008-2009 годах общий объём сбора средств с населения управляющими компаниями по статье «Капитальный ремонт» составил 235342,9 тыс. рублей, а именно:

  • УЖКХ - 233281,5 тыс. рублей, в том числе:

- 2008 год – 106129,4 тыс. рублей или 84 % от суммы начислений в размере  126300,6 тыс. рублей;
- 2009 год – 127152,1 тыс. рублей или 93,4 % от суммы начислений в размере 136062,6 тыс. рублей.  

  • МУП «Горизонт» - 2061,4 тыс. рублей, в том числе:

- 2008 год – 569,6 тыс. рублей или 76,6% от суммы начислений в размере 744,0 тыс. рублей;
- 2009 год – 1491,8 тыс. рублей или 81,1 % от суммы начислений в размере 1712,4 тыс. рублей.
Анализ оплаты средствами населения работ по капитальному ремонту в соответствии с заключёнными муниципальными контрактами и договорами подряда в разрезе управляющих организаций приведён в таблице № 1.

Таблица № 1


2008 год (тыс. рублей)

Управляю-щая компания

Выпол-
нено за счёт средств населе-ния в 2008 году

Оплаче-но за счёт средств населе-ния в 2008 году

К.З. по капремон-ту 2008 года на 01.01.2009 за счёт средств населения
(гр.2-гр.3)

Оплата К.З. по капремонту 2007 года за счёт средств населе-ния

К.З. по капремонту 2007 года на 01.01.2009 за счёт средств населения

Всего оплачено за счёт средств населе-ния
(гр.3+ гр.5)

Общая К.З.
на 01.01.2009 за счёт средств населе-ния (гр.4+ гр.6)

1

2

3

4

5

6

7

8

УЖКХ

30389,7

21847,9

8541,8

42784,9

2951,5

64632,8

11493,3

МУП «Горизонт»

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Всего за 2008 год:

30389,7

21847,9

8541,8

42784,9

2951,5

64632,8

11493,3

2009 год (тыс. рублей)

Управляющая копания

Выпол-
нено за счёт средств населе-ния в 2009 году

Оплаче-но за счёт средств населе-ния в 2009 году

К.З. по капремон-ту 2009 года на 01.01.2010 (гр.2-гр.3)

Оплата К.З. по капремонту 2007/ 2008 годов за счёт средств населе-ния

К.З. по капремонту 2007, 2008 годов на 01.01.2010 за счёт средств населения

Всего оплаче-но за счёт средств населе-ния
(гр.3+ гр.5)

Общая К.З. на 01.01.2010 за счёт средств населе-ния (гр.4+ гр.6)

УЖКХ

 

19750,1

19750,1

0,0

10233,4 по договорам 2008 года (с учётом выполнения в 2009 году на сумму 2107,4);
1978,6 по договорам 2007 года

415,8 по договорам 2008 года;
972,9 по договорам 2007 года

31962,1

1388,7

Итого по УЖКХ

19750,1

19750,1

0,0

12212,0

1388,7

31962,1

1388,7

МУП «Горизонт»

1370,4

0,0

1370,4

0,0

0,0

0,0

1370,4

Всего за 2009 год

21120,5

19750,1

1370,4

12212,0

1388,7

31962,1

2759,1

В 2008-2009 годах УЖКХ направило на расчёты с подрядными организациями средства населения, собранные по статье «Капитальный ремонт» в общей сумме 96594,9 тыс. рублей, что на 136686,6 тыс. рублей или 41,4 % меньше общей суммы сбора средств с населения в проверяемом периоде по учреждению.
В 2008 году УЖКХ оплачено в пользу подрядчиков 64632,8 тыс. рублей, что составляет 60,9 % от суммы сбора средств с населения по статье «Капитальный ремонт» в сумме 106129,4 тыс. рублей, в 2009 году - 31962,1 тыс. рублей или 24,7 % от общего объёма средств, собранных в размере 129133,6 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2009 года общий размер кредиторской задолженности по оплате работ по капитальному ремонту за счёт средств населения за 2007 и 2008 годы составлял 11493,3 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2010 года общий размер кредиторской задолженности в части осуществлённого капитального ремонта за 2007-2009 годы за счёт средств населения снизился и составил 2759,1 тыс. рублей, в том числе: УЖКХ - 1388,7 тыс. рублей, МУП «Горизонт» - 1370,4 тыс. рублей по 2009 году.
Причиной образования кредиторской задолженности при оплате работ по капитальному ремонту за счёт средств населения, является их неполное использование, либо отвлечение на иные цели.
Например, УЖКХ распоряжается указанными средствами по усмотрению руководства. Согласно устному пояснению главного бухгалтера УЖКХ Н.В. Алекперовой, кредиторская задолженность перед подрядными организациями, сложившаяся в части расчётов за счёт средств населения по статье «Капитальный ремонт» не погашалась в полном объёме, так как учреждение использовало указанные средства на оплату иных нужд учреждения. Данное устное пояснение подтверждается также письменным пояснением главного бухгалтера УЖКХ, написанным ею при проведении аналогичного контрольного мероприятия за 2007 год. Согласно ему, средства населения, собираемые учреждением за капитальный ремонт, направляются на расчёты за теплоэнергетические ресурсы, воду, а также расчёты с предприятиями жилищно-коммунального хозяйства для своевременной выплаты заработной платы.
МУП «Горизонт» не использовало средства населения в расчётах с подрядными организациями в 2009 году, из-за неполной оплаты выполненных работ вследствие установления гарантийного срока.
Следует отметить, что заключение муниципальных контрактов и договоров подряда осуществляется на количество домов, определённых утверждёнными планами капитального ремонта на финансовый год. При выполнении работ по капитальному ремонту, управляющими организациями осуществляется расчёт оплаты указанных договоров по источникам финансирования (бюджетные средства/средства населения). Так, в 2008 и 2009 годах использование средств населения в соотношении к выполненным работам за счёт этих же средств составило 71,9 % и 100 % соответственно. При этом оплата выполненных работ средствами населения (без учёта погашения кредиторской задолженности) в соотношении к сбору средств в проверяемом периоде составила 20,6 % и 15,5 % соответственно.  

Целевое и эффективное использования бюджетных и иных средств, выделенных на проведение капитального ремонта жилищного фонда Петропавловск-Камчатского городского округа
2008 год:

В целях осуществления капитального ремонта и освоения бюджетных ассигнований, между Комитетом и управляющими организациями, осуществляющими капитальный ремонт МЖФ, были заключены договоры о возмещении расходов управляющих организаций, понесённых вследствие осуществления капитального ремонта муниципального жилфонда. Условиями договоров определён порядок возмещения расходов за счёт средств бюджета городского округа, предусмотренного для КУИ для проведения капитального ремонта МЖФ.
Причиной заключения договоров такого рода послужило отсутствие в текстовой части решения о бюджете на 2008 год установленного в соответствии со ст. 74 БК РФ условия предоставления средств бюджета на капитальный ремонт МЖФ и соответственно отсутствие порядка предоставления рассматриваемых средств, утверждённого администрацией городского округа.
Перечень договоров, заключённых КУИ в 2008 году приведён ниже:

  • с УЖКХ договор от 29.09.2008 № 33-08 о возмещении расходов УЖКХ на капитальный ремонт многоквартирных домов, в которых имеется доля Петропавловск-Камчатского городского округа.

По настоящему договору Комитет принял на себя обязательства по оплате расходов УЖКХ на капитальный ремонт по договорам, заключённым, в свою очередь, с подрядчиками по результатам торгов. Согласно условиям договора, Комитет оплачивает выполненные работы из средств бюджетов Камчатского края и городского округа. Действие договора распространяется на обязательства, возникшие с 01.01.2008 года и до 31.12.2008 года. Стоимость работ определяется на основании утверждённой сметы с учётом результатов торгов, актов КС-2 и расчёта муниципальной доли.

  • с УЖКХ договор от 18.12.2008 № 62-08 о возмещении расходов по муниципальной адресной программе «Проведение капитального ремонта многоквартирных домов в Петропавловск-Камчатском городском округе в 2008 году» со стоимостью 4450,0 тыс. рублей. Указанная муниципальная адресная программа разработана КГХ на основании Постановления Правительства Камчатского края от 23.05.2008 № 159-П «Об утверждении краевой адресной программы «Капитальный ремонт многоквартирных домов в Камчатском крае на 2008 год» и утверждёна Постановлением Главы городского округа от 26.03.2008 № 804.

Следует отметить, что согласно разделу I муниципальной адресной программы, одним из исполнителей программных мероприятий является МУ «УКС» , на которое, согласно пункту 2.5. возложено: распределение средств бюджета по финансированию расходов на капитальный ремонт многоквартирных домов в городском округе, предусмотренных программой; технический надзор за производством работ по капитальному ремонту многоквартирных домов; подготовка и представление отчётов о выполнении программы.
При этом МУ «УКС» никогда не являлось получателем бюджетных средств на проведение капитального ремонта многоквартирных домов, не принимало участия в мероприятиях, определённых муниципальной адресной программой, и не осуществляло технического надзора за производством работ по капитальному ремонту многоквартирных домов. В компетенцию МУ «УКС» входит технический надзор над производством работ по сейсмоусилению зданий, однако данный вид работ относится к реконструкции зданий и сооружений. По вышеуказанным причинам МУ «УКС» не участвовало в рассматриваемой Программе и не составляло соответствующих отчётов о её выполнении. В ходе проведения контрольного мероприятия Контрольно-счетной палатой направлен запрос в КГХ об уточнении организации-исполнителя, занимающейся подготовкой и представлением отчётов о выполнении рассматриваемой муниципальной адресной программы, однако до настоящего времени ответа не последовало.
Согласно договору № 62-08 финансирование осуществляется за счёт средств бюджета Камчатского края, бюджета городского округа, а также средств населения. Стоимость работ определяется на основании утверждённой сметы, актов КС-2 и расчёта муниципальной доли. 
Во исполнение данного договора УЖКХ заключило договор подряда от 23.09.2008 № 333-Ф-08 с ООО «С-Продакшн» на выполнение работ по усилению стен фасада жилого дома по адресу ул. Рябиковская, 23 на сумму 4450,0 тыс. рублей. По состоянию на 01.01.2009 года подрядчиком в адрес учреждения документы о выполнении работ не предъявлялись, соответственно в 2008 году УЖКХ не отражало выполнение работ по указанному договору в бухгалтерском учёте учреждения и не предъявляло расходы в рамках договора № 62-08 к оплате в адрес КУИ. Согласно данным бухгалтерского учёта КУИ, расчёты по договору № 62-08 с УЖКХ не значатся, задолженности отсутствуют.
Необходимо отметить, что в соответствии с рассматриваемым договором УЖКХ осуществлено авансирование работ ООО «С-Продакшн» в сумме 1335,0 тыс. рублей за счёт средств, поступивших от КУИ по договору № 33-08.  Таким образом, УЖКХ в нарушение условий договора № 33-08 необоснованно произвело разделение поступившего финансирования от КУИ на договоры № 33-08 и № 62-08, вместо одного – № 33-08. Согласно письменному пояснению главного бухгалтера УЖКХ , информация о том, что данный объект будет финансироваться по отдельной программе, в бухгалтерию от начальника отдела технического контроля УЖКХ поступила позже, чем было произведено авансирование. 

Следует отметить, что в 2009 году УЖКХ выставило в адрес КУИ сумму расходов в рамках договора № 62-08 в размере 4208,5 тыс. рублей, приходящуюся на муниципальную долю. Однако Комитет в 2009 году не принял указанные расходы к учёту, соотвествено не произвёл оплату в пользу УЖКХ. Согласно письменному пояснению начальника юридического отдела КУИ , условиями дополнительного соглашения от 20.11.2008 года к данному договору подряда определено, что срок выполнения работ продлён до 29.05.2009 года. Программа «Проведение капитального ремонта многоквартирных домов в Петропавловск-Камчатском городском округе в 2008 году» предусматривала выполнение работ и их финансирование в 2008 году. В бюджете 2009 года отсутствовал код бюджетной классификации расходов, по которому могли финансироваться обязательства по программе. Принимая во внимание, что дом № 23 по ул. Рябиковской находится в оперативном управлении у УЖКХ, то и работы должны приниматься указанной организацией.
Таким образом, во время проведения проверки вопрос о приёмке и оплате работ, выполненных на жилом доме № 23 по ул. Рябиковской между Комитетом и УЖКХ не урегулирован.  

  • с МУП «Горизонт» договор от 22.07.2008 № 34-08 о возмещении расходов на капитальный ремонт многоквартирных домов и объектов коммунальной инфраструктуры.

В рамках данного договора Комитет обязался оплатить МУП «Горизонт» проведённые работы по капитальному ремонту муниципального жилфонда  пропорционально части муниципальной доли в многоквартирных домах в размерах целевого финансирования на 2008 год, выделенных КУИ как расходные обязательства, связанные с проведением капитального ремонта муниципального жилфонда в соответствии со статьёй 158 Жилищного кодекса РФ за счёт средств бюджета городского округа и за счёт средств бюджета Камчатского края. Стоимость работ по капитальному ремонту определяется на основании утверждённых смет с учётом результатов конкурса, актов КС-2 и расчёта муниципальной доли.

  • с МУП «Горизонт» договор от 13.11.2008 № 57-08 о предоставлении средств на долевое финансирование проведения капитального ремонта многоквартирных домов.

Согласно условиям указанного договора финансирование капитального ремонта осуществляется за счёт бюджета Камчатского края, а также средств бюджета городского округа, в соответствии с муниципальной адресной программой «Проведение капитального ремонта многоквартирных домов в Петропавловск-Камчатском городском округе в 2008 году».
В рамках договора № 57-08 Комитет предоставляет денежные средства на основании счетов, договоров подряда, заключённых МУП «Горизонт» с исполнителями работ по результатам торгов, актов КС-2, справок КС-3 .

В отношении возмещения затрат товариществ собственников жилья по проведению капитального ремонта МЖФ, Комитетом с ТСЖ заключались соглашения о возмещении указанных затрат. 
Сведения о предъявлении управляющими компаниями и ТСЖ расходов в адрес КУИ в целях возмещения расходов по капитальному ремонту МЖФ в 2008 году приведены в таблице № 2.
Таблица № 2


Управляющая компания

Сумма предъявленных расходов в адрес КУИ
(тыс. рублей)

Сумма
произведённой оплаты КУИ
(тыс. рублей)

Сумма
кредиторской задолженности КУИ по состоянию на 01.01.2009
(тыс. рублей)

 УЖКХ, в том числе:

44462,9

29153,5

17152,4

договор № 33-08

44462,9

29153,5

15309,4

договор № 62-08

0,0

0,0

0,0

договор от 16.08.2007 № 539-кр-07

0,0

0,0

1843,0

МУП
«Горизонт», в том числе:

37752,0

861,9

36890,1

договор № 34-08

29028,9

480,0

28548,9

договор № 57-08

8723,1

381,9

8341,2

Итого по УК

82214,9

30015,4

54042,5

ТСЖ «Зазеркальный»

1090,2

528,0

562,2

ТСЖ «Тихий океан»

576,0

576,0

0,0

ТСЖ «Дачный»

385,7

385,7

0,0

Итого по ТСЖ

2051,9

1489,7

562,2

Всего:

84266,8

31505,1

54605,0

Учитывая, что по состоянию на 01.01.2008 года в учёте Комитета значилась кредиторская задолженность перед УЖКХ за капитальный ремонт, осуществлённый в 2007 году в размере 1843,3 тыс. рублей и её погашения в 2008 году КУИ не осуществлял по причине бюджетного недофинансирования, то общая сумма задолженности Комитета перед УЖКХ по состоянию на 01.01.2009 года в части расчётов за капитальный ремонт, произведённый в течение 2007-2009 годов, составляет 17152,7 тыс. рублей.
Причиной возникновения задолженности КУИ перед управляющими организациями в части расчётов по капитальному ремонту МЖФ в 2008 году бюджетными средствами явилось недофинансирование, как бюджетом городского округа, так и бюджетом Камчатского края.

Необходимо отметить, что заключение договоров с управляющими компаниями осуществлено Комитетом без соблюдения порядка размещения муниципального заказа и соответственно без заключения муниципальных контрактов в нарушение Федерального закона № 94-ФЗ по нижеперечисленным основаниям:
- Комитет в силу ч. 1 ст. 4 Федерального закона № 94-ФЗ является муниципальным заказчиком. Перечисление денежных средств на проведение капитального ремонта контрагенту муниципального заказчика – управляющей компании должно было быть осуществлено на основании муниципального контракта, заключённого вследствие размещения муниципального заказа в силу ч. 2 ст. 3 Федерального закона № 94-ФЗ.

Во исполнение вышеперечисленных договоров и в целях проведения капитального ремонта жилищного фонда УЖКХ и МУП «Горизонт» в 2008 году заключали с подрядными организациями договоры подряда.
Необходимо отметить, что заключение в 2008 году УЖКХ с подрядными организациями договоров подряда, а не муниципальных контрактов осуществлялось в нарушение Федерального закона № 94-ФЗ.
В 2008 году (также как и в 2007 году) причиной заключения договоров подряда, а не муниципальных контрактов в соответствии с Федеральным законом № 94-ФЗ, послужило письмо ДЭиБП от 23.04.2007 № 12/672 .
Согласно письменному пояснению заместителя директора УЖКХ заключение договоров подряда, а не муниципальных контрактов осуществлялось также и по причине того, что при оплате в пользу подрядчиков использовались средства населения, без привлечения бюджетных средств, а также по той причине, что заключение договоров подряда не запрещено Федеральным законом № 94-ФЗ.
Однако данное пояснение не соответствует действительности, так как согласно данным проверки, в оплате работ по капитальному ремонту жилищного фонда УЖКХ использовались средства бюджетов разных уровней бюджетной системы РФ, включая средства федерального бюджета.  
По мнению ДЭиБП, изложенному в вышеуказанном письме, выполнение работ по капитальному ремонту внутридомовых инженерных коммуникаций жилищного фонда городского округа не относится к вопросам местного значения городского округа, а, следовательно, не является муниципальной нуждой. Также, на выполнение работ по капитальному ремонту внутридомовых инженерных коммуникаций жилищного фонда городского округа ДЭиБП рекомендовано заключение сторонами договоров подряда, в соответствии с нормами Гражданского кодекса РФ, а не муниципальных контрактов в соответствии с нормами Федерального закона № 94-ФЗ.
Следует отметить, что в соответствии со статьёй 16.1 Федерального закона № 131-ФЗ к вопросам местного значения городского округа относится осуществление финансирования и софинансирования капитального ремонта жилых домов, находящихся в муниципальной собственности до 1 марта 2005 года. Также, согласно Федеральному закону № 94-ФЗ под муниципальными нуждами понимаются обеспечиваемые за счёт средств местного бюджета и внебюджетных источников финансирования потребности муниципальных образований, муниципальных заказчиков в товарах, работах, услугах, необходимых для решения вопросов местного значения.
Таким образом, выполнение работ по капитальному ремонту общего имущества многоквартирных - является муниципальной нуждой. При этом УЖКХ в 2008 году являлось муниципальным заказчиком и соотвествено, должно было заключать муниципальные контракты.
Необходимо отметить, что в целях заключения с подрядными организациями договоров подряда, УЖКХ осуществляло торги в форме проведения аукционов, а также в нарушение Федерального закона № 94-ФЗ путём проведения конкурсов и запросов котировок цен. При этом, согласно ч. 4.1 ст. 10 Федерального закона № 94-ФЗ размещение заказа на выполнение работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства для муниципальных нужд осуществляется только путём проведения аукционов. Указанная норма закона также подтверждена письмом Министерства экономического развития и торговли РФ от 18.01.2008 № Д04-07, согласно которому размещение заказов на выполнение вышеуказанных работ осуществляется только путём проведения аукционов.
При этом согласно совместному письму МЭРТ РФ и Федеральной антимонопольной службы РФ от 29.04.2008 № 5683-АП/Д05/АЦ/10328   допускается проведение запроса котировок цен и у единственного подрядчика. Следовательно, проведение конкурсных процедур на право заключения муниципального контракта на выполнение работ по капитальному и текущему ремонту объектов капитального строительства согласно Федеральному закону № 94-ФЗ не допускается.
В отношении мнения руководства УЖКХ в части возможности заключения договоров подряда вместо муниципальных контрактов необходимо отметить следующее:
- согласно п. 14 части 2 статьи 55 Федерального закона № 94-ФЗ заключение иных гражданско-правовых договоров (кроме муниципальных контрактов) в соответствии с ГК РФ допускается в случае осуществления поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг для государственных и муниципальных нужд на сумму, не превышающую установленного Центральным банком России предельного размера расчётов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке, при этом заказы по поставки одноимённых товаров, выполнение одноимённых работ, оказание одноимённых услуг заказчик вправе размещать в течение квартала в соответствии с настоящим пунктом на сумму, не превышающую указанного размера предельного размера расчётов наличными деньгами.
Следует отметить, что в 2008 году предельный размер расчётов наличными деньгами между юридическими лицами составлял 100,0 тыс. рублей. Следовательно, УЖКХ в 2008 году не имело права осуществлять торги путём запросов котировок цен и заключать договоры подряда с единственным подрядчиком в случаях, когда сумма выполняемых работ составляла более 100,0 тыс. рублей. Однако в 2008 году в результате запроса котировок цен, между УЖКХ и ООО «Уссури» заключён договор подряда на выполнение работ по капитальному ремонту систем ГВС, ХВС, ЦО жилого дома № 2, по ул. Днепровской со стоимостью работ 3653,5 тыс. рублей.
Согласно пояснению заместителя директора УЖКХ, в связи с возникшей необходимостью в срочном порядке выполнить работы по капитальному ремонту систем ГВС, ХВС, ЦО указанного жилого дома во избежание перемерзания систем в связи с аварийным состоянием инженерных коммуникаций, для возможности нормальной жизнедеятельности людей, проживающих в данном доме. УЖКХ направило в адрес четырёх подрядчиков запросы котировок цен и ООО «Уссури» согласилось выполнить данные работы, в связи с чем, был заключён рассматриваемый договор путём запроса котировок цен, так как на проведение аукциона требуется 40-50 дней, а разрешение данной ситуации требовало экстренного решения.
Следует отметить, что ст. 53 Федерального закона № 94-ФЗ предусматривает размещение заказа путём запроса котировок в целях ликвидации последствий природного или техногенного характера и такое размещение заказа осуществляется без ограничения цены муниципального контракта. Однако УЖКХ не представило документов, подтверждающих аварийность данного дома и необходимость проведения в нём срочного капитального ремонта, при этом сам жилой дом не был включён в план капитального ремонта на 2008 год.
Таким образом, складывается ситуация, что при формировании плана капитального ремонта на 2008 год, УЖКХ «не было осведомлено» об аварийности указанного дома и соответственно не включило его в план капитального ремонта. Однако уже осенью 2008 года в рассматриваемом жилом доме возникла «срочная необходимость» проведения капитального ремонта инженерных сетей. По мнению Контрольно-счетной палаты рассматриваемые факты указывают на недочёты УЖКХ при планировании проведения капитального ремонта многоквартирных домов.
Сведения о выполнении и оплате подрядными организациями работ по капитальному ремонту в 2008 году приведены в таблице № 3.
Таблица №3


Управляю-щая компания

Сумма
выполненных работ подрядными организациями
(тыс. рублей)

Сумма
произведённой оплаты Управляющими компаниями
(тыс. рублей)

Сумма
кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2009 года (тыс. рублей) перед подрядчиками

Всего

в т.ч. средства бюдже
та

в т.ч. средст
ва населе
ния

Всего

в т.ч. средст
ва бюдже
та

в т.ч. средст
ва населе
ния

Всего

в т.ч. средст
ва бюдже
та

в т.ч. средст
ва населе
ния

УЖКХ

70474,8

40085,1

30389,7

51204,3

29356,4

21847,9

19270,5

12063,7

8541,8

в т. ч. средства ФБ

202,9

202,9

0,0

202,9

202,9

0,0

0,0

0,0

0,0

МУП
«Горизонт»

34438,6

34438,6

0,0

861,9

861,9

0,0

33576,7

33576,7

0,0

Итого:

104913,4

74523,7

30389,7

52066,2

30218,3

21847,9

52847,2

45640,4

8541,8

В части использования УЖКХ средств федерального бюджета, учреждением был заключён договор подряда от 20.08.2008 № 315-КЦ-08 с ООО «Кам-Олта» на  выполнение работ внутридомовых инженерных сетей жилого дома № 18 по ул. Обороны 1854 года в сумме 202,9 тыс. рублей или 99,5 % от предусмотренных бюджетом расходов на указанные цели. Выполненные в срок работы оплачены управляющей организацией в полном объёме, задолженности отсутствуют.
Следует отметить, что в учёте УЖКХ по состоянию на 01.01.2009 года значится также и дебиторская задолженность ООО «С-Продакшн», образовавшаяся по причине авансирования учреждением работ в сумме 1335,0 тыс. рублей за счёт, как указывалось ранее, необоснованного распределения УЖКХ финансирования, поступившего от КУИ. Следовательно, сумма общей кредиторской задолженности в размере 19270,5 тыс. рублей, в том числе кредиторская задолженность за счёт средств бюджета в сумме 12063,7 тыс. рублей значится с учётом указанной дебиторской задолженности.   
2009 год:
В соответствии со ст. 74 БК РФ, статьёй 16.1 Решения о бюджете городского округа на 2009 год определено, что из бюджета городского округа управляющим организациям предоставляются средства на капитальный ремонт жилищного фонда, в составе которого имеется доля муниципальной собственности. Указанные средства предоставляются при условии включения объекта жилищного фонда в план капитального ремонта, утверждаемый Постановлением администрации городского округа, а также при условии проведения управляющей организацией конкурса по отбору подрядной организации для проведения капитального ремонта жилищного фонда в порядке, установленном законодательством РФ о размещении заказов. Порядок предоставления бюджетных средств утверждается Постановлением администрации городского округа. Выделение средств из бюджета городского округа проводится после предоставления управляющими организациями документов, подтверждающих факт окончания работ.
Необходимо отметить, что до 02.04.2009 года УЖКХ являлось муниципальным учреждением и в соответствии с ч. 1 ст. 4 Федерального закона № 94-ФЗ являлось муниципальным заказчиком, так как было наделено соответствующим статусом и соотвествено могло заключать муниципальные контракты. Однако, ввиду изменения типа существующего учреждения с 02.04.2009 года УЖКХ не попадает под действие Федерального закона № 94-ФЗ. Письмом Министерства экономического развития РФ от 31.07.2009 № Д05-3812 внесены разъяснения в части применения норм Федерального закона № 94-ФЗ автономными учреждениями. По мнению Минэкономразвития, автономные учреждения не являются получателями бюджетных средств, не могут выступать муниципальными заказчиками на размещение заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд и не попадают под действие рассматриваемого Федерального закона.
Таким образом, несмотря на изменение типа учреждения в 2009 году, УЖКХ не отслеживало правомерность применения норм Федерального закона № 94-ФЗ при заключении муниципальных контрактов автономными учреждениями и заключало мунипальные контракты.     
Подводя итоги рассмотрения вышеперечисленных фактов нарушения федерального законодательства, следует, что КУИ и УЖКХ ежегодно, начиная с 2007 года, нарушают требования Федерального закона     № 94-ФЗ в части размещения муниципального заказа и заключения муниципальных контрактов при проведении мероприятий по капитальному ремонту жилищного фонда городского округа.  

В 2009 году проведение капитального ремонта жилищного фонда осуществлялось в рамках Постановления администрации городского округа от 11.11.2009 № 3414 .
Согласно рассматриваемому Постановлению получателями бюджетных средств на проведение капитального ремонта являются муниципальные учреждения и предприятия, имеющие МЖФ на вещном праве.
Следует отметить, что в данном случае Постановление Главы № 3414 не в полной мере соответствует ст. 16 Решения о бюджете городского округа на 2009 год, так как решением о бюджете предусмотрено выделение бюджетных средств всем управляющим организациям, осуществляющим капитальный ремонт муниципального жилфонда, независимо от формы собственности и наличия вещного права на МЖФ. В 2009 году управляющими организациями, не имеющими вещного права на МЖФ, являлись ООО «Городская управляющая компания» и ООО Управляющая компания «Авача Дом». 
Финансирование проведения капитального ремонта многоквартирных домов в 2009 году в части несения собственником жилищного фонда расходов соразмерно доли занимаемых жилых помещений в многоквартирных домах осуществляется за счёт средств бюджета городского округа и бюджета Камчатского края на 2009 год в виде субсидий в целях софинансирования расходных обязательств городского округа.
Предоставление бюджетных средств организациям осуществляется Комитетом на безвозмездной и безвозвратной основе в целях софинансирования проведения капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов в части несения расходов в доле занимаемой МЖФ при соблюдении следующего условия – в организации на каждый многоквартирный дом должно быть сформировано дело, в котором собраны следующие документы:
- решение общего собрания собственников о проведении капитального ремонта в многоквартирном доме с указанием сроков проведения капитального ремонта, необходимого объёма работ, стоимости материалов, порядка финансирования ремонта, сроков возмещения расходов;
- смета расходов на проведение капитального ремонта многоквартирного дома;
- расчёт доли занимаемой жилыми помещениями МЖФ в многоквартирном доме;
- договор подряда управляющей организации (по необходимости);
- акт КС-2, справка КС-3;
- уведомление КГХ о включении многоквартирного дома в план проведения капитального ремонта.
По окончанию текущего финансового года (но не позднее 01.02.2010 года) организации должны были подготовить сводные отчёты об использовании предоставленных бюджетных средств на проведение капитального ремонта многоквартирных домов.
Однако, в нарушение Постановления администрации городского округа   № 3414, отчёты об использовании бюджетных средств УЖКХ и МУП «Горизонт» сформированы не были, кроме того, УЖКХ не сформировало дела по домам, в которых осуществлялся капитальный ремонт в 2009 году.
Сведения о предъявлении расходов управляющими организациями и ТСЖ в адрес КУИ в целях возмещения затрат по капитальному ремонту жилищного фонда городского округа в 2009 году, и об оплате Комитетом указанных расходов приведены в таблице № 4.

Таблица № 4


Управляющая компания

Кредиторская задолжен-ность КУИ на 01.01.2009
(тыс. рублей)

Сумма предъявленных расходов в адрес КУИ в 2009 году
(тыс. рублей)

Сумма
оплаты КУИ
(тыс. рублей)

Кредиторская задолжен-
ность КУИ на 01.01.2010
(тыс. рублей)

Примечание

 «УЖКХ, в том числе:

15309,4

13706,0
(см. примечание)

13104,8

15910,6

Общая сумма предъявленных расходов отражена согласно учёту КУИ

договор № 33-08

15309,4

0,0

2400,0

12909,4

 

договор № 62-08

0,0

4208,5

0,0

0,0

Выставленные расходы в сумме 4208,5 тыс. рублей не приняты КУИ к учёту

Постановление
№ 3414

-

13706,0

10704,8

3001,2

 

МУП
«Горизонт», в том числе:

36890,1

42387,1
(см. примечание)

66757,9

12519,3

Общая сумма предъявленных расходов отражена согласно учёту КУИ

договор № 34-08

28548,9

1501,0

21264,7

7284,2

Предъявленные расходы в сумме 1021,0 тыс. рублей не отражены в учёте КУИ, оплата в сумме 480,0 тыс. рублей отражена КУИ неверно

договор № 57-08

8341,3

-

8247,0

94,2

 

Постановление
№ 3414

-

42387,1

37246,2

5140,9

 

Итого по УК, имеющим жилфонд на Х.В. и в ОУпр.

52199,5

56093,1

79862,7

28429,9

 

ТСЖ «Зазеркальный»

562,2

0,0

562,2

0,0

 

ООО «ГУК»

-

2148,6

2109,7

38,9

 

ООО «Авача Дом»

-

119,3

119,3

0,0

 

УЖКХ (договор от 16.08.2007 № 539-кр-07)

1843,3

-224,3

1619,0

0,0

Снятие 224,3 тыс. рублей по акту КСП

Всего:

54605,0

58136,7

84272,9

28468,8

 

При осуществлении в 2009 году расчётов между КУИ и МУП «Горизонт», указанными организациями были допущены ошибки, повлекшие за собой некорректное отражение бухгалтерских операций.
Так, в 2009 году МУП «Горизонт» в адрес КУИ были выставлены бухгалтерские первичные документы, подтверждающие выполнение работ по капитальному ремонту МЖФ в рамках договора № 34-08 на сумму 1021,0 тыс. рублей по заключённому в 2008 году договору подряда. В дополнение к указанным расходам МУП «Горизонт» выставило расходы на дополнительную оплату по договору № 57-08 в сумме 480,0 тыс. рублей (корректировка оплаты работ по договору № 34-08).
Однако Комитет не отразил в учёте организации сумму предъявленных расходов в размере 1021,0 тыс. рублей по причине утери первичных документов, а также осуществил перераспределение платежа в сумме 480,0 тыс. рублей с договора № 34-08 на договор 57-08. Согласно письменному пояснению начальника финансового отдела КУИ причиной тому послужило ошибочное отнесение в 2008 году авансирования работ по жилому дому, расположенному по пр. 50 лет Октября, 25А в сумме 480,0 тыс. рублей на договор № 34-08, вместо договора № 57-08. При этом согласно данным проверки, капитальный ремонт по указанному адресу не относится к работам, оплачиваемым за счёт финансирования, поступившего на оплату договора № 57-08. Таким образом, Комитету не следовало осуществлять перемещение суммы в размере 480,0 тыс. рублей с договора № 34-08 на договор № 57-08, так как первоначальное отражение указанной оплаты было правомерным, а МУП «Горизонт» не следовало выставлять дополнительные расходы в размере 480,0 тыс. рублей, так как они повлекли необоснованное увеличение выполнения работ по договору № 57-08.
По причине вышерассмотренных ошибок, акт сверки указанных организаций по состоянию на 31.12.2009 года в части расчётов по капитальному ремонту, подписан с разногласиями, так как данные, отражённые в бухгалтерских учётах в части расчётов по вышеуказанным договорам имели разночтения, как в суммах предъявленных расходов и оплаты, так и в значениях задолженностей на конец финансового года.
Согласно расчётам, осуществлённым Контрольно-счетной палатой в ходе проведения контрольного мероприятия, значения оборотов и взаимных задолженностей указанных организаций по заключённым в 2008 году договорам, сложившихся по состоянию на 01.01.2010 года следующие (приведены в таблице № 5):

Таблица № 5


№ договора,
Д.З./К.З КУИ на 01.01.
2009 года

Данные бухгалтерского учёта МУП «Горизонт» за 2009 год (тыс. рублей)

Данные бухгалтерского учёта КУИ за 2009 год
(тыс. рублей)

Данные
Контрольно-счетной палаты
(тыс. рублей)

выпол-
нено МУП «Гори
зонт»

оплаче-но КУИ

Д.З. на 01.01.
2010

выпол-
нено МУП «Гори
зонт»

оплаче-
но КУИ

К.З. на 01.01.
2010

выпол-
нено МУП «Гори
зонт»

оплаче-
но КУИ

Д.З./
К.З.

№ 34-08,
28548,3

1501,0

21744,7

8305,0

0,0

21264,7

7284,3

1021,0

21744,7

7825,2

№ 57-08,
8342,0

0,0

8247,0

94,2

0,0

8247,0

94,2

0,0

7767,0

574,2

Итого: общая К.З. 36890,3

1501,0

29991,7

8399,2

0,0

29511,7

7378,5

1021,0

29511,7

8399,2

Таким образом, вследствие нарушений, допущенных при отражении бухгалтерских операций, их цифровые значения, отражённые в учётах организаций не аналогичны друг другу и требуют корректировок.
В ходе проведения проверки, КУИ запросил в МУП «Горизонт» первичные бухгалтерские документы для целей отражения расходов в сумме 1021,0 тыс. рублей в 2010 году.
МУП «Горизонт», согласно информации от 03.11.2010 года, внесло исправительные проводки в бухгалтерский учёт, акт сверки взаимных расчётов будет представлен в адрес Контрольно-счетной палаты до 15.11.2010 года.
Сведения о выполнении и оплате подрядными организациями работ по капитальному ремонту в 2009 году в рамках Постановления администрации    № 3414  приведены в таблице № 6.
Таблица № 6


Управ-ляющая компания

Сумма
выполненных работ подрядными организациями
(тыс. рублей)

Сумма
произведённой оплаты Управляющими компаниями
(тыс. рублей)

Сумма
кредиторской задолженности перед подрядчиками по состоянию на 01.01.2010 года
(тыс. рублей)

Всего

в т.ч. сред-ства бюдже
та

в т.ч. сред-ства населе
ния

Всего

в т.ч. сред-
ства бюдже
та

в т.ч. сред-ства населе
ния

Всего

в т.ч. сред-
ства бюдже
та

в т.ч. сред-
ства населе
ния

 МУ «УЖКХ»

33451,9

11836,0

21615,9

30859,3

9243,4

21615,9

2592,6

2592,6

0,0

МУП
«Горизонт»

37291,7

35921,3

1370,4

32887,7

32887,7

0,0

4404,0

3033,6

1370,4

Итого:

70743,6

47757,3

22986,3

63747,0

42131,1

21615,9

6996,6

5626,2

1370,4

В 2009 году, кроме оплаты работ, выполненных подрядным организациями в рамках Постановления администрации № 3414, управляющие организации оплачивали работы и погашали кредиторскую задолженность по договорам подряда, заключенным в 2008 году.
Сведения об осуществлённой оплате в 2009 году по договорам подряда 2008 года приведены в таблице № 7 (тыс. рублей).
Таблица № 7


У.К.

К.З. по капремонту 2008 г. на 01.01.2009 года

Выполнение работ в 2009 году

Оплата в пользу подрядчиков в 2009 году

К.З. по состоянию на 01.01.2010 года

Всего

ср-ва бюдже
та

ср-ва населения

Всего

ср-ва бюджета

ср-ва населения

Всего

ср-ва бюджета

Ср-ва населения

Всего

Ср-ва бюджета

Ср-ва нселения

УЖКХ

19270,5

10728,7

8541,8

7691,5

5584,2

2107,4

14252,3

4018,9

10233,4

12709,7

12293,9

415,8

МУП «Гори-зонт»

33576,7

33576,7

0,0

961,3

961,3

0,0

29601,7

29601,7

0,0

4936,3

4936,3

0,0

Всего:

52847,2

44305,4

8541,8

8652,8

6545,5

2107,4

43854,0

33620,6

10233,4

17646,0

17230,2

415,8

Таким образом, по состоянию на 01.01.2010 года в учёте управляющих организаций значится кредиторская задолженность перед подрядчиками в общей сумме 24642,6 тыс. рублей, в том числе;

  • УЖКХ в общей сумме 15302,3 тыс. рублей, в том числе по годам:

- 2008 год – 12709,7 тыс. рублей;
- 2009 год – 2592,6 тыс. рублей.

  • МУП «Горизонт» в общей сумме 9340,3 тыс. рублей, в том числе по годам:

- 2008 год – 4936,3 тыс. рублей;
- 2009 год – 4404,0 тыс. рублей.

При проведении контрольного мероприятия выявлены несоответствия, допущенные бухгалтерией УЖКХ при отражении оплаты выполненных работ за счёт средств населения и бюджетных средств по договорам подряда, заключённым в ООО «Лектос» и ООО «Монолит». По причине некорректного отражения оплаты за счёт разных источников финансирования, в учёте УЖКХ по состоянию на 01.01.2010 года значилась переплата за счёт средств населения в сумме 60,9 тыс. рублей, в то время как по этим же договорам значилась задолженность по оплате за счёт бюджетных средств в аналогичной сумме.
В ходе подготовки настоящего отчёта, УЖКХ представило информацию об исправлении вышеописанных ситуаций. Так, в рамках бюджетного финансирования 2010 года, поступившего от КУИ в адрес УЖКХ, учреждение направило в адрес ООО «Лектос» и ООО «Монолит» оплату в общей сумме 60,1 тыс. рублей, в виде погашения имеющейся кредиторской задолженности по оплате работ за счёт бюджетных средств. После указанной оплаты, рассматриваемыми подрядчиками возмещены денежные средства, полученные ранее. Таким образом, в 2010 году указанные подрядчики возместили необоснованно полученные в проверяемом периоде средства населения, в общей сумме 60,1 тыс. рублей, при этом возмещение на изменение размера кредиторской задолженности не повлияло.
Учитывая вышеприведённые показатели, кредиторская задолженность перед подрядными организациями по состоянию на 01.01.2010 года сложилась как за счёт недофинансирования бюджетом городского округа, так и по причине неполного использования средств населения при расчётах за капитальный ремонт жилищного фонда.      

 

Соблюдение требований жилищного законодательства при проведении капитального ремонта жилищного фонда в 2009 году

Общее собрание собственников помещений в многоквартирном доме, в соответствии со ст. 44 ЖК РФ, является органом управления, к компетенции которого, помимо прочего, отнесено принятие решения о проведении ремонта общего имущества многоквартирного дома.
В соответствии с п. 2 ст. 48 ЖК РФ, решением Городской Думы от 22.11.2006 № 482-р «О принятии положения о порядке представления интересов  Петропавловск-Камчатского городского округа при управлении многоквартирными домами, в которых имеется доля муниципальной собственности», Главой городского округа подписаны доверенности на представление интересов городского округа при проведении общих собраний собственников помещений, для принятии решений по проведению капитального ремонта жилищного фонда в 2009 году, представителю города -  О.П. Архипович, впоследствии выступавшей инициатором общих собраний собственников.  
Собрания собственников помещений в многоквартирных домах при осуществлении капитального ремонта жилищного фонда городского округа в 2009 году проходили в форме заочного голосования и решения принимались без совместного присутствия собственников помещений в каждом доме.
Нормы ЖК РФ содержат чёткие требования в отношении порядка проведения общих собраний собственников помещений в многоквартирных домах в форме заочного голосования, а также порядка принятия решений по ним.
Однако, согласно данным проверки, голосования по вопросу проведения капитального ремонта жилых домов проведены с многочисленными нарушениями  жилищного законодательства, а именно:
- в нарушение ст. 45 ЖК РФ, сообщения о проведении собраний собственников в форме заочного голосования в доступных местах многоквартирных домов (подъезды, входные двери домов и т.п.)  расположены не были, несмотря на то, что О.П. Архипович даны письменные пояснения о том, что сообщения располагались в соответствии с рассматриваемой нормой закона;
- в нарушение п. 3.2 ст. 47 ЖК РФ, к решениям собственников не были приложены сведения о документе, подтверждающем право собственности лиц на помещения, участвовавших в заочном голосовании. Согласно письменному пояснению начальника отдела по работе с собственниками УЖКХ Ю.В. Гонза, сведения, подтверждающие право собственности, собирались при проведении общих собраний, посвященных выбору способа управления, и находятся в делах, сформированных по каждому дому, выбравших УЖКХ. Однако указанные дела проверке представлены не были.
- в нарушение п.3.3 ст. 47 ЖК РФ в реестрах голосования собственников помещений 13 многоквартирных домов в поле для голосования  (за/против) стоит знак «V» по всем вопросам голосования, вместо конкретных формулировок - «за», «против»,  «воздержался».  Согласно письменному пояснению начальника отдела собственности УЖКХ Ю.В. Гонза , данный знак учитывался как голосование «за». При этом согласно требованиям ст. 48 ЖК РФ несоблюдение правил заполнения решений собственников может повлечь недействительность голосования.  
При проведении проверки решений общего собрания собственников, выявлены следующие нарушения:
- в решениях собственника городского округа, датированных 20.05.2009, 01.06.2009, 20.06.2009 действия представителя города уполномочивались доверенностью Главы городского округа от 07.10.2009 № 01-01/3574, то есть даты решений собственников более ранние, чем доверенность;
-  по трём адресам решение собственника (городского округа) по вопросам, поставленным на голосование, выражено частично или полностью отсутствует (приложены либо пустые бланки решения собственника, подписанные Архипович О.П. по доверенности от 07.10.2009 № 01-01/3574, либо частично заполненные).
Согласно письменному пояснению представителя городского округа , отсутствие знаков в бюллетенях и некорректное заполнение решений собственников является технической ошибкой.  
Необходимо отметить, что в отдельных случаях общие собрания собственников помещений проводились формально, уже после проведения капитального ремонта жилых домов. Так, по двум адресам: ул. Тельмана, д. 2 «А» и ул. Лермонтова, д. 24 «А», 01.09.2009 года было проведено заочное голосование собственников помещений многоквартирного дома по вопросам, среди которых, утверждение сроков выполнения работ: начало 18.09.2009 года - окончание 20.05.2009 года. Следует отметить, что указанные даты выполнения работ являются заведомо ошибочными, так как срок начала работ календарно определён позже срока окончания работ.
Согласно данным проверки, подрядчиком по указанным адресам капитальный ремонт многоквартирных домов был закончен 29.05.2010 года, что подтверждено актами о приёмке выполненных работ (в эксплуатацию) после капитального ремонта. Следовательно, более чем за три месяца перед датой проведения общего собрания - 01.09.2009 года, все работы по капитальному ремонту данных жилых домов были выполнены в полном объёме.
Подводя итог рассмотрения нарушений жилищного законодательства при проведении общих собраний собственников помещений, в целях осуществления капитального ремонта, необходимо отметить следующее: согласно устным и письменным пояснения жильцов многоквартирных домов, наличие их подписей в бюллетенях для голосовая является лишь подтверждением факта проведения капитального ремонта в домах. Данный вывод основывается на том, что сбором подписей фактически занимались граждане, которые при обходе квартир просили жильцов подписаться в бюллетенях для голосования в подтверждение проведения капитального ремонта. Чаще всего, обходы многоквартирных домов осуществлялись осенью, в то время как большинство работ по капитальному ремонту жилых домов, ввиду сезонности, осуществляется летом. Исходя из вышеизложенного, следует, что жильцы домов не имели представления о значении вопросов, поставленных на голосование.
При этом во всех протоколах общего собрания собственников, одним из вопросов голосования значится вопрос о принятии решения о возврате управляющей компании УЖКХ денежных средств, затраченных ею на проведение капитального ремонта многоквартирных домов. Однако,  учитывая факты «проведения» общих собраний собственников в форме заочного голосования, то есть сбор подписей по факту проведения капитального ремонта и отсутствие со стороны инициатора собраний информации и разъяснений по вопросам голосования, следует сделать вывод, что жильцам не был раскрыт смысл указанного вопроса, означающий, что жильцы многоквартирных домов, после проведения капитального ремонта, будут впоследствии возмещать в пользу управляющей организации денежные средства, затраченные ею на его осуществление.
Начальником отдела по работе с собственниками УЖКХ был представлен свод распределения средств, затраченных на капитальный ремонт жилищного фонда в 2009 году между собственниками занимаемых помещений с учётом накопленных средств на проведение капитального ремонта на 01.05.2009 года и расчёт задолженности собственников перед УЖКХ с  предоставлением рассрочки .
Согласно указанному своду распределения средств, сумма накопления по жилым домам, планируемым к проведению капитального ремонта в 2009 году (39 объектов) по состоянию на 01.05.2009 года составляет 7210,3 тыс. рублей, при этом договоры подряда на 2 объекта заключены в 2008 году.  
При детальном анализе представленных документов выяснилось, что рассрочка в данном своде распределения средств рассчитана УЖКХ от цены муниципальных контрактов, а не от стоимости фактически выполненных работ. При этом, в ряде случаев  стоимость выполненных работ значительно ниже цены муниципального контракта, что существенно влияет на размер предоставленной УЖКХ рассрочки.
Так, согласно своду распределения средств, сумма муниципальных контрактов, исполнение которых планировалось в 2009 году, составляет 35712,5 тыс. рублей. При этом согласно данным проверки, фактическое исполнение работ капитального характера в 2009 году составило (с учётом договоров подряда, заключённых в 2008 году) – 33451,9 тыс. рублей, что на 2260,6 тыс. рублей или 6,3 % меньше суммы, послужившей основанием для расчёта рассрочки в 2009 году. Следует отметить, что составлением указанного свода распределения средств занималась непосредственно начальник отдела по работе с собственниками, однако от его подписания в ходе проверки отказалась.   
Также в ходе проверки выявлены несоответствия в датах окончания возврата средств, авансированных УЖКХ и затраченных на капитальный ремонт дома собственниками жилых помещений согласно своду распределения, датам возврата средств, указанным в протоколах проведения общих собраний собственников, а именно:
- ул. Чавычная, д.3 – по протоколу подведения итогов общего собрания, возврат до декабря 2010 года, в своде распределения средств до декабря 2009 года, то есть на 1 год меньше даты, указанной в протоколе;
- ул. Партизанская, д.34 - по протоколу подведения итогов общего собрания, возврат до апреля 2016 года, в своде распределения средств до сентября 2016 года, от есть на 4 месяца больше, указанной в протоколе;
- ул. Лермонтова, д.20 «А» - по протоколу подведения итогов общего собрания, возврат до марта 2009 года, в своде распределения средств до марта 2015  года, то есть на 6 лет больше даты, указанной в протоколе. 

Согласно представленному своду распределения средств погашение рассрочки по проведённому в 2009 году капитальному ремонту определено из расчёта ежемесячного погашения 6,3 рублей за 1 м2. Согласно письменному пояснению начальника отдела по работе с собственниками, применение рассрочки в отношении проведённого капитального ремонта применяется по причине недостатка средств собственников.
Таким образом, производимые населением платежи за капитальный ремонт засчитываются в счёт погашения рассрочки и не приводят к накоплению средств на будущие периоды.
Следует обратить особое внимание, что согласно представленному своду, рассрочка в части оплаты капитального ремонта в пользу УЖКХ в отдельных случаях рассчитана в среднем на 10-15 лет вперёд, а максимальный срок предоставления рассрочки по ул. Рябиковская, д. 19 определён до апреля 2063 года, то есть на 53 года. По мнению Контрольно-счетной палаты, столь большой срок рассчитанной рассрочки не реален к исполнению.
В ходе подготовки настоящего отчёта Контрольно-счетной палатой в адрес УЖКХ и ГУП «Камчатское краевое БТИ» направлен запрос о предоставлении информации в части года постройки дома № 19 по ул. Рябиковской, а также о его техническом состоянии. Согласно представленной ГУП «БТИ» информации, рассматриваемый дом построен в 1955 году, по состоянию на 19.01.1993 года (дата последней инвентаризации), износ составлял 41%. Данные о техническом состоянии указанного дома в настоящее время отсутствуют.
Следует отметить, что в настоящее время администрацией городского округа рассматривается вопрос о расселении 10 жилых домов, непригодных для проживания, в их числе и жилой дом, расположенный по вышеуказанному адресу.

Необходимо отметить, что в период с 15.06.2007 года по 03.07.2009 года на территории городского округа действовало «Положение о порядке накопления, учёта и использования денежных средств на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирных домах, доля собственности Петропавловск-Камчатского городского округа  в которых составляет более 50 процентов, и многоквартирных домах, собственники которых не выбрали способ управления домом ».
Согласно Положению о накоплении средств на капитальный ремонт, его целью является создание эффективной системы накопления и целевого использования финансовых средств, предназначенных на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирных домах городского округа и обеспечение рационального использования бюджетных средств на капитальный ремонт. Для накопления средств, предназначенных для проведения капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов, управляющие компании открывают (в интересах собственников помещений) депозитные счета в кредитных организациях или приобретают высоколиквидные ценные бумаги (в случае, если доходность от приобретения ценных бумаг выше, чем доходность от размещения средств на депозитных счетах в банках). На депозитных счетах накапливаются средства, предназначенные для капитального ремонта всех многоквартирных домов, управление которыми осуществляет управляющая компания, при этом управляющая компания ведёт раздельный учёт накопления и использования средств, предназначенных на проведение капитального ремонта, в разрезе каждого дома. Средства, накапливаемые для проведения капитального ремонта, учитываются управляющей компанией на лицевых счетах, которые открываются на каждый многоквартирный дом. Доходы от временного размещения на депозитных счетах или в ценных бумагах по завершении финансового года учитываются как увеличение накоплений собственников помещений по каждому дому. Порядок раздельного учёта доходов от временного размещения на депозитных счетах или в ценных бумагах средств, предназначенных для проведения капитального ремонта, устанавливаются постановлением Главы городского округа. Однако, в нарушение указанного Положения, Постановление Главы городского округа, определяющее порядок раздельного учёта доходов, утверждено не было.
В нарушение Положения о накоплении средств на капитальный ремонт, управляющими компаниями размещение денежных средств на депозитных счетах в банках и в ценных бумагах в проверяемом периоде не осуществлялось, следовательно, увеличение накоплений средств на капитальный ремонт общего имущества многоквартирных домов не производилось. Более того, средства населения, собираемые на капитальный ремонт жилых домов, систематически отвлекаются управляющей компаний УЖКХ на иные цели.
В ходе проведения контрольного мероприятия, специалистами Контрольно-счетной палаты неоднократно запрашивались документы, подтверждающие факт учёта и накопления в УЖКХ средств населения, собранных на капитальный ремонт жилфонда по состоянию на 01.01.2008 года, 01.01.2009 года и 01.01.2010 года. В свою очередь, главным бухгалтером УЖКХ предоставлялись сведения о начислении платы и фактической оплате населением (с отражением задолженности по оплате на конец каждого отчётного периода) по статье «Капитальный ремонт» в разрезе многоквартирных домов, находящихся в оперативном управлении автономного учреждения.   
Контрольно-счетной палатой в адрес УЖКХ был направлен письменный запрос о предоставлении информации о накоплении УЖКХ средств, собранных с населения по статье «Капитальный ремонт» по состоянию на вышеперечисленные даты. Однако до настоящего времени ответа в адрес Контрольно-счетной палаты не поступило.
Таким образом, при заявленной УЖКХ «недостаточности» средств на проведение капитального ремонта многоквартирных домов, управляющая компания проводит указанный ремонт с рассрочкой платежа населению в среднем на 10-15 лет вперёд, а в отдельном случае на 53 года. При этом, обязательного увеличения имеющихся денежных средств, посредством их выгодного размещения на депозитных счетах банков и в ценных бумагах, в проверяемом периоде не осуществляла.

Соблюдение условий заключённых муниципальных контрактов и договоров подряда на выполнение работ (оказания услуг) по капитальному ремонту жилищного фонда (выборочно)

В целях защиты интересов государственных и муниципальных заказчиков от рисков, связанных с действиями недобросовестных поставщиков, подрядчиков и исполнителей Федеральным законом № 94-ФЗ предусмотрен ряд защитных механизмов.
Пункты 14 ч. 3 ст. 21 и 7 ч.3 ст. 33 Федерального закона № 94-ФЗ предусматривают возможность установления со стороны заказчика, уполномоченного органа требования обеспечения исполнения государственного или муниципального контракта. Размер обеспечения может устанавливаться в пределах 30 % от начальной цены контракта. В случае установления обеспечения исполнения контракта такой контракт заключается только после предоставления участником конкурса или аукциона, с которым заключается контракт банковской гарантии, страхования ответственности по контракту или передачи заказчику в залог денежных средств в размере обеспечения исполнения контракта (способ обеспечения исполнения контракта определяется таким участником самостоятельно). Согласно вышеуказанным нормам Федерального закона, такое требование должно содержаться в извещениях о проведении конкурсов или аукционов. Однако в нарушение Федерального закона № 94-ФЗ извещения УЖКХ о проведении торгов такого требования не содержат, при этом требования содержатся в заключённых договорах подряда и муниципальных контрактах.
При заключении договоров подряда и с подрядными организациями УЖКХ и МУП «Горизонт» прописывало в условиях договоров требование о предоставлении подрядчиками договоров страхования ответственности или внесения денежного залога, возврат которого подрядчику предполагается по истечении гарантийного срока выполненных работ (в большинстве случаев в части УЖКХ - 24 месяца, МУП «Горизонт» от 24 до 37 месяцев).
Следует отметить, что выставление УЖКХ вышерассмотренных требований  применимо не ко всем подрядчикам, а выборочно. Согласно письменному пояснению заместителя директора УЖКХ обеспечение исполнения обязательств предусматривалось выборочно, поскольку согласно Федеральному закону № 94-ФЗ, такое требование не является обязательным. Способ обеспечения обязательств по договорам подряда и муниципальным контрактам определялся подрядчиками самостоятельно.
Следует отметить, что непосредственное внесение денежных средств подрядчиками не осуществлялось, при этом управляющие организации фактически формировали кредиторскую задолженность перед подрядчиками, производя оплату за выполненные работы в размере 90 % от их стоимости. Исчисление гарантийного срока осуществлялось с момента приёмки выполненных работ.
Таким образом, по состоянию на 01.01.2010 года УЖКХ в составе общей кредиторской задолженности сформировало задолженность в части неполной выплаты подрядчикам 10 % от суммы выполненных работ в размере 1236,6 тыс. рублей (со сроком возврата сентябрь 2010 года - 1149,9 тыс. рублей и сентябрь 2013 года – 86,7 тыс. рублей), МУП «Горизонт» - 5292,0 тыс. рублей (со сроком возврата сентябрь-декабрь 2010 года – 3077,5 тыс. рублей и январь - август 2012 года – 2214,5 тыс.  рублей).
Окончательный расчёт МУП «Горизонт» произвёл только с подрядной организацией ООО «Строй-Экспресс», являющейся членом саморегулирующей организации некоммерческого партнёрства «Союз строителей Камчатки» и имеющей страхование гражданской ответственности под обеспечение надлежащего исполнения своих обязательств по всем видам деятельности в целом.    
В целях обеспечения надлежащего исполнения условий договоров подряда, подрядными организациями заключались договоры страхования гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств со следующими страховыми фирмами: Камчатский филиал ЗАО «Авикос» (г. Москва), Камчатский филиал ЗАО «Страховая компания «Авеста»» (г. Москва), ООО «Страховая компания Астрея» от имени ЗАО «Авеста» (г. Москва).
Согласно условиям договоров страхования, которые заключены в пользу выгодоприобретателя - УЖКХ, страховые компании покрывают случаи неисполнения или ненадлежащего исполнения подрядными организациями обязательств по договорам подряда, заключённым с УЖКХ, при этом одним из страховых случаев является нарушение сроков выполнения работ.
При проверке соблюдения условий заключенных договоров подряда выявлены нарушения сроков выполнения работ подрядными организациями, выполнявших работы по капитальному ремонту жилищного фонда.
Сведения о нарушениях подрядными организациями сроков проведения работ по капитальному ремонту жилищного фонда и о размерах неустойки, рассчитанных в ходе проведения проверки, приведены в таблице № 7.

Таблица № 7


п/п

Подрядная организация

Дата и номер договора подряда

Срок окончания работ

Нарушение сроков (дни)

Пени (0,1%), тыс. руб.

по договору

КС-2

2008 год

УЖКХ

1

ООО «Прораб»

от 18.11.2008 № 355-э-08

19.12.2008

26.12.2008

6

6,5

2

ООО «Прораб»

от 18.11.2008 № 354-э-08

19.12.2008

26.12.2008

6

7,0

3

ООО «Прораб»

от 18.11.2008 № 356-э-08

19.12.2008

26.12.2008

6

5,2

4

ООО «Прораб»

от 18.11.2008 № 357-э-08

19.12.2008

26.12.2008

6

5,5

5

ООО «Вектор»

от 04.04.2008 № 268-и-08

15.09.2008

13.10.2008

21

91,7

6

ООО «Дальрыбстрой»

от 30.07.3008 № 270-и-08

15.09.2008

03.10.2008

14

42,5

7

ООО «Камрус»

от 11.08.2008 №

15.09.2008

22.09.2008

6

0,9

8

ООО «Востокстрой»

от 17.11.2008 № 353/кр/кц-08

15.12.2008

22.12.2008

6

1,3

9

ООО «Востокстрой»

от 20.08.2008 № 314-ф-08

15.10.2008

22.10.2008

7

5,0

10

ООО «Востокстрой»

от 20.08.2008 № 310-ф-08

15.10.2008

23.10.2008

8

13,2

11

ООО «Сомон»

от 17.11.2008 № 352-кр/кц-08

15.12.2008

30.12.2008

15

3,1

12

ООО «Беликов»

от 05.08.2008 № 249-к-08

20.09.2008

30.09.2008

10

4,5

13

ООО «Лектос»

от 18.09.2008 № 256-к-08

20.09.2008

06.10.2008

16

12,6

14

ООО «Лектос»

от 18.09.2008 № 255-к-08

20.09.2008

06.10.2008

16

7,7

Итого за 2008 год

206,8

2009 год

1

ООО «Норд Стар»

от 03.06.3009 № 95-и003/09

15.09.2009

на момент оконча-
ния проверки

197

250,0

2

ООО «Капитал Строй»

от 24.06.2009 № 108-к004/09

20.09.2009

21.10.2009

31

22,2

3

ООО «Капитал Строй»

от 24.06.2009 № 110-к004/09

20.09.2009

21.10.2009

31

20,7

4

ООО «Капитал Строй»

от 24.06.2009 № 109-к004/09

20.09.2009

14.10.2009

24

6,2

5

ОАО «Камчатжилкоммун
проект»

от 09.07.2009 № 138-ф005/09

31.08.2009

03.12.2009

64

26,9

Итого за 2009 год

326,0

Всего в проверяемом периоде

532,8

Таким образом, согласно данным Контрольно-счетной палаты, общая сумма неустойки, по нарушению сроков выполнения работ, определённых договорами подряда и муниципальными контрактами расчетно составляет 532,8 тыс. рублей, в том числе: 2008 год – 206,8 тыс. рублей, 2009 год – 326,0 тыс. рублей.
УЖКХ в 2008-2009 годах в большей части случаев не предпринимало никаких действий по своевременному возмещению с подрядных организаций неустойки в связи с вышеуказанным неисполнением договоров подряда, посредством выставления претензий в адрес подрядчиков, и не пользовалось правом в части взимания неустойки посредством обращения в адрес страховых компаний, с которыми подрядчиками, нарушившими сроки выполнения работ, были заключены договоры страхования.
Так, немногочисленные претензии, выставляемые УЖКХ в адреса подрядчиков, содержали в себе либо сообщение о несоблюдении сроков выполнения работ, либо содержали сведения о неправильно рассчитанных размерах неустойки, которые по итогам контрольного мероприятия должны были откорректироваться в сторону увеличения. Лишь две претензии, адресованные УЖКХ в 2009 году в адрес ООО «Восткамстрой», содержали полные сведения о размерах нестойки в общей сумме 88,5 тыс. рублей. В ходе проведения контрольного мероприятия УЖКХ 03.03.2010 года выставило дополнительно три претензии в адрес подрядчика ООО «КапиталСтрой» на общую сумму 47,5 тыс. рублей. При этом, согласно расчёту Контрольно-счетной палаты общий размер неустойки по указанному подрядчику составляет 49,1 тыс. рублей, что больше фактически выставленного УЖКХ размера неустойки на 1,6 тыс. рублей или 3,4 %. Причиной неправильного расчёта неустойки послужило то, что УЖКХ произвело расчёт неустойки от суммы фактической стоимости выполненных работ на основании форм КС-2, что противоречит п.3.1.10 заключённого контракта, согласно которому, выплата неустойки производится в размере 0,1% от общей суммы муниципального контракта за каждый день просрочки. Следовательно, УЖКХ необходимо пересчитать сумму претензии согласно условиям заключенного муниципального контракта. На момент проведения контрольного мероприятия, возмещение неустойки не осуществлено.
Следует отметить, что УЖКХ в некоторых случаях в результате собственных действий формировало неустойку подрядчиков.
Так, в 2008 году ООО «Вектор», осуществлявший капитальный ремонт внутридомовых систем ГВС, ХВС, канализации жилого дома, в письменном виде просил МУ «УЖКХ» о продлении сроков выполнения работ с 15.09.2008 года до 10.10.2008 года, однако дополнительное соглашение о продлении сроков заключено не было. При этом, просрочка выполнения составила 21 календарный день.
ООО «Лектос» просрочил выполнение работ по ремонту кровли жилого дома на 16 календарных дней. УЖКХ письмом от 30.09.2008 года сообщило указанному подрядчику о нарушении сроков выполнения работ. ООО «Лектос» письмом от 01.10.2008 года объяснил причину несвоевременного выполнения работ – на кровле указанного дома не были демонтированы самовольно установленные жильцами телевизионные антенны, а также во время проведения работ были плохие метеоусловия. Дополнительное соглашение о продлении работ оформлено не было.          
В 2009 году ОАО «Камчатжилкоммунпроект» 24.08.2009 года в письменном виде информировал УЖКХ о невозможности выполнить в срок, определённый муниципальным контрактом (31.08.2009 года), разработку проектно-сметной документации. Причиной тому послужило то, что не были уточнены некоторые виды работ, и подрядчик не смог своевременно приступить к их выполнению. В письме подрядчик просил об отсрочке выполнения работ до 30.09.2009 года. Согласно письменному пояснению начальника юридического отдела Е.Н. Кобзарь , на основании письма подрядчика изменение сроков сдачи документации было согласовано устно. Следовательно, просрочка в данном случае составила 64 дня.
По заключенному муниципальному контракту с подрядчиком ООО «Норд Стар» от 03.06.2009 № 95-И003/09 на выполнение работ по капитальному ремонту внутридомовых систем электроснабжения жилого дома, расположенного по адресу: ул. Лермонтова, д.20 «А», срок выполнения работ определен до 15.09.2009. На дату окончания проверки работы в полном объёме не выполнены. УЖКХ направило в адрес «ООО Норд Стар» два претензионных письма: от 23.10.2009 № 02-6422 и от 23.11.2009 № 02-7286, о нарушении сроков выполнения работ. Дополнительно, 02.10.2009 года, комиссией в составе представителей УЖКХ, был составлен акт осмотра фактического выполнения работ по капитальному ремонту внутридомового электрического оборудования, в котором зафиксировано, что работы выполнены в объёме 40% от необходимого объёма электромонтажных работ. В дальнейшем претензионная работа не велась, неустойка не выставлялась. На  дату окончания проверки, 31.03.2010 года, расчетно сумма неустойки составила 250,0 тыс. рублей. Страхование, обеспечение выполнения обязательств подрядчиком  муниципальным контрактом не предусмотрено. Согласно представленным на акт проверки разногласиям УЖКХ,  ввиду того, что данные работы подрядчиком так и не были закончены, а также в связи с переходом указанного дома с 01.06.2010 года в управляющую компанию «Жилремсервис», у УЖКХ отпала необходимость в завершении работ. В связи с чем, рассматриваемый договор должен быть расторгнут 31.05.2010 года с принятием фактического объёма работ, из которого впоследствии будет удержана сумма неустойки в размере 250,0 тыс. рублей.  
В процессе подготовки настоящего отчёта, Контрольно-счетной палатой в адрес УЖКХ направлены запросы о предоставлен информации в части выставлений претензий и возмещения подрядчиками неустойки. Однако до настоящего времени информация о предъявлении в адрес подрядчиков неустойки, в адрес Контрольно-счетной палаты не поступила.
Необходимо отметить, что УЖКХ согласно представленным к акту проверки разногласиям, не соглашается с рассчитанным Контрольно-счетной палатой размером неустойки. Сумма неустойки за проверяемый период, которая, по мнению УЖКХ не подлежит оспариванию, составляет – 274,6 тыс. рублей, что меньше размера неустойки, рассчитанной Контрольно-счетной палатой на 258,2 тыс. рублей, и касается подрядчиков: ООО «Норд Стар» - 250,0 тыс. рублей, ООО «Вектор» - 4,4 тыс. рублей и ООО «Лектос» - 20,2 тыс. рублей. Причиной тому является якобы принятие работ УЖКХ в сроки, указанные в актах приёмки выполненных работ (в эксплуатацию) после капитального ремонта. При этом, УЖКХ сообщает, что сотрудниками Контрольно-счетной палаты указанные акты при проверке не запрашивались.
Однако в ходе проведения проверки главным бухгалтером и начальником юридического отдела УЖКХ были подписаны приложения к акту проверки за 2008-2009 годы , содержащие информацию о выставлении претензий в адрес подрядчиков, а также о размерах рассчитанной Контрольно-счетной палатой неустойке в общей сумме 532,8 тыс. рублей.

Обстоятельства образования и анализ динамики кредиторской задолженности в части проведения капитального ремонта жилищного фонда

Контрольным мероприятием установлено, что формирование кредиторской задолженности управляющих организаций перед подрядчиками осуществлялось вследствие следующих обстоятельств:
- недофинансирование бюджетом городского округа. В поверяемом периоде бюджетное недофинансирование капитального ремонта МЖФ составило в среднем 53,8 %, из них: в 2008 году – 64,7 %, в 2009 году – 32,7 %.
- неполное использование средств населения. Использование средств населения в проверяемом периоде составило лишь 41,4 % от суммы сбора средств управляющими компаниями.  
- внедрение управляющими компаниями практики недоплаты подрядчикам 10 % от стоимости выполненных работ, вследствие установления гарантийного срока на рассматриваемые работы. По указанной причине увеличение значений кредиторской задолженности за 2008-2009 годы по состоянию на 01.01.2010 года произошло на 26,5 %.
По вышеуказанным причинам значения кредиторской задолженности управляющих организаций на отчётные даты следующие:

  • 01.01.2009 года – 52847,2 тыс. рублей. Рассматриваемая кредиторская задолженность включает в себя средства населения в размере – 11493,3 тыс. рублей, бюджетные средства – 44305,4 тыс. рублей;
  • 01.01.2010 года – 24642,6 тыс. рублей, в том числе: средства населения – 1370,4 тыс. рублей, бюджетные средства – 22856,4 тыс. рублей.

По сравнению с аналогичным значением на 01.01.2009 года, осуществлено уменьшение кредиторской задолженности перед подрядчиками на 29990,8 тыс. рублей или 56,7 %. Положительной динамики снижения кредиторской задолженности в расчётах с подрядчиками по сравнению с 2008 годом удалось достигнуть за счёт снижения недофинансирования бюджетом городского округа на 32%, а также использования при расчётах с подрядчиками в 2009 году средств населения, как источника оплаты доли приватизированных площадей, в максимально допустимом объёме, то есть примерно в размере      94 %. При этом, в общем значении кредиторской задолженности в размере 24642,6 тыс. рублей значится сумма в размере 6528,6 тыс. рублей (26,5 % от общего значения задолженности), образовавшаяся по причине внедрения управляющими организациями практики недоплаты 10 % от стоимости работ в течение гарантийного срока.    

Проверка правильности составления смет и актов выполненных работ по капитальному  ремонту в соответствии с заключенными муниципальными контрактами и договорами подряда (выборочно)
На выполненные работы по договорам подряда подрядными организациями по капитальному ремонту жилищного фонда в 2008-2009 годах представлены УЖКХ и МУП «Горизонт» счета-фактуры, акты КС-2, справки КС-3 на сумму 175475,2 тыс. рублей, в том числе:

  • УЖКХ - 102687,3 тыс. рублей: 2008 год – 70271,9 тыс. рублей, 2009 год – 32415,4 тыс. рублей;
  • МУП «Горизонт» - 72787,9 тыс. рублей: 2008 год – 34438,6 тыс. рублей, 2009 год – 38349,3 тыс. рублей.

В нарушении ст. 9 Федерального Закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте» в представленных проверке актах КС-2 имеют место случаи отсутствия номеров, дат, отчётных периодов, что является недопустимым при оформлении первичных документов.
Проверкой актов КС-2 установлены факты необоснованно принятых и оплаченных управляющими организациями работ в пользу подрядных организаций, силами которых проводился капитальный ремонт жилищного фонда в 2008-2009 годах в общей сумме 1529,2 тыс.  рублей.
Подробные сведения о суммах необоснованно принятых и оплаченных работах при проведении капитального ремонта приведены в таблице № 8.

    Таблица № 8


п/п

Подрядчик

Дата и номер договора подряда/муниципального контракта

Общая сумма по актам
КС-2, тыс. руб.

Следовало принять по данным КСП, тыс. рублей

Сумма необосно-
ванно принятых и оплачен-
ных работ, тыс. руб.

2008 год

УЖКХ

1

ООО «Беликов»

от 02.09.2008 №305-ф-08, от 05.08.2008 №249-к-08, от 20.09.2008 №308-ф-08

3123,6

3088,2

35,4

2

ООО «Востокстрой»

от 20.08.2008 № 310-ф-08, от 01.08.2008 № 271-и-08

5947,8

5815,0

132,8

3

ООО «Контакт»

от 18.11.2008 №358-э-08

965,5

964,4

1,1

4

ООО «Прораб»

от 18.11.2008 №№354-э-08, 355-э-08, 356-э-08, 357-э-08

4043,1

3736,1

307,0

5

ООО «Сектор»

от 30.07.2008 №128-и-08, от 20.08.2008 №309-ф-08

6194,6

6149,8

44,8

6

ООО «Кам-Олта»

от 11.09.2008 № 267-и-2008

490,0

484,6

5,4

Итого по УЖКХ

20274,6

19753,4

526,6

МУП «Горизонт»

1

ООО «Окна-Порт»

от 29.09.2008 № 68

1916,0

1829,4

86,6

2

ООО «Строй-Экспресс»

от 02.09.2008 № 50, от 29.09.2008 № 72

8672,8

8641,6

31,2

Итого по МУП «Горизонт»

10588,8

10471,0

117,8

ИТОГО за 2008 год

30863,4

30224,4

644,4

2009 год

УЖКХ

1

ООО «КапиталСтрой»

от 24.06.2009 №109-к004/09

193,5

192,9

0,6

2

ООО «КапиталСтройГрад»

от 08.07.2009 №133-ф007/09, от 03.06.2009 №98-и003/09 

2121,6

1723,6

398,0

3

ООО «Прораб»

от 24.03.2009 №93-003/09

1063,3

855,0

208,3

4

ООО «СтройШанс»

от 08.07.2009 №132-ф007/09

490,4

453,6

36,8

5

ООО «Инвестстрой»

от 27.03.2009 №66-к-09

2354,6

2337,3

17,3

6

ООО «Лектос»

от 23.09.2009 №111-к004/09

943,4

935,9

7,5

Итого по МАУ «УЖКХ»

7656,8

6982,9

668,5

МУП «Горизонт»

1

ООО «Востокстрой»

от 13.07.2009 №113

1759,2

1577,3

181,9

2

ООО «Строй-Экспресс»

от 04.07.2009 №№103, 108

14611,9

14595,0

16,9

3

ООО «Кис»

от 04.07.2009 №107

1570,7

1570,3

0,4

4

ООО «КапиталСтрой»

от 04.07.2009 №№ 110, 111

1646,4

1644,2

2,2

5

ООО «Парни-Пласт»

от 13.07.2009 №115

1915,0

1900,1

14,9

Итого по МУП «Горизонт»

21503,2

21286,9

216,3

ИТОГО за 2009 год

29160,0

28269,8

884,8

ВСЕГО за 2008-2009 годы

60023,4

58494,4

1529,2

Таким образом, общий объём необоснованно уплаченных сумм в адрес подрядчиков управляющими организациями в проверяемом периоде следующий: УЖКХ - 1195,1 тыс. рублей, МУП «Горизонт» - 334,1 тыс. рублей.  
Основными нарушениями, выявленными в актах приёмки выполненных работ, являются: неправильный расчёт трудозатрат и уровня зарплаты, неправильное принятие величины накладных расходов и сметной прибыли, не применение понижающих коэффициентов к нормативам накладных расходов и сметной прибыли при определении сметной стоимости ремонтных работ, завышение уровня заработной платы к разборке, неправильное применение коэффициентов на стесненность, арифметические ошибки в итогах актов,  
Следует отметить, что при проведении проверки целевого и эффективного использования средств местного бюджета, выделенных в 2007 году на капитальный ремонт жилищного фонда было выявлено, что УЖКХ в пользу подрядной организации ООО «Дальрыбстрой» были оплачены 4,4 тыс. рублей за неосуществлённые работы по установке регулятора давления. Подрядчиком было предоставлено гарантийное письмо об обязательной постановке регулятора давления в 2009 году, однако, на момент окончания данного контрольного мероприятия, то есть спустя практически 1,5 лет, регулятор давления установлен не был. Соответственно, с учётом указанного факта, сумма необоснованно оплаченных денежных средств в пользу подрядчиков составляет 1533,6 тыс. рублей.    
По мнению Контрольно-счетной палаты, причиной необоснованных выплат в пользу подрядчиков является некачественная проверка предоставляемых подрядчиками актов КС-2 специалистами отделов технического контроля управляющих организаций, в обязанности которых входит выявление несоответствий в предоставляемых документах действующим нормам строительства и ремонта.
В соответствии с запросом Контрольно-счетной палаты, УЖКХ» сообщило о мерах, принятых по результатам проведённого контрольного мероприятия в части возмещения подрядчиками необоснованно полученных денежных средств, а именно: 
- согласно данным бухгалтерского учёта организации, УЖКХ выставлено претензий в части необоснованно оплаченных работ по капитальному ремонту 2008-2009 годов на сумму 1195,1 тыс. рублей, в которой объём средств бюджета городского округа составляет 395,2 тыс. рублей, средств населения – 799,9 тыс. рублей. Соотвествено, в части, приходящейся на расчёты с Комитетом,  УЖКХ представило информацию о снятии с расчётов по договору № 33-08 суммы в размере 466,4 тыс. рублей (395,2*18% НДС). Комитетом подтверждена указанная корректировка в сторону уменьшения кредиторской задолженности по договору № 33-08, которая с учётом снятия и выплат 2010 года по состоянию на 01.10.2010 года составляет 3346,9 тыс. рублей или уменьшилась по сравнению с аналогичным показателем на 01.01.2010 года на 9562,5 тыс. рублей или 74,1 %. 
По состоянию на 01.10.2010 года, в результате зачётов однородных требований  с подрядчиками, УЖКХ осуществлено снижение значения кредиторской задолженности перед ними и одновременное возмещение необоснованно полученных денежных средств в сумме 96,6 тыс. рублей.
При этом согласно дополнительной информации УЖКХ юридическим отделом учреждения после проведения контрольного мероприятия выставлено в адрес подрядчиков претензий в части возмещения необоснованно полученных денежных средств по проведённому капитальному ремонту на сумму 1395,9 тыс. рублей, что на 200,8 тыс. рублей больше суммы, рассчитанной Контрольно-счетной палатой и данных бухгалтерского учёта учреждения. Причиной тому послужило следующее: юридическим отделом УЖКХ дважды выставлена претензия в адрес ООО «Прораб» по муниципальному контракту от 03.06.009 № 93-И003/09 на сумму 208,3 тыс. рублей, в то же время не выставлена претензия в адрес ООО «Лектос» по муниципальному контракту от 23.09.2009 №111-К004/09 на сумму 7,5 тыс. рублей.
Контрольно-счетная палата рекомендует юридическому отделу УЖКХ привести выставление претензий в адрес подрядчиков в соответствие с данными бухгалтерии учреждения.     

Соответствие объёмов выполненных работ, указанных в актах приёмки выполненных работ, с проведением контрольных обмеров объёмов выполненных работ (выборочно)
В ходе проведения настоящей проверки были произведены выборочные контрольные обмеры выполненных работ по капитальному ремонту жилищного фонда за 2008-2009 годы. В ходе проведения проверки произведено 16 выборочных контрольных обмеров, 1 контрольный осмотр, в результате которых установлены завышения объёмов работ по актам КС-2 на общую сумму 361,6 тыс. рублей, в том числе: УЖКХ» - 118,0 тыс. рублей, МУП «Горизонт» - 243,6 тыс. рублей.
Подробные сведения о результатах выборочных контрольных обмеров по капитальному ремонту приведены в таблице № 9.
Таблица № 9


Наименование порядной организации

Причина завышения объёмов работ
(виды работ и объёмы)

Сумма завышения, подлежащая к возмещению, тыс. рублей

УЖКХ

1

ООО «Востокстрой»

Окраска улучшенной масляной краской ранее окрашенных окон со стороны фасада, переплётов балконов за один раз с подготовкой и расчисткой старой краски до 35 % - 35,7 м2 и 39,3 м2; окраска акриловыми красками по подготовленной поверхности откосов, низа балконных плит и козырьков за 1 раз с земли лесов – 9,34 м2, устройство подстилающих слоёв щебёночных

37,7

2

ООО «Строй Шанс»»

Ремонт штукатурки наружных прямолинейных откосов по камню и бетону цементным раствором с земли и лесов – 12,86 м2

24,7

3

ООО «Инвестстрой»

Изоляция трубопроводов матами минераловатными марок 75,100, плитами минераловатными на синтетическом связующем марок 75 – 0,27 м3

3,5

4

ООО «Лектос»

Огрунтовка фасадов простых с земли и лесов – 95,0 м2, окраска акриловыми красками по подготовленный поверхности фасадов простых за 2 раза с земли и лесов – 95 м2

12,5

5

ООО «Сектор»

Улучшенная масляная окраска ранее окрашенных окон за один раз с расчисткой старой краски до 35% - 78,5 м2,  окраска фасада перхлорвиниловыми красками по подготовленный поверхности фасадов за 2 раза с земли и лесов – 146 м2, шпаклёвка фасадов простых с земли и лесов - 146 м2, окраска контрфорсов – 230 м2

39,6

Итого по «УЖКХ

118,0

МУП «Горизонт»

1

ООО «Парни-Пласт»

Окраска перхлорвиниловыми красками по подготовленной поверхности фасадов простых за 2 раза с вышки – 319 м2

80,6

2

ООО «Эгэ-Пласт»

Огрунтовка ранее окрашенных фасадов простых с автовышки – 101,2 м2, улучшенная масляная окраска ранее окрашенных фасадов с расчисткой старой краски до 35% в автовышки – 343 м2

98,0

3

ИП Ахмедов И.В.

Отделка наружных откосов – 83,83 м2, облицовка оконных и дверных откосов пластиком – 106 м2

65,0

Итого по МУП «Горизонт»

243,6

Всего по управляющим организациям

361,6

При проведении контрольных обмеров в части работ, осуществлённых ООО «Востокстрой» установлено частичное отслоение краски на цоколе жилого дома и не полная прокраска окна. В ходе настоящей проверки подрядчиком был предоставлен акт об устранении недостатков от 31.07.2009 года. При проведении ООО «Востокстрой» работ на другом объекте установлено, что карнизы над двумя подъездами не полностью восстановлены. Подрядчик обязался восстановить и окрасить карнизы, контроль за выполнением работ с составлением акта об устранении недоделок возложен на инженера отдела технического контроля УЖКХ Балицкую Т.Е. В период подготовки настоящего отчёта информация от УЖКХ об устранении указанных недоделок в Контрольно-счетную палату не поступала. 

Необходимо отметить, что согласно информации МУП «Горизонт» от 03.11.2010 года, на предприятии проведены ряд мероприятий по устранению нарушений, выявленных контрольным мероприятием, а именно: в адрес подрядчиков направлены уведомительные письма о завышении объёмов работ по капитальному ремонту в 2008-2009 годах, уменьшена кредиторская задолженность перед подрядчиками на сумму 577,7 тыс. рублей.

Соответствие фактически проведённого капитального ремонта жилищного фонда УЖКХ и МУП «Горизонт» утверждённым планам капитального ремонта за 2008-2009 годы
УЖКХ

В соответствии с Положением «О порядке представления интересов Петропавловск - Камчатского городского округа при управлении многоквартирными домами, в которых имеется доля муниципальной собственности», принятого решением Городской  Думы от 22.11.2006 № 482-р, Глава городского округа согласовывает сроки и объёмы капитального ремонта имущества общего пользования многоквартирного дома, а также утверждает план и определяет сроки капитального ремонта внутридомовых сетей и инженерных сооружений в жилищном фонде.
В нарушение вышеуказанного решения Городской Думы план капитального ремонта УЖКХ на 2008 год утверждён бывшим директором учреждения А.Д. Давыденко.   
Согласно данным проверки в части проведённого УЖКХ капитального ремонта жилищного фонда в 2008 году, перечень отремонтированных объектов частично не соответствует плану. Так, планировалось проведение капитального ремонта на 51 объекте. Согласно данным проверки, договоры подряда заключены на 50 объектов. При этом из 51 планируемого к проведению капитального ремонта объекта, не был проведён капитальный ремонт по 5 запланированным домам по причине несостоятельности конкурсов и котировок, при этом осуществлён капитальный ремонт на 4 домах (не утверждённых в плане капитального ремонта) за счёт средств, предусмотренных планом на аварийно-непредвиденные работы.  
План капитального ремонта жилищного фонда на 2009 год утверждён КГХ, в соответствии с Постановлением Главы городского округа № 3414 как «Перечень многоквартирных домов, по проведению капитального ремонта на 2009 год». Данным планом проведения капитального ремонта предусмотрено выполнение работ по капитальному ремонту по 37 объектам, но фактически заключено муниципальных контрактов по 36 объектам. Неисполнение плана капитального ремонта в 2009 году обусловлено признанием несостоявшимся запроса котировок.

МУП «Горизонт»
В соответствии с планом работы на 2008 год МУП «Горизонт» запланирован капитальный ремонт в 7 многоквартирных домах. Фактически капитальный ремонт осуществлён по 9 адресам. Перевыполнение плана составило 28%. Дополнительно капитальный ремонт проведён в многоквартирных домах по следующим адресам: ул. Войцешека, 9 и ул. Владивостокская, 29 – замена деревянных оконных блоков на пластиковые оконные блоки. Перевыполнение плана осуществлено в результате экономии денежных средств, образовавшейся по результатам проведения конкурсов на выполнение работ по капитальному ремонту.
В 2009 году согласно плану капитального ремонта, МУП «Горизонт» было запланировано осуществить капитальный ремонт в 15 многоквартирных домах.
Однако фактически в 2009 году работы по капитальному ремонту производились по 10 адресам, выполнение плана составило 67%. Причиной недовыполнения плана капитального ремонта на 5 адресах в 2009 году послужило расторжение договоров подряда с рядом подрядчиков по причине невозможности предприятия произвести авансирование подрядчиков под приобретение стройматериалов. 

2. Текущий ремонт жилищного фонда Петропавловск-Камчатского городского округа, осуществлённый УЖКХ

Решениями о бюджете городского округа на 2008-2009 годы, средства на проведение текущего ремонта общего имущества многоквартирных жилых домов за счёт средств местного бюджета не предусматривались.
При этом, решением о бюджете на 2008 год для УЖКХ предусмотрен объём расходов на частичное покрытие расходов на ликвидацию последствий сильных дождей со шквалистым ветром, прошедших в ноябре 2006 года (распоряжение Правительства РФ от 10.04.2007 № 411-р за счёт остатка средств федерального бюджета на 01.01.2008 года) в сумме 86,6 тыс. рублей.
Финансирование мероприятий на ликвидацию последствий стихии осуществлено в размере 86,6 тыс. рублей или 100 % от расходов, утверждённых бюджетом городского округа на 2008 год. УЖКХ заключён договор подряда от 21.03.2008 № 106/цикл/08 на выполнение работ по герметизации стыков жилого дома № 4/2 по ул. 50 лет Октября на сумму 86,6 тыс. рублей с ООО «СамТоргСтрой». Выполненные в срок и в полном объёме работы оплачены в сумме 86,6 тыс. рублей, задолженность по данному договору подряда по состоянию на 01.01.2009 года отсутствует.
Согласно данным бухгалтерского учёта УЖКХ, расчёты с подрядными организациями в части оплаты работ по текущему ремонту в проверяемом периоде осуществлялись преимущественно за счёт средств населения.  
Для проведения мероприятий по текущему ремонту жилфонда УЖКХ заключало договоры подряда на выполнение работ, как по текущему ремонту, так и общие договоры, которые включают в себя, помимо текущего ремонта, работы по содержанию жилья (техническое обслуживание и ликвидация аварийных ситуаций внутридомовых электрических сетей в местах общего пользования многоквартирных домов, выполнение работ по текущему ремонту, техническому и аварийному обслуживанию внутридомовых инженерных систем отопления ГВС, ХВС, канализационных сетей, оказание услуг по санитарному содержанию общего имущества многоквартирных домов и придомовых территорий и прочее).
Согласно информации МАУ «РКЦ» в проверяемом период сбор средств по статьям «Текущий ремонт» и «Содержание жилья» составил 1204839,0 тыс. рублей, в том числе: 

  • По статье «Текущий ремонт»

 - 2008 год – 309475,2 тыс. рублей, при начислениях в размере 355097,2 тыс. рублей, то есть 87,1 % от суммы начислений;
- 2009 год – 346043,6 тыс. рублей, при начислениях в размере 380462,4 тыс. рублей, то есть 90,9 % от суммы начислений.
Следовательно, в 2008-2009 годах общая сумма сбора средств с населения по статье «Текущий ремонт» составила 655518,8 тыс. рублей или 89,1 % от общей суммы начислений в размере 735559,6 тыс. рублей.

  • По статье «Содержание жилья»

- 2008 год - 359687,1 тыс. рублей, при начислениях в размере 411245,4 тыс. рублей, то есть 87,5 % от суммы начислений;
- 2009 год - 189633,1 тыс. рублей, при начислениях в размере 213194,5 тыс. рублей или 88,9 % от суммы начислений.
Следовательно, в проверяемом периоде общая сумма сбора средств по статье «Содержание жилья» составила 549320,2 тыс. рублей или 88,0 % от общей суммы начислений в размере 624439,9 тыс. рублей.
Общая сумма сбора средств по вышеперечисленным статьям составляет:
2008 год – 669162,3 тыс. рублей;
2009 год – 535676,7 тыс. рублей.
Согласно данным бухгалтерского учёта УЖКХ по состоянию на 01.01.2008 года задолженность УЖКХ перед подрядными организациями в части оплаты текущего ремонта и работ по содержанию жилья составляла 201915,9 тыс. рублей.
В 2008 году подрядчиками осуществлено работ на сумму 550860,3 тыс. рублей , оплачено в пользу подрядчиков 664092,9 тыс. рублей или 99,2 % от общей суммы сбора средств по рассматриваемым статьям. По состоянию на 01.01.2009 года кредиторская задолженность перед подрядными организациями значится в сумме 88683,3 тыс. рублей или на 133232,6 тыс. рублей (56,1 %) меньше кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2008 года.
В течение 2009 года подрядными организациями выполнено работ по текущему ремонту и содержанию жилья на сумму 443285,1 тыс. рублей. Оплачено УЖКХ - 438698,5 тыс. рублей или 81,9 % от общей суммы сбора средств по рассматриваемым статьям. По состоянию на 01.01.2010 года кредиторская задолженность перед подрядчиками составляет 93269,9 тыс. рублей или на 4586,6 тыс. рублей (5,2 %) больше аналогичного значения по состоянию на 01.01.2009 года и на 108646,0 тыс. рублей (53,8 %) меньше кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2008 года.
Учитывая, что в оплате работ по текущему ремонту присутствует оплата  за содержание жилья, в ходе проведения контрольного мероприятия не представилось возможным определить суммы выполненных работ и суммы оплаты исключительно в части текущего ремонта. Также не представилось возможным определить суммы заключённых договоров подряда на выполнение работ по текущему ремонту, так как во многих договорах подряда сумма не указана, а определяется по факту выполнения работ на основании актов КС-2. 

Проверка правильности составления смет и актов выполненных работ в соответствии с заключенными муниципальными контрактами и договорами подряда (выборочно)
Выборочной проверкой актов КС-2 установлены факты необоснованно принятых и оплаченных работ УЖКХ в пользу подрядных организаций, производивших текущий ремонт жилищного фонда в 2008-2009 году на сумму 27,1 тыс. рублей по причине необоснованного применения подрядчиками расчёта стоимости затрат на 1 м2 восстановления рулонной кровли для организаций, являющимися плательщиками НДС. Подробные сведения приведены в таблице № 10.
Таблица № 10


п/п

Подрядчик

Дата и номер договора подряда

Общая сумма по актам
КС-2, тыс. руб.

Следовало принять по данным КСП, тыс. рублей

Сумма необоснованно принятых и оплачен
ных работ, тыс. руб.

2008 год

1

ООО «Хорс»

от 09.01.2008 №37/ТР(А)-08

698,5

685,1

13,4

2

ООО «Строй-монолит»»

от 09.01.2009 № 39/ТР(А)-08

318,7

305,0

13,7

ИТОГО за 2008 год

1017,2

990,1

27,1

Необходимо отметить, что при проведении расчётов с подрядными организациями за текущий ремонт, УЖКХ применяется структура затрат на содержание и текущий ремонт жилищного фонда для расчёта уровня накладных расходов и к общей сумме расходов применяется рентабельность, разработанная в соответствии с Методическими рекомендациями по определению платы за содержание и ремонт жилого помещения, разработанными в соответствии с требованиями ЖК РФ, а также ряда других нормативных правовых актов. 
В 2008 году УЖКХ нормы накладных расходов были рассчитаны в размере 47 %, а рентабельность в размере 10 %.
Однако в ходе выборочной проверки актов КС-2 установлено, что не все подрядчики применяли установленный УЖКХ уровень накладных расходов и рентабельности.
Так, ООО «Восток-Сервис», ООО «Пирамида» и «Жилремсервис О» применяли нормы накладных расходов по МДС 81-34.2004 и вместо расчёта рентабельности применяли расчёт сметной прибыли для строительства и капитального ремонта по МДС 81-25.2001.
Подрядчики ООО «Лектос» и ООО «Монолит» применяли нормы накладных расходов по МДС81-34.2004, а вместо расчёта рентабельности величину сметной прибыли равную 10 %. Подрядчик ООО «СамТоргСтрой» применял норму накладных расходов равную 40 %, и вместо рентабельности величину сметной прибыли равную 25%.
Таким образом, подрядными организациями в 2008 году не соблюдался единый уровень величины накладных расходов и рентабельности согласно разработанным УЖКХ нормам, а учреждение, в свою очередь, принимало к учёту неутверждённые им нормы накладных расходов и сметной прибыли.
Согласно устному пояснению бывшего начальника отдела технического контроля УЖКХ Игнатенко И.Ю., несоблюдение единого уровня величины накладных расходов и рентабельности происходит по причине отказа некоторых подрядчиков от участия в конкурсе на проведение работ по текущему ремонту, из-за нежелания применять установленные УЖКХ нормы накладных расходов и рентабельности. Вследствие установленных УЖКХ вышеуказанных норм, создаются неравные условия для подрядчиков, участвующих в конкурсе, которые работают с применением указанных величин по МДС 81-34.2004 и МДС 81-25.2001.
В 2009 году, согласно распоряжению УЖКХ от 22.01.2009 № 54-Р нормы накладных расходов и рентабельности на производство работ по текущему ремонту жилищного фонда были установлены в размере соответственно 52 % и 5%. Выборочной проверкой актов КС-2 не установлено нарушений в применении установленных размеров накладных расходов и рентабельности.

Соответствие объёмов выполненных работ, указанных в актах приёмки выполненных работ, с проведением контрольных обмеров объёмов выполненных работ по текущему ремонту (выборочно)

Выборочная проверка соответствия объёмов выполненных работ, указанных в актах КС-2 с проведением контрольных обмеров объёмов выполненных работ проведена при участии специалистов Контрольно-ревизионного отдела Административно-контрольного управления администрации Петропавловск-Камчатского городского округа – главного специалиста М.И. Курышева и ведущего специалиста В.Н. Мурзака.
В части проведения текущего ремонта жилищного фонда осуществлено 37 контрольных обмеров выполненных работ по косметическому ремонту подъездов и ремонту кровель и 3 контрольных осмотра, в результате чего установлены завышения объёмов работ по актам КС-2 на сумму 105,4 тыс. рублей. Контрольные обмеры проводились на объектах, находящихся в оперативном управлении УЖКХ.
Сведения о результатах выборочных контрольных обмеров по текущему ремонту приведены в таблице № 11.
Таблица № 11


Наименование порядной организации

Причина завышения объёмов работ
(виды работ и объёмы)

Сумма завышения, подлежащая к возмещению, тыс. рублей

1

ООО «Авача-Сервис»

Устройство примыканий рулонных и мастичных кровель к парапетам, вентшахтам – 3,89 п/м

1,3

2

ООО «Центр-Сервис»»

Устройство кровель плоских из наплавляемых материалов в один слой – 92,1 м2, устройство примыканий кровель из наплавляемых материалов к стенам и парапетам высотой до 600 мм без фартуков – 62,26 м2

43,0

3

МУП «Камчатэлектромонтаж»

Окраска улучшенной масляной краской ранее окрашенных стен за 2 раза с расчисткой старой краски до 35 % - 5,95 м  

1,1

4

МУП «Спецремстрой»

Устройство покрытий дощатых толщиной 36 мм -9,11 м2 , улучшенная масляная окраска ранее окрашенных стен за 2 раза с расчисткой старой краски до 35 % - 2,06 м2, простая водоэмульсионная окраска ранее окрашенных потолков с расчисткой старой краски до 35% - 7,0 м2, простая масляная окраска ранее окрашенных полов с расчисткой старой краски до 10% - 32 м2, простая водоэмульсионная окраска ранее окрашенных стен и откосов с подготовкой и расчисткой старой краски до 35% - 13,96 м2

10,4

5

ООО «Восток-Сервис»

Устройство кровли из наплавляемых материалов в 1 слой – 94,24 м2,, устройство примыканий рулонных кровель к шахтам и парапетам – 17,09 п/м 

39,3

6

ООО «Комтелстрой»

Смена карнизной доски

10,3

ИТОГО

105,4

При осуществлении контрольных осмотров выполнения работ и соблюдения технологических процессов по текущему ремонту фасада жилого дома № 65/а по ул. Рябиковской подрядчиком ООО «Монолит» нарушений не установлено. При этом, при проведении текущего ремонта кровли домов № 2 и № 6 по ул. Комсомольская подрядчиком ООО «Жилремсервис» установлены некачественное выполнение примыканий к вентиляционным шахтам и канализационным стоякам, частичное осуществление поперечной укладки кровельного ковра вместо продольной, местами наблюдалось вздутие покрытий кровли. В ходе проведения проверки указанным подрядчиком представлен акт об устранении замечаний от 08.09.2009 года.
Необходимо отметить, что в разногласиях УЖКХ по акту проверки от 21.05.2010 №19-472/03 отражено, что учреждение не согласно с результатами проведения контрольных обмеров на объектах, текущий ремонт которых осуществляли ООО «Центр-Сервис» на сумму 43,0 тыс. рублей и МУП «Спецремстрой» частично на сумму 7,6 тыс. рублей. Указанные контрольные обмеры проводил сотрудник КРО АКУ В.Н. Мурзак.
УЖКХ не соглашается с общей суммой завышения объёмов работ в размере 50,6 тыс. рублей по причине того, что акты контрольных обмеров не подписаны их представителями и представителями подрядных организаций.
При этом, согласно информации КРО АКУ при проведении 03.09.2009 года контрольного обмера на объекте, расположенном по адресу пр. 50 лет Октября, №5/2 установлены значительные объёмы фактически неподтверждённых работ  - 92,1 м2 рулонной кровли в 1 слой и 62,2 п/м примыканий. Указанные результаты были неоднократно перепроверены представителями подрядчика и заказчика (членами комиссии: от ООО «Центр-Сервис – Шерстюков Е.А., от МАУ «УЖКХ» - Лавушев С.А.), при этом объёмы завышения остались неизменными.
Впоследствии МАУ «УЖКХ» предложило сотруднику КРО АКУ В.Н. Мурзаку организовать повторные контрольные обмеры на данном объекте в связи с тем, что представитель от УЖКХ, присутствовавший на контрольных обмерах, имел сантехническую специализацию и не мог квалифицировано подтвердить фактические объёмы выполненных работ на кровле указанного дома. Однако, учитывая то, что состав комиссии формируется на основе добровольного делегирования представителей заказчика и подрядчика и соотвествено, УЖКХ заведомо предоставило сотрудника не способного профессионально подтвердить объёмы проверяемых работ, В.Н. Мурзаком было принято решение об отказе в проведении повторных контрольных обмеров.
Таким образом, в связи с невозможностью объяснения причин возникновения значительной недостачи объёмов работ на рассматриваемом объекте, специалисты УЖКХ игнорировали требование подписать акт контрольных обмеров в период проведения контрольного мероприятия.
Аналогичная ситуация сложилась и с контрольными обмерами, проводимыми на объекте, текущий ремонт которого осуществлял МУП «Спецремстрой».
Учитывая вышеизложенное, Контрольно-счетная палата и КРО АКУ не находят оснований для исключения вышерассмотренных сумм завышений объёмов работ, отражённых в актах КС-2 по работам, осуществлённым ООО «Центр-Сервис» и МУП «Спецремстрой» в общем размере 50,6 тыс. рублей из общей суммы завышений объёмов выполненных работ в сумме 105,4 тыс. рублей, выявленных в ходе проведения контрольного мероприятия.
В ходе подготовки настоящего отчёта, в адрес УЖКХ был направлен запрос о предоставлении сведений в части выставления претензий в адрес подрядчиков, необоснованной получивших денежные средства. Однако УЖКХ не представило информацию о выставлении претензий и возмещении необоснованных выплат по проведенному текущему ремонту жилфонда за 2008-2009 годы.   

 

Выводы:

1. Решениями о бюджете городского округа в 2008-2009 годах предусмотрен общий объём расходов на мероприятия по капитальному ремонту жилфонда в сумме 214935,3 тыс. рублей, в том числе: 2008 год – 89334,0 тыс. рублей, 2009 год – 125601,3 тыс. рублей.
2. Фактическое финансирование капитального ремонта жилфонда городского округа в 2008-2009 годах составило 115980,8 тыс. рублей или 54,0 % от предусмотренных решениями о бюджете расходов на указанные цели.
В общей сумме финансирования расходы бюджетов разных уровней бюджетной системы РФ составляют: бюджет Камчатского края – 77019,0 тыс. рублей или 66,4 % от общей суммы финансирования; бюджет городского округа – 38758,9 тыс. рублей или 33,4 % от общей суммы финансирования, федеральный бюджет – 202,9 тыс. рублей или 0,2 % от общей суммы финансирования.
3. Поступившее в 2008-2009 годах из бюджета городского округа финансирование, распределено в разрезе управляющих организаций и ТСЖ следующим образом:
- УЖКХ - 44080,1 тыс. рублей или 38,0 % от общего объёма финансирования; МУП «Горизонт» - 67619,8 тыс. рублей (58,3 %); ООО «Городская управляющая компания» - 2109,7 тыс. рублей (1,8 %); ООО Управляющая компания «Авача дом» - 119,3 тыс. рублей (0,1 %); ТСЖ – 2051,9 тыс. рублей или 1,8 %.
4. Кроме бюджетных средств, управляющие компании направляли на оплату работ по капитальному ремонту средства населения, собранные по статье «Капитальный ремонт». В 2008-2009 годах УЖКХ направило на расчёты с подрядными организациями средства населения, собранные по статье «Капитальный ремонт» в общей сумме 96594,9 тыс. рублей (с учётом погашения кредиторской задолженности), что на 136686,6 тыс. рублей или 41,4 % меньше общей суммы сбора средств с населения в проверяемом периоде по учреждению в сумме 233281,5 тыс. рублей. МУП «Горизонт» собранные средства населения в размере 2061,4 тыс. рублей в проверяемом периоде на расчёты с подрядчиками за капитальный ремонт жилищного фонда не направляло.
5. Причиной образования кредиторской задолженности при оплате работ по капитальному ремонту за счёт средств населения, является их неполное использование, либо отвлечение на иные цели. Например, УЖКХ распоряжается указанными средствами по усмотрению руководства. Согласно устному пояснению главного бухгалтера УЖКХ, кредиторская задолженность перед подрядными организациями, сложившаяся в части расчётов за счёт средств населения по статье «Капитальный ремонт» не погашалась в полном объёме, так как учреждение использовало указанные средства на оплату иных нужд учреждения. Данное устное пояснение подтверждается также письменным пояснением главного бухгалтера УЖКХ, написанным ею при проведении аналогичного контрольного мероприятия за 2007 год. Согласно ему, средства населения, собираемые учреждением за капитальный ремонт, направляются на расчёты за теплоэнергетические ресурсы, воду, а также расчёты с предприятиями жилищно-коммунального хозяйства для своевременной выплаты заработной платы. МУП «Горизонт» не использовало средства населения в расчётах с подрядными организациями в 2009 году, из-за неполной оплаты выполненных работ вследствие установления гарантийного срока.
6. При заключении и исполнении муниципальных контрактов и договоров подряда управляющими организациями осуществляется расчёт оплаты указанных договоров по источникам финансирования (бюджетные средства/средства населения). Так, в 2008 и 2009 годах использование средств населения в соотношении к выполненным работам за счёт этих же средств составило 71,9 % и 100 % соотвествено. При этом, оплата выполненных работ средствами населения (без учёта погашения кредиторской задолженности) в соотношении к сбору средств в проверяемом периоде составила 20,6 % и 15,5 % соответственно. 
7. В 2008 году в целях освоения бюджетного финансирования КУИ заключал с управляющими организациями договоры на возмещение затрат последних по проведённому капитальному ремонту МЖФ. Причиной заключения договоров такого рода послужило отсутствие в текстовой части решения о бюджете на 2008 год установленного в соответствии со ст. 74 БК РФ условия предоставления средств бюджета на капитальный ремонт МЖФ и соотвествено отсутствие порядка предоставления рассматриваемых средств, утверждённого администрацией городского округа.
8. Заключение в 2008 году вышеуказанных договоров между Комитетом - муниципальным заказчиком, УЖКХ и МУП «Горизонт» осуществлено в нарушение Федерального закона № 94-ФЗ. Перечисление денежных средств на проведение капитального ремонта контрагенту муниципального заказчика – управляющей компании должно было быть осуществлено на основании муниципального контракта, заключённого вследствие размещения муниципального заказа в силу ч. 2 ст. 3 Федерального закона № 94-ФЗ.
9. Во исполнение вышеперечисленных договоров и в целях проведения капитального ремонта жилищного фонда УЖКХ и МУП «Горизонт» в 2008 году заключали с подрядными организациями договоры подряда. При этом заключение в 2008 году договоров подряда, а не муниципальных контрактов, между МУ «УЖКХ» - муниципальным заказчиком и его контрагентами - подрядчиками осуществлялось также в нарушение Федерального закона № 94-ФЗ.
10. В нарушение п. 14 ч. 2 ст. 55 Федерального закона № 94-ФЗ УЖКХ в 2008 году заключило договор подряда с ООО «Уссури» на сумму 3653,5 тыс. рублей на выполнение работ по капитальному ремонту жилого дома № 2 по ул. Днепровская, в то время как указанная норма законодательства определяет возможность заключения договоров подряда на сумму не более 100,0 тыс. рублей в течение квартала. Однако, согласно пояснению заместителя директора УЖКХ, рассматриваемый договор подряда был заключён в результате запроса котировок цен ввиду срочной необходимости выполнения ремонта во избежание перемерзания систем по причине аварийного состояния инженерных коммуникаций. Статья 53 Федерального закона № 94-ФЗ предусматривает размещение заказа путём запроса котировок в целях ликвидации последствий природного или техногенного характера без ограничения цены муниципального контракта. При этом УЖКХ не представило документов, подтверждающих аварийность данного дома и необходимость проведения в нём срочного капитального ремонта, при этом сам жилой дом не был включён в план капитального ремонта на 2008 год. Таким образом, складывается ситуация, что при формировании плана капитального ремонта на 2008 год, УЖКХ «не было осведомлено» об аварийности указанного дома и соответственно не включило его в план капитального ремонта. Однако уже осенью 2008 года в рассматриваемом жилом доме возникла «срочная необходимость» проведения капитального ремонта инженерных сетей. По мнению Контрольно-счетной палаты рассматриваемые факты указывают на недочёты УЖКХ при планировании проведения капитального ремонта многоквартирных домов.
11. В муниципальной адресной программе «Проведение капитального ремонта многоквартирных домов в Петропавловск-Камчатском городском округе в 2008 году», разработчиком программы – КГХ, ошибочно указан исполнитель программных мероприятий МУ «УКС», которое согласно данным проверки не участвовало в рассматриваемой программе и не составляло соответствующих отчётов о её выполнении. В ходе проведения контрольного мероприятия Контрольно-счетной палатой направлен запрос в КГХ об уточнении организации-исполнителя, занимающейся подготовкой и представлением отчётов о выполнении рассматриваемой муниципальной адресной программы, однако до настоящего времени ответа не последовало.
12. В нарушение ч. 4.1 ст. 10 Федерального закона № 94-ФЗ  УЖКХ проводило конкурсные процедуры в целях заключения договоров подряда и муниципальных контрактов на производство работ по капитальному ремонту жилищного фонда городского округа. При этом рассматриваемый Федеральный закон, а также и разъяснения Министерства экономического развития и торговли РФ и Федеральной антимонопольной службы РФ допускают проведение торгов на право заключения муниципальных контрактов на осуществление капитального ремонта в виде аукционов, у единственного подрядчика, с помощью запроса котировок цен и исключают проведение конкурсов.
13. В 2009 году проведение капитального ремонта жилищного фонда осуществлялось в рамках Постановления администрации городского округа от 11.11.2009 № 3414, согласно которому, бюджетные средства предоставляются организациям на безвозмездной и безвозвратной основе в целях софинансирования проведения капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов в части несения расходов в доле занимаемой МЖФ в таком многоквартирном доме. Предоставление бюджетных средств осуществляется КУИ. В нарушение указанного Постановления администрации городского округа управляющими организациями не сформированы отчёты об использовании бюджетных средств, выделенных на проведение капитального ремонта, а также УЖКХ не сформированы дела на каждый многоквартирный        дом, в котором осуществлялся капитальный ремонт.
14. Постановление администрации № 3414 в части определения получателей бюджетных средств на проведение капитального ремонта МЖФ - муниципальных учреждений и предприятий, имеющих жилфонд на вещном праве, не в полной мере соответствует статьи 16.1 Решения о бюджете городского округа на 2009 год, так как решением о бюджете предусмотрено выделение бюджетных средств всем управляющим организациям, осуществляющим капитальный ремонт МЖФ, независимо от формы собственности и наличия вещного права на него. В 2009 году управляющими организациями, не имеющими вещного права на МЖФ, являлись ООО «Городская управляющая компания» и ООО Управляющая компания «Авача Дом». 
15. Несмотря на изменение типа учреждения, УЖКХ в 2009 году не отслеживало правомерность применения норм Федерального закона № 94-ФЗ автономными учреждениями и, не являясь получателем бюджетных средств, заключало муниципальные контракты, вместо договоров подряда. При этом, будучи в 2008 году муниципальным заказчиком, УЖКХ в нарушение рассматриваемого Федерального закона заключало договоры подряда, а не муниципальные контракты, как предписывали ему нормы действующего законодательства.
16. В нарушение п. 2 статьи 4 Федерального закона № 174-ФЗ муниципальное задание УЖКХ на 2009 год не содержит требования по выполнению капитального ремонта жилищного фонда, при том, что фактически данные работы данным учреждением осуществлялись. По мнению Контрольно-счетной палаты, при условии формирования учредителем (КГХ) муниципального задания УЖКХ по проведению капитального ремонта жилищного фонда городского округа, выделение средств на капитальный ремонт должно отражаться в решение о бюджете не только в части КУИ, как собственника МЖФ, но и в части КГХ, как учредителя автономного учреждения.
17. При осуществлении в 2009 году расчётов по капитальному ремонту между КУИ и МУП «Горизонт», указанными организациями были допущены ошибки, повлекшие за собой некорректное отражение бухгалтерских операций. Следовательно, акт сверки указанных организаций по состоянию на 31.12.2009 года, в части расчётов по капитальному ремонту, подписан с разногласиями, так как данные, отражённые в регистрах бухгалтерского учёта имели разночтения, как в суммах предъявленных расходов и оплаты, так и в значениях задолженностей на конец финансового года. В ходе проведения проверки, КУИ запросил в МУП «Горизонт» первичные бухгалтерские документы для целей исправления ошибок. МУП «Горизонт», согласно информации от 03.11.2010 года, внесло исправительные проводки в бухгалтерский учёт, акт сверки взаимных расчётов будет представлен в адрес Контрольно-счетной палаты до 15.11.2010 года.
18. При осуществлении в 2009 году расчётов с подрядчиками, УЖКХ допустило неправомерную оплату за счёт средств населения в общей сумме 60,1 тыс. рублей, в то время как должно было оплатить расходы подрядчиков за счёт бюджетных средств. В ходе подготовки настоящего отчёта, УЖКХ представило информацию об исправлении данной ситуации. В рамках бюджетного финансирования 2010 года, поступившего от КУИ в адрес УЖКХ, учреждение направило в адрес подрядчиков оплату в общем размере 60,1 тыс. рублей. После указанной оплаты, подрядчиками возмещены денежные средства, полученные ранее за счёт средств населения в аналогичной сумме. Таким образом, в 2010 году подрядчики возместили необоснованно полученные в проверяемом периоде средства населения в сумме 60,1 тыс. рублей, при этом, указанное возмещение на изменение размера кредиторской задолженности не повлияло.
19. При заключении договоров подряда и муниципальных контрактов с подрядными организациями УЖКХ и МУП «Горизонт» прописывало в условиях договоров требование о предоставлении подрядчиками договоров страхования ответственности или внесения денежного залога, возврат которого подрядчику предполагается по истечении гарантийного срока выполненных работ (в большинстве случаев в части УЖКХ - 24 месяца, МУП «Горизонт» от 24 до 37 месяцев). Следует отметить, что выставление УЖКХ вышерассмотренных требований  применимо не ко всем подрядчикам. Согласно письменному пояснению заместителя директора учреждения обеспечение исполнения обязательств предусматривалось выборочно, поскольку согласно Федеральному закону № 94-ФЗ, данное требование не является обязательным. Способ обеспечения обязательств по договорам подряда и муниципальным контрактам определялся подрядчиками самостоятельно.
20. По состоянию на 01.01.2009 года и на 01.01.2010 года кредиторская задолженность управляющих компаний перед подрядными организациями значится в общей сумме 52847,2 тыс. рублей и 24642,6 тыс. рублей соответственно. Причинами возникновения рассматриваемой задолженности является бюджетное недофинансирование, неполное использование средств населения, а также в некоторых случаях неполная оплата выполненных подрядчиками работ в размере 90 %, по причине установления гарантийного срока. По состоянию на отчётные даты УЖКХ и МУП «Горизонт» в составе общей кредиторской задолженности сформировало задолженность в части неполной выплаты подрядчикам 10 % от суммы выполненных работ в общей сумме 6528,6 тыс. рублей со сроком возврата сентябрь 2010-2013 годов.
21. Положительной динамики снижения кредиторской задолженности в расчётах с подрядчиками в 2009 году по сравнению с 2008 годом (на 56,7 %) удалось достигнуть за счёт снижения недофинансирования бюджетом городского округа на 32%, а также использования при расчётах с подрядчиками в 2009 году средств населения, как источника оплаты доли приватизированных площадей, в максимально допустимом объёме, то есть примерно в размере 94%.
22. При проведении общих собраний собственников помещений в форме заочного голосования для получения согласия на поведение капитального ремонта жилищного фонда были допущены нарушения ст.45,47 ЖК РФ, а именно: сообщения о проведении собраний собственников в форме заочного голосования до жильцов домов доведены не были; отсутствуют документы, подтверждающие право собственности жильцов на помещения; в реестрах голосования собственников помещений 13 многоквартирных домов голосования выражено недопустимым способом, что в силу ст. 48 ЖК РФ может повлечь недействительность голосования.
23. При проведении проверки решений общего собрания собственников, выявлены следующие несоответствия:  
- в решениях собственника Петропавловск-Камчатского городского округа, датированных 20.05.2009, 01.06.2009, 20.06.2009 действия представителя города уполномочивались доверенностью Главы городского округа от 07.10.2009 года, то есть даты решений собственников более ранние, чем доверенность;
-  по адресам четырёх многоквартирных домов решение собственника (городского округа) по вопросам, поставленным на голосование, выражено частично или полностью отсутствует;
- по двум многоквартирным домам, заочное голосование собственников помещений было проведено спустя три месяца после проведения в них капитального ремонта.
24. При проведении общих собраний собственников помещений в многоквартирных домах, находящихся в оперативном управлении УЖКХ, одним из вопросов голосования являлся вопрос о возврате населением управляющей компании затраченных ею средств на проведение капитального ремонта. Согласно пояснениям сотрудников УЖКХ вопрос об авансировании капитального ремонта возник вследствие нехватки денежных средств, накопленных управляющей компанией для проведения капитального ремонта.
25. Согласно представленным УЖКХ документам, в среднем рассрочка оплаты населением проведённого капитального ремонта в 2009 году рассчитана на 10-15 лет вперёд, а в отдельном случае по адресу, ул. Рябиковская, д. 19 – до 2063 года, то есть на 53 года. По мнению Контрольно-счетной палаты, столь большой срок рассрочки заведомо нереален к возврату, учитывая, что согласно информации ГУП «Камчатское краевое БТИ» указанный дом построен в 1955 году, процент износа его по состоянию на дату последней инвентаризации 19.01.1993 года составлял 41%.
При этом, в настоящее время администрацией городского округа рассматривается вопрос о расселении 10 жилых домов, непригодных для проживания, в их числе и жилой дом, расположенный по вышеуказанному адресу.
26. В проверяемом периоде управляющие компании в нарушение Положения о накоплении средств на капитальный ремонт, размещение денежных средств на депозитных счетах в банках и в ценных бумагах не осуществляли, следовательно, увеличение накоплений средств на проведение капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов не производили. При этом, УЖКХ проводит капитальный ремонт жилищного фонда с рассрочкой платежа для населения на 10-15 лет вперёд, а в отдельном случае на 53 года по причине «недостаточности» средств на проведение капитального ремонта многоквартирных домов. Более того, УЖКХ регулярно отвлекает средства населения, собранные по статье «Капитальный ремонт» на иные цели.  
Контрольно-счетной палатой в адрес УЖКХ был направлен письменный запрос о предоставлении информации о накоплении УЖКХ средств, собранных с населения по статье «Капитальный ремонт» по состоянию на отчётные даты проверяемых периодов. Однако до настоящего времени ответа от УЖКХ в адрес Контрольно-счетной палаты не поступило.
27. В части оплаты работ по текущему ремонту жилфонда, расчёты с подрядными организациями в проверяемом периоде осуществлялись преимущественно за счёт средств населения. 
Для проведения мероприятий по текущему ремонту жилфонда УЖКХ заключало договоры подряда на выполнение работ, как по текущему ремонту, так и общие договоры, включающие в себя, помимо текущего ремонта, работы по содержанию жилья (техническое обслуживание и ликвидация аварийных ситуаций внутридомовых электрических сетей в местах общего пользования многоквартирных домов, выполнение работ по текущему ремонту, техническому и аварийному обслуживанию внутридомовых инженерных систем отопления ГВС, ХВС, канализационных сетей, оказание услуг по санитарному содержанию общего имущества многоквартирных домов и придомовых территорий и прочее). В проверяемом периоде УЖКХ направило на расчёты с подрядчиками по текущему ремонту 1102791,3 тыс. рублей или 91,5 % от общей суммы сбора средств по статьям «Текущий ремонт» и «Содержание жилья» в размере 1204839,0 тыс. рублей.
28. В 2008 году подрядными организациями не соблюдался единый уровень величин накладных расходов и рентабельности согласно разработанным МАУ «УЖКХ» нормам. При этом, УЖКХ принимало к оплате неутверждённые им нормы накладных расходов и сметной прибыли. Согласно устному пояснению бывшего начальника отдела технического контроля УЖКХ Игнатенко И.Ю., несоблюдение единого уровня величины накладных расходов и рентабельности происходит по причине отказа некоторых подрядчиков от участия в конкурсе на проведение работ по текущему ремонту, из-за нежелания применять установленные УЖКХ нормы накладных расходов и рентабельности. Вследствие установленных УЖКХ вышеуказанных норм, создаются неравные условия для подрядчиков, участвующих в конкурсе, которые работают с применением указанных величин по МДС 81-34.2004 и МДС 81-25.2001.
29. Проверкой актов КС-2 установлены факты необоснованно принятых и оплаченных управляющими организациями работ в пользу подрядных организаций на общую сумму 1560,7 тыс. рублей, в том числе: по капитальному ремонту - 1533,6 тыс.  рублей, по текущему ремонту – 27,1 тыс. рублей.
По состоянию на 01.10.2010 года, в  результате зачётов однородных требований  с подрядчиками, УЖКХ осуществлено снижение значения кредиторской задолженности перед ними и одновременное возмещение необоснованно полученных денежных средств по капитальному ремонту жилфонда в сумме 96,6 тыс. рублей. Согласно данным бухгалтерского учёта организации, УЖКХ выставлено претензий в части необоснованно оплаченных работ по капитальному ремонту 2008-2009 годов на сумму 1195,1 тыс. рублей, в которой объём средств бюджета городского округа составляет 395,2 тыс. рублей, средств населения – 799,9 тыс. рублей. Соотвествено, в части, приходящейся на расчёты с Комитетом, УЖКХ представило информацию о снятии с расчётов по договору № 33-08 суммы в размере 466,4 тыс. рублей (395,2*18% НДС). Комитетом подтверждена указанная корректировка в сторону уменьшения кредиторской задолженности по договору № 33-08, которая с учётом снятия и выплат 2010 года по состоянию на 01.10.2010 года составляет 3346,9 тыс. рублей или уменьшилась по сравнению с аналогичным показателем на 01.01.2010 года на 9562,5 тыс. рублей или 74,1 %.
По мнению Контрольно-счетной палаты, причиной необоснованных выплат в пользу подрядчиков является некачественная проверка предоставляемых подрядчиками актов КС-2 специалистами отделов технического контроля управляющих организаций, в обязанности которых входит выявление несоответствий в предоставляемых документах действующим нормам строительства и ремонта.
Следует отметить, что юридическим отделом УЖКХ после проведения контрольного мероприятия выставлено в адрес подрядчиков претензий в части возмещения необоснованно полученных денежных средств по проведённому капитальному ремонту жилфонда на сумму 1395,9 тыс. рублей, что на 200,8 тыс. рублей больше суммы, рассчитанной Контрольно-счетной палатой и данных бухгалтерского учёта учреждения. Причиной тому послужило следующее: юридическим отделом УЖКХ дважды выставлена претензия в адрес ООО «Прораб» на сумму 208,3 тыс. рублей, в то же время не выставлена претензия в адрес ООО «Лектос» на сумму 7,5 тыс. рублей.
Контрольно-счетная палата рекомендует юридическому отделу УЖКХ привести выставление претензий в адрес подрядчиков, осуществлявших капитальный ремонт жилфонда, в соответствие с данными бухгалтерского учёта учреждения.    
30. В результате проведения выборочных контрольных обмеров установлены завышения объёмов работ по капитальному и текущему ремонту жилфонда на общую сумму 467,0 тыс. рублей, в том числе: по капитальному ремонту - 361,6 тыс. рублей, по текущему ремонту - 105,4 тыс. рублей. 
32. При проверке соблюдения условий заключенных договоров подряда и муниципальных контрактов выявлены нарушения сроков выполнения работ подрядными организациями, выполнявших работы по капитальному ремонту жилищного фонда. При этом МАУ «УЖКХ» не пользовалось своим правом по выставлению неустойки в адрес недобросовестных подрядчиков, а также в адреса страховых компаний, с которыми у подрядчиков имелись договоры страхования ответственности за ненадлежащее исполнение договорных обязательств. Согласно данным Контрольно-счетной палаты, общая сумма неустойки по нарушению сроков выполнения работ, определённых договорами подряда и муниципальными контрактами, составляет 532,8 тыс. рублей. Информация от УЖКХ о выставлении неустойки в адрес подрядчиков по нарушению сроков выполнения работ в адрес Контрольно-счетной палаты не поступала.   

 

Предложения:

1. Направить Отчёт о результатах проверки целевого и эффективного использования средств местного бюджета и иных средств, выделенных на капитальный и текущий ремонт жилищного фонда Петропавловск-Камчатского городского округа (включая расходы на софинансирование расходных обязательств по проведению капитального ремонта многоквартирных домов МУП «Горизонт») за 2008-2009 годы для сведения в адрес Городской Думы;
2. Направить Отчёт о результатах проверки целевого и эффективного использования средств местного бюджета и иных средств, выделенных на капитальный и текущий ремонт жилищного фонда Петропавловск-Камчатского городского округа (включая расходы на софинансирование расходных обязательств по проведению капитального ремонта многоквартирных домов МУП «Горизонт») за 2008-2009 годы, а также информационное письмо с предложениями в адрес:

  • Главы городского округа:

- при проведении представителями городского округа общих собраний собственников помещений в форме заочного голосования по вопросам проведения капитального ремонта в многоквартирных домах, проводить собрания в строгом соответствии с требованиями ЖК РФ;
- при утверждении порядка предоставления бюджетных средств организациям на проведение капитального ремонта жилфонда, учитывать все управляющие организации, независимо от формы собственности и наличия  у них вещного права на МЖФ.

  • Комитета городского хозяйства:

- разрабатывать муниципальные задания автономным учреждениям в соответствии с Федеральным законом № 174-ФЗ и уставными задачами МАУ;
- при разработке муниципальных программ, определять ответственных исполнителей программных мероприятий согласно их уставным задачам. 
3. Направить Отчёт о результатах проверки целевого и эффективного использования средств местного бюджета и иных средств, выделенных на капитальный и текущий ремонт жилищного фонда Петропавловск-Камчатского городского округа (включая расходы на софинансирование расходных обязательств по проведению капитального ремонта многоквартирных домов МУП «Горизонт») за 2008-2009 годы, а также информационное письмо с предложениями по устранению нарушений, выявленных настоящей проверкой в адрес:

  • Комитета по управлению имуществом:

- при отражении в 2010 году бухгалтерских операций, касающихся проведения капитального ремонта МЖФ 2008-2009 годов, незамедлительно направлять подробную информацию в адрес Контрольно-счетной палаты.
4. Направить Представление в адрес МАУ «УЖКХ» с предложениями по устранению выявленных нарушений:
- направить в адрес Контрольно-счетной палаты информацию о выставлении в адрес подрядчиков претензий о взимании неустойки по нарушению сроков выполнения работ, осуществлённых в 2008-2009 годах;
- выставление претензий в адрес подрядчиков, осуществлявших капитальный ремонт жилфонда, привести в соответствие с данными бухгалтерского учёта учреждения;
- выставить претензии в адрес подрядчиков, проводивших текущий ремонт жилищного фонда, в части возмещения необоснованно полученных ими денежных средств;
- при заключении подрядчиками договоров страхования ответственности надлежащего исполнения договорных обязательств и в случае выявления страховых случаев, пользоваться правом обращения в адрес страховых компаний по выплате страховых премий;
- своевременно начинать ведение претензионной работы в адрес подрядных организаций, нарушивших сроки проведения капитального ремонта жилфонда;
- соблюдать требования федерального законодательства в сфере размещения муниципального заказа автономными учреждениями;
- при возмещении подрядчиками неустоек или необоснованно полученных денежных средств, незамедлительно направлять соответствующую информацию в адрес Контрольно-счетной палаты;
- выставить дополнительную претензию в адрес ООО «Дальрыбстрой» в части возмещения суммы в размере 4,4 тыс. рублей за недопоставленный регулятор давления;
- проводить более тщательный контроль и проверку предоставляемых подрядчиками актов КС-2 на предмет выявления завышенных расценок и во избежание необоснованных выплат.
5. В рамках Соглашения о взаимодействии от 22.08.2008 года, направить Отчёт о результатах проверки целевого и эффективного использования средств местного бюджета и иных средств, выделенных на капитальный и текущий ремонт жилищного фонда Петропавловск-Камчатского городского округа (включая расходы на софинансирование расходных обязательств по проведению капитального ремонта многоквартирных домов МУП «Горизонт») за 2008-2009 годы в адрес Прокуратуры города Петропавловска-Камчатского для рассмотрения в рамках прокурорского надзора.

 

 

Аудитор
Контрольно-счетной палаты
Петропавловск-Камчатского
городского округа  
   Е.М. Привалова