ОТЧЁТ
о результатах обследования финансового состояния муниципального унитарного предприятия Петропавловск-Камчатского городского округа «Горизонт»» за 2006 год и 1-е полугодие 2007 года

 

г. Петропавловск-Камчатский  28 февраля 2008 года
                                   

Основание для проведения обследования: решение Коллегии Контрольно-счетной палаты Петропавловск-Камчатского городского округа от 25.10.2007 года, обращение комитета Городской Думы по экономике, городскому хозяйству, земле и собственности от 07.02.2007 № б/н (п.6), п. 3.1. плана работы Контрольно-счетной палаты на 2008 год.
Цель обследования: оперативное выявление положения дел по финансовому состоянию предприятия, в целях определения необходимости проведения проверки или ревизии.  
Предмет обследования: учредительные документы; годовые и периодические бухгалтерские и статистические отчёты; налоговые декларации и расчёты к ним; лицензии на все осуществляемые виды деятельности; финансовая отчётность; нормативные правовые акты и иные распорядительные документы, обосновывающие операции с муниципальным имуществом; договоры, платёжные и иные первичные документы; данные регистров бухгалтерского учёта. 
Объект обследования: муниципальное унитарное предприятие Петропавловск-Камчатского городского округа «Горизонт»» (далее -  УМП «Горизонт», МУП «Горизонт» или предприятие).
Обследуемый период: 2006 год – 1-ое полугодие 2007 года
Срок проведения обследования: с 12 ноября 2007 года по 14 января 2008 года.
По результатам обследования составлен акт от 28.01.2008 № 73-03. Акт подписан с пояснениями главного бухгалтера предприятия Г. М. Михайловой, которые учтены при составлении настоящего Отчёта. 

Результаты обследования:

1. Общие положения. Анализ нормативно-правовой базы и Устава, регулирующих деятельность унитарного предприятия

УМП «Горизонт» создано на основании постановления главы администрации г. Петропавловска-Камчатского от 08.07.1998 года № 758. Государственная регистрация УМП «Горизонт» была осуществлена решением Регистрационной палаты администрации г. Петропавловска-Камчатского от 14.07.1998 года № 490.
В дальнейшем, 30.09.1999 года предприятие было поставлено на учёт в Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Петропавловску-Камчатскому как муниципальное унитарное предприятие «Горизонт». При этом согласно учредительным документам предприятие именуется: унитарное муниципальное предприятие «Горизонт».
Весь обследуемый период УМП «Горизонт» осуществляло свою деятельность на основании Устава от 24.09.1998 года, утверждённого председателем Комитета по управлению имуществом г. Петропавловска-Камчатского (далее – Комитет).
Согласно Уставу все имущество предприятия находится в муниципальной собственности г. Петропавловска-Камчатского и закреплено за предприятием на праве хозяйственного ведения, а учредителем является Комитет.
Между тем, как показало обследование, Комитет не осуществлял своевременно и в должной мере полномочия учредителя предприятия.
Так, в нарушение ст. 15 Положения о муниципальных унитарных предприятиях программы финансово-хозяйственной деятельности УМП «Горизонт» на 2006 и 2007 годы, отражающие основные направления деятельности по достижению целей, определенных Уставом предприятия, Комитетом не утверждалась, и соответственно в Городскую Думу для сведения не предоставлялись.
Кроме того, в соответствии с п. 5 решения Городской Думы от 28.04.2004 № 71-р Устав предприятия подлежал приведению в соответствие с нормами Положения о муниципальных унитарных предприятиях в срок до 1 января 2005 года, чего сделано не было. Вместе с тем, в соответствии со ст. 83 Устава Петропавловск-Камчатского городского округа (в редакции, вступившей в силу с 01.01.2006) нормативные правовые акты органов местного самоуправления городского округа в течение трех месяцев со дня вступления в силу Устава приводятся в соответствии с ним. В нарушение требований вышеназванного нормативно-правового акта Комитетом своевременно не приняты меры по реализации указанных положений Устава городского округа. Необходимые изменения были произведены Комитетом 11.09.2007 года, когда был утверждён Устав предприятия в новой редакции (приказом Комитета от 11.09.2007 года № 747), то есть спустя год и 9 месяцев после установленного срока.
Между тем, на дату обследования не решён вопрос об определении в отношении предприятия конкретного отраслевого органа администрации городского округа. По этой причине п. 5.4 и п. 5.5 Устава УМП «Горизонт» (об осуществлении контроля за деятельностью предприятия) фактически не выполняются (новый устав).
Согласно п. 3.2 Устава, действовавшего в обследуемом периоде, источниками формирования муниципального имущества предприятия, в том числе финансовых ресурсов, являются: прибыль, полученная от выполнения работ, услуг, реализации продукции, а также от других видов хозяйственной, финансовой и внешне-экономической деятельности; амортизационные отчисления; кредиты банков и других кредиторов; капитальные вложения и дотации из бюджета; целевое бюджетное финансирование; добровольные взносы предприятий, учреждений, организаций и граждан; иное имущество, переданное его собственником или уполномоченным им органом; иные источники не противоречащие законодательству Российской Федерации.
В нарушение п.1 ст.24 Федерального закона «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» в Уставе УМП «Горизонт» в числе источников формирования имущества предприятия (п. 3.2.), помимо кредитов банков, определены кредиты других кредиторов, тогда как согласно указанной статье заимствования унитарным предприятием могут осуществляться в форме: кредитов по договорам с кредитными организациями, бюджетных кредитов либо путём размещения облигаций или выдачи векселей. Перечень заимствований унитарным предприятием является закрытым, то есть иные формы заимствований (кредиты других кредиторов) законодательством не установлены.
Целями создания УМП «Горизонт» согласно Уставу являются: выполнение работ, оказание услуг для выполнения городских социально-экономических заказов, удовлетворение общественных потребностей и получение прибыли (п. 2.1 Устава). При этом основными видами деятельности предприятия определены: управление эксплуатацией жилого фонда, управление эксплуатацией нежилого фонда, деятельность прочих мест для проживания, сдача внаем собственного недвижимого имущества и деятельность гостиниц.  
Размер уставного капитала предприятия, на момент его государственной регистрации, равен сумме оценочной стоимости муниципального имущества, передаваемого предприятию Комитетом по договору о его передаче на праве хозяйственного ведения, что отражается в инвентарной записи (п. 1.12 Устава). Согласно п. 3.5. Устава УМП «Горизонт» в новой редакции, размер уставного фонда предприятия составляет 62730,0 тыс. рублей.


2. Организация и состояние бухгалтерского учёта и отчётности
унитарного предприятия

В целях бухгалтерского учёта на предприятии применяется план счетов, утверждённый приказом Минфина России от 31.10.2000 года № 94н . В обследуемом периоде на предприятии применялась журнально-ордерная форма счетоводства с применением бухгалтерской компьютерной программы «1С Предприятие». Бухгалтерская и налоговая отчётность предоставляется в ИФНС по г. Петропавловску-Камчатскому. Регистры бухгалтерского учёта представлены в виде аналитического и синтетического учёта. Регистры налогового учёта представлены в виде аналитических таблиц. Способы и методы ведения бухгалтерского учёта в обследуемом периоде на предприятии были определены приказом от 29.12.2005 года № 303/2  «Об утверждении учётной политики предприятия для целей бухгалтерского учёта 2006 года» и от 29.12.2006 № 466 «Об утверждении учётной политики предприятия для целей бухгалтерского учёта 2007 года».
Необходимо отметить, что помимо требований нормативных документов по бухгалтерскому учёту, предприятие должно принимать во внимание и требования налогового законодательства. Исходя из этого, предприятие должно иметь среди внутренних документов, регламентирующих его деятельность, документ, отражающий не только учётную политику в целях бухгалтерского учёта, но и учётную политику в целях налогообложения. В нарушение гл. 21 и 25 НК РФ в УМП «Горизонт» учётная политика в целях налогообложения не принята.
В ходе обследования установлено, что показатели дебетовых и кредитовых оборотов по оборотно-сальдовой ведомости за 2006 год и за 1 полугодие 2007 года соответствуют показателям, отраженным в бухгалтерском балансе предприятия.
По результатам работы за 2006 год получен убыток в сумме 30701,0 тыс. рублей, а за первое полугодие 2007 года убыток предприятия составил 1194,0 тыс. рублей. По причине убыточности, предприятие не производило перечисления части чистой прибыли в бюджет городского округа.

 

3. Состав и структура основных фондов унитарного предприятия.
Оценка соблюдения порядка предоставления сведений об имуществе муниципального предприятия соответствующим получателям информации (в том числе  Комитету по управлению имуществом Петропавловск-Камчатского городского округа)

3.1 Состав и структура основных средств унитарного предприятия

Остаточная стоимость основных средств УМП «Горизонт» по состоянию на 01.01.2006 года составила 220724,5 тыс. рублей, а на 01.01.2007 года – 252270,7 тыс. рублей. Увеличение остаточной стоимости обусловлено большей частью закреплением за предприятием в 2006 году на праве хозяйственного ведения некоторых зданий. При этом общая сумма внеоборотных активов УМП «Горизонт», отражаемая в бухгалтерском балансе, по состоянию на 01.01.2006 года составила 280888,0 тыс. рублей, а на 01.01.2007 года – 364497,0 тыс. рублей.
Согласно ПБУ 6/01 (в первоначальной редакции) погашение стоимости объектов жилищного фонда посредством начисления амортизации не предусматривалось. В связи с чем, УМП «Горизонт» до 01.01.2006 года обоснованно учитывало износ указанных объектов на забалансовом счете 010 «Износ основных средств», а амортизацию по прочим объектам списывало на затраты. Таким образом, стоимость основных средств предприятия, отраженная в бухгалтерском балансе на 01.01.2006 года, сложилась из:

  1. балансовой стоимости зданий и сооружений (коммуникаций к объектам жилищного фонда) в общей сумме 280526,2 тыс. рублей;
  2. остаточной стоимости машин и оборудования в общей сумме 271,4 тыс. рублей;
  3. остаточной стоимости производственного и хозяйственного инвентаря в общей сумме 90,4 тыс. рублей.

Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12.12.2005 года № 147н «О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учёту «Учёт основных средств»» из объектов, погашение стоимости которых посредством начисления амортизации не предусмотрено, были исключены объекты жилищного фонда. Указанные изменения вступили в силу, начиная с бухгалтерской отчётности 2006 года.

При этом согласно разъяснениям налоговых органов (письмо Федеральной налоговой службы от 02.11.2006 года № ШТ-6-21/1062@ «О налоге на имущество организаций»), амортизация должна начисляться в отношении объектов жилфонда, принятых к бухучёту в качестве объектов основных средств после 01 января 2006 года, а по объектам жилфонда, поставленным на баланс до указанной даты, организации продолжают начислять в конце года износ.

Обследование показало, что в нарушение п. 17 ПБУ 6/01 в 2006 году начисление амортизации по некоторым объектам жилищного фонда, закреплённым за УМП «Горизонт» на праве хозяйственного ведения после 1 января 2006 года, не производилось.
Согласно  п. 21 ПБУ 6/01 начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учёту. При этом амортизационные отчисления, которые должны были быть начислены УМП «Горизонт» в 2006 году, исходя из срока полезного использования, количества месяцев эксплуатации, а также суммы начисленного Комитетом износа, в части отмеченных ранее зданий представлены в таблице 1.


Таб. 1

Сумма амортизации, подлежащая начислению в 2006 году по объектам жилищного фонда (зданиям), закрепленным за УМП «Горизонт» на праве хозяйственного ведения после 01 января 2006 года (тыс. рублей)

Адрес здания

Балансовая стоимость

Сумма амортизации, подлежащая начислению по актам приема-передачи

Сумма амортизации, подлежащая начислению в 2006 году

Общая сумма амортизационных отчислений за 2006 год

пр. Победы, д. 41

6 056,3

4 725,1

20,2

4 745,3

ул. Индустриальная, д. 27/1

3 134,5

1 360,4

12,5

1 372,9

ул. Лермонтова, д. 24

22 639,0

17 069,8

90,6

17 160,4

ул. Труда, д. 23

11 887,4

9 200,9

47,5

9 248,4

ул. Школьная, д. 1

29 565,7

11 648,9

118,3

11 767,2

ул. Школьная, д. 3

10 253,0

5 885,2

41,0

5 926,2

Итого

83 536,0

49 890,3

330,1

50 220,4

Таким образом, стоимость основных средств, отражённая в бухгалтерском балансе на 01.01.2007 года, ошибочно завышена на 50220,4 тыс. рублей и сложилась из:

  1. балансовой стоимости зданий и сооружений (коммуникаций к объектам жилищного фонда) в общей сумме 364027,0 тыс. рублей;
  2. остаточной стоимости машин и оборудования в общей сумме 407,1 тыс. рублей;
  3. остаточной стоимости производственного и хозяйственного инвентаря в общей сумме 62,8 тыс. рублей.

Исходя из вышеизложенного, за первое полугодие 2007 года УМП «Горизонт» должно было начислить амортизацию (а не износ в конце года) по следующим зданиям, представленным в таблице 2.

Таб. 2

Сумма амортизации, подлежащая начислению за 6 месяцев 2007 года по объектам жилищного фонда (зданиям), закрепленных за УМП «Горизонт» на праве хозяйственного ведения после 01 января 2006 года (тыс. рублей)

Адрес здания

Балансовая стоимость

Сумма амортизации, подлежащая начислению по актам приема-передачи

Сумма амортизации, подлежащая начислению за 6 месяцев 2007 года

Общая сумма амортизационных отчислений за 6 месяцев 2007 года

пр. Победы, д. 41

6 056,3

0

24,2

24,2

ул. Индустриальная, д. 27/1

3 134,5

0

12,5

12,5

ул. Лермонтова, д. 24

22 639,0

0

90,6

90,6

ул. Труда, д. 23

11 887,4

0

47,5

47,5

ул. Школьная, д. 1

29 565,7

0

118,3

118,3

ул. Школьная, д. 3

10 253,0

0

41,0

41,0

ул. Строительная, д. 133

17699,0

3716,8

59,0

3775,8

Итого

101235,0

3716,8

393,1

4109,9

По данным бухгалтерского учёта общая балансовая стоимость основных средств УМП «Горизонт» по состоянию на 01.01.2006 года составила 281043,3 тыс. рублей, на 01.01.2007 года – 364738,2 тыс. рублей, а на 01.07.2007 года  – 382650,0 тыс. рублей.
При этом, исходя из балансовой стоимости, наибольший удельный вес (более 99,0 %) в структуре основных средств приходится на здания (таблица 3).

 

Таб. 3

Структура основных средств УМП «Горизонт» за 2006 год – 1-е полугодие 2007 года

Группировка  основных средств

Балансовая стоимость по состоянию на:

01.01.2006

01.01.2007

01.07.2007

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

Здания

278 004,80

98,92%

361 505,60

99,11%

379 204,60

99,10%

Сооружения

2 521,40

0,90%

2 521,40

0,69%

2 521,40

0,66%

Машины и оборудование

387,30

0,14%

581,40

0,16%

794,20

0,21%

Производственный и хозяйственный инвентарь

129,80

0,05%

129,80

0,04%

129,80

0,03%

Итого:

281 043,3

100,00%

364 738,2

100,00%

382 650,0

100,00%

В целом, согласно данным бухгалтерского учёта УМП «Горизонт», в 2006 году балансовая стоимость основных средств предприятия была увеличена на 83694,9 тыс. рублей, в том числе в результате:

  1. самостоятельного приобретения объектов основных средств балансовая стоимость имущества предприятия увеличилась на 204,5 тыс. рублей;
  2. закрепления за предприятием на праве хозяйственного ведения ряда зданий балансовая стоимость имущества предприятия увеличилась на 83536,0 тыс. рублей;
  3. выбытия ряда объектов из состава основных средств, балансовая стоимость имущества предприятия уменьшилась на 45,6 тыс. рублей (списание сотового телефона Nokia 6220 стоимостью 10,4 тыс. рублей, а также изъятие из хозяйственного ведения части здания по улице Войцешека, д. 9 стоимостью 35,2 тыс. рублей).

Динамика балансовой стоимости основных средств УМП «Горизонт» за 2006 год представлена в таблице 4.

 

Таб. 4

Динамика балансовой стоимости основных средств УМП «Горизонт» за 2006 год (тыс. рублей)

Группировка  основных средств

Балансовая стоимость

Отклонение

01.01.2006

01.01.2007

абсолютное

Относительное, %

Здания

278 004,80

361 505,60

83 500,80

30,04%

Сооружения

2 521,40

2 521,40

-

-

Машины и оборудование

387,30

581,40

194,10

50,12%

Производственный и хозяйственный инвентарь

129,8

129,8

-

-

Итого:

281 043,30

364 738,20

83 694,90

29,78%

За первое полугодие 2007 года балансовая стоимость основных средств УМП «Горизонт»  по сравнению с данными на 01.01.2007 года увеличилась на 17911,8 тыс. рублей, в том числе в результате:

  1. самостоятельного приобретения объектов основных средств (преимущественно компьютерной техники), балансовая стоимость имущества предприятия увеличилась на 212,8 тыс. рублей;
  2. закрепления за предприятием на праве хозяйственного ведения здания по улице Строительной, д. 133, балансовая стоимость имущества предприятия увеличилась на 17699,0 тыс. рублей;

Динамика балансовой стоимости основных средств УМП «Горизонт» за первое полугодие 2007 года представлена в таблице 5.

Таб. 5

Динамика балансовой стоимости основных средств УМП «Горизонт» за первое полугодие 2007 года (тыс. рублей)

Группировка  основных средств

Балансовая стоимость

Отклонение

01.01.2007

01.07.2007

абсолютное

Относительное, %

Здания

361 505,60

379 204,60

17 699,00

4,90%

Сооружения

2 521,40

2 521,40

-

-

Машины и оборудование

581,40

794,20

212,80

36,60%

Производственный и хозяйственный инвентарь

129,8

129,8

-

-

Итого:

364 738,20

382 650,00

17 911,80

4,91%

 

3.2 Оценка соблюдения порядка предоставления сведений об имуществе муниципального предприятия соответствующим получателям информации (в том числе  Комитету по управлению имуществом Петропавловск-Камчатского городского округа)

Согласно п. 8 Положения о порядке ведения Реестра для учёта муниципального имущества, имеющегося у юридических лиц, последние обязаны ежегодно, не позднее 1 апреля текущего года, представлять в Комитет карту учёта муниципального имущества, имеющегося у юридического лица по форме согласно приложению на бумажных и электронных носителях.
Обследование показало, что остаточная стоимость муниципального имущества, отраженная в Реестре объектов муниципальной собственности на 1 января 2006 года, была ошибочно завышена на 72,9 тыс. рублей в результате неправильного отражения остаточной стоимости наружных слабовольтных сетей (инвентарный номер 00042).
Карта учёта муниципального имущества по состоянию на 1 января 2007 года (далее – карта учёта на 1 января 2007 года) содержит не в полной мере достоверную информацию по ряду объектов муниципальной собственности.
Так, остаточная стоимость отдельных объектов муниципального имущества, отражённая в карте учёта на 1 января 2007 года, ошибочно превысила аналогичный показатель бухгалтерской отчётности УМП «Горизонт» на 19,8 тыс. рублей. В то же время имели место случаи занижения стоимости основных средств по сравнению с аналогичным показателем бухгалтерской отчётности УМП «Горизонт» на 350,4 тыс. рублей .
Кроме того, в бухгалтерском учёте предприятия по состоянию на 1 января 2007 года не отражено здание общежития по ул. Строительная, д. 133. Как показало обследование, данный  объект был закреплён за предприятием на праве хозяйственного ведения  согласно приказу Комитета от 19.12.2006 года. При этом акт приёма-передачи был подписан сторонами 01.01.2007 года. Таким образом, фактически указанное здание было принято к учёту УМП «Горизонт» в 2007 году, тогда как в Реестре объектов муниципальной собственности на 1 января 2007 года данный объект отражён в составе основных средств, закреплённых за предприятием. В результате чего балансовая и остаточная стоимость имущества УМП «Горизонт», отражённая в Реестре объектов муниципальной собственности завышена на 17699,0 тыс. рублей и 13982,2 тыс. рублей соответственно.

3.2.1 Проверка  правильности проведения инвентаризации и отражения  поступления основных средств УМП «Горизонт»

Согласно п.1. ст. 12 Закона о бухгалтерском учёте для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка. Порядок и сроки проведения инвентаризации определяются руководителем организации, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно.

Исходя из положений п. 2 ст. 12 Закона о бухгалтерском учёте проведение инвентаризации обязательно перед составлением годовой бухгалтерской отчётности. При этом в соответствии с указанной статьёй учётные политики УМП «Горизонт», утверждённые приказами директора от 29.12.2005 года № 303/2 и от 29.12.2006 года № 466 соответственно, установлено, что инвентаризация основных средств проводится один раз в год.
Согласно п. 2.2. «Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», утверждённых приказом Минфина России от 13.06.1995 года № 49 (далее по тексту – Приказ Минфина № 49) для проведения инвентаризации в организации создается постоянно действующая комиссия. При большом объёме работ для одновременного проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств создаются рабочие инвентаризационные комиссии.
Как показало обследование, приказ директора УМП «Горизонт» о создании постоянно действующей инвентаризационной комиссии на предприятии не издан. В то же время приказом от 13.11.2006 года № 403-П определен состав рабочей инвентаризационной комиссии на 2006 год.
В нарушение пункта 2.3 Приказа Минфина № 49 инвентаризация основных фондов проводилась без участия члена инвентаризационной комиссии - бухгалтера предприятия Ефановой Т.В., что влечёт признание результатов инвентаризации недействительными.
В ряде случаев член комиссии являлся материально-ответственным лицом (инвентаризационные описи от 22.12.2006 года № 65 и № 66, инвентаризационная опись от 22.12.2006 года № 44, инвентаризационная опись от 22.12.2006 года № 46).
Кроме того, обследованием установлено, что материальные ценности, полученные УМП «Горизонт» по договорам безвозмездного пользования, отражены в бухгалтерском учёте предприятия на забалансовом счёте 001 «арендованные основные средства».
При этом согласно инвентаризационной описи от 22.12.2006 года № 65 комиссией предприятия подтверждено наличие автомобиля УАЗ-33030-01, который по данным комиссии числится на счетах бухгалтерского учёта, однако как показало обследование, указанный автомобиль в бухгалтерском учёте УМП «Горизонт» не отражён.
Вместе с тем, согласно документам, представленным на обследование, инвентаризация имущества предприятия в 2006 году проведена не в полном объёме. Так, в 2006 году инвентаризация ряда объектов основных средств (преимущественно инженерных коммуникаций объектов жилищного фонда) общей балансовой стоимостью 4608,8 тыс. рублей не проводилась.
В целом, обследованием установлен формальный подход при составлении актов о приёме-передаче объектов основных средств: в ряде случаев акты не содержали сведений о сроке полезного использования объекта основных средств (акты от 10.02.2006 года № 1 и от 31.07.2006 года № 6), и имели место случаи, когда в состав членов комиссии входили материально-ответственные лица. Также необходимо отметить, что комиссия по вводу в эксплуатацию объектов основных средств приказом директора УМП «Горизонт» не назначена.
В соответствии с п. 5 ст. 8 Закона о бухгалтерском учёте все хозяйственные операции и результаты инвентаризации подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учёта без каких-либо пропусков или изъятий. При этом, обследованием установлено, что в нарушение указанных требований закона УМП «Горизонт» не отражало на счетах бухгалтерского учёта следующие объекты, полученные от МУП «УМИТ» по договорам аренды:
- объекты электронно-вычислительной техники общей стоимостью 106,1 тыс. рублей (договор аренды от 01.02.2006 года № 03/2006);
- автомобили УАЗ-39094 и УАЗ-39629 балансовой стоимостью 265,0 тыс. рублей и 272,0 тыс. рублей соответственно (договор аренды от 25.07.2006 года № 18/2006);
- автомобиль Нива-Шевроле 2006 года выпуска балансовой стоимостью 341,8 тыс. рублей (договор аренды от 25.09.2006 года № 22/2006);
- приборы учёта тепловой энергии в количестве 30 штук общей балансовой стоимостью 3432,4 тыс. рублей (договор аренды от 01.04.2006 года № 06/2006). Обследование показало, что фактически данные объекты были переданы УМП «Горизонт» ранее по договорам аренды от 01.10.2005 года № 5/2005, от 01.12.2005 года № 8/2005, от 01.01.2006 года № 01/2006, от 01.02.2006 года № 02/2006. В дальнейшем указанные договоры  были расторгнуты и заключён новый от 01.04.2006 года № 06/2006, срок которого был установлен на период с 01.04.2006 по 31.10.2006. При этом согласно указанному договору месячный размер арендных платежей составляет 490,3 тыс. рублей.
Кроме этого, обследованием установлено, что в зданиях, находящихся в хозяйственном ведении УМП «Горизонт» установлены терминалы самообслуживания, оснащённые большими сенсорными экранами, купюроприёмниками, голосовыми инструкциями по приёму денежных средств для населения. Однако, договоры на аренду занимаемой площади установленных терминалов самообслуживания УМП «Горизонт» не заключены.  

4. Анализ расчётов МУП «Горизонт» с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности за 2006 и 1-ое полугодие 2007 года

По состоянию на 01.01.2006 года кредиторская задолженность УМП «Горизонт» составила 157113,0 тыс. рублей, из них: перед поставщиками и подрядчиками 97943,0 тыс. рублей; перед персоналом организации 4256,0 тыс. рублей; перед государственными внебюджетными фондами 25802,0 тыс. рублей; задолженность по налогам и сборам 28598,0 тыс. рублей; прочие кредиторы 514,0 тыс. рублей.
По состоянию на 01.01.2007 года кредиторская задолженность УМП «Горизонт» составила 207384,0 тыс. рублей, из них: перед поставщиками и подрядчиками 129684,0 тыс. рублей, перед персоналом организации 6300,0 тыс. рублей; перед государственными внебюджетными фондами 33884,0 тыс. рублей; задолженность по налогам и сборам 37534,0 тыс. рублей; прочие кредиторы 182,0 тыс. рублей. 
Таким образом, общий прирост кредиторской задолженности предприятия за 2006 год составил 50271,0 тыс. рублей, или 32,0 %.
По состоянию на 01.07.2007 года кредиторская задолженность предприятия составила 217091,0 тыс. рублей, из них: перед поставщиками и подрядчиками 146481,0 тыс. рублей, перед персоналом организации 3609,0 тыс. рублей, перед государственными внебюджетными фондами 29823,0 тыс. рублей, задолженность по налогам и сборам 36764,0 тыс. рублей, прочие кредиторы 414,0 тыс. рублей. 
Таким образом, общий прирост кредиторской задолженности за первое полугодие 2007 года составил 9707,0 тыс. рублей, или 4,7 %.
По состоянию на 01.01.2006 года дебиторская задолженность предприятия составила 94421,0 тыс. рублей, на 01.01.2007 года – 112254,0 тыс. рублей. Прирост дебиторской задолженности за 2006 год составил 17833,0 тыс. рублей, или 18,9 %. По состоянию на 01.07.2007 года дебиторская задолженность предприятия составила 121487,0 тыс. рублей. Прирост дебиторской задолженности за первое полугодие 2007 года составил 9233,0 тыс. рублей, или 8,2 %.

Согласно бухгалтерскому учёту УМП «Горизонт» по состоянию на 01.01.2006 года значится дебиторская задолженность ОАО «Камчатскэнерго» по возмещению из бюджета  в пользу УМП «Горизонт» разницы в тарифах за электроэнергию в сумме 4124,9 тыс. рублей согласно договору от 25.03.2005 года № 99/8. Данная дебиторская задолженность образовалась как разница между суммой, начисленной населению за предоставленные жилищные услуги по утверждённым ставкам и тарифам и фактической стоимостью предоставленных жилищных услуг. Данная дебиторская задолженность осталась неизменной и на 30.06.2007 года.
Также, по состоянию на 01.01.2006 года по данным бухгалтерского учёта УМП «Горизонт» значится дебиторская задолженность МУП «УМИТ» в сумме 50,0 тыс. рублей за аренду приборов учёта тепловой энергии (далее - теплосчётчики).
По состоянию на 01.01.2006 года согласно данным бухгалтерского учёта дебиторская задолженность НОУ СПО «Колледж экономики и права» (далее – Колледж) за аренду нежилого помещения и возмещение эксплуатационных расходов и коммунальных платежей согласно договорам от 31.12.2002 года № 32 и № 33 составила 7239,8 тыс. рублей. Оказано услуг в 2006 году на сумму 2268,5 тыс. рублей, оплата в 2006 году за оказанные услуги не производилась. Таким образом, дебиторская задолженность на 01.01.2007 года составляет 9508,3 тыс. рублей (прирост 31,33 %). За 1-ое полугодие 2007 года начисление платы за оказание услуг УМП «Горизонт» не производилось. Соответственно, дебиторская задолженность Колледжа по состоянию на 30.06.2007 года осталась неизменной. Согласно решению арбитражного суда Камчатской области (дело от 06.05.2005 года № А24-2781/03-16) по иску УМП «Горизонт» к НОУ СПО «Колледж экономики и права» решено взыскать с ответчика в пользу предприятия 2887,6 тыс. рублей и истребовать нежилые помещения, занимаемые Колледжем по адресу: ул. Владивостокская д. 29 и д. 33, передав нежилые помещения УМП «Горизонт». Однако на дату обследования Колледж занимал арендуемые помещения и плату за аренду и возмещение эксплуатационных расходов и коммунальных платежей не производил. В феврале 2008 года (11.02.2008) Службой судебных приставов были приняты меры принудительного истребования помещений, занимаемых Колледжем.  
Кроме этого, по данным бухгалтерского учёта предприятия на 01.01.2006 года и на 01.01.2007 года числится дебиторская задолженность за аренду нежилых помещений, возмещение эксплуатационных и коммунальных услуг:  ИП Молчан Н. Н. в сумме 270,7 тыс. рублей; ИП Ясиковой С. Н. в сумме 220,6 тыс. рублей; ОВО-1 при УВД в сумме 27,1 тыс. рублей; МУП «Сапожник» в сумме 57,8 тыс. рублей (оплачено в пользу УМП «Горизонт» 05.07.2006 года – 1,0 тыс. рублей); ИП Мошенская О.В. в сумме 15,9 тыс. рублей;  ИП Кочерина В.В. в сумме 65,7 тыс. рублей; ООО «Рипор» в сумме 280,9 тыс. рублей.
Документы о проведении какой-либо претензионной работы со стороны УМП «Горизонт» по отношению к указанным арендаторам по взысканию дебиторской задолженности к обследованию не представлены.
Однако на основании приказа директора предприятия от 23.03.2007 года № 98-П/1 дебиторская задолженность вышеперечисленных арендаторов в общей сумме 937,5 тыс. рублей была списана по истечению срока давности.
Также, на дату обследования неснижаемой (с 01.01.2006 года) является дебиторская задолженность ИП Расулов Р. А. в сумме 601,8 тыс. рублей, МУП «Северное» в сумме 176,2 тыс. рублей, ИП Филимонов В. В. в сумме 1698,0 тыс. рублей, а всего за аренду нежилых помещений, возмещение эксплуатационных и коммунальных услуг задолженность указанных арендаторов составляет 2476,0 тыс. рублей. Документы о проведении какой-либо претензионной работы со стороны УМП «Горизонт» по отношению к указанным должникам по взысканию дебиторской задолженности к обследованию не представлены.
Согласно данным бухгалтерского учёта УМП «Горизонт» дебиторская задолженность МУ «Долговой центр г. Петропавловска-Камчатского» на 01.01.2006 года составила 46490,1 тыс. рублей, а с учётом оборотов в 2006 году по кредиту счёта 76.5 «Расчёты с дебиторами и кредиторами в рублях» 1293,5 тыс. рублей (поступление финансирования), дебиторская задолженность на 01.01.2007 года и на 01.07.2007 года указанного учреждения составляет 45196,6 тыс. рублей.
Между тем, акты сверок задолженности между УМП «Горизонт» и МУ «Долговой центр г. Петропавловска-Камчатского», а также одним из участников расчётов – МУ «Дирекция службы заказчика», к обследованию не представлены. Таким образом, дебиторская задолженность МУ «Долговой центр г. Петропавловска-Камчатского» в сумме 45196,6 тыс. рублей не подтверждена документально.
В своём пояснении к акту обследования, главный бухгалтер предприятия Г.И. Михайлова указала, что по устному распоряжению администрации города в связи с вновь организованным МУ «Дирекция службы заказчика» (ДСЗ) акты сверки расчётов были переданы указанному учреждению 27.03.2006 года, но подтверждение до настоящего времени не поступило.

Согласно бухгалтерскому учёту УМП «Горизонт» на 01.01.2006 года кредиторская задолженность перед МУП «Горводоканал» по договору на водоснабжение и канализацию составила 9205,0 тыс. рублей. МУП «Горводоканал» оказано услуг предприятию в 2006 году на сумму 5544,5 тыс. рублей, за 1-е полугодие 2007 года на сумму 3256,5 тыс. рублей. Оплата услуг предприятием не производилась. Таким образом, кредиторская задолженность предприятия перед МУП «Горводоканал» на 30.06.3007 года составляет 18006,0 тыс. рублей.
Кроме того, по данным бухгалтерского учёта УМП «Горизонт» значится кредиторская задолженность перед МУП «Горводоканал» за долги прошлых лет (2001-2002 годы) в сумме 4770,0 тыс. рублей, возникшая вследствие возбуждения исполнительного производства от 02.03.2004 года о взыскании  с УМП «Горизонт» в пользу МУП «Горводоканал». Однако до настоящего времени кредиторская задолженность перед МУП «Горводоканал» не оплачена.   
На 01.01.2006 года согласно бухгалтерскому учёту УМП «Горизонт» числится кредиторская задолженность перед МУП «Гортеплосеть» за теплоэнергию в сумме 11798,9 тыс. рублей, а также кредиторская задолженность перед МУП «Сантехуслуга» в сумме 230,0 тыс. рублей за сантехнические услуги. Согласно постановлению градоначальника от 28.06.2005 № 669 «О реорганизации муниципальных унитарных предприятий «Гортеплосеть», «Горэлектросервис», «Сантехуслуга» создано МУП «Горсеть», являющееся правопреемником муниципальных унитарных предприятий «Гортеплосеть», «Горэлектросервис» и «Сантехуслуга». В соответствии с письмом МУП «Горсеть» от 13.04.2006 года об уведомлении УМП «Горизонт» о реорганизации предприятий, 28.04.2006 года бухгалтерией предприятия осуществлён перенос кредиторской задолженности перед МУП «Гортеплосеть» и перед МУП «Сантехуслуга» на МУП «Горсеть». С учётом произведенных операций за обследуемый период, по состоянию на 01.07.2007 года кредиторская задолженность предприятия перед МУП «Горсеть» составила 29953,4 тыс. рублей.    
На 01.01.2006 года по данным бухгалтерского учёта предприятия значится кредиторская задолженность перед ГУП «Камчатсккоммунэнерго» за потреблённую тепловую энергию в сумме 21001,7 тыс. рублей. За 2006 год предприятию оказано услуг на сумму 45527,8 тыс. рублей, оплачено 33426,9 тыс. рублей, в результате кредиторская задолженность на 01.01.2007 год составляет 33102,6 тыс. рублей. Таким образом, кредиторская задолженность за 2006 год увеличилась на 12100,9 тыс. рублей, или на 57,62 %. С учётом произведённых операций за первое полугодие 2007 года, по состоянию на 01.07.2007 года кредиторская задолженность предприятия перед ГУП «Камчатсккоммунэнерго» составляет 28611,4 тыс. рублей.
На 01.01.2006 года по данным бухгалтерского учёта предприятия значится кредиторская задолженность перед ОАО «Камчатскэнерго» за электроэнергию в сумме 9369,8 тыс. рублей. С учётом произведенных операций за обследуемый период, по состоянию на 01.07.2007 года кредиторская задолженность предприятия перед «ОАО «Камчатскэнерго» составляет 5257,9 тыс. рублей.   

5. Прочие вопросы обследования

5.1. Анализ начисления и полноты перечисления средств УМП «Горизонт», собранных с населения за найм жилых помещений

В соответствии с решениями о бюджете Петропавловск-Камчатского городского округа на 2006 год и на 2007 год, средства социального найма являются одной из составляющей доходной части бюджета городского округа.
В соответствии с приложениями № 1 «Администраторы доходов и источников финансирования дефицита бюджета Петропавловск-Камчатского городского округа» к бюджетам Петропавловск-Камчатского городского округа на 2006 год и на 2007 год администратором доходов «платы за найм жилых помещений» является Муниципальное учреждение «Управление жилищно-коммунального хозяйства г. Петропавловска-Камчатского» (далее по тексту – МУ «УЖКХ»).
По состоянию на 01.01.2006 года задолженность населения за пользование жилым помещением (плата за найм) составляла 8,1 тыс. рублей. За 2006 год УМП «Горизонт» начислено к оплате населению за найм жилых помещений (за минусом льгот и субсидий) 7,8 тыс. рублей. Фактически оплачено населением в 2006 году 6,0 тыс. рублей. Соответственно на 01.01.2007 года задолженность населения составила 9,9 тыс. рублей.
В нарушение решения о бюджете Петропавловск-Камчатского городского округа на 2006 год УМП «Горизонт» средства, собранные с населения в 2006 году за найм жилых помещений в доход бюджета Петропавловск-Камчатского городского округа не перечисляло.
В ходе проведения обследования, УМП «Горизонт» средства в сумме 6,0 тыс. рублей перечислило в пользу МУ «УЖКХ» платёжным поручением от 29.12.2006 года № 758.   
В 2007 году плата за найм жилых помещений начислялась УМП «Горизонт» в соответствии с постановлением главы Петропавловск-Камчатского городского округа от 29.11.2006 года № 2391 «Об утверждении размера платы за пользование, содержание и ремонт жилого помещения». 
За 2007 год УМП «Горизонт» начислено к оплате населению за найм жилых помещений (за минусом льгот и субсидий) 2693,9 тыс. рублей. Фактически оплачено населением в 2007 году 1799,9 тыс. рублей. Соответственно на 01.01.2008 года задолженность населения составила 903,9 тыс. рублей.
В нарушение решения о бюджете Петропавловск-Камчатского городского округа на 2007 год УМП «Горизонт» средства, собранные с населения в 2007 году за найм жилых помещений в доход бюджета Петропавловск-Камчатского городского округа не перечисляло.
По результатам проведённого обследования руководством УМП «Горизонт» в адрес Контрольно-счетной палаты Петропавловск-Камчатского городского округа направлено гарантийное письмо от 16.01.2008 года № 01-06/28, в соответствии с которым УМП «Горизонт» по результатам проведённого обследования обязуется перечислить в пользу МУ «УЖКХ» (администратор доходов средств социального найма) средства социального найма, собранные с населения в 2007 году, в сумме 1799,9 тыс. рублей в срок до 01.03.2008 года, для последующего перечисления указанных средств в доход Петропавловск-Камчатского городского округа.
На дату составления настоящего Отчёта из вышеуказанных средств в общей сумме 1799,9 тыс. рублей в бюджет городского округа перечислено 799,9 тыс. рублей (платежное поручение от 30.01.2008 № 96).  

5.2. Обследование (выборочно) использования средств, направленных на ремонт помещений УМП «Горизонт», в том числе  правильности составления смет и актов приёмки выполненных работ в соответствии с заключёнными договорами подряда

В нарушении ст. 9 Закона о бухгалтерском учёте в представленных к обследованию актах выполненных работ (форма КС-2) отсутствуют номера, даты, отчётные периоды, что является нарушением в оформлении первичных учётных документов. Кроме этого, отсутствие даты на актах приёмки выполненных работ не позволяет определить фактическое окончание и дату принятия работ.
Выборочным обследованием актов приёмки выполненных работ (форма КС-2) установлены факты необоснованно принятых и оплаченных работ УМП «Горизонт» в пользу подрядных организаций производивших работы по устройству перегородок и устройству крыльца в 2006 году. Так, например:
- по актам приёмки выполненных работ  без номеров и без дат УМП «Горизонт» принято работ у ООО «Прораб» по устройству перегородок по адресам: Проспект Победы, 47/1; Проспект Победы, 49/1; Проспект Победы, 51; Космический проезд, 7б; Космический проезд переход с 3 «В» в 3 «Б», Космический проезд переход с 5 «А» в 5 «Б»; Космический проезд переход с 5 «Б» в 5 «А» на 4 этаже; Космический проезд 5 «Б»; ул. Бохняка, 16; ул. Бохняка, 18 на общую сумму 1181,3 тыс. рублей. Обследованием установлено, что в данных актах приёмки необоснованно применены расценки, а также не везде учтены понижающие коэффициенты к нормативу накладных расходов и к величине сметной прибыли при определении сметной стоимости ремонтных работ, аналогичных технологическим процессам в новом строительстве; процент транспортных расходов исчислен от итога по разделам акта приёмки, а должен определяться от стоимости материалов. Кроме того, учтены в актах отдельной строкой погрузка и разгрузка материалов, очистка помещений от мусора и вывоз мусора, а эти виды работ учтены ГЭСН. В результате, сумма необоснованно принятых работ составила 246,5 тыс. рублей.
- по актам приёмки выполненных работ без номеров  и без дат УМП «Горизонт» принято работ у ООО «Сектор» по устройству крыльца по адресу: Космический проезд, 3 «В» на сумму 903,1 тыс. рублей. Обследованием установлено, что в данных актах приёмки необоснованно применены нормы накладных расходов и нормы величины сметной прибыли; процент транспортных расходов исчислен от итога по разделам акта приёмки, а должен определяться от стоимости материалов. В результате, сумма необоснованно принятых работ составила 45,9 тыс. рублей.
Следует отметить, что по вышеуказанным объектам не предоставлена следующая исполнительная документация: акты на скрытые работы (не в полном объёме); сертификаты и паспорта качества на материалы; акты на замену марки раствора.

  1.  
    1.  
      1. Проведение выборочных контрольных обмеров выполненных строительных работ

В ходе проведения обследования на основании приказа директора МУП «Горизонт» от 20.12.2007 № 312-П, комиссией из числа работников предприятия в присутствии работников Контрольно-счетной палаты и представителя подрядной организации – ООО «Сектор» проведены выборочные контрольные обмеры выполненных работ по устройству крыльца по адресу: Космический проезд, 3 «В». По результатам проведения контрольных обмеров установлено завышение объёмов по актам приёмки выполненных работ без даты и без номера на общую сумму 3,5 тыс. рублей.
Кроме того, на основании приказа директора МУП «Горизонт» от 11.01.2008 № 2-П, комиссией из числа работников предприятия в присутствии работников Контрольно-счетной палаты и представителя подрядной организации – ООО «Прораб» проведены выборочные контрольные обмеры выполненных работ по устройству перегородок в общежитиях МУП «Горизонт». По результатам проведения контрольных обмеров по устройству перегородок из легкобетонных камней (шлакоблоков) установлено завышение объёмов по актам приёмки выполненных работ без даты и без номера на общую сумму 6,7 тыс. рублей.

Выводы:

  1. В обследуемом периоде Комитет по управлению имуществом Петропавловск-Камчатского городского округа не осуществлял своевременно и в должной мере в предприятии полномочия учредителя и собственника муниципального имущества. Программы финансово-хозяйственной деятельности УМП «Горизонт» на 2006 и 2007 годы, отражающие основные направления деятельности по достижению целей, определенных Уставом предприятия, Комитетом не утверждалась, и соответственно в Городскую Думу для сведения не предоставлялись. Кроме того, в нарушение требований муниципальных правовых актов несвоевременно производилось внесение необходимых изменений в Устав предприятия. В то же время, на дату обследования не решён вопрос об определении в отношении предприятия конкретного отраслевого органа администрации городского округа. По этой причине п. 5.4 и п. 5.5 Устава УМП «Горизонт» (об осуществлении контроля за деятельностью предприятия) фактически не выполняются. Указанные обстоятельства сдерживают работу по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
  2. Бухгалтерией предприятия в нарушение требований законодательства о бухгалтерском учёте в 2006 году начисление амортизации по некоторым объектам жилищного фонда, закреплённым за УМП «Горизонт» на праве хозяйственного ведения после 1 января 2006 года, не производилось. В результате, стоимость основных средств, отражённая в бухгалтерском балансе предприятия на 01.01.2007 года, ошибочно завышена на 50220,4 тыс. рублей;
  3. Карты учёта муниципального имущества по состоянию на 1 января 2006 года и на 1 января 2007 года содержат не в полной мере достоверную информацию по ряду объектов муниципальной собственности. В бухгалтерском учёте предприятия по состоянию на 1 января 2007 года не отражено здание общежития по ул. Строительная, д. 133, тогда как в Реестре объектов муниципальной собственности на 1 января 2007 года данный объект отражен в составе основных средств, закреплённых за предприятием. В результате чего балансовая и остаточная стоимость имущества УМП «Горизонт», отражённая в Реестре объектов муниципальной собственности завышена на 17699,0 тыс. рублей и 13982,2 тыс. рублей соответственно;
    1. Как показало обследование вышеуказанные нарушения в части отражения информации, предоставляемой в Комитет, большей частью обусловлены поверхностным подходом руководства предприятия к проведению инвентаризации муниципального имущества, закреплённого на праве хозяйственного ведения. Так, приказ директора УМП «Горизонт» о создании постоянно действующей инвентаризационной комиссии на предприятии не издан. В нарушение нормативных актов, регламентирующих порядок проведения инвентаризации, инвентаризация основных фондов проводилась без участия одного из членов рабочей инвентаризационной комиссии, что влечёт признание результатов инвентаризации недействительными. В ряде случаев член рабочей инвентаризационной комиссии являлся материально-ответственным лицом. Следует отметить, что комиссия по вводу в эксплуатацию объектов основных средств приказом директора УМП «Горизонт» не назначена;

4.Обследованием установлено, что в нарушение требований законодательства о бухгалтерском учёте УМП «Горизонт» не отражало в учёте ряд объектов, полученных от МУП «УМИТ» по договорам аренды (электронно-вычислительная техника, автомобили УАЗ-39094, УАЗ-39629 и Нива-Шевроле, а также приборы учёта тепловой энергии в количестве 30 штук общей балансовой стоимостью 3432,4 тыс. рублей);
5. В зданиях, находящихся в хозяйственном ведении УМП «Горизонт» установлены терминалы самообслуживания, оснащённые большими сенсорными экранами, купюроприёмниками, голосовыми инструкциями по приёму денежных средств с населения. Однако, договоры на аренду занимаемой площади установленных терминалов самообслуживания УМП «Горизонт» не заключены;
6. По состоянию на 01.01.2006 года кредиторская задолженность УМП «Горизонт» составила 157113,0 тыс. рублей, а на 01.01.2007 года – 207384,0 тыс. рублей. Таким образом, общий прирост кредиторской задолженности предприятия за 2006 год составил 50271,0 тыс. рублей, или 32,0 %. По состоянию на 01.07.2007 года кредиторская задолженность предприятия составила 217091,0 тыс. рублей (общий прирост кредиторской задолженности за первое полугодие 2007 года 9707,0 тыс. рублей, или 4,7 %).
По состоянию на 01.01.2006 года дебиторская задолженность предприятия составила 94421,0 тыс. рублей, а на 01.01.2007 года – 112254,0 тыс. рублей. Таким образом, прирост дебиторской задолженности за 2006 год составил 17833,0 тыс. рублей, или 18,9 %. По состоянию на 01.07.2007 года дебиторская задолженность предприятия составила 121487,0 тыс. рублей (общий прирост дебиторской задолженности за первое полугодие 2007 года 9233,0 тыс. рублей, или 8,2 %).
Между тем, обследованием установлено, что часть дебиторской задолженности документально не подтверждена. Так, согласно данным бухгалтерского учёта УМП «Горизонт» дебиторская задолженность МУ «Долговой центр г. Петропавловска-Камчатского» на 01.01.2006 года составила 46490,1 тыс. рублей, или 49,2 % от общей суммы дебиторской задолженности предприятия. По состоянию на 01.01.2007 года и на 01.07.2007 года задолженность указанного учреждения составила 45196,6 тыс. рублей, или 40,3 % и 37,2 % от общей суммы дебиторской задолженности предприятия соответственно. Однако, акты сверок задолженности между УМП «Горизонт» и МУ «Долговой центр г. Петропавловска-Камчатского», а также одним из участников расчётов – МУ «Дирекция службы заказчика», к обследованию (в январе 2008 года) не представлены. Таким образом, дебиторская задолженность МУ «Долговой центр г. Петропавловска-Камчатского» в сумме 45196,6 тыс. рублей не подтверждена документально;
7. По причине не своевременного проведения претензионной работы со стороны предприятия по взысканию дебиторской задолженности с арендаторов, в марте 2007 года была списана по истечении срока давности дебиторская задолженность арендаторов в общей сумме 937,7 тыс. рублей. При этом на дату проведения обследования предприятием также не проводится претензионная работа по взысканию неснижаемой (с 01.01.2006 года) дебиторской задолженности по ряду арендаторов на общую сумму 2476,0 тыс. рублей;
8. В нарушение решений о бюджете Петропавловск-Камчатского городского округа на 2006 год и на 2007 год УМП «Горизонт» средства, собранные с населения за найм жилых помещений в доход бюджета Петропавловск-Камчатского городского округа не перечисляло. По результатам обследования, из 1805,9 тыс. рублей, подлежащих перечислению в бюджет городского округа, по состоянию на 01.02.2008 года по предложению Контрольно-счетной палаты перечислено 805,9 тыс. рублей;
9. Выборочным обследованием актов приёмки выполненных работ установлены факты необоснованно принятых и оплаченных работ УМП «Горизонт» в пользу подрядных организаций, производивших работы, в общей сумме 292,4 тыс. рублей. Кроме того, выборочными контрольными обмерами выполненных работ установлено завышение объёмов по актам приёмки на общую сумму 10,2 тыс. рублей.

Предложения:


1. Направить Отчёт о результатах обследования финансового состояния муниципального унитарного предприятия Петропавловск-Камчатского городского округа «Горизонт»» за 2006 год и 1-е полугодие 2007 года для сведения в Городскую Думу Петропавловск-Камчатского городского округа, Главе Петропавловск-Камчатского городского округа, в Департамент экономической и бюджетной политики и в Комитет по управлению имуществом Петропавловск-Камчатского городского округа;
2. В адрес МУП «Горизонт» направить информационное письмо с предложениями: принять меры по устранению нарушений и недостатков при организации ведения бухгалтерского учёта предприятия; провести полную инвентаризацию имущества и обязательств унитарного предприятия, в том числе обеспечить документальное оформление дебиторской задолженности МУ «Долговой центр г. Петропавловска-Камчатского» и МУ «Дирекция службы заказчика»; заключить договора аренды на площади, где установлены терминалы самообслуживания по приёму денежных средств для населения; обеспечить проведение претензионной работы в отношении арендаторов имеющих дебиторскую задолженность; принять меры по взысканию с подрядных организаций необоснованно полученных средств с ООО «Прораб» в сумме 253,2 тыс. рублей и ООО «Сектор» в сумме 49,4 тыс. рублей; своевременно и в полном объёме производить перечисления средств собираемых с населения за найм жилых помещений; принять меры ответственности к лицам, допустившим нарушения и упущения указанные в настоящем Отчёте.

Аудитор
Контрольно-счетной палаты
Петропавловск-Камчатского
городского округа 

 

М. П. Кушнир